مع اقتراب عام 2020 أخيرًا من نهايته ، حان الوقت للنظر في التخطيط الضريبي لنهاية العام. كانت إحدى النقاط المضيئة هذا العام هي أداء العملات المشفرة. يتم تداول Bitcoin ، على وجه الخصوص ، عند أو بالقرب من أعلى مستوياتها على الإطلاق ، أعلى بكثير من ذروتها السابقة في نهاية عام 2017. كما حققت العملات المشفرة الأخرى ، مثل Ether ، عوائد كبيرة هذا العام. قد يفكر دافعو الضرائب الذين يمتلكون عملة رقمية محل تقدير كبير في أفضل طريقة لتحسين تبرعاتهم الخيرية. نوضح أدناه الفوائد الضريبية للتبرعات بالعملة المشفرة ، بالإضافة إلى الاعتبارات الضريبية الأخرى لكل من المتبرعين والجمعيات الخيرية.
الفوائد الضريبية للتبرع بالعملة المشفرة
من خلال التبرع العيني بعملة مشفرة مقدرة ، قد يتمكن المتبرعون من الحصول على ميزتين ضريبيتين في واحد - تجنب ضريبة أرباح رأس المال والحصول على خصم تبرع خيري. فكر في دافع الضرائب الذي اشترى عملة بيتكوين واحدة في أوائل عام 2019 مقابل 5,000 دولار للاحتفاظ بها للاستثمار. إذا قام دافع الضرائب ببيع عملة البيتكوين هذه مقابل 25,000 دولار ، أو استخدمها لشراء ما قيمته 25,000 دولار من السلع أو الخدمات ، فسوف يدينون بضرائب على أرباح رأس المال على ربح 20,000 ألف دولار. نظرًا لأن دافع الضرائب قد احتفظ بعملة البيتكوين هذه لأكثر من عام واحد ، فسيتم فرض ضرائب (لحسن الحظ) على المكاسب بمعدلات مكاسب رأس المال طويلة الأجل. ومع ذلك ، قد يعني هذا ما يصل إلى 4,760،XNUMX دولارًا كضرائب دخل فدرالية إضافية.
ماذا لو ، بدلاً من ذلك ، تبرع دافع الضرائب بعملة البيتكوين هذه لجمعية خيرية؟ هناك نوعان من المزايا الضريبية التي قد يحصل عليها دافع الضرائب مقابل هذا التبرع. أولاً ، نظرًا لأنهم منحوا عملة البيتكوين بدلاً من بيعها ، فلن يدين دافع الضرائب عمومًا بأي ضريبة على أرباح رأس المال نتيجة التبرع. ثانيًا ، في الظروف المناسبة ، يمكن أن يحصل دافع الضرائب على خصم مساهمة خيرية يمكن أن يقلل من التزامه بضريبة الدخل الفيدرالية بما يصل إلى 9,250 دولارًا. جنبًا إلى جنب مع وفورات ضريبة أرباح رأس المال ، فإن هذا يمثل أكثر من 14,000 دولار في الوفورات الضريبية.
اعتبارات ضريبية إضافية للمانحين
لتحقيق أقصى استفادة من هذه المزايا الضريبية ، هناك العديد من الاعتبارات الضريبية الأخرى للمانحين المحتملين.
التفصيل مقابل الخصم القياسي
يجب على المانحين المحتملين النظر فيما إذا كانوا سيصنفون الخصومات أو يطالبون بالخصم القياسي. لن يدعي المتبرع الذي يدعي الخصم القياسي أي فائدة من خصم المساهمة الخيرية الناشئة عن التبرعات بالعملة المشفرة.[1]
متطلبات الإثبات
يجب على المتبرع الاحتفاظ بسجلات لإثبات مبلغ التبرعات الخيرية المقدمة. تعتمد متطلبات إثبات المساهمات غير النقدية على مبلغ التبرع.
بالنسبة للتبرعات بالعملة المشفرة التي تقل عن 250 دولارًا ، يجب على المتبرع الحصول على إيصال والاحتفاظ به من المؤسسة الخيرية يوضح اسم المؤسسة الخيرية وعنوانها ؛ تاريخ المساهمة ؛ ونوع ومقدار العملة المشفرة التي تم التبرع بها.
بالنسبة للتبرعات بالعملات المشفرة التي تزيد عن 250 دولارًا ، يجب على المتبرع الحصول على "إقرار مكتوب معاصر" والاحتفاظ به من المؤسسة الخيرية. يجب أن:
1. كن مكتوباً.
2. تشمل:
أ. وصف (ولكن ليس بالضرورة القيمة) للعملة المشفرة المتبرع بها ،
ب. ما إذا كانت المؤسسة الخيرية قد أعطت المتبرع أي سلع أو خدمات نتيجة للمساهمة (بخلاف بعض العناصر الرمزية ومزايا العضوية أو المزايا الدينية غير الملموسة) ، و
ج. وصف وتقدير حسن النية لقيمة أي سلع أو خدمات موصوفة في (ب).
3. أن يستلمها المتبرع في أو قبل:
أ. التاريخ الذي يقدم فيه المانح إقرارًا ضريبيًا عن سنة المساهمة ، أو
ب. تاريخ الاستحقاق ، بما في ذلك الامتدادات ، لإيداع الإرجاع.
بالنسبة للتبرعات بالعملات المشفرة التي تزيد عن 500 دولار ، يجب على المتبرع إكمال نموذج IRS 8283 ، المساهمات الخيرية غير النقدية، وتضمين هذا النموذج مع الإقرار الضريبي الخاص بهم ، وبالنسبة للتبرعات بالعملة المشفرة التي تزيد عن 5,000 دولار ، يجب على المتبرع أيضًا إكمال القسم ب من النموذج 8283 (وتقديم تقييم مؤهل ، كما هو موضح أدناه).
متطلبات التقييم والتثمين
لمعرفة مبلغ خصم المساهمة الخيرية للتبرع بالممتلكات غير النقدية ، مثل العملة المشفرة ، يجب على دافع الضرائب أولاً تحديد القيمة السوقية العادلة للممتلكات. القيمة السوقية العادلة هي السعر الذي سيتم بيع العقار به في السوق المفتوحة. إنه السعر الذي سيتم الاتفاق عليه بين المشتري الراغب والبائع الراغب ، مع عدم مطالبة أي منهما بالتصرف ، وكلاهما لديه معرفة معقولة بالحقائق ذات الصلة. بالنسبة للعملات المشفرة التي يتم تداولها في بورصة عامة ، يجب أن تكون القيمة السوقية العادلة بشكل عام مساوية للسعر الفوري في وقت التبرع.[2]
إذا كان المتبرع يطالب بخصم تبرعات خيرية للتبرعات بالعملات المشفرة التي يزيد مجموعها عن 5,000 دولار ، فسيتم تطبيق متطلبات التقييم الإضافية بشكل عام. في هذه الحالة ، يُطلب من المتبرع الحصول على تقييم مؤهل ، والذي يجب توقيعه وتأريخه من قبل مثمن مؤهل. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على المتبرع إكمال الجدول B من النموذج 8283 وتضمين هذا الجدول مع الإقرار الضريبي. من المحتمل ألا ينطبق استثناء الأسهم المتداولة علنًا على العملات المشفرة. قد يثير شرط الحصول على تقييم مؤهل قضايا عملية ، لأن مصلحة الضرائب تتطلب أن يمتلك المثمن "تعليمًا وخبرة يمكن التحقق منه في تقييم نوع الممتلكات التي يتم تقييمها". نظرًا لأن العملة المشفرة هي فئة أصول جديدة ، فقد يكون من الصعب العثور على مُثمن مؤهل يتمتع بالتعليم والخبرة اللازمين. بالإضافة إلى ذلك ، قد يدفع المانحون مبالغ كبيرة لمثل هذه التقييمات ، على الرغم من سهولة الحصول على أسعار فورية في مختلف البورصات.
عملة معماة محتفظ بها لمدة تقل عن عام واحد
في ظروف معينة ، سيقتصر خصم المساهمة الخيرية على الأساس الضريبي للمانح في العملة المشفرة المتبرع بها ، بدلاً من قيمتها السوقية العادلة. على سبيل المثال ، إذا احتفظت الجهة المانحة بعملة مشفرة لمدة تقل عن عام واحد ، فسيقتصر خصم المساهمة الخيرية على الأساس الضريبي أو القيمة السوقية العادلة. عادةً ما يكون الأساس الضريبي للمانح في العملة المشفرة مساويًا للمبلغ المدفوع مقابل العملة المشفرة. ومع ذلك ، يمكن أن يختلف الأساس الضريبي في المواقف التي لم يشتر فيها المانح العملة المشفرة ، ولكن بدلاً من ذلك ، تلقى العملة المشفرة كهدية ، أو من التعدين أو المكافآت ، أو كتعويض ، أو كتوزيع من كيان يُعامل كشراكة من أجل الضرائب. المقاصد.
حالة تاجر
ستقتصر حصص المساهمات الخيرية بشكل عام أيضًا على الأساس إذا تم التعامل مع المتبرع على أنه تاجر في العملة المشفرة المتبرع بها بدلاً من كونه مستثمرًا. يعتمد تحديد ما إذا كان المانح تاجرًا أو مستثمرًا على ما إذا كان المتبرع ، في ظل جميع الحقائق والظروف ، يحتفظ بالعملة المشفرة في المقام الأول للبيع للعملاء في السياق العادي للتجارة أو الأعمال التجارية. المتبرع الذي يحتفظ في المقام الأول بالعملات المشفرة للاستثمار ولا يشارك في عمليات بيع متكررة للعملات المشفرة للعملاء ، بشكل عام لن يتم اعتباره تاجرًا.
تحديد العملة المشفرة المتبرع بها
لتحسين المزايا الضريبية للعطاء الخيري ، فإن المتبرع الذي حصل على وحدات مختلفة من العملة المشفرة في أوقات مختلفة وبأسعار سيرغب في التبرع بوحدات من العملة المشفرة بأقل أساس ضريبي (أي ، أعلى تقدير). من أجل القيام بذلك ، يجب على المتبرع تحديد وحدات العملة المشفرة التي يتم التبرع بها. بشكل عام ، قد تحدد الجهة المانحة وحدة معينة من العملة الافتراضية إما عن طريق توثيق المعرف الرقمي الفريد للوحدة المحددة مثل المفتاح الخاص والمفتاح العام والعنوان ، أو عن طريق السجلات التي تعرض معلومات المعاملة لجميع وحدات العملة الافتراضية المحددة ، مثل Bitcoin ، المحفوظة في حساب أو محفظة أو عنوان واحد. يجب أن توضح هذه المعلومات (1) تاريخ ووقت الحصول على كل وحدة ، (2) الأساس والقيمة السوقية العادلة لكل وحدة في وقت الحصول عليها ، (3) تاريخ ووقت التبرع بكل وحدة ، و ( 4) القيمة السوقية العادلة لكل وحدة عند التبرع بها.
إذا كان المتبرع غير قادر على تحديد وحدات العملة المشفرة التي تم التبرع بها ، فيُعتبر أن الوحدات قد تم التبرع بها بترتيب زمني بدءًا من أقدم وحدة من العملة الافتراضية المكتسبة ؛ أي على أساس ما يرد أولاً يصرف أولاً (FIFO).
قيود النسبة المئوية
بالنسبة للمانحين الذين يقدمون مساهمات خيرية كبيرة في عام واحد ، قد تدخل قيود النسبة المئوية حيز التنفيذ. ستقتصر حصص المساهمات الخيرية للعملة المشفرة المتبرع بها والمحتفظ بها للاستثمار لأكثر من عام على 30٪ أو 20٪ من الدخل الإجمالي المعدل للمانح ، اعتمادًا على نوع المؤسسة الخيرية التي تتلقى التبرع. يمكن بشكل عام ترحيل الخصومات التي تزيد عن هذه القيود واستخدامها لموازنة الدخل لمدة تصل إلى خمس سنوات. إذا رغب المتبرع في تقديم تبرعات خيرية قابلة للخصم تتجاوز هذه القيود ، فقد يختار المتبرع استكمال هدية خيرية من العملة المشفرة بمساهمة خيرية نقدية لأن الهدايا النقدية تخضع لقيود نسبية مختلفة.
اعتبارات للجمعيات الخيرية
في ضوء المزايا الضريبية للمتبرعين ، قد ترغب المنظمات الخيرية في تسهيل التبرعات بالعملة المشفرة لتشجيع التبرعات الخيرية الإضافية. بالإضافة إلى فهم الاعتبارات الخاصة بالمتبرعين ، الموضحة أعلاه ، هناك بعض الاعتبارات التي يجب على هذه المؤسسات الخيرية وضعها في الاعتبار.
ستحتاج المؤسسة الخيرية إلى تحديد ما إذا كانت ستقبل التبرعات العينية المباشرة من العملات المشفرة أو ستطلب من المتبرعين المحتملين تقديم تبرعات من خلال منظمة أخرى ، مثل تلك التي ترعى الأموال التي نصح بها المانحون. المنظمات المتخصصة في التبرعات الخيرية بالعملات المشفرة ، مثل كتلة العطاء، قد تكون قادرة على مساعدة المؤسسات الخيرية التي ترغب في قبول العملة المشفرة مباشرة. إذا لم ترغب مؤسسة خيرية في قبول العملات المشفرة مباشرةً ، فقد ترغب في توجيه المتبرعين نحو منظمات مثل الإخلاص الخيرية or الطليعة الخيرية يمكن أن تساعد في إنشاء صندوق مانح ينصح به لقبول التبرعات بالعملات المشفرة.
إذا قررت مؤسسة خيرية قبول العملة المشفرة مباشرةً ، فقد يُطلب منها تقديم الدليل الضروري ، مثل الإقرار الكتابي المعاصر الموضح أعلاه ، لدعم خصم المساهمة الخيرية للمانح. تنطبق المتطلبات الإضافية بشكل عام على التبرعات التي تزيد عن 5,000 دولار. في هذه الحالات ، سيُطلب من المؤسسة الخيرية عمومًا التوقيع على الجزء الخامس من نموذج 8283 الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية ، مع الإقرار بأن المؤسسة الخيرية هي منظمة مؤهلة بموجب القسم 170 (ج) وأنها استلمت الممتلكات المتبرع بها كما هو موضح في النموذج. يجب على المؤسسة الخيرية أيضًا الإبلاغ عن التبرعات بالعملات المشفرة كمساهمات غير نقدية في الجدول M ، مساهمات غير نقدية، من شكله 990 ، عودة المؤسسة المعفاة من ضريبة الدخل. علاوة على ذلك ، إذا قامت المؤسسة الخيرية ببيع العملة المشفرة الموصوفة في النموذج 8283 (أو أي جزء منها) أو تبادلها أو التخلص منها بطريقة أخرى في غضون ثلاث سنوات بعد تاريخ الاستلام ، فسيكون مطلوبًا بشكل عام تقديم نموذج IRS 8282 ، تم إرجاع المعلومات، مع IRS وإعطاء المتبرع نسخة.
[1] لاحظ أن النص الوارد في تشريع COVID-19 الذي يسمح لغير المصنّعين بالمطالبة بخصم أعلى من الخط للتبرعات الخيرية التي تصل إلى 300 دولارًا ينطبق فقط على التبرعات النقدية.
[2] إذا تم تسهيل المعاملة من خلال تبادل عملة مشفرة ، فإن مصلحة الضرائب تسمح لدافعي الضرائب بالاعتماد على المبلغ المسجل بواسطة البورصة. إذا كانت المعاملة من نظير إلى نظير أو لم يتم تسهيلها بطريقة أخرى عن طريق تبادل العملات المشفرة ، فستقبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) كدليل على القيمة السوقية العادلة للقيمة التي تحددها العملة المشفرة أو مستكشف blockchain الذي يحلل المؤشرات العالمية لعملة مشفرة ويحسب القيمة عند تاريخ ووقت محددين.
- 000
- 2019
- 2020
- حسابي
- إضافي
- الكل
- الأصول
- أفضل
- إلى البيتكوين
- سلسلة كتلة
- الأعمال
- الموارد
- الحالات
- النقد
- خيرية
- مطالبات
- تعويضات
- كوفيد-19
- خلق
- العملات الرقمية
- العملات المشفرة
- Cryptocurrency صرف
- العملة
- العملاء
- فعل
- رقمي
- هبة
- التبرعات
- في وقت مبكر
- التعليم
- الأثير
- تبادل
- الاستبدال
- اضافات المتصفح
- عادل
- اتحادي
- الشكل
- أخيرا
- الاسم الأول
- النموذج المرفق
- إلى الأمام
- صندوق
- أموال
- العلاجات العامة
- الهدايا
- إعطاء
- خير
- بضائع
- عقد
- HTTPS
- تحديد
- بما فيه
- دخل
- معلومات
- استثمار
- مستثمر
- مصلحة الضرائب
- مسائل
- IT
- القفل
- المعرفة
- كبير
- تشريع
- مسئولية
- ضوء
- محدود
- القيام ب
- تجارة
- تعدين
- قرب
- عوض
- جاكيت
- طلب
- أخرى
- الشراكة
- أداء
- تخطيط
- السعر
- خاص
- المفتاح الخاص
- الملكية
- جمهور
- مفتاح العام
- شراء
- رفع
- الأجور
- تسجيل
- تخفيض
- تقرير
- المتطلبات الأساسية
- عائدات
- الجوائز
- تخفيضات
- الأملاح
- بيع
- خدمات
- باعت
- بقعة
- عمادا
- مخزون
- الدعم
- ضريبة
- الضرائب
- الوقت
- رمز
- تجارة
- تجارة
- صفقة
- قيمنا
- افتراضي
- عملة افتراضية
- محفظة
- من الذى
- في غضون
- في جميع أنحاء العالم
- قيمة
- جاري الكتابة
- عام
- سنوات