الاقتراب من الاتفاق العالمي بشأن فرض ضرائب على الاقتصاد الرقمي المستدام

في عمودها الشهري Expert Take ، تغطي Selva Ozelli ، محامية الضرائب الدولية و CPA ، التقاطع بين التقنيات الناشئة والاستدامة ، وتوفر أحدث التطورات حول الضرائب ، ولوائح مكافحة غسل الأموال / تمويل الإرهاب ، والقضايا القانونية التي تؤثر على التشفير و blockchain.

منذ عام 2013 ، تناقش منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، أو OECD ، تآكل القاعدة وتحويل الأرباح (تمديد BEPS) مخاطر الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات (MNEs) - المخاطر الناشئة عن رقمنة الاقتصاد العالمي.

ظهرت تقارير BEPS 2.0 في 2018 و 2019بهدف ضمان توزيع أكثر عدلاً لحقوق فرض ضرائب على أرباح الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة ، والمحددة عند الحد الأدنى لمعدل الضريبة العالمي ، من أجل بناء توافق في الآراء ومنع انتشار الإجراءات الأحادية الجانب مثل ضرائب الخدمات الرقمية التي يمكن أن تتصاعد إلى حروب تجارية. أدخلت حوالي 40 دولة - بما في ذلك دول مجموعة العشرين مثل فرنسا والهند وإيطاليا وتركيا والمملكة المتحدة - أو أعلنت عن بعض الإجراءات الأحادية لتقويض اليقين الضريبي ، وعرقلة الاستثمار ، وزيادة الامتثال وتكاليف الإدارة.

في اجتماع يونيو ، مجموعة الدول السبع متفق عليه إلى إطار عمل OECD BEPS 2.0 ، الذي يفرض على الشركات متعددة الجنسيات دفع حصتها العادلة من الضرائب في البلدان التي تعمل فيها ، بمعدل أدنى عالمي لا يقل عن 15٪. كما اتفقوا على أن تحذو حذو المملكة المتحدة في جعل الإبلاغ عن المناخ إلزاميًا لضمان أن تلعب الأسواق دورها في الانتقال إلى صافي الصفر.

هذا الموضوع ذو علاقة بـ: تسمح التصريحات الصادرة عن G7 للتكنولوجيا المالية الخضراء بالازدهار

في الأول من تموز (يوليو) ، قبل ندوة مجموعة العشرين الضريبية رفيعة المستوى حول السياسة الضريبية وتغير المناخ عقد الشهر الماضي ، منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية نشر بيان بأنها تسعى إلى الانتهاء من التفاصيل الفنية لتقرير BEPS 2.0 بحلول أكتوبر ، بهدف تنفيذها بحلول عام 2023.

اعتبارًا من أغسطس ، يوجد 133 سلطة قضائية عضو من أصل 139 لديها متفق عليه إلى بيان منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، البيان الخاص بحل ثنائي الركائز لمعالجة التحديات الضريبية الناشئة عن رقمنة الاقتصاد. علاوة على ذلك ، أكد وزراء مالية دول مجموعة العشرين مجددًا أن اتباع نهج متعدد الأطراف للسياسة الضريبية من أجل الوصول إلى الهدف المشترك المتمثل في انبعاثات صافية صفرية بحلول منتصف القرن هو مفتاح النجاح في معالجة تغير المناخ.

ما هي القواعد الضريبية الدولية الجديدة للاقتصاد الرقمي العالمي؟

سمحت عولمة الاقتصاد ورقمنته ، التي تسارعت خلال جائحة COVID-19 ، للشركات متعددة الجنسيات بكسب دخل كبير في ولايات السوق دون دفع الضرائب في الولايات القضائية المذكورة. ويرجع ذلك إلى قواعد الارتباط التي تتطلب أن يكون للشركات وجود مادي في دولة ما حتى يتم منحها حقوق ضريبية. وقد سهل ذلك على الشركات متعددة الجنسيات تحويل الأرباح إلى الولايات القضائية ذات الضرائب المنخفضة.

يمثل إطار عمل BEPS 2.0 أهم تجديد لقواعد الضرائب الدولية منذ قرن تقريبًا ويتكون من جزأين / ركيزتين.

الركيزة الأولى

يركز الركيزة الأولى على تخصيص أرباح المؤسسات المتعددة الجنسيات والارتباط. مجموعات الشركات متعددة الجنسيات التي يزيد حجم مبيعاتها العالمية عن 20 مليار يورو (23.5 مليار دولار) وربحية تزيد عن 10٪ (الربح قبل الضرائب) ستدفع الضرائب في البلدان التي لديها مستخدمون وعملاء ، حتى لو لم يكن لديهم وجود تجاري / فعلي. النطاق الواسع للركيزة الأولى - الذي يعتمد على معدل الدوران ، دون أي تمييز في الأنشطة - يستمد من اقتراح الولايات المتحدة في أبريل "خطة ضرائب صنع في أمريكا".

هذا الموضوع ذو علاقة بـ: خطة ضرائب أرباح رأس المال لبايدن لسحب العملات المشفرة إلى الأرض من القمر؟

يتم تجميع الركيزة الأولى في مكونين: 1) حق ضريبي جديد لسلطات السوق (حيث يوجد العملاء) على حصة من الربح المتبقي محسوبة على مستوى مجموعة الشركات متعددة الجنسيات ("المبلغ أ") و 2) عائد ثابت لخط أساسي معين أنشطة التسويق والتوزيع الروتينية ("المبلغ ب").

تضع قواعد التخصيص الجديدة جانبًا مبدأ التنازل عن النفس جزئيًا ولكن لا تتخلى عن قواعد تسعير التحويل تمامًا. يعتمد النظام الجديد على قواعد تسعير التحويل ، مع تطبيق "المبلغ أ" على نسبة مئوية من الأرباح المتبقية (20٪ إلى 30٪ لتجنب الازدواج الضريبي).

الركيزة الثانية

يركز الركيزة الثانية على وضع حد أدنى عالمي لمعدل الضريبة لا يقل عن 15٪ ويستهدف مجموعات الشركات المتعددة الجنسيات الكبيرة التي يزيد حجم مبيعاتها العالمية عن 750 مليون يورو (883 مليون دولار).

بموجب الركيزة الثانية ، إذا كان معدل الضريبة الفعلي للسلطة القضائية لمجموعة شركات متعددة الجنسيات أقل من الحد الأدنى لمعدل الضريبة المحدد عالميًا وهو 15٪ ، فستكون شركاتها الأم أو الشركات الفرعية مطالبة بدفع ضريبة إضافية في الولايات القضائية التي تقع فيها. من أجل مواجهة النقص.

هذا الموضوع ذو علاقة بـ: معدل ضريبة الشركات العالمي: منقذ أم قاتل؟

الضرائب الرقمية الأمريكية والتطورات التنظيمية

للمساعدة في مفاوضات BEPS 2.0 ، أطلق مكتب الممثل التجاري للولايات المتحدة تحقيقات "القسم 301" ضد النمسا, الهند, إيطاليا, إسبانيا, تركيا و المملكة المتحدة لضرائب خدماتهم الرقمية بنفس الطريقة فعل لـ DST في فرنسا في يناير. ووجدت أن الإجراءات تتعارض مع مبادئ الضرائب والتجارة الدولية السائدة ، مما دفع الولايات المتحدة إلى التعليق الفوري لمليارات الدولارات من الرسوم الجمركية الانتقامية في يونيو. كما نيك كليج ، رئيس السياسة العامة العالمية والاتصالات في Facebook ، وأشار:

"يعمل أحد فريقي بنشاط على تقديم مدخلات فنية لأمانة منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي لمدة عامين جيدين حتى الآن لمساعدتهم في نوع من العمل على كيفية القيام بذلك."

الفيسبوك هو من المتوقع إطلاق عملة مستقرة تسمى ديم (الميزان سابقا) هذه السنة. الاحتياطي الفيدرالي هو النظر في تطوير دولار رقمي لتمكين المدفوعات بشكل أسرع بين البنوك والمستهلكين والشركات و وسعت نطاق بحثها لتشمل العملات المستقرة وما إذا كان يمكن تنظيمها بشكل فعال.

هذا الموضوع ذو علاقة بـ: ينضم القيصر المشفر لوزارة العدل إلى FinCEN في دور جديد تمامًا: لماذا يهم

قال جاري جينسلر ، رئيس لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية ، إنه يعتقد أن الوكالة بحاجة إلى مزيد من السلطة من الكونجرس - والمزيد من التمويل - لتنظيم سوق العملات المشفرة وتوفير الحماية للمستثمرين ، مع إطار تنظيمي "قوي" للعملات المشفرة في الولايات المتحدة ، وخاصة في الأسواق الناشئة للتمويل اللامركزي (DeFi) مثل الإقراض.

يمكن أن يأتي هذا التمويل من فاتورة البنية التحتية وضعتها إدارة الرئيس جو بايدن ، والتي وافق عليها مجلس الشيوخ الأمريكي ، لأنها تفرض متطلبات الإبلاغ الضريبي لوسطاء العملات المشفرة التي تشبه الطريقة التي يبلغ بها سماسرة البورصة عن مبيعات الأوراق المالية لعملائهم إلى دائرة الإيرادات الداخلية. يعرّف البند الوسطاء على نطاق واسع ، حيث يضع التزامات جديدة لإعداد التقارير الضريبية على "المُعدِنين" للعملات المشفرة - المستخدمين الذين يمنحون القدرة الحاسوبية للتحقق من معاملات المستخدمين الآخرين وتلقي العملات المعدنية في المقابل.

هذا الموضوع ذو علاقة بـ: مشروع قانون البنية التحتية لمجلس الشيوخ ليس كاملاً ، لكن هل يمكن أن تكون النية صحيحة؟

William Quigley - مستثمر في مجال العملات المشفرة ، ومؤسس مشارك لمنصة NFT blockchain WAX ومؤسس مشارك لأول عملة Tether المستقرة المدعومة من شركة Fiat (USDT) - أخبرني: "لديك وكالات فيدرالية أمريكية مهمة تصنف كل منها العملات المشفرة بشكل مختلف. تقول مصلحة الضرائب إنها ممتلكات ، وتسميها هيئة الأوراق المالية والبورصات أوراق مالية ، وتعتقد هيئة تداول السلع الآجلة أنها سلع ، وتعتبرها وزارة الخزانة الأمريكية أموالًا ". وأضاف أيضًا:

"يسلط هذا الالتباس الضوء على حاجة الكونجرس الأمريكي للتدخل وتطوير إطار عمل لسياسة العملة المشفرة. إطار عمل سيعود بالفائدة على المستهلكين ورجال الأعمال على حدٍ سواء ".

ندوة مجموعة العشرين والضرائب

وأعاد وزراء المالية التأكيد على أن الوصول إلى الهدف المشترك المتمثل في صافي الانبعاثات الصفرية بحلول منتصف القرن يمثل أولوية وأن السياسة الضريبية يمكن أن تساعد في تحقيق هذا الهدف بطريقة فعالة وشاملة. وأقروا بأن البلدان قد تعتمد على مزيج من أدوات السياسة للحد من انبعاثات غازات الاحتباس الحراري وقد تحقق أهدافها المناخية بسرعات ومسارات مختلفة ، مع مراعاة الخصائص الوطنية ، ودرجات مختلفة من التطور التكنولوجي ، وتوافر مختلف الموارد اللازمة لتمويل التحول الأخضر . وفي الوقت نفسه ، أقر وزراء المالية بأهمية تعزيز التعاون الدولي لتجنب التداعيات المحتملة الناجمة عن النهج الأحادية.

في جلستين - أدارت إحداهما نائب المدير العام لصندوق النقد الدولي والأخرى من قبل الأمين العام لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية - قدم وزراء المالية وجهات نظرهم وخبراتهم ومقترحاتهم حول كيفية استخدام الأدوات المالية لخدمة استراتيجيات طموحة للتخفيف من تغير المناخ. كما ناقشوا طرق الحد من تأثير سياسات المناخ على الأسر الضعيفة ومعالجة تسرب الكربون من أجل تجنب الآثار السلبية على التجارة الدولية وأجندات النمو.

طلبت الرئاسة الإيطالية من صندوق النقد الدولي ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إعداد تقرير حول هذا الموضوع قبل اجتماع وزراء المالية ومحافظي البنوك المركزية لمجموعة العشرين في أكتوبر. وبناءً على نتائج الندوة ، سيقيم التقرير استراتيجيات سياسات التخفيف والتكيف الخاصة بالبلدان.

شدد دانييل فرانكو ، وزير الاقتصاد والمالية الإيطالي ، على أن اتباع نهج متعدد الأطراف للسياسة الضريبية وتغير المناخ هو مفتاح النجاح في مواجهة هذا التحدي العالمي الحقيقي. واتفق جميع المشاركين على ضرورة استمرار هذا الحوار وإجرائه على المستوى السياسي - من خلال المشاركة المستمرة لوزراء مالية مجموعة العشرين ومحافظي البنوك المركزية - وعلى المستوى الفني ، ربما من خلال مجموعة دراسة مجموعة العشرين.

الآراء والأفكار والآراء المعبر عنها هنا هي وحدها للمؤلف ولا تعكس بالضرورة أو تمثل وجهات نظر وآراء Cointelegraph.

المصدر: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy