أصدرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية تقريرًا بعنوان فرض الضرائب على العملات الافتراضية: نظرة عامة على المعالجات الضريبية وقضايا السياسة الضريبية الناشئة في 12 أكتوبر / تشرين الأول ، قدم التقرير ، الذي أعده وأقره 137 عضوًا في الإطار الشامل لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن تآكل القاعدة وتحويل الأرباح ، تحليلاً شاملاً للمناهج وفجوات السياسات عبر الأنواع الرئيسية للضرائب (أي الدخل والاستهلاك والضرائب العقارية).
يتناول التقرير المجالات التالية ، عبر أكثر من 50 سلطة قضائية (بناءً على الردود على الاستبيانات المكملة بالمواد المتاحة للجمهور):
- توصيف وشرعية العملات الافتراضية ؛
- عواقب ضريبة الدخل عبر المراحل المختلفة لدورة حياة العملة الافتراضية ، من الإنشاء إلى التخلص ؛
- معاملة ضريبة الاستهلاك والممتلكات للعملات الافتراضية ؛
- تحديات السياسة الضريبية المشتركة والقضايا الناشئة ؛ و
- اعتبارات لصانعي السياسات.
التوصيف والشرعية
يشير التقرير إلى أنه لا يوجد تعريف أو تصنيف موحد متفق عليه دوليًا للأصول المشفرة ، لكن المنظمين والباحثين قاموا بتصنيف الأصول المشفرة على نطاق واسع إلى ثلاث فئات رئيسية بناءً على وظيفتها الاقتصادية: رموز الدفع (أو العملات الافتراضية) ؛ رموز فائدة أو رموز الأمان. ثم يركز باقي التقرير على معالجة العملات الافتراضية.
يعكس التقرير مجموعة واسعة من الأساليب التي اتخذتها الولايات القضائية المختلفة لفرض ضريبة الدخل على العملات الافتراضية. على سبيل المثال ، فرضت بعض الولايات القضائية حظرًا كليًا أو جزئيًا على العملات الافتراضية ، بدءًا من الحظر التام على استخدام العملات الافتراضية إلى حظر بعض الأنشطة المتعلقة بالعملات الافتراضية (مثل منصات التداول التجارية أو ICO) إلى القيود المفروضة على قطاعات معينة (مثل كمؤسسات مالية). ومع ذلك ، فإن العملات الافتراضية قانونية في الغالبية العظمى من الولايات القضائية. على الرغم من أن معظم هذه الولايات القضائية قد وصفت العملات الافتراضية بأنها ملكية وليست عملة (تعتبر إيطاليا وبولندا استثناءات ملحوظة) ، إلا أن السلطات القضائية صنفت العملات الافتراضية على النحو التالي: (XNUMX) الأصول غير الملموسة بخلاف الشهرة ؛ (XNUMX) الأصول المالية. (XNUMX) السلع ؛ (XNUMX) طرق الدفع القانونية ؛ و (XNUMX) الممتلكات غير المحددة.
ضريبة الدخل المعاملة
يصف التقرير العديد من الأساليب المختلفة التي تم اتباعها في تحديد وقت وقوع الحدث الخاضع للضريبة لأول مرة لأغراض ضريبة الدخل للعملات المشفرة المستخرجة ، وفي تحديد أنواع عمليات تبادل العملات الافتراضية (على سبيل المثال ، العملات المشفرة إلى العملات الورقية ، والعملات المشفرة إلى العملات المشفرة ، crypto-to-Goods-and-services) تولد حدثًا خاضعًا للضريبة. تتبنى بعض الولايات القضائية ، مثل أستراليا وكندا وهولندا وسويسرا والمملكة المتحدة (المملكة المتحدة) ، مناهج مختلفة للشركات / التجار العاديين والأفراد / المستثمرين.
معاملة ضريبة الاستهلاك والممتلكات
يوجد المزيد من التوحيد في سياق ضرائب القيمة المضافة (VAT). وفقًا للتقرير ، فإن معاملة ضريبة القيمة المضافة للبورصات بالعملات الافتراضية متسقة نسبيًا عبر الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ، على الرغم من استمرار بعض الاختلافات في معالجة دخل التعدين والخدمات ذات الصلة وأصول التشفير الأخرى. تبنت العديد من الولايات القضائية الأخرى نهج الاتحاد الأوروبي ، حيث حدد التقرير نيوزيلندا باعتبارها دولة استثنائية.
نظرًا لأنه يتم التعامل مع العملات الافتراضية كممتلكات في معظم الولايات القضائية ، فمن المحتمل أن تخضع لضرائب الهبات أو الميراث أو الثروة المفروضة في تلك الولايات القضائية. ومع ذلك ، لا تنطبق ضرائب التحويل عادةً على العملات الافتراضية لأنها لا تقع عادةً ضمن نطاق هذه الضرائب (على سبيل المثال ، لأن هذه الضرائب تنطبق فقط على العقارات أو الأوراق المالية).
التحديات المشتركة والقضايا الناشئة
يحدد التقرير التحديات العملية لتحديد أساس القيمة والتكلفة للعملات الافتراضية. كانت التوجيهات بشأن التقييم محدودة بشكل عام ، وحيثما وجدت مثل هذه الإرشادات ، فإنها تقر بالصعوبات في تقييم قيمة العملات الافتراضية. تبنت السلطات القضائية مناهج مختلفة لتحديد الأساس ، بما في ذلك تحديد محدد للوحدات (على سبيل المثال ، الولايات المتحدة) ، أو الترتيب الزمني المعتبَر (مثل الوارد أولاً أو صادر أولاً أو FIFO) (على سبيل المثال ، فنلندا) ، أو تجميع الأساس (على سبيل المثال ، المملكة المتحدة ).
على الرغم من أن عددًا قليلاً فقط من الولايات القضائية قد قدمت إرشادات بشأن معاملة ضريبة الدخل لشركات الهارد فورك ، فقد تم اتباع أساليب مختلفة في هذا المجال أيضًا. الولايات المتحدة هي دولة نائية هنا ، حيث إنها الولاية القضائية الوحيدة التي يغطيها التقرير والتي حددت أن حدثًا خاضعًا للضريبة يحدث عندما تواجه العملة الافتراضية المحتفظ بها للاستثمار انقسامًا صعبًا. رجاء انقر هنا لتغطيتنا السابقة على الهارد فورك. وفقًا للتقرير ، فإن النهج الأكثر شيوعًا - الذي تبنته النمسا وفنلندا والمملكة المتحدة - ينص على فرض الضرائب فقط عند التخلص من عملة متشعبة. يصف التقرير أيضًا أستراليا بأنها تتبنى نهجًا هجينًا ، حيث تعتمد المعاملة الضريبية على ما إذا كانت العملة الافتراضية محتفظ بها للاستثمار أو في سياق عمل تجاري.
ركز التقرير على العديد من القضايا الناشئة في مجال العملة الافتراضية ، بما في ذلك:
- ما إذا كان يجب فرض ضرائب على العملات المستقرة مثل العملات الافتراضية الأخرى أو مثل الأوراق المالية أو العملات الأجنبية ؛
- ما إذا كان يجب فرض ضرائب على العملات الرقمية للبنك المركزي (CBDCs) مثل العملات المستقرة أو العملات الورقية ؛
- ما إذا كانت قروض العملة الافتراضية (ما يسمى بالتمويل اللامركزي ، أو DeFi) تؤدي إلى تبادل خاضع للضريبة وإيرادات / مصروفات من الفوائد ؛ و
- ما إذا كان يجب فرض ضرائب على مكافآت Staking مثل مكافآت التعدين أو دخل الاستثمار وما إذا كان ينبغي أن تأخذ قوانين الضرائب في الحسبان تخفيف القيمة.
اعتبارات لصانعي السياسات
ويختتم التقرير بتقديم اعتبارات لصانعي السياسات الذين يرغبون في تعزيز أطرهم القانونية والتنظيمية لفرض الضرائب على العملات الافتراضية وتحسين اليقين لمديري الضرائب ودافعي الضرائب ، بما في ذلك:
- توفير إرشادات وأطر تشريعية واضحة ومحدثة بانتظام بشأن المعاملة الضريبية للأصول المشفرة والعملات الافتراضية ، والتي تراعي الاتساق مع معالجة الأصول الأخرى وتظل على اطلاع بالمجالات الناشئة ؛
- دعم الامتثال المحسن ، بما في ذلك من خلال النظر في القواعد المبسطة بشأن التقييم وعتبات الإعفاء للتداولات الصغيرة والعرضية ؛
- مواءمة المعاملة الضريبية للعملات الافتراضية مع أهداف السياسة الأخرى ، بما في ذلك ما يتعلق باستخدام النقد والاعتبارات البيئية ؛ و
- تطوير إرشادات ضريبية مناسبة استجابة للتطورات التكنولوجية الناشئة ، بما في ذلك العملات المستقرة ، والعملات الرقمية للبنك المركزي ، وإثبات الحصة ، و DeFi ، والتي قد لا تكون الأطر الحالية مناسبة لها.
- حسابي
- أنشطة
- تحليل
- المنطقة
- ممتلكات
- أستراليا
- النمسا
- مصرف
- حظر
- الأعمال
- كندا
- النقد
- CBDCs
- البنك المركزي
- عملات البنك المركزي الرقمية
- تجاري
- السلع
- مشترك
- الالتزام
- وتعتبر
- استهلاك
- الأصول التشفير
- العملات الرقمية
- العملات القوية الاخرى
- العملة
- اللامركزية
- التمويل اللامركزي
- الصدمة
- رقمي
- العملات الرقمية
- والتخفيف
- اقتصادي
- بيئي
- عزبة
- EU
- المجلة الأوروبية
- الإتحاد الأوربي
- الحدث/الفعالية
- تبادل
- الاستبدال
- خبرة
- أمر
- عملة ورقية
- تمويل
- مالي
- المؤسسات المالية
- الاسم الأول
- شوكة
- الإطار
- بالإضافة إلى
- وظيفة
- شوكة الصلب
- هنا
- HTTPS
- مهجنة
- الأعلام
- هوية
- بما فيه
- دخل
- المؤسسات
- مصلحة
- استثمار
- مسائل
- IT
- إيطاليا
- القوانين
- شروط وأحكام
- محدود
- القروض
- أغلبية
- المواد
- الأعضاء
- تعدين
- هولندا
- نيوزيلاندا
- طلب
- أخرى
- وسائل الدفع
- منصات التداول
- بولندا
- سياسة
- إثبات صحة حصة
- الملكية
- نطاق
- العقارات
- الجهات التنظيمية
- النشرات
- تقرير
- استجابة
- REST
- الجوائز
- القواعد
- قطاعات
- ضمانات
- أمن
- الرموز الأمنية
- خدمات
- صغير
- Stablecoins
- عمادا
- المحافظة
- سويسرا
- ضريبة
- فرض الضرائب
- الضرائب
- هولندا
- الرموز
- التجار
- الصفقات
- تجارة
- علاج
- Uk
- الاتحاد
- متحد
- المملكة المتحدة
- us
- سهل حياتك
- تقييم الموقع
- قيمنا
- افتراضي
- العملات الافتراضية
- عملة افتراضية
- ثروة
- في غضون