Bitcoin, Altcoins, DeFi og NFT'er: Hvad er skattepligtigt?

Genudgivet af Platon

Abonnenter: 0

beregning af kryptoskatter

Resumé

Hvis du har investeret i kryptovalutaer, DeFi eller NFT'er, er der en god chance for, at du muligvis skal betale skat.

I denne vejledning vil vi tage et omfattende kig på den nuværende tilstand af cryptocurrency-skatter i USA, med fokus på skattepligtige og ikke-afgiftspligtige begivenheder på tværs af en bred vifte af kryptoinvesteringer og -transaktioner.

Forstå kryptoinvestorers skatteforpligtelser

IRS udstedte sine første retningslinjer for beskatning af kryptovaluta i 2014. Men først i 2019 begyndte IRS eksplicit at bede skatteyderne om at rapportere deres kryptoinvesteringer på deres selvangivelser.

En central forudsætning for beskatning af kryptovaluta er dog forblevet uændret siden 2014 - specifikt at kryptovalutaer og andre blockchain-baserede digitale aktiver behandles som ejendom, ikke valuta, for at indgive skat. Alle transaktioner, der involverer kryptovalutaer, der skaber en gevinst for ejeren, er således skattepligtige ved lov i USA.

Med andre ord, hvis du tjener på at sælge dine kryptoinvesteringer, skal du indberette det som en kursgevinst og betale skat af det. (Omvendt, hvis du taber penge på dine investeringer, kan du muligvis trække fra som et kurstab.)

Kan IRS selv spore krypto?

Der er en fremherskende, fejlagtig følelse, at kryptoejere er anonyme for alle, inklusive IRS. Men dette er ikke sandt. IRS kan spore og analysere en persons crypto wallet-beholdning gennem afsløringer fra centraliserede udvekslinger eller gennem dataanalyse af blockchains. Hvis IRS vil vide, hvem der ejer et digitalt aktiv, kan de højst sandsynligt finde ud af det.

Som investor og skatteyder, du skal indberette eventuelle digitale aktivtransaktioner i regnskabsåret på din Form 1040 når du indgiver din skat.

Derudover er centraliserede kryptoudvekslinger lovligt forpligtet til at indsende formular 1099-K for at informere IRS om investorer som foretager handler til en værdi af mere end $20,000 årligt eller har mere end 200 transaktioner årligt.

IRS har taget skridt i de seneste år for at finde måder at forbinde krypto-punge til deres ejere. Nogle tegnebøger giver dig mulighed for at linke dit kredit- eller betalingskort. Nogle gange kan du dele din ikke-depotadresse med en centraliseret udveksling. I begge tilfælde kan uddannede IRS-agenter bruge masser af brødkrummer til at forbinde aktive cryptocurrency-punge til en skatteunddrager. I betragtning af de høje skatteunddragelsesomkostninger er risikoen ikke værd at tage. Kort sagt: betal dine skatter.

Hvad er forholdet mellem kapitalgevinster og kryptovalutaskatter

Kapitalgevinstskat opkræves af enhver fortjeneste, du opnår ved at sælge eller afhænde kapitalaktiver. Fast ejendom, aktier, guld og er alle eksempler på kapitalaktiver. Det samme er kryptovaluta, og kapitalgevinster beregnes på samme måde i dine kryptoinvesteringer, som de er for deres traditionelle modparter.

Lad os f.eks. sige, at du køber bitcoin for 20,000 $, og så holder det, indtil prisen stiger med 25%. Når du sælger bitcoin for $25,000, er gevinsten på $5,000 underlagt kapitalgevinstskat.

Den langsigtede kapitalgevinstskat gælder for aktiver, der opbevares i et år eller længere. Således er mange investorer, der køber og holder krypto på lang sigt – som vi praktiserer her på Bitcoin Market Journal – pålagt langsigtet kapitalgevinstskat.

I USA har skattesatsen for langsigtede kapitalgevinster en tendens til at være lavere end den individuelle indkomstskat. Hvis du holder kryptoen i mindre end et år, før du sælger den, betragtes gevinsterne som kortsigtede kapitalgevinster beskattes efter din almindelige indkomstskattesats. At holde krypto i over et år, før du foretager salg/handel, kan reducere din skattebyrde betydeligt. (En anden grund til at HODL.)

Fra denne skrivning, kapitalgevinstskatten er 0 %, 15 % eller 20 %afhængig af din samlede skattepligtige indkomst.

Bitcoins vs. Altcoins: Hvad er skattepligtigt?

tommel op for information om kryptoskatter

For skatteberegninger er der ingen forskel mellem bitcoin, Ethereum og enhver anden form for kryptovaluta. Uanset om de er bevis på arbejde eller bevis på indsats, altcoins eller stablecoins, følger de alle de samme skatteregler.

Det, der betyder mere, er, om dine investeringsaktiviteter betragtes som "skattepligtige begivenheder". Visse transaktioner betragtes som skattepligtige begivenheder, som medfører specifikke krav og forpligtelser sammenlignet med ikke-skattepligtige begivenheder.

Ikke-afgiftspligtige begivenheder for kryptoinvesteringer

Nogle ikke-skattepligtige begivenheder i kryptoinvestering omfatter:

Køb og besiddelse af krypto: Hvis du køber nogle tokens med dine penge og holder dem i en pung, kvalificeres det ikke som en skattepligtig begivenhed. Du behøver ikke at indberette det til IRS. Men glem ikke at føre et godt regnskab, da købsprisen vil bestemme din fremtidige skattebyrde.
Overførsel af krypto mellem tegnebøger: Flytning af de tokens, du har fra én pung til en anden, udgør ikke en skattepligtig begivenhed, forudsat at du ejer begge punge. Et godt eksempel er at overføre dine tokens fra en software-/depotpung til en ikke-depotpung som Ledger Nano eller Trezor.

Skattepligtige begivenheder for kryptoinvesteringer

Der er mange flere situationer, hvor en kryptotransaktion anses for at være skattepligtig af IRS:

Sælger krypto: Hvis du sælger din bitcoin eller enhver anden kryptovaluta med fortjeneste i bytte for fiat-valuta som amerikanske dollars, er transaktionen skattepligtig. Din skattebyrde afhænger af, hvor meget du fik fra salget - hvis det er lavere end det, du oprindeligt betalte for kryptoen, kan du afskrive det som et kurstab, op til et maksimum på 3,000 $ om året.

Handel med krypto: Hvis du bytter din krypto til en anden token med fortjeneste, er det også skattepligtigt. Her er et eksempel - du køber BTC til en værdi af $1000. Du bytter det på et senere tidspunkt og får ETH til en værdi af $1500. I denne transaktion opnåede du $500 i overskud, hvilket gør det til en skattepligtig begivenhed.
At blive betalt i Crypto: Hvis din arbejdsgiver betaler dig løn i bitcoin eller en anden valuta, betragtes det som skattepligtig indkomst. Tilsvarende, hvis en kunde betaler dig for varer/tjenester i krypto, er det arbejdsindkomst, en skattepligtig begivenhed. Bemærk, at dette beskattes efter almindelige indkomstsatser, ikke kursgevinstsatser.
Udvinding af krypto: Hvis du tjener indkomst fra minedrift BTC, behandles det som almindelig indkomst og skal indberettes i dine selvangivelser. Det er lige meget, om du holder tokens eller sælger dem med det samme. Modtagelse af minedriftsbelønninger betragtes altid som almindelig indkomst.

Både individuelle hobbyminearbejdere og forretningsenheder skal betale indkomstskat af minedriftsbelønninger, omend på forskellige måder. For enkeltpersoner betyder det at rapportere om din Formular 1040 Skema 1, mens virksomhederne skal indberette det Skema C.

Hvad er skattepligtigt i DeFi-investeringer?

Decentraliseret finansiering er en ny grænse inden for kryptovalutaer og blockchain-investeringer. DeFi eksploderer i popularitet i 2021 og tilbyder mere effektive alternativer til traditionelle finansielle tjenester. Det er blevet mere populært i løbet af den tid og tiltrækker over 178 milliarder dollars i kapital på sit højeste.

Den føderale regering er stadig i gang med at formulere regler for DeFi. For eksempel er DeFi-børser ikke forpligtet til at rapportere til IRS fra og med 2023. Fra og med 2024 skal disse platforme udstede skatteformularer under de kommende Lov om infrastruktur og investeringsjob.

Ligeledes har IRS endnu ikke udstedt detaljerede retningslinjer for mange DeFi-transaktioner og scenarier. I mellemtiden bør investorer træde varsomt, når de håndterer de skattemæssige konsekvenser af følgende aktiviteter i DeFi:

Kryptolån: Hvis du er låner af et DeFi-lån, skal du ikke betale yderligere skat. Det kan dog være skattepligtigt at bruge krypto til at tilbagebetale dine lån. Afhængigt af omstændighederne skal du muligvis rapportere det som enten kursgevinst eller -tab. Hvis du er långiver af et DeFi-lån, vil skatter pålægges, ligesom i enhver anden udlånsaktivitet. Hvis du tjener, når lånet betales tilbage, beskattes overskuddet. Tilsvarende, hvis du sælger lånesikkerheden (normalt et kryptotoken), vil eventuelle kapitalgevinster også være skattepligtige.
Likviditetspuljer, staking og udbytteavl: Du optjener belønninger, når du indbetaler dine tokens til likviditetsbassiner. Modtagelse af sådanne belønninger fra tredjeparter betragtes som en skattepligtig begivenhed. Parbaseret indsats, som normalt findes i AMM-protokoller, er en skattepligtig begivenhed og skal rapporteres, når du tilslutter dig protokollen. Tilslutning til en enkeltsidet stakingsprotokol er dog ikke. Men du skal stadig indberette eventuelle renteindtægter til IRS.
Enhver indkomst tjent igennem udbytte landbrug vil også være skattepligtig. Hvis du nyder kapitalgevinster over tid ved at beholde dine belønninger, skal de indberettes separat med henblik på betaling af kapitalgevinstskat.
Governance Tokens/Utility Tokens: I de fleste decentraliserede kryptoprojekter tildeles deltagere governance-tokens, når de opfylder visse kriterier. Disse tokens giver indehavere stemmerettigheder og mulighed for at have indflydelse på protokollens fremtidige bane.

At tjene eller modtage governance-tokens er en skattepligtig begivenhed. De skal indberettes som almindelig indkomst baseret på værdien af tokens omregnet til dollars. De samme regler gælder også for alle hjælpemærker, der tildeles af en protokol.

Hvordan beskattes NFT'er?

NFT

NFT'er er digitale aktiver, der bruges til at repræsentere intellektuel ejendomsret på blockchain, såsom digitaliserede billeder, videoer, musik, kunst eller tekst. Som en ret ny aktivklasse har NFT'er endnu ikke modtaget de fulde skatteretningslinjer fra IRS.

Mens almindelige kryptovalutaer beskattes som en ejendom af IRS. NFT'er har dog træk, der får dem til at ligne fysiske samleobjekter. Hvorvidt IRS vil klassificere dem som ejendom eller samleobjekter, er endnu uvist. Dette vil få konsekvenser i fremtiden med hensyn til skattesatsen.

Ikke-afgiftspligtige begivenheder for NFT'er

Oprettelse af NFT'er: Udmøntning eller oprettelse af en NFT på blockchain skaber ikke en skattepligtig begivenhed. Tokenet kan have en vis værdi, men det er endnu ikke blevet realiseret af skaberen af NFT. Der er intet krav om at indberette prægning af en NFT.

Skattepligtige begivenheder for NFT'er

Gråzoner og kontroverser

Grundlæggende transaktioner og handler, der involverer kryptovalutaer som bitcoin og Ethereum, er ret klare med hensyn til IRS-reglerne. Men når det kommer til nyere aktivklasser som NFT'er og DeFi, mangler mange ting stadig at være klart defineret af IRS.

Her er nogle eksempler, hvor skattemæssige konsekvenser skal analyseres fra sag til sag:

Indpakket tokens: Et indpakket token er et digitalt aktiv, hvis værdi er knyttet til en anden, veletableret krypto. Disse tokens bruges, når folk ønsker at overføre likviditet på tværs af forskellige blockchains. Ether er det native token, der hovedsageligt bruges på Ethereum blockchain. Wrapped Ether (WETH) kan bruges på tværs af mange ERC-20-kompatible blockchains. Wrapped tokens er en stor gråzone, hvad angår skattemæssige konsekvenser. Vi har ingen klare retningslinjer fra IRS i denne sag. Mens nogle eksperter anser brugen af indpakkede tokens som skattepligtig, gør andre det ikke.
Multikæde brodannelse: Ligesom indpakning tillader multichain brodannelse brugere at overføre kryptolikviditet på tværs af flere blockchains. Alt efter hvem du spørger, kan det tolkes som enten en skattepligtig eller ikke-afgiftspligtig begivenhed. Skatteministeriet skal give mere klarhed i sagen.
DeFi Rebasing: Rebasing-funktioner bruges af nogle kryptoprotokoller til at justere møntforsyningen og derved bevare en vis kontrol over prisudsving. På traditionelle markeder bruger virksomheder nogle gange aktiesplitter tilsvarende at dele aktier og øge likviditeten.

Aktieopdelinger er ikke skattepligtige, da de øger antallet af aktier, men værdien af beholdningerne forbliver den samme. Hvis denne tilgang anvendes til DeFi-rebasering, vil du kun pådrage dig skat på fremtidige kapitalgevinster.

En anden tilgang indebærer imidlertid at betragte enhver indkomst fra rebasering som en form for udbyttebetaling, som ville udgøre almindelig indkomst. Der mangler dog endnu at være enighed om den passende skattemæssige behandling af rebasering.

Vi har stadig brug for klarhed med hensyn til de skattemæssige konsekvenser i flere andre scenarier. Det er vigtigt at søge en erfaren skatteprofessionel, hvis dine kryptoinvesteringer inkluderer elementer fra DeFi, NFT og andre nye blockchain-felter. Ellers risikerer du uforvarende at begå skatteunddragelse. Denne alvorlige forbrydelse medfører potentielle bøder og endda fængselsstraffe afhængigt af størrelsen af de skatter, som den føderale regering skylder.

Vi anbefaler kraftigt, at du konsulterer din skatteekspert, hvis du er involveret i transaktioner, der involverer nogen af disse gråzoner.

Investor Takeaway

Langsigtet køb og besiddelse af dine kryptoinvesteringer hjælper med at undgå beskatning fra hyppige køb og salg.

Kryptomarkedet er på vej mod en æra med strenge regler og større overvågning fra bureauer som IRS. Hvis du har nogen urapporterede investeringer i krypto, er det nu, du skal se på de potentielle skattemæssige konsekvenser.

Det anbefales stærkt at konsultere en skatteprofessionel, hvis du investerer i gråzoner som NFT'er, DeFi-protokoller og use cases. Kryptovalutaer bærer den samme skattebyrde som enhver anden aktivklasse eller investering. Hvis du får overskud, skal du sørge for at betale din skat.

Over 50,000 investorer får Bitcoin Market Journal leveret dagligt. Klik her for at abonnere og slutte dig til stammen.