Resultatet af SBF's retsforfølgning kan afgøre, hvordan IRS behandler dine FTX-tab

FTX-stifter Sam Bankman-Fried har modtaget officielle strafferetlige anklager efter kollapset af hans kryptovalutabørs, hvilket er mere end blot en moralsk sejr for børsens omkring 1 million individuelle investorer. Selvom det ikke er fastlåst endnu, ser det ud til, at tingene er på vej for disse investorer til at indtage en mere gunstig skatteposition, efterhånden som SBF's skæbne fortsætter med at trævle ud.

Hvilke former for tab kan FTX-investorer kræve på deres skat?

Tidligere på efteråret viste det sig, at aktiver tabt i FTX-kollapset ville blive betragtet som et kurstab i henhold til USA's skattelov for skatteåret 2022. Dette kurstab kan bruges til at udligne kursgevinster. Men i et år, hvor kryptomarkedet som helhed tog et slag, vil de fleste investorer ikke have kapitalgevinster at udligne i 2022.

Et kapitaltab kan også bruges til at udligne "almindelig indkomst", såsom penge tjent fra en virksomhed eller job - op til $3,000 om året. Tabet fremføres på ubestemt tid, men hvis dit tab i FTX-kollapset var betydeligt, kan det tage et stykke tid at gøre krav på det hele.

Relateret: Biden ansætter 87,000 nye IRS-agenter - og de kommer efter dig

Et meget mere gunstigt scenario for mange investorer ville være at kræve et tyveri-tabsfradrag, som kan opveje almindelig indkomst uden nogen grænse. At hævde et tyveritab er normalt en temmelig vanskelig opgave, der kan tiltrække kontrol fra Internal Revenue Service. Men skatteloven for tyveritab indeholder en "sikker havn" for Ponzi-ordninger. For det meste, hvis en investor er i stand til at påvise et tab i en Ponzi-ordning, vil IRS ikke kræve yderligere dokumentation.

Var FTX en Ponzi-ordning?

Fordi investoraktiver ulovligt blev omdirigeret til Alameda Research, SBF's hedgefond, forekommer det sandsynligt, at IRS i sidste ende vil se FTX som en Ponzi-ordning. For at aktivere safe harbor, skal FTX eller dets "lead figure" SBF sigtes for bedrageri, der matcher denne beskrivelse i afgiften vejledning:

"Et specificeret svigagtigt arrangement er et arrangement, hvor en part (hovedfiguren) modtager kontanter eller ejendom fra investorer; foregiver at tjene penge til investorerne; rapporterer indkomstbeløb til investorerne, der er delvist eller helt fiktive; foretager betalinger, hvis nogen, af påstået indkomst eller hovedstol til nogle investorer fra beløb, som andre investorer har investeret i den svigagtige ordning; og tilegner sig nogle af eller alle investorernes kontanter eller ejendom."

De anklager, som SEC rejste mod SBF, fokuserer på aktieinvestorer, ikke detailinvestorer. Men SEC nævner specifikt "den ikke-oplyste omdirigering af FTX-kunders midler til Alameda Research." Selvom det ikke er et officielt grønt lys for den sikre havn, er det meget tæt på - tættere på, end vi måske havde forventet, vi ville se i 2022.

Uden for kriminelle anklager aktiverer en kriminel klage kombineret med en tilståelse også Ponzi-ordningens sikre havn. Mens han har været meget højrøstet efter FTX-kollapset, har SBF givet intet tyder på, at han har planer om at tilstå noget.

Hvad skal FTX-investorer og deres skatteprofessionelle gøre?

Med den individuelle skatteanmeldelsesfrist den 18. april 2023 har investorer, der mistede aktiver på FTX, lidt tid til at se, hvordan dette udspiller sig. Det forekommer meget muligt, at SEC vil rejse yderligere anklager mod SBF eller FTX, som ville fjerne enhver tvivl omkring Ponzi-ordningens sikre havn.

IRS kan også overveje, om de eksisterende gebyrer er nok til at udløse safe harbor, og forhåbentlig er 2022 året, hvor det skal tages. Tyverietabet kan også kræves i et fremtidigt år, men de fleste FTX-investorer vil sandsynligvis være ivrige efter at inddrive nogle af deres tab ved at modregne indkomst på deres skat så hurtigt som muligt.

Relateret: Inden ETH falder yderligere, skal du sætte nogle penge til side til overraskelsesskatter

For investorer, der mistede aktiver på FTX, vil det sandsynligvis være uklogt at planlægge at kræve kapitaltabet på dette tidspunkt. Selvom en investor ved et mirakel har kapitalgevinster at udligne fra 2022, er skattesatsen på almindelig indkomst meget højere. Det eneste scenarie, hvor dette kan give mening, er, hvis en person ikke havde nogen almindelig indkomst, men havde kapitalgevinster i 2022.

Grundlag for sammenligning

I begge disse scenarier – kapitaltab eller en Ponzi-ordnings safe harbor – er det vigtigt at bemærke, at mængden af ​​tilladte tab er omkostningsgrundlaget for aktivet. Forudsat at den værdi, du var i stand til at udvinde fra FTX efter kollapset, er nul, kan du kræve det fulde beløb, du oprindeligt betalte for aktivet.

Fra et IRS synspunkt inkluderer dit tyveritab ikke kun det samlede omkostningsgrundlag, du har betalt - du modtager også en kicker for indkomst, du har betalt skat af. Hvis du foretog handler på børsen eller havde en indtægtsstrøm og havde indregnet indtægter for disse i tidligere selvangivelser og ikke havde trukket dig fra børsen før kollapset, ville du tage højde for disse ved at finde ud af omkostningsgrundlaget. Din statsautoriserede revisor og/eller mønthandelssoftware vil sandsynligvis komme til nytte her.

For nogle investorer vil grundlaget sandsynligvis være mere, end aktivet var værd, da FTX gik ned i flammer - potentielt en del mere. Det er måske lidt af en sølvforing her. Og selvom det så ud til, at investorerne skulle vente til 2023 for at se, om der blev rejst tiltale i denne sag, ser det ud til, at SEC har givet dem en tidlig julegave.

Denne artikel er til generel informationsformål og er ikke beregnet til at være og bør ikke opfattes som juridisk rådgivning eller investeringsrådgivning. De synspunkter, tanker og meninger, der udtrykkes her, er forfatterens alene og afspejler eller repræsenterer ikke nødvendigvis Cointelegraphs synspunkter og meninger.