Bitcoin, Altcoins, DeFi und NFTs: Was ist steuerpflichtig?

Neuauflage von Plato

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Berechnung von Kryptosteuern

Executive Summary

Wenn Sie in Kryptowährungen, DeFi oder NFTs investiert haben, besteht eine gute Chance, dass Sie Steuern zahlen müssen.

In diesem Leitfaden werfen wir einen umfassenden Blick auf den aktuellen Stand der Kryptowährungssteuern in den USA und konzentrieren uns dabei auf steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Ereignisse in einem breiten Spektrum von Kryptoinvestitionen und -transaktionen.

Die Steuerpflichten von Krypto-Investoren verstehen

Der IRS hat seine ersten Richtlinien zur Besteuerung von Kryptowährungen herausgegeben im Jahr 2014 angegeben. Aber nicht bis 2019 Hat der IRS damit begonnen, die Steuerzahler ausdrücklich aufzufordern, ihre Kryptoinvestitionen in ihrer Einkommensteuererklärung anzugeben?

Eine zentrale Prämisse der Kryptowährungsbesteuerung ist jedoch seit 2014 unverändert geblieben – nämlich diese Kryptowährungen und andere Blockchain-basierte digitale Vermögenswerte werden bei der Steuererklärung als Eigentum und nicht als Währung behandelt. Alle Transaktionen mit Kryptowährungen, die dem Eigentümer einen Gewinn verschaffen, sind daher in den Vereinigten Staaten gesetzlich steuerpflichtig.

Mit anderen Worten, Wenn Sie durch den Verkauf Ihrer Krypto-Investitionen einen Gewinn erzielen, müssen Sie dies als Kapitalgewinn ausweisen und darauf Steuern zahlen. (Umgekehrt können Sie, wenn Sie bei Ihren Investitionen Geld verlieren, dies möglicherweise als Kapitalverlust absetzen.)

Kann der IRS Kryptowährungen überhaupt verfolgen?

Es herrscht die irrige Meinung vor, dass Krypto-Besitzer für alle, einschließlich des IRS, anonym sind. Aber das ist nicht wahr. Der IRS kann die Krypto-Wallet-Bestände einer Person durch Offenlegungen zentralisierter Börsen oder durch Datenanalyse von Blockchains verfolgen und analysieren. Wenn der IRS wissen möchte, wem ein digitaler Vermögenswert gehört, kann er dies höchstwahrscheinlich herausfinden.

Als Investor und Steuerzahler Sie müssen alle Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten im Geschäftsjahr auf Ihrem Konto melden Formular 1040 wenn Sie Ihre Steuern einreichen.

Darüber hinaus gibt es zentralisierte Krypto-Börsen gesetzlich verpflichtet, das Formular 1099-K einzureichen, um den IRS über Investoren zu informieren die Geschäfte im Wert von mehr als 20,000 US-Dollar pro Jahr tätigen oder mehr als 200 Transaktionen pro Jahr durchführen.

Der IRS hat in den letzten Jahren Schritte unternommen, um Möglichkeiten zu finden, Krypto-Wallets mit ihren Besitzern zu verbinden. Bei einigen Wallets können Sie Ihre Kredit- oder Debitkarte verknüpfen. Manchmal können Sie Ihre nicht verwahrte Wallet-Adresse an eine zentrale Börse weitergeben. In beiden Fällen können geschulte IRS-Agenten zahlreiche Brotkrümel verwenden, um aktive Kryptowährungs-Wallets mit einem Steuerhinterzieher in Verbindung zu bringen. Angesichts der hohen Kosten der Steuerhinterziehung lohnt es sich nicht, dieses Risiko einzugehen. Zusamenfassend: zahle deine Steuern.

Welcher Zusammenhang besteht zwischen Kapitalgewinnen und Kryptowährungssteuern?

Die Kapitalertragssteuer wird auf alle Gewinne erhoben, die Sie aus dem Verkauf oder der Veräußerung von Kapitalvermögen erzielen. Immobilien, Aktien, Gold usw. sind Beispiele für Kapitalanlagen. Das gilt auch für Kryptowährungen, und Kapitalgewinne werden bei Ihren Krypto-Investitionen genauso berechnet wie bei ihren traditionellen Gegenstücken.

Nehmen wir zum Beispiel an, Sie kaufen Bitcoin für 20,000 $ und halten es dann, bis der Preis um 25 % steigt. Wenn Sie den Bitcoin für 25,000 US-Dollar verkaufen, unterliegt der Gewinn von 5,000 US-Dollar der Kapitalertragssteuer.

Die langfristige Kapitalertragssteuer gilt für Vermögenswerte, die ein Jahr oder länger gehalten werden. Daher unterliegen viele Anleger, die Kryptowährungen kaufen und langfristig halten – wie wir es hier beim Bitcoin Market Journal praktizieren – der langfristigen Kapitalertragssteuer.

In den USA ist der Steuersatz für langfristige Kapitalgewinne tendenziell niedriger als die individuelle Einkommensteuer. Wenn Sie die Kryptowährung weniger als ein Jahr halten, bevor Sie sie verkaufen, gelten die Gewinne als kurzfristig Kapitalgewinn mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert. Wenn Sie Kryptowährungen über ein Jahr lang halten, bevor Sie einen Verkauf/Handel tätigen, können Sie Ihre Steuerlast erheblich reduzieren. (Ein weiterer Grund für HODL.)

Zum jetzigen Zeitpunkt war die Der Kapitalertragssteuersatz beträgt 0 %, 15 % oder 20 %., abhängig von Ihrem steuerpflichtigen Gesamteinkommen.

Bitcoins vs. Altcoins: Was ist steuerpflichtig?

Daumen hoch für Informationen zu Kryptosteuern

Bei der Steuerberechnung gibt es keinen Unterschied zwischen Bitcoin, Ethereum und anderen Arten von Kryptowährungen. Ob es sich um Arbeitsnachweise oder Einsatznachweise, Altcoins oder … handelt stabile Münzen, sie alle folgen den gleichen Steuerregeln.

Wichtiger ist, ob Ihre Investitionsaktivitäten als „steuerpflichtige Ereignisse“ gelten. Bestimmte Transaktionen gelten als steuerpflichtige Ereignisse, für die im Vergleich zu nicht steuerpflichtigen Ereignissen besondere Anforderungen und Pflichten gelten.

Nicht steuerpflichtige Ereignisse für Krypto-Investitionen

Zu den nicht steuerpflichtigen Ereignissen bei Krypto-Investitionen gehören:

Krypto kaufen und halten: Wenn Sie mit Ihrem Geld einige Token kaufen und diese in einer Brieftasche aufbewahren, gilt dies nicht als steuerpflichtiges Ereignis. Sie müssen es nicht dem IRS melden. Vergessen Sie aber nicht, gute Aufzeichnungen zu führen, denn der Kaufpreis bestimmt Ihre zukünftige Steuerbelastung.
Krypto zwischen Wallets übertragen: Das Verschieben der von Ihnen gehaltenen Token von einer Wallet in eine andere stellt keinen steuerpflichtigen Vorgang dar, vorausgesetzt, Sie besitzen beide Wallets. Ein gutes Beispiel ist die Übertragung Ihrer Token von einer Software-/Custodial-Wallet auf eine Non-Custodial-Wallet wie Ledger Nano oder Trezor.

Steuerpflichtige Ereignisse für Krypto-Investitionen

Es gibt viele weitere Situationen, in denen eine Kryptotransaktion vom IRS als steuerpflichtig gilt:

Krypto verkaufen: Wenn Sie Ihre Bitcoin oder eine andere Kryptowährung mit Gewinn im Tausch gegen eine Fiat-Währung wie US-Dollar verkaufen, ist die Transaktion steuerpflichtig. Ihre Steuerbelastung hängt davon ab, wie viel Sie durch den Verkauf erzielt haben – wenn sie niedriger ist als das, was Sie ursprünglich für die Kryptowährung bezahlt haben, können Sie sie als Kapitalverlust abschreiben, bis zu einem Höchstbetrag von 3,000 US-Dollar pro Jahr.

Krypto handeln: Wenn Sie Ihren Krypto mit Gewinn gegen einen anderen Token eintauschen, ist dieser ebenfalls steuerpflichtig. Hier ist ein Beispiel: Sie kaufen BTC im Wert von 1000 $. Sie tauschen es zu einem späteren Zeitpunkt um und erhalten ETH im Wert von 1500 $. Bei dieser Transaktion haben Sie einen Gewinn von 500 $ erzielt, was sie zu einem steuerpflichtigen Ereignis macht.
In Krypto bezahlt werden: Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen ein Gehalt in Bitcoin oder einer anderen Währung zahlt, gilt dies als steuerpflichtiges Einkommen. Wenn ein Kunde Sie für Waren/Dienstleistungen in Krypto bezahlt, handelt es sich ebenfalls um Erwerbseinkommen, ein steuerpflichtiges Ereignis. Beachten Sie, dass hierfür die normalen Einkommenssätze und nicht die Kapitalertragssätze besteuert werden.
Krypto abbauen: Wenn Sie Einkünfte aus dem BTC-Mining erzielen, werden diese als gewöhnliche Einkünfte behandelt und sollten in Ihrer Steuererklärung angegeben werden. Dabei spielt es keine Rolle, ob Sie die Token halten oder sofort verkaufen. Der Erhalt von Mining-Belohnungen gilt immer als normales Einkommen.

Sowohl einzelne Hobby-Bergleute als auch Unternehmen müssen auf die Bergbauprämien Einkommenssteuer zahlen, wenn auch auf unterschiedliche Weise. Für Einzelpersonen bedeutet das, über Ihre zu berichten Formular 1040, Anhang 1, während Unternehmen darüber berichten müssen Zeitplan C.

Was ist bei DeFi-Investitionen steuerpflichtig?

Dezentrale Finanzierung ist eine neue Grenze für Kryptowährungen und Blockchain-Investitionen. DeFi erfreut sich im Jahr 2021 immer größerer Beliebtheit und bietet effizientere Alternativen zu traditionellen Finanzdienstleistungen. Im Laufe der Zeit ist es immer beliebter geworden und hat über 178 Milliarden US-Dollar an Kapital angezogen An seinem Höhepunkt.

Die Bundesregierung ist noch dabei, Vorschriften für DeFi zu formulieren. Beispielsweise sind DeFi-Börsen ab 2023 nicht mehr verpflichtet, dem IRS Bericht zu erstatten. Ab 2024 müssen diese Plattformen im Rahmen der bevorstehenden Steuererklärung Steuerformulare ausstellen Gesetz über Infrastruktur- und Investitionsjobs.

Ebenso hat der IRS noch keine detaillierten Richtlinien zu vielen DeFi-Transaktionen und -Szenarien herausgegeben. In der Zwischenzeit sollten Anleger beim Umgang mit den steuerlichen Auswirkungen der folgenden DeFi-Aktivitäten vorsichtig vorgehen:

Krypto-KrediteHinweis: Wenn Sie Kreditnehmer eines DeFi-Kredits sind, müssen Sie keine zusätzlichen Steuern zahlen. Allerdings kann die Verwendung von Kryptowährungen zur Rückzahlung Ihrer Kredite steuerpflichtig sein. Abhängig von den Umständen müssen Sie dies möglicherweise entweder als Kapitalgewinn oder -verlust melden. Wenn Sie der Kreditgeber eines DeFi-Darlehens sind, fallen Steuern an, genau wie bei jeder anderen Kreditaktivität. Wenn Sie bei der Rückzahlung des Darlehens einen Gewinn erzielen, wird der Gewinn versteuert. Wenn Sie die Kreditsicherheit (in der Regel einen Krypto-Token) verkaufen, unterliegen auch alle erzielten Kapitalgewinne der Steuer.
Liquiditätspools, Staking und Yield Farming: Sie erhalten Belohnungen, wenn Sie Ihre Token einzahlen Liquiditätspools. Der Erhalt solcher Belohnungen von Dritten gilt als steuerpflichtiges Ereignis. Paarbasiertes Abstecken, das normalerweise in AMM-Protokollen zu finden ist, ist ein steuerpflichtiges Ereignis und muss beim Beitritt zum Protokoll gemeldet werden. Der Beitritt zu einem einseitigen Absteckprotokoll ist jedoch nicht der Fall. Sie müssen jedoch weiterhin alle erzielten Zinserträge dem IRS melden.
Alle Einkünfte, die durch erzielt werden Ertragslandwirtschaft unterliegen ebenfalls der Einkommensteuer. Wenn Sie im Laufe der Zeit durch das Halten Ihrer Prämien Kapitalgewinne erzielen, müssen diese zum Zwecke der Kapitalertragssteuerzahlungen gesondert ausgewiesen werden.
Governance-Token/Utility-Token: Bei den meisten dezentralen Kryptoprojekten erhalten die Teilnehmer Governance-Tokens, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen. Diese Token geben den Inhabern Stimmrechte und die Möglichkeit, über die zukünftige Entwicklung des Protokolls mitzureden.

Das Verdienen oder Empfangen von Governance-Token ist ein steuerpflichtiges Ereignis. Sie müssen als ordentliches Einkommen ausgewiesen werden, basierend auf dem in Dollar umgerechneten Wert der Token. Die gleichen Regeln gelten auch für alle durch ein Protokoll vergebenen Utility-Token.

Wie werden NFTs besteuert?

nft

NFTs sind digitale Vermögenswerte, die zur Darstellung des Eigentums an geistigem Eigentum in der Blockchain verwendet werden, beispielsweise digitalisierte Bilder, Videos, Musik, Kunstwerke oder Texte. Als relativ neue Anlageklasse haben NFTs noch nicht die vollständigen Steuerrichtlinien des IRS erhalten.

Während reguläre Kryptowährungen vom IRS als Eigentum besteuert werden. Allerdings haben NFTs Eigenschaften, die sie physischen Sammlerstücken ähneln lassen. Ob das IRS sie als Eigentum oder Sammlerstück einstufen wird, bleibt abzuwarten. Dies wird künftig Auswirkungen auf den Steuersatz haben.

Nicht steuerpflichtige Ereignisse für NFTs

NFTs erstellen: Das Prägen oder Erstellen eines NFT auf der Blockchain führt nicht zu einem steuerpflichtigen Ereignis. Der Token mag zwar einen gewissen Wert haben, dieser muss jedoch vom Ersteller des NFT noch realisiert werden. Es besteht keine Meldepflicht für die Prägung eines NFT.

Steuerpflichtige Ereignisse für NFTs

Grauzonen und Kontroversen

Grundlegende Transaktionen und Geschäfte mit Kryptowährungen wie Bitcoin und Ethereum sind in Bezug auf die IRS-Regeln ziemlich klar. Wenn es jedoch um neuere Anlageklassen wie NFTs und DeFi geht, müssen viele Dinge vom IRS noch klar definiert werden.

Hier einige Beispiele, bei denen die steuerlichen Auswirkungen im Einzelfall analysiert werden müssen:

Eingewickelte Token: Ein verpackter Token ist ein digitaler Vermögenswert, dessen Wert an eine andere, etablierte Krypto gebunden ist. Diese Token werden verwendet, wenn Menschen Liquidität über verschiedene Blockchains übertragen möchten. Ether ist der native Token, der hauptsächlich in der Ethereum-Blockchain verwendet wird. Wrapped Ether (WETH) kann in vielen ERC-20-kompatiblen Blockchains verwendet werden. Wrapped Token sind eine große Grauzone, was die steuerlichen Auswirkungen betrifft. Wir haben zu diesem Thema keine klaren Richtlinien des IRS. Während einige Experten die Verwendung verpackter Token als steuerpflichtig betrachten, ist dies für andere nicht der Fall.
Multichain-Bridging: Wie beim Wrapping ermöglicht Multichain-Bridging Benutzern die Übertragung von Krypto-Liquidität über mehrere Blockchains hinweg. Je nachdem, wen Sie fragen, kann es entweder als steuerpflichtiges oder nicht steuerpflichtiges Ereignis interpretiert werden. Der IRS muss in dieser Angelegenheit für mehr Klarheit sorgen.
DeFi-Rebasing: Rebasing-Funktionen werden von einigen Kryptoprotokollen verwendet, um das Münzangebot anzupassen und dadurch eine gewisse Kontrolle über Preisschwankungen zu behalten. In traditionellen Märkten verwenden Unternehmen manchmal Aktiensplits Ebenso zur Aufteilung von Aktien und zur Erhöhung der Liquidität.

Aktiensplits sind nicht steuerpflichtig, da sie die Anzahl der Aktien erhöhen, der Wert der Beteiligungen jedoch gleich bleibt. Wenn dieser Ansatz auf die Umbasierung von DeFi angewendet wird, fallen für Sie nur Steuern auf zukünftige Kapitalgewinne an.

Ein anderer Ansatz besteht jedoch darin, alle Einnahmen aus der Umbasierung als eine Form der Dividendenzahlung zu betrachten, die regelmäßige Einnahmen darstellen würden. Es besteht jedoch noch kein Konsens über die angemessene steuerliche Behandlung der Umbasierung.

Wir brauchen noch Klarheit über die steuerlichen Auswirkungen in mehreren anderen Szenarien. Es ist wichtig, die Dienste eines erfahrenen Steuerexperten in Anspruch zu nehmen, wenn Ihre Krypto-Investitionen Elemente aus DeFi, NFT und anderen aufstrebenden Blockchain-Bereichen umfassen. Andernfalls besteht die Gefahr, dass Sie unwissentlich eine Steuerhinterziehung begehen. Dieses schwere Verbrechen kann abhängig von der Höhe der der Bundesregierung geschuldeten Steuern mit Geldstrafen und sogar Gefängnisstrafen geahndet werden.

Wir empfehlen Ihnen dringend, Ihren Steuerberater zu konsultieren, wenn Sie an Transaktionen beteiligt sind, die eine dieser Grauzonen betreffen.

Takeaway für Investoren

Durch den langfristigen Kauf und das Halten Ihrer Krypto-Investitionen können Sie die Besteuerung durch häufiges Kaufen und Verkaufen vermeiden.

Der Kryptomarkt steht vor einer Ära strenger Vorschriften und einer stärkeren Überwachung durch Behörden wie das IRS. Wenn Sie nicht gemeldete Investitionen in Kryptowährungen haben, ist es jetzt an der Zeit, sich mit den möglichen steuerlichen Auswirkungen zu befassen.

Wenn Sie in Grauzonen wie NFTs, DeFi-Protokolle und Anwendungsfälle investieren, wird dringend empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren. Kryptowährungen tragen die gleiche Steuerlast wie jede andere Anlageklasse oder Investition. Wenn Sie einen Gewinn erzielen, zahlen Sie unbedingt Ihre Steuern.

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