Das Ende des Steuerjahres rückt immer näher und die Zeit für Krypto-Besitzer läuft, um ihre Transaktionen dem Internal Revenue Service (IRS) zu melden.
Um gegen Krypto-Steuerhinterziehung vorzugehen, hat der IRS geändert seine Terminologie in diesem Jahr von „virtueller Währung“ bis „Digitale Vermögenswerte.“ Die neue Änderung umfasst alle Aktionen, die Cabrios betreffen Kryptowährungen, stabile Münzen und Nicht fungible Token.
Der 18. April 2023 ist die Frist für die Erklärung Ihrer Kryptoaktivität für 2022 im Rahmen Ihrer US-Bundeseinkommensteuererklärung für 2022. Das Steuerjahr 2022 umfasst alle Aktivitäten zwischen dem 1. Januar 2022 und dem 31. Dezember 2022.
Verspätete Einreichungen, Nichtzahlung geschuldeter Steuern und Krypto-Steuerhinterziehung tragen alle dazu bei Strafen von Geldstrafen bis zu Gefängnisstrafen. Wir werden diese unten behandeln.
2022 Steuerklassen
2022 US-Bundeseinkommensteuerklassen*1
Steuersatz | Single | Haushaltsvorstand | Verheiratete Einreichung gemeinsam | Verheiratete Einreichung separat |
10% | $ 0 bis $ 10,275 | $ 0 bis $ 14,650 | $ 0 bis $ 20,550 | $ 0 bis $ 10,275 |
12% | $ 10,276 bis $ 41,775 | $ 14,651 bis $ 55,900 | $ 20,551 bis $ 83,550 | $ 10,276 bis $ 41,775 |
22% | $ 41,776 bis $ 89,075 | $ 55,901 bis $ 89,050 | $ 83,551 bis $ 178,150 | $ 41,776 bis $ 89,075 |
24% | $ 89,076 bis $ 170,050 | $ 89,051 bis $ 170,050 | $ 178,151 bis $ 340,100 | $ 89,076 bis $ 170,050 |
32% | $ 170,051 bis $ 215,950 | $ 170,051 bis $ 215,950 | $ 340,101 bis $ 431,900 | $ 170,051 bis $ 215,950 |
35% | $ 215,951 bis $ 539,900 | $ 215,951 bis $ 539,900 | $ 431,901 bis $ 647,850 | $ 215,951 bis $ 323,925 |
37% | $ 539,901 oder mehr | $ 539,901 oder mehr | $ 647,851 oder mehr | $ 323,926 oder mehr |
*Quelle: Internal Revenue Service
1 Für kurzfristige Kapitalgewinne gelten die Steuerklassen der US-Bundeseinkommensteuer
2022 Langfristige Kapitalgewinnsätze*
Steuersatz | Single | Haushaltsvorstand | Verheiratete Einreichung gemeinsam | Verheiratete Einreichung separat |
0% | Bis zu $ 41,675 | Bis zu $ 55,800 | Bis zu $ 83,350 | Bis zu $ 41,675 |
15% | 41,676 $ - $ 459,750 | 55,801 $ - $ 488,500 | 83,351 $ - $ 517,200 | 41,676 $ - $ 258,600 |
20% | Mehr als $ 459,750 | Mehr als $ 488,500 | Mehr als $ 517,200 | Mehr als $ 258,600 |
*Quelle: Internal Revenue Service
Wie wird Kryptowährung in den USA besteuert?
Für Steuerzwecke behandelt der IRS digitale Vermögenswerte als Resorts, nicht Währung.
Im Allgemeinen bedeutet dies, dass die meisten kryptobezogenen Aktivitäten der Kapitalertragssteuer unterliegen. Es gibt jedoch einige Fälle, in denen der IRS Kryptowährungsgewinne aus bestimmten Aktionen als normales Einkommen ansieht.
Hier unterscheidet der IRS zwischen Gewinnen aus der Veräußerung oder dem Verkauf von Kryptowährungen und Gewinnen aus anderen Aktivitäten (z. B. Staking oder Airdrops).
Bei der Krypto-Steuermeldung gibt es keine Mindestschwellen. Transaktionen in beliebiger Höhe, selbst Krypto im Wert von nur 100 US-Dollar, müssen weiterhin dem IRS gemeldet werden.
Bevor wir uns mit steuerpflichtigen Krypto-Events befassen, schauen wir uns an, welche kryptobezogenen Aktivitäten Sie steuerfrei durchführen können.
Steuerfreie Krypto-Aktionen
Die folgenden Handlungen sind gemäß den neuesten Leitlinien des IRS keine steuerpflichtigen Ereignisse:
- Kauf von Kryptowährung (einschließlich NFTs) mit Fiat-Währung
- Übertragen digitaler Assets (einschließlich NFTs) von einer Ihrer Krypto-Wallets auf eine andere Krypto-Wallet, die Sie besitzen
- Prägen von NFTs
- Verschenken von Kryptowährung (vorbehaltlich der pro persönliche Geschenkgrenze: 16,000 $ für die Einreichung im Jahr 2022 und 17,000 $ für die Einreichung im Jahr 2023).
- Hinterlegung von Kryptowährung als Sicherheit für DeFi Darlehen
- Spenden von Kryptowährung für wohltätige Zwecke (vorbehaltlich der unten angegebenen Qualifikation)
- Einsperren digitaler Assets in einem Staking Smart-Vertrag (dies schließt keine Belohnungen ein, die durch Staking verdient wurden)
Es ist wichtig, hier zu betonen, dass der Kauf von Kryptowährung mit einer anderen Kryptowährung ein steuerpflichtiges Ereignis ist. Der IRS betrachtet diese Aktion als Veräußerung, die wir weiter unten untersuchen werden.
Darüber hinaus können wohltätige Krypto-Spenden steuerlich absetzbar sein. Allerdings ein neues IRS-Memorandum Jeder, der einen Steuerabzug über 5,000 US-Dollar geltend macht, muss zunächst ein qualifiziertes Gutachten einholen.
Steuerpflichtige Kapitalertragshandlungen
Die folgenden Aktionen sind steuerpflichtige Ereignisse gemäß den neuesten Richtlinien des IRS:
- Tauschen Sie jeden digitalen Vermögenswert gegen einen anderen (dazu gehören Stablecoins und NFTs)
- Verkauf von digitalen Assets für Fiat-Währung (einschließlich Metaverse-Artikel oder Eigentum)
- Verkauf oder Verwendung digitaler Assets zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen
Bei dieser steuerlichen Behandlung schulden Sie nur dann Steuern, wenn Sie einen digitalen Vermögenswert mit Gewinn verkauft oder anderweitig veräußert haben. Der Betrag, den Sie schulden, basiert auf der Differenz zwischen dem Preis, den Sie für den Vermögenswert bezahlt haben (als „Kostenbasis“ bezeichnet), und dem Preis, zu dem er verkauft wurde.
Es gibt zwei unterschiedliche Kapitalertragsteuersätze für digitale Vermögenswerte:
- Kurzfristige Kapitalgewinne
- Langfristige Kapitalgewinne
Welche Sie bezahlen, hängt davon ab, wie lange Sie jede Investition gehalten haben.
Gewinne aus der Veräußerung von Investitionen in digitale Vermögenswerte, die ein Jahr oder weniger gehalten werden, unterliegen der kurzfristigen Kapitalertragssteuer. Gewinne aus der Veräußerung von über ein Jahr gehaltenen Objekten unterliegen der langfristigen Kapitalertragsteuer.
Der IRS besteuert kurzfristige Kapitalgewinne zum gleichen Satz wie Ihre Einkommensteuerklasse. Siehe die Steuerklassendiagramme oben für die neuesten Zahlen.
Der IRS besteuert langfristige Kapitalgewinne zu einem niedrigeren Satz und ermutigt Krypto-Investoren zu HODL-Vermögen.
Sie werden normalerweise Gewinne und Verluste „netto“ machen; dh Sie würden einen langfristigen Kapitalverlust auf einen langfristigen Kapitalgewinn und einen kurzfristigen Kapitalverlust auf einen kurzfristigen Kapitalgewinn anwenden. Wenn es in einer Kategorie übermäßige Verluste gibt, können Sie diese mit Gewinnen beider Arten verrechnen.
Einkommensteuerliche Maßnahmen
Die folgenden Handlungen sind ebenfalls steuerpflichtige Ereignisse gemäß den neuesten Richtlinien des IRS:
Alle Gewinne aus einer der oben genannten Maßnahmen gelten als normales Einkommen und werden genauso besteuert wie kurzfristige Kapitalgewinne. Siehe die Tabelle der US-Bundeseinkommensteuerklassen oben für die neuesten Bundeseinkommensteuerklassen.
Staken mit Kraken
Der IRS hat noch keine klaren Leitlinien dazu herausgegeben, wie (Charakter) und wann (Timing) Staking-Belohnungen besteuert werden sollten. Einige Praktiker betrachten Belohnungen jedoch als gewöhnliches Einkommen und sagen, dass sie derzeit steuerpflichtig sind.
Andere Praktizierende mögen dieser Position widersprechen. Bitte wenden Sie sich für weitere Informationen an Ihren Steuerberater.
US-Kunden, die im Jahr 600 Staking-Prämien im Wert von über 2022 USD erhalten haben, erhalten das IRS-Formular 1099-MISC von Kraken. Kraken wird dieses Formular auch an den IRS senden. Dieses Formular hilft bei der Berechnung des in Ihre US-Steuererklärung einzubeziehenden Betrags.
Sie können mehr über das IRS-Formular 1099-MISC erfahren hier und die häufig gestellten Fragen zu den Kraken-Steuerformularen hier.
IRS-Formular 1099-B und 1099-DA Berichterstattung
Ein Formular 1099-B meldet Erlöse aus dem Verkauf von Aktien und anderen Finanzinstrumenten. Formular 1099-B kann auch andere Details des Verkaufs wie Basis und mehr enthalten. US-Steuerzahler verwenden dieses Formular, um ihre Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf solcher Instrumente zu berechnen. Kraken stellt derzeit keine Formulare 1099-B aus.
Der am 15. November 2021 unterzeichnete Infrastructure and Investment Jobs Act verlangt von Kryptowährungs-„Brokern“ wie Kraken, Kundenaktivitäten mit einem neuen Formular 1099-DA an den IRS zu melden.
Der IRS, per Ankündigung 2023-2, verschob die Anforderung, Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten auf dem Formular 1099-DA für das Steuerjahr 2023 zu melden. Daher reicht Kraken derzeit keine Formulare 1099-DA beim IRS ein, noch stellen wir Formulare 1099-DA an Kunden aus. Stattdessen bieten wir Ihnen die Möglichkeit, Ihren Kontoverlauf wie unten beschrieben herunterzuladen. Kommende US-Steuervorschriften werden in den kommenden Jahren die Meldung von Verkäufen oder Übertragungen von Kryptowährungen erfordern. Wir erwarten diese neuen Vorschriften in Kürze.
Bitte überprüfen Sie die Abschnitt „Steuern“ in unserem Support-Center vorwärts für Updates.
Wie Sie Ihre Krypto-Steuern berechnen und einreichen
Berechnen Sie Ihre Kostenbasis
Für Investoren, die nur eine Handvoll Aktivitäten im Bereich Digital Assets pro Jahr durchführen, ist die Berechnung der Steuern ein relativ einfacher Prozess. Aber für Leute, die im Krypto-Bereich sehr aktiv sind und sich mit mehreren Plattformen und Assets beschäftigen, kann es erheblich schwieriger sein.
Glücklicherweise akzeptiert der IRS mehrere Methoden zur Berechnung der Kostenbasis von Investitionen, die der Kapitalertragsteuer unterliegen. Es ist wichtig zu beachten, dass der Betrag, den Sie an Steuern zahlen, je nach gewählter Option variieren kann.
- Zuerst rein, zuerst raus (FIFO): Zuerst gekaufte digitale Assets sind die ersten verkauften Assets
- Höchste zuerst (HIFO): Ihre teuersten digitalen Assets werden zuerst verkauft
- Last-in-first-out (LIFO): Die zuletzt gekauften Vermögenswerte sind die zuerst verkauften Vermögenswerte
- Spezifische Identifikation (Spec ID): Sie berechnen die spezifische Kostenbasis für jede Transaktion
Kraken bietet Ihnen die Möglichkeit dazu Laden Sie Ihren Kontoverlauf herunter für alle Ihre Trades und andere Kontoverläufe auf Ihrem Kraken-Konto. Drittanbieter können Ihnen bei der Berechnung Ihrer Kryptosteuern mithilfe der von Kraken heruntergeladenen CSV-Datei helfen. Sie können auch die folgenden Formulare bereitstellen, wenn Sie Ihre Kryptosteuern einreichen. Wir arbeiten derzeit an Verbesserungen unserer Möglichkeiten zur Steuerberichterstattung.
Wir möchten auch darauf hinweisen, dass Sie Gebühren als Anpassungen Ihrer Kostenbasis und Ihres Bruttoertrags einbeziehen sollten. Diese Anpassung wirkt sich auf Ihre Gewinn-/Verlustberechnungen aus.
Wenn beim Kauf der Kryptowährung eine Erwerbsgebühr angefallen ist, können Sie diese Gebühr zu Ihrem Kaufpreis hinzufügen, um Ihre Kostenbasis zu erhöhen. Ebenso können Sie beim Verkauf von Kryptowährung die Verkaufsgebühren von Ihrem Erlös abziehen. Dieser Abzug ist vorteilhaft, da er zu geringeren Gewinnen oder höheren Verlusten führt.
Einreichung Ihrer Krypto-Steuern
Sobald Sie berechnet haben, wie viel Steuern Sie schulden, müssen Sie die folgenden Formulare ausfüllen.
Für die Kapitalertragsteuer müssen Sie ausfüllen Formular 8949. Wenn Sie Verluste gemeldet haben, können Sie den Betrag möglicherweise von Ihrer Kapitalertragsteuerschuld abziehen. Dazu müssen Sie abschließen Formular 1040, Zeitplan D..
Für kryptobasierte Einkommenssteuern müssen die meisten Menschen ausfüllen Formular 1040, Anhang 1 or Zeitplan C.
Abhängig von Ihrem Status müssen Sie jedoch möglicherweise eine andere Art von 1040-Formular ausfüllen.
- Formular 1040-ss: Gilt für Einwohner von Guam, Amerikanisch-Samoa, den Amerikanischen Jungferninseln (USVI), dem Commonwealth der Nördlichen Marianen (CNMI) und Puerto Rico
- Formular 1040-nr: Anwendbar auf Personen, die als „nichtansässige Ausländer“ gelten
Strafen
Krypto-Steuerhinterziehung kann zu schweren Strafen führen. Der IRS kann Bußgelder von bis zu 75 % der nicht gemeldeten Kryptogewinne (maximal 100,000 $ für Einzelpersonen und 500,000 $ für Unternehmen) verhängen, und eine Steuerjahresprüfung kann auf unbestimmte Zeit offen bleiben.
Darüber hinaus können strafrechtliche Verurteilungen zu einer Freiheitsstrafe von fünf Jahren führen.
Wenn Sie sich nicht sicher sind, wie Sie Ihre Steuererklärung berechnen oder einreichen sollen, ist es ratsam, sich von einem Steuerexperten beraten zu lassen.
Lernen Sie weiter über Krypto
Jetzt, da Sie verstehen, wie Ihre Investitionen in digitale Vermögenswerte besteuert werden, können Sie Ihre Krypto-Reise fortsetzen, indem Sie sich unsere ansehen Lernzentrum.
Diese Materialien dienen nur allgemeinen Informationszwecken und sind keine Anlageberatung oder Empfehlung oder Aufforderung zum Kauf, Verkauf, Einsatz oder Halten von digitalen Vermögenswerten oder zur Anwendung einer bestimmten Handelsstrategie. Einige Kryptoprodukte und -märkte sind nicht reguliert, und Sie sind möglicherweise nicht durch staatliche Entschädigungen und/oder regulatorische Schutzsysteme geschützt. Die Unvorhersehbarkeit der Kryptoasset-Märkte kann zu Geldverlusten führen. Auf jede Rendite und/oder Wertsteigerung Ihres Krypto-Vermögens können Steuern anfallen, und Sie sollten sich bezüglich Ihrer Steuerlage unabhängig beraten lassen.
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- Quelle: https://blog.kraken.com/post/17881/u-s-crypto-taxes-in-2023-what-you-need-to-know/
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