Si ha realizado algún tipo de transacción de criptomonedas durante el último año, es muy probable que tenga que informarlo en su declaración de impuestos. Las transacciones incluyen, pero no se limitan a, comprar, vender, negociar, minar, apostar, dar y / o recibir criptomonedas, y esto se aplica ya sea que la transacción se haya realizado en el Reino Unido, Estados Unidos o incluso en uno de los muchos afiliados de este país. los paraísos fiscales. ¡Hola Bermudas! Básicamente, si alguna vez ha usado criptografía, Her Majesty's Revenue & Customs (HMRC) quiere saberlo.
Pero en realidad, calcular su impuesto sobre criptomonedas puede ser complicado y hay muchas facetas diferentes que debe tener en cuenta al preparar su declaración de impuestos. Sin embargo, HMRC mantiene a los criptoinversionistas del Reino Unido directamente en el centro de atención, es más importante que nunca que sepa lo que está haciendo y cómo declarar correctamente sus obligaciones tributarias.
Para ayudarlo en su camino, hemos compilado una guía completa de las reglas actuales sobre criptomonedas e impuestos en el Reino Unido. Si bien esta guía se basa en la información más reciente de HMRC, no somos expertos en impuestos y la información que encontrará a continuación no debe considerarse un sustituto del asesoramiento profesional. Si necesita orientación más específica, visite Guía de HMRC para criptoactivos o contáctelos directamente en el 0300 200.
- ¿Cómo ve HMRC la criptomoneda?
- ¿Soy inversor o comerciante?
- Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT)
- Cálculo de sus ganancias de capital
- ¿Cuál es mi tasa de impuesto a las ganancias de capital?
- Subsidio mínimo para ganancias
- Excepciones a las ganancias de capital
- Una guía para inversores sobre transacciones criptográficas
- Comprar criptomonedas
- Venta / comercio de criptomonedas
- Usar criptomonedas para realizar compras
- Hacer compras con la Tarjeta CoinJar
- Stablecoins
- Comercio de derivados
- Regalos
- Horquillas duras
- Airdrops
- Minería
- replanteo
- Préstamos / fondos comunes de liquidez y otros ingresos de DeFi
- ICO / IEO
- Mover cripto entre carteras
- Contribuciones a las pensiones
- ¿Cómo funcionan los impuestos para los comerciantes y empresas de criptomonedas?
- ¿Soy un comerciante?
- Calcular sus impuestos como comerciante / negocio de criptomonedas
- ¿Puedo ser tanto comerciante como inversor?
- ¿Qué significa ser un comerciante de criptomonedas?
- ¿Tengo que configurarme como comerciante individual y registrarme a efectos del IVA?
- La minería de criptomonedas como negocio
- Préstamos, intereses, participación y otras formas de ingresos comerciales relacionados con las criptomonedas
- Pagar a los empleados en criptomonedas
- Reportando tu impuesto
- Consejos para minimizar su impuesto criptográfico
- Referencias
¿Cómo ve HMRC la criptomoneda?
La visión de HMRC sobre las criptomonedas está, en una palabra, evolucionando. Sin embargo, hay algunas cosas que sabemos con certeza.
Primero, no ven la criptomoneda como dinero sino como un activo, como comprar una acción en una empresa. Esto significa que vender o deshacerse de su criptomoneda resultará en un evento de ganancias de capital, incluso si está utilizando esa criptomoneda para comprar algo. Dicho de otra manera, esto significa que las reglas fiscales que se aplican a la compra y venta de acciones también se aplican a la compra y venta de criptomonedas.
En segundo lugar, distinguen entre tres tipos diferentes de criptoactivos (su terminología preferida): tokens de intercambio; tokens de utilidad; y tokens de seguridad. La gran mayoría de las criptomonedas son tokens de intercambio, lo que se refiere a su capacidad para intercambiarse por valor o mantenerse como inversiones. Los tokens de utilidad son aquellos que solo se pueden usar dentro de ciertos marcos (es decir, tokens de fan emitidos por un club de fútbol), mientras que los tokens de seguridad representan activos o deudas del mundo real.
HMRC sugiere que los tres se considerarán de manera similar desde una perspectiva fiscal, pero en el improbable caso de que esté negociando ampliamente con tokens de utilidad y seguridad, es posible que deba comunicarse con HMRC para obtener orientación específica.
Finalmente, el impuesto que tendrá que pagar sobre una transacción determinada depende de dos cosas: si es un inversor o un comerciante; y si la transacción se considera una ganancia de capital o una renta imponible.
¿Soy inversor o comerciante?
Lo primero que debe hacer es averiguar si está clasificado por HMRC como inversionista o comerciante.
Comercial
Un inversor es alguien que principalmente compra y vende criptomonedas como una herramienta de inversión personal. En este caso, sus ingresos se derivarán principalmente de ganancias de capital a corto y largo plazo, así como de apuestas, bifurcaciones y lanzamientos aéreos.
La mayoría de las personas que se relacionan con las criptomonedas se considerarán inversores y, como regla general, sus transacciones con criptomonedas estarán sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital (CGT).
comerciante
Un comerciante es alguien cuya actividad principal y fuente de ingresos es la compra y venta de criptomonedas. En lugar de evaluar cada transacción como un evento de ganancias de capital, los comerciantes tratan sus ganancias como ingresos personales.
Convertirse en comerciante no es simplemente una cuestión de operar con criptomonedas. Necesita operar con suficiente frecuencia, volumen y sofisticación para que esté ejecutando una operación comercial financiera de una sola persona. HMRC se esfuerza por señalar la naturaleza alta y excepcional de este umbral; básicamente, si viene aquí para obtener asesoramiento fiscal, probablemente no se aplique a usted. Puede encontrar más información sobre los requisitos y las consecuencias de convertirse en un comerciante de criptomonedas esta página.
Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT)
HMRC clasifica la moneda digital como un activo, al igual que una casa o una acción en una empresa, lo que significa que debe evaluar sus ganancias de capital cada vez que vende, intercambia o regala su cripto. Entramos en todos los diferentes tipos de eventos de ganancias de capital con más detalle a continuación.
Tenga en cuenta que un evento de ganancias de capital solo ocurre cuando realmente hace algo con su criptografía. Si simplemente compra y HODL, entonces no necesita pagar impuestos sobre su criptomoneda, incluso si el valor de su cartera aumenta (o disminuye) significativamente.
Ganancias de capital
Si obtiene una ganancia en una transacción, deberá pagar impuestos sobre su ganancia de capital. Por ejemplo, si compra 1 bitcoin a £ 7000 (esto es lo que se conoce como su "base de costo") y lo vende seis meses después por £ 10,000, entonces ha obtenido una ganancia de capital de £ 3000 y deberá pagar impuestos sobre esa cantidad.
Costos permitidos
Su costo permitido es el costo del criptoactivo que adquirió menos las deducciones disponibles. Estos incluyen tarifas de transacción cobradas por un intercambio, tarifas de red cobradas para poner la transacción en la cadena de bloques y cualquier tarifa profesional relacionada con la venta (relevante principalmente si está realizando ventas sin receta).
Entonces, en el ejemplo anterior, si un intercambio le cobra £ 5 por vender su bitcoin, su ganancia de capital sería en realidad £ 2995.
Agrupando sus criptoactivos
Si ha comprado un activo varias veces, puede agrupar todos sus costos de adquisición para crear un precio promedio.
Digamos que compra un bitcoin en 2017 por £ 3000 y luego compra otro bitcoin en 2019 por £ 7000. Esto significa que la base de costos combinados de sus dos bitcoins ahora es de £ 5000. Si luego vende uno de sus bitcoins por £ 9,000, su ganancia de capital será de £ 4000.
Pérdidas de capital
Si, por otro lado, su criptomoneda vale menos cuando la vende que cuando la compró, ha sufrido una pérdida de capital. Entonces, si compra un bitcoin a £ 7000 y luego lo vende seis meses después por £ 4000, habrá sufrido una pérdida de capital de £ 3000.
Las pérdidas de capital se pueden utilizar para compensar las ganancias de capital en el mismo ejercicio financiero o en ejercicios posteriores. Supongamos que obtuvo una ganancia de capital de £ 5000 en una operación y una pérdida de capital de £ 3000 en otra. En este caso, su ganancia de capital total es de £ 2000, porque su pérdida compensa parcialmente la ganancia.
Las pérdidas de capital se pueden transferir hasta por cuatro años, pero deben utilizarse si obtiene una ganancia de capital en un año posterior. Las pérdidas de capital no se pueden utilizar para compensar sus ingresos laborales.
Reclamaciones de valor insignificante
Esto es criptografía, por lo que la probabilidad de que en algún momento haya comprado un token cuyo valor ahora es cero es razonablemente alta.
En este caso puede hacer un reclamo de valor insignificante, lo que significa que vende el activo a un precio de cero, incluso si técnicamente todavía lo posee. En este caso, la pérdida de capital es la totalidad del precio de compra combinado.
Es importante tener en cuenta que los activos no pueden haber tenido un valor insignificante cuando los adquirió, deben haber pasado a tener un valor insignificante mientras los poseía.
El momento de una pérdida es clave, ya que no se pueden trasladar a un año fiscal anterior. Como tal, si es posible, se debe hacer una reclamación de compensación por valor insignificante lo antes posible. Cuando se ha cristalizado una pérdida, se puede traspasar y compensar con futuras ganancias de capital.
Calcular sus ganancias de capital
Cuando se trata de calcular sus ganancias netas de capital, HMRC no diferencia entre diferentes tipos de activos, por lo que las ganancias que obtiene de la venta de criptomonedas, acciones o cualquier otro activo se agrupan. (La propiedad se considera por separado ya que se grava con una tasa más alta).
La fórmula es simple:
Ganancias de capital totales
–
Pérdidas de capital totales (incluidos años anteriores)
=
Ganancias netas de capital
Ejemplo de ganancias netas de capital
Sarah ha invertido £ 5000 en Ethereum por un precio combinado de £ 150 y £ 5000 en Basic Attention Token (BAT) a 25p. Tres meses después, vende la mitad de su Ethereum cuando el precio llega a £ 200 y recibe £ 3,333. Su ganancia de capital en la transacción es:
£ 3333 - £ 2500 = £ 833
Cuando el mercado se estanca seis meses después, Sarah vende el resto de su Ethereum a £ 120 por £ 2000. Al mismo tiempo, también vende la mitad de su BAT por 18 peniques, recibiendo £ 1800.
£ 2000 - £ 2500 = - £ 500
£ 1800 - £ 2500 = - £ 700
Esto significa que al final del año financiero, Sarah tiene una ganancia de capital de £ 833 y una pérdida de capital de £ 1,200.
£ 833 - £ 1200 = - £ 367
Sarah ha tenido una pérdida neta de capital de 367 libras esterlinas y no tendrá que pagar ningún impuesto sobre las ganancias de capital. Sin embargo, al año siguiente, el mercado se dispara y las BAT de Sarah de repente valen 75 centavos cada una. Decide vender el resto de sus propiedades por £ 7500.
£ 7500 - £ 2500 = £ 5000
Cuando calcula su ganancia neta de capital para el año, también reclama su pérdida del año anterior.
£ 5000 - £ 367 = £ 4633
¿Cuál es mi tasa de impuesto sobre las ganancias de capital?
La cantidad de impuestos que deberá pagar sobre sus ganancias de capital está determinada tanto por su ingreso imponible general como por la cantidad de ganancias de capital que haya obtenido.
Como regla general, si su renta imponible para el año fiscal es inferior a £ 12,500, no tiene que pagar ninguna CGT.
Si su base imponible está entre £ 12,500 y £ 50,000, pagará el 10% de sus ganancias de capital.
Si su base imponible supera las 50,000 libras esterlinas, pagará el 20% de sus ganancias de capital.
Subsidio mínimo para ganancias
Cada persona tiene derecho a una asignación mínima, por debajo de la cual no es necesario pagar ningún impuesto sobre las ganancias de capital. A partir de 2022, la asignación mínima se ha establecido en £ 12,300. Si sus ganancias de capital netas para este año están por debajo de eso, no tiene que pagar ningún CGT.
HMRC permite a las parejas casadas o en una sociedad civil agrupar su asignación mínima, lo que significa que su umbral es de £ 24,600.
No puede transferir su asignación mínima no utilizada a años futuros.
Excepciones a las ganancias de capital
Reglas de alojamiento y desayuno el mismo día
Tanto las reglas del mismo día como las de dormir y desayunar (o 30 días) están diseñadas para evitar lo que se conoce como operaciones de lavado, básicamente, operaciones rápidas para incurrir tácticamente en pérdidas de capital.
Si vende y compra (o compra y vende) el mismo criptoactivo dentro de un período de 24 horas, entonces su base de costo para la operación será el precio que los compró ese día, es decir, no entra en su grupo general, pero más bien se convierte en su propia piscina separada.
La regla de alojamiento y desayuno es la misma, pero se aplica durante un período de 30 días.
Digamos que en el transcurso de unos años compró 30 ETH por un total de £ 12,000, lo que le da una base de costo de £ 400 por ETH. Vende diez ETH el 7 de julio por £ 6000 y compra cinco ETH el 2 de agosto por £ 2500.
En este caso, su base de costo para el ETH que vendió en julio se calculará en referencia al ETH que recompró en agosto, es decir, la base de costo para esos cinco ETH será de £ 500, mientras que la base de costo para los cinco ETH restantes será permanecen £ 400.
Obviamente, estos cálculos pueden volverse muy complejos muy rápidamente, por lo que sugerimos usar una aplicación de contabilidad criptográfica como Koinly, CoinTracker o CryptoTaxCalculator ayudarlo a rastrear y calcular automáticamente sus obligaciones tributarias criptográficas.
Donaciones
Si dona su criptomoneda a una organización benéfica registrada, no se considera un evento de ganancias de capital y puede reclamar la cantidad (calculada como un precio justo para la criptomoneda en el momento en que se dona) como una deducción en su declaración de impuestos.
Llaves perdidas
Si ha perdido el acceso a sus monedas al perder sus claves públicas o privadas, HMRC no considera que esto sea un evento de ganancias de capital, porque los activos todavía existen técnicamente en el libro mayor distribuido, lo que significa que le pertenecen. Esto significa que no puede reclamar las monedas robadas como una pérdida de capital.
Sin embargo, si se puede demostrar que no hay posibilidad de recuperar la clave privada o acceder a los criptoactivos guardados en la billetera correspondiente, un reclamo de valor insignificante podría hacerse.
Es posible que pueda reclamar el valor de las monedas como pérdida de capital.
Sin embargo, es posible que deba proporcionar evidencia detallada que demuestre que era propietario de las monedas, incluidas las transacciones vinculadas a la identidad hacia y desde la billetera en cuestión y otra prueba de uso y propiedad.
En términos generales, esto puede compensarse con las ganancias de capital que surjan en el mismo año fiscal o en el futuro. Cuando la pérdida se derive de una enajenación a una "persona vinculada", entonces solo se podrá compensar con las ganancias derivadas de las enajenaciones realizadas a esa misma persona.
Al calcular una pérdida, puede tener en cuenta el costo de adquisición y otros costos incidentales asociados con esa transacción, como tarifas de transacción, costos de publicidad, honorarios profesionales para trazar un contrato y costos de realizar una valoración o prorrateo para calcular la pérdida. .
Pregúntese: ¿esto pasaría bien con una compañía de seguros? Si la respuesta es no, es probable que HMRC tampoco se sienta impresionado.
Robo / fraude
HMRC no considera que perder criptoactivos por robo o fraude sea un evento de ganancias de capital, porque los activos todavía te pertenecen técnicamente. Esto significa que no puede reclamar las monedas robadas como una pérdida de capital.
Sin embargo, HMRC puede aceptar una reclamo de valor insignificante donde una persona paga y luego recibe criptoactivos que posteriormente resultan inútiles.
Si bien la guía de HMRC sugiere que esto puede ser posible, un argumento alternativo podría ser que el activo que se adquirirá no pasó a tener un valor insignificante, sino que nunca tuvo ningún valor en primer lugar. Si HMRC hiciera este argumento, entonces no habría pérdida disponible (de hecho, los propios manuales de HMRC enfatizan este punto, yendo tan lejos como para poner en mayúscula la palabra “convertirse”).
Aquellos que no reciben criptoactivos por los que pagan pueden no poder reclamar una pérdida de capital.
Aquellos que pagan y reciben criptoactivos, pueden hacer un reclamo de valor insignificante a HMRC si resultan ser inútiles.
Una guía para inversores sobre transacciones criptográficas
Comprar criptomonedas
Comprar criptomonedas con moneda normal (es decir, la libra) no es un evento de ganancias de capital y no tiene que ser informado en su declaración de impuestos.
Venta / comercio de criptomonedas
Cada vez que vende, intercambia o convierte una criptomoneda, ya sea que vaya de una cripto a otra, venda su cripto por moneda fiduciaria, desencadena un evento de ganancias de capital. La ganancia o pérdida de capital se determina calculando el valor en libras de la nueva criptomoneda y comparándolo con el valor de la antigua criptomoneda cuando la adquirió por primera vez.
Ejemplo
Dom compra 1 bitcoin por £ 12,000. Seis meses después, usa ese bitcoin para comprar 40 ETH cuando su valor es de £ 500 cada uno. Esto significa que el valor efectivo de su bitcoin en el momento del intercambio es de £ 20,000.
£ 20,000 - £ 12,000 = £ 8,000
La ganancia de capital de Dom para la operación es de £ 8,000 y esta cantidad se agregará a sus ganancias de capital netas para el año.
Es comprensible que todo esto se vuelva bastante complicado con bastante rapidez, por lo que sugerimos utilizar un software de contabilidad criptográfica como Koinly, CoinTracker o CryptoTaxCalculator para mantener registros precisos y hacer estos cálculos por usted.
Usar criptomonedas para realizar compras
HMRC no hace ninguna distinción entre vender / intercambiar cripto y usar cripto para comprar bienes o servicios. Por lo tanto, incluso si está intercambiando criptografía por una entrada para un concierto, aún deberá calcular sus ganancias de capital en función del precio del activo en el momento en que se transfirió fuera de su posesión.
Hacer compras con la Tarjeta CoinJar
CoinJar Card es una Mastercard con todas las funciones que convierte automáticamente su criptografía en efectivo cuando realiza una transacción.
Al igual que con todas las demás transacciones que implican convertir su criptomoneda en moneda normal, esto desencadenará un evento de ganancias de capital y deberá informarse a HMRC. Si la operación resulta en una ganancia o pérdida de capital, determinará si necesita sumar o restar la cantidad de sus ganancias de capital totales para el año financiero.
Obviamente, esto es menos que ideal y esperamos que la orientación sobre este tipo de transacción cambie a medida que productos como la tarjeta CoinJar se vuelven cada vez más comunes.
Mientras tanto, CoinJar facilita el seguimiento de sus ganancias de capital con resúmenes listos para el contador de sus transacciones criptográficas. Hacer clic esta página para obtener más información.
Stablecoins
HMRC trata las monedas estables como USDC exactamente igual que cualquier otra criptomoneda, por lo que convertir su bitcoin a USDC y viceversa se considerará un evento de ganancias de capital y cualquier ganancia o pérdida deberá agregarse a sus ganancias netas de capital.
Comercio de derivados
En los últimos años, el comercio de derivados criptográficos como futuros, márgenes y CFD se ha convertido en una parte enorme de la economía criptográfica. A pesar de esto, HMRC no ha emitido reglas claras sobre cómo deben tratarse las ganancias y pérdidas de la negociación de derivados.
HMRC está menos preocupado por lo que está negociando y más interesado en cómo lo está negociando. Las implicaciones de los impuestos al comercio de acciones seguirán las mismas pautas que los impuestos al comercio de divisas en el Reino Unido, por ejemplo.
Si está operando con derivados de manera constante y con un gran volumen, HMRC podría inclinarse más a verlo como un comerciante profesional en lugar de un inversionista.
Si eres tratado como un comerciante, luego las ganancias se agregan a las ganancias comerciales y se paga el impuesto sobre la renta. Podrá reclamar una pérdida general contra sus ingresos regulares.
Vale la pena señalar que si reclama un estado de comerciante para beneficiarse del alivio de pérdidas, HMRC a menudo lo analiza más de cerca. Debido a esta supuesta ventaja del estatus de inversionista, las reglas de impuestos sobre transacciones diarias en el Reino Unido pueden endurecerse en los próximos años.
Si está clasificado como inversor y necesita informar las ganancias de la negociación de derivados, tiene dos opciones: trátelos como un evento regular de ganancias de capital (aunque la naturaleza a corto plazo de la mayoría de las operaciones de derivados podría hacerlo más propenso a la regla del mismo día y de dormir y desayunar); o trátelos como ingresos varios y agréguelos a su ingreso imponible total del año. Tenga en cuenta que si elige este último, es posible que pueda reclamar una pérdida general contra sus ingresos regulares.
El enfoque seguro es tratar las ganancias como ganancias de capital.
Tenga en cuenta que la Autoridad de Conducta Financiera (FCA) ha anunciado su intención de prohibir todas las operaciones minoristas de derivados en el Reino Unido a partir del 6 de enero de 2021.
Regalos
Dar su criptomoneda a otra persona como regalo is un evento de ganancias de capital. Dar un regalo se trata de la misma manera que vender su criptomoneda a tasas de mercado y debe incluir cualquier ganancia o pérdida de capital en sus cálculos de fin de año.
Si es el destinatario del regalo, solo tiene que pagar ganancias de capital cuando se deshaga de la criptomoneda regalada. En este caso, utilice el valor de mercado del obsequio el día en que lo recibió al calcular cualquier ganancia o pérdida de capital.
Horquillas duras
Las bifurcaciones duras ocurren cuando una cadena de bloques pasa de un protocolo a otro. Por lo general, esto sucede sin ningún efecto sobre la moneda en sí, pero en ciertos casos conducirá a la creación de dos cadenas paralelas con dos monedas separadas. Por ejemplo, cuando Bitcoin Cash (BCH) se separó del propio bitcoin en agosto de 2017, le dio a cada poseedor de bitcoin en el momento de la separación un número equivalente de BCH.
En casos como este, HMRC divide la base de costo combinado de la moneda original entre esta y la nueva bifurcación, utilizando el precio de los dos activos el día después de la bifurcación.
Entonces, digamos que poseía un bitcoin con una base de costo de £ 1000 cuando se produjo la bifurcación de Bitcoin Cash. Al día siguiente, BTC cotiza a £ 3000 y BCH cotiza a £ 300. Con un precio total de £ 3300, BTC tomará el 90.9% del costo base (es decir, £ 909) y las otras £ 91 irán a BCH.
Airdrops
Los Airdrops son la distribución normalmente gratuita de monedas o fichas que se envían directamente a su billetera. Los emisores de ICO suelen utilizar Airdrops para aumentar el conocimiento de un proyecto, o los proyectos establecidos para recompensar a los titulares o aumentar el suministro de tokens. Los lanzamientos aéreos son únicos en el sentido de que pueden ocurrir sin su conocimiento o consentimiento, pero aún tienen implicaciones fiscales tanto sobre los ingresos como sobre las ganancias de capital.
Primero, impuesto sobre la renta. Como regla general, los lanzamientos aéreos no incurren en impuestos sobre la renta a menos que haya trabajado o realizado un servicio para recibirlos. En este caso, el valor monetario de las monedas o tokens lanzados desde el aire se trata como ingreso tasable en el momento del lanzamiento aéreo. Por lo tanto, si le envían tokens por valor de £ 200 en un lanzamiento aéreo como recompensa por algo que hizo, debe declararlo como ingreso imponible.
Si reportó £ 200 como ingreso sujeto a impuestos y luego vende, intercambia o convierte sus tokens lanzados desde el aire, se trata como un evento normal de ganancias de capital, y la base del costo es el valor de los tokens cuando los recibió por primera vez. Esto significa que si luego vende esos tokens por £ 300, debe informar una ganancia de capital de £ 100.
Como la mayoría de las personas, si no ha trabajado o realizado un servicio para recibir airdrops, entonces se trata como un evento de ganancias de capital normal, con una base de costo de £ 0. Esto significa que si luego vende, intercambia o convierte sus tokens lanzados desde el aire por £ 300, debe informar una ganancia de capital de £ 300.
Minería
El tratamiento fiscal de los ingresos de la minería de criptomonedas depende de si la minería es un pasatiempo o un negocio. No existen reglas estrictas para esta distinción, pero HMRC considerará la frecuencia, organización y comercialización de la actividad minera al hacer una distinción.
Si está extrayendo monedas como pasatiempo, todas las monedas que reciba como resultado de su extracción se agregarán a su ingreso imponible, utilizando su valor en el momento en que las recibió (menos las deducciones razonables). Si luego vende o intercambia esas monedas, tendrá que calcular sus ganancias de capital utilizando su valor original como base de costo. Tenga en cuenta que, como aficionado, no puede reclamar ninguna deducción por electricidad o equipo.
Si realiza actividades de minería como negocio, sus ingresos mineros se sumarán a las ganancias comerciales al evaluar sus ingresos imponibles. También tendrá que pagar contribuciones al Seguro Nacional sobre las ganancias obtenidas. Para obtener más detalles, consulte a continuación.
replanteo
Un número cada vez mayor de criptomonedas ofrece a los titulares lo que se conoce como recompensas de apuesta. Estas recompensas son el resultado de su 'mecanismo de consenso' de prueba de participación en el que los titulares de estas criptomonedas validan las transacciones y crean nuevos bloques apostando su criptomoneda. Si se elige su participación para validar un bloque, recibirá una recompensa de participación en forma de nuevos tokens.
Como regla general, HMRC trata los rendimientos de las apuestas como "ingresos varios". Esto significa que debe informar el valor de las monedas en el momento en que toma el control de ellas como ingresos, así como cualquier ganancia o pérdida de capital obtenida cuando se venden, intercambian o convierten posteriormente.
Tiene una asignación anual libre de impuestos de £ 1,000 para ingresos varios, que puede usarse para cubrir las ganancias de las apuestas.
Tenga en cuenta que hay situaciones en las que los ingresos por participación se tratarán como una ganancia de capital en lugar de como ingresos. No hay reglas estrictas y rápidas aquí (e incluso HMRC admite que esto es confuso), pero si los rendimientos se conocen de antemano, probablemente sean ingresos. Si los rendimientos son variables/especulativos, probablemente sea una ganancia de capital. Del mismo modo, si las devoluciones se pagan periódicamente, es probable que sea un ingreso, mientras que si se devuelve como una suma global al final del contrato, es probable que sea una ganancia de capital.
En algunos casos, un contrato de participación puede resultar en un cambio de 'propiedad real', lo que significa esencialmente que otra persona controla sus monedas mientras se mantienen en el contrato. Esto a menudo dará como resultado que se proporcione un nuevo token al apostador. Si este es el caso, entonces la transición hacia y desde el contrato de participación se considerará un evento de ganancias de capital y se deberá informar el valor en efectivo de los tokens en el momento en que se depositan y se retiran del contrato.
Las mismas reglas también se aplicarán a mecanismos de recompensa menos comunes pero similares, es decir, mecanismos de prueba de autoridad o prueba de crédito por parte de validadores, nodos de agentes, nodos guardianes, participantes premium y proxy, etc.
Para más información, consulte la Orientación de HMRC sobre el asunto.
Préstamos / fondos comunes de liquidez y otros ingresos de DeFi
A medida que aumenta la popularidad de DeFi, es cada vez más común que las personas obtengan ingresos pasivos de sus tenencias de criptomonedas ofreciéndolas como préstamos, usándolas como garantía o colocándolas en grupos de liquidez.
HMRC considera cada paso en el proceso de colateralización/agrupación de liquidez (es decir, la transición de ETH a wETH y viceversa) como su propio evento de ganancias de capital. Como resultado, deberá informar el valor en efectivo de los tokens en cada paso del proceso.
Existe una excepción para algunas formas de préstamos basados en el intercambio y fondos comunes de liquidez. La prueba es si la "propiedad real" del token ha cambiado; en resumen, si alguien más controla tus monedas. Si es así, se considerará un evento CGT.
Además, deberá informar el valor de los tokens acumulados en interés como ingresos directos, así como cualquier ganancia o pérdida de capital realizada cuando los tokens se vendan, intercambien o conviertan posteriormente. Estos ingresos serán tratados como 'ingresos varios'. Tiene una asignación anual libre de impuestos de £ 1,000 para ingresos varios, que puede usarse para cubrir las ganancias de los intereses de DeFi.
Tenga en cuenta que hay situaciones en las que los ingresos por participación se tratarán como una ganancia de capital en lugar de como ingresos. No hay reglas estrictas y rápidas aquí (e incluso HMRC admite que esto es confuso), pero si los rendimientos se conocen de antemano, probablemente sean ingresos. Si los rendimientos son variables/especulativos, probablemente sea una ganancia de capital. Del mismo modo, si las devoluciones se pagan periódicamente, es probable que sea un ingreso, mientras que si se devuelve como una suma global al final del contrato, es probable que sea una ganancia de capital.
Debido a la naturaleza altamente volátil de los productos DeFi, corre un riesgo considerable de que su posición en algunos contratos de préstamo o agrupación de activos se liquide debido a movimientos de precios imprevistos. En este caso, no es necesario que informe un evento de ganancias de capital porque la transacción ha sido realizada por el prestatario.
Para más información, consulte la Orientación de HMRC sobre el asunto.
ICO / IEO
Las Ofertas Iniciales de Monedas (ICO) y las Ofertas de Intercambio Iniciales (IEO) permiten a las personas comprar tokens o monedas para una criptomoneda que aún no existe, depositando una criptomoneda existente como bitcoin o Ethereum.
A los ojos de HMRC, esto equivale a una transacción regular de cripto a cripto, y el evento imponible ocurre en la fecha en que se reciben los nuevos tokens / monedas. Cuando venda los nuevos tokens, la base del costo de la transacción será el valor de la criptomoneda que pagó inicialmente.
Ejemplo
Digamos que compras £ 3000 en Ethereum. Seis meses después, usas ese Ethereum, que ahora vale £ 4000, para participar en una ICO para un nuevo proyecto llamado Hammercoin (HMC). Nueve meses después de eso, Hammercoin finalmente se lanza y recibe 1 millón de tokens HMC, a un valor de 0.4 centavos cada uno. Su ganancia de capital en la transacción es de £ 1000, incluso si el precio de Ethereum ha cambiado entre el momento de su depósito inicial y ahora.
Unos meses más tarde, vende sus tokens HMC por £ 2500, incurriendo en una pérdida de £ 1500 y resultando en una pérdida de capital general de £ 500.
Mover cripto entre carteras
Mover criptomonedas entre billeteras que posee, ya sea de forma privada o como titular de una cuenta en un intercambio, no es un evento de ganancias de capital. Sin embargo, es importante realizar un seguimiento de estos movimientos porque el software criptográfico automatizado como Koinly, CoinTracker o CryptoTaxCalculator necesita un registro completo del historial de transferencias de su criptomoneda para producir un informe fiscal preciso.
Digamos, por ejemplo, que envió un bitcoin desde su billetera CoinJar a una billetera privada y luego a una billetera comercial en Binance. Si HMRC no puede contabilizar la transferencia a su billetera privada, evaluará el pasaje hacia y desde la billetera como un evento imponible, lo que podría resultar en una factura de impuestos mucho mayor.
Contribuciones a las pensiones
Como HMRC no considera que la criptomoneda sea una forma de dinero, no puede reclamar las donaciones de cripto a un plan de pensiones registrado como una deducción de impuestos.
¿Cómo funcionan los impuestos para los comerciantes y empresas de criptomonedas?
Como se mencionó anteriormente, la gran mayoría de las personas que se involucran con las criptomonedas serán consideradas inversores por HMRC. Sin embargo, si está ejecutando un negocio explícitamente orientado a la criptografía, como una granja minera, o está operando como comerciante en lugar de inversionista, entonces las reglas son diferentes.
¿Soy un comerciante?
Esta pregunta es más difícil de responder de lo que parece a primera vista, pero la respuesta es casi definitivamente no. La simple cantidad de operaciones no es suficiente para convertirlo en un comerciante a los ojos de HMRC; también debe operar de manera empresarial. Si bien no existe una definición absoluta de lo que constituye un comerciante, algunas de las cosas que debe buscar son:
- Inversión de capital significativa.
- Un enfoque en la generación de beneficios a corto plazo, en contraposición a la inversión a largo plazo.
- Transacciones de alto volumen, repetitivas y regulares que se realizan a diario.
- El uso frecuente de instrumentos derivados.
- Comportamiento de compra y venta que sugiere una estrategia comercial activa, especialmente en lo que respecta a mitigar el riesgo.
- Realmente operando de una manera comercial, es decir, registro comercial, documentos de estrategia, espacio de oficina, planificación comercial, presupuestación, selección constante de activos y mantenimiento de registros comerciales.
Si satisface la mayor parte o todo lo anterior, es posible que esté operando como comerciante de criptomonedas. Si no está seguro de si está actuando como comerciante o no, le recomendamos encarecidamente que contrate los servicios de un especialista en impuestos criptográficos para que lo ayude a resolverlo.
Calcular sus impuestos como comerciante / negocio de criptomonedas
Si es un comerciante de criptomonedas, HMRC lo tratará de la misma manera que cualquier otro negocio de criptomonedas. Esto significa que puede estar sujeto no solo al impuesto sobre la renta sobre sus ganancias, sino también potencialmente al impuesto sobre sociedades, el impuesto de timbre, el IVA y las contribuciones al seguro nacional.
En resumen, las cosas se vuelven mucho más complejas y le recomendamos que contrate los servicios de un especialista en impuestos criptográficos para ayudarlo a navegar su declaración.
¿Puedo ser tanto comerciante como inversor?
La respuesta corta: sí. Sin embargo, si desea tener cuentas de inversión y operaciones, es importante asegurarse de que existan en billeteras separadas y experimenten un mínimo de contaminación cruzada, es decir, no siga enviando monedas entre ellas.
Esto también significa que es posible ser un comerciante de criptomonedas y un inversor en el mercado de valores y viceversa.
¿Qué significa ser un comerciante de criptomonedas?
Básicamente, si está operando como comerciante de criptomonedas, significa que se le cobrará impuestos como comerciante único. En lugar de evaluar cada operación como un evento de ganancias de capital, las ventas se consideran ingresos comerciales, mientras que las compras se consideran compras comerciales. Así que, al igual que un negocio normal, se trata de ingresos y gastos.
Al final del año, contabilizará sus ingresos y sus gastos, incluida la diferencia entre el valor de su cartera al principio y al final del año, y las ganancias estarán sujetas a todos los impuestos comerciales relevantes. Todo lo que quede se agregará a su ingreso imponible total. Sin embargo, si sufre una pérdida, es posible que pueda deducirla de sus otros ingresos del año.
Beneficios de ser un comerciante de criptomonedas
Ser un comerciante de criptomonedas le brinda acceso a muchos de los beneficios fiscales disponibles para las pequeñas empresas. Éstos incluyen:
- Incentivos fiscales para pequeñas empresas se aplican a ciertas industrias en el Reino Unido, pero no a los comerciantes de criptomonedas, a menos que valgan menos de £ 15k, en cuyo caso hay una escala móvil a partir de £ 12k, donde no pagarían tarifas comerciales. Si emplean personas a través de PAYE, también hay un alivio para NI de hasta £ 3k.
- Reglas de pérdida de comerciantes criptográficos aplicar también. Escribí sobre esto en el documento, pero no hay diferencia entre un comerciante y un inversor en el Reino Unido.
- Gastos : todos los gastos relacionados con el negocio y las criptomonedas, como hardware, software, tarifas comerciales y suscripciones, pueden reclamarse como deducciones. Los comerciantes también pueden acceder a hasta £ 1 millón entre el 1 de enero de 2019 y el 31 de diciembre de 2020 (momento en el que el plan actual es que se reduzca a £ 200,000) en la amortización instantánea de activos de pequeñas empresas.
Aspectos negativos de ser un comerciante de criptomonedas
- Mayor probabilidad de escrutinio de HMRC: dadas las muchas concesiones fiscales que se ofrecen a los comerciantes de cifrado, es probable que la HMRC se interese mucho en sus actividades.
- Administrador adicional: Como comerciante, está sujeto a requisitos de cumplimiento y mantenimiento de registros más complejos, lo que puede costar tiempo y dinero. Esto puede incluir: registros comerciales detallados; un registro de tiempo de trabajo; documentos estratégicos claramente definidos; notas de investigación detalladas; y registros comerciales precisos.
- Mantener un ojo en las leyes y regulaciones siempre cambiantes: Crypto es una nueva industria a los ojos de HMRC, lo que significa que los comerciantes deberán mantenerse al día con las reglas en constante cambio.
¿Tengo que configurarme como comerciante individual y registrarme a efectos del IVA?
Si está clasificado como comerciante de criptomonedas y opera más de £ 1000 por año, tendrá que configurar un comerciante individual.
A efectos del IVA, bitcoins y criptoactivos similares deben tratarse de la siguiente manera:
- Los tokens de intercambio recibidos por los mineros para sus actividades de minería de tokens de intercambio generalmente estarán fuera del alcance del IVA sobre la base de que:
- la actividad no constituye una actividad económica a efectos del IVA porque existe un vínculo insuficiente entre los servicios prestados y cualquier contraprestación; y
- no hay cliente para el servicio minero
- cuando los tokens de intercambio se cambian por bienes y servicios, no se adeudará el IVA sobre el suministro del token en sí
- cargos (en cualquier forma) realizados por encima del valor de los tokens de intercambio para organizar cualquier transacción en tokens de intercambio que cumplan las condiciones descritas en Manual de financiación del IVA (VATFIN7200), estará exento del IVA en virtud del artículo 5, anexo 9, grupo 5 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado de 1994.
Los tratamientos del IVA descritos anteriormente son provisionales en espera de nuevos desarrollos; en particular, con respecto a las posiciones reguladoras y de IVA de la UE.
La minería de criptomonedas como negocio
Si ha obtenido ingresos de la minería de criptomonedas, primero tendrá que averiguar si está dirigiendo un negocio o simplemente minando como un pasatiempo. Al igual que con el comercio en sí, aquí no existen reglas estrictas y rápidas, pero en general, si está realizando una actividad similar a la de un negocio, es decir, registrar una empresa, crear planes de negocios, seguir un modelo de ganancias activo, realizar la misma actividad de manera regular, moda planificada, entonces es probable que HMRC lo vea como un negocio.
Para la minería, esto significa que todas las criptomonedas extraídas deben declararse como ingresos en GBP en el momento en que se extraen. Luego, esta criptografía se agrega a las acciones comerciales de la empresa; si luego se vende o comercializa, el costo permitido es el valor cuando llegó por primera vez a su posesión. También se debe informar cualquier ingreso que obtenga de la venta, el comercio o el juego de criptomonedas, y una contribución al plan de seguro nacional.
Como empresa, puede reclamar gastos tales como depreciación del hardware, software y costos de electricidad.
Préstamos, intereses, participación y otras formas de ingresos comerciales relacionados con las criptomonedas
Como regla básica, si recibe, envía, compra, vende o regala criptomonedas como parte de su negocio, básicamente cualquier ingreso o gasto generado en criptomonedas, deberá incluir las ganancias como parte de sus ingresos corporativos. . Esto significa informar el equivalente en libras esterlinas de la transacción en el momento en que ocurre.
Sin embargo, es probable que la naturaleza empresarial de cada actividad se evalúe por separado. Por lo tanto, es posible que esté dirigiendo un negocio de minería de criptomonedas, pero obteniendo intereses en préstamos de criptografía como aficionado o inversor.
Pagar a los empleados en criptomonedas
Generalmente, los empleados que pagan en criptomonedas se tratan de la misma manera que el salario o los salarios normales. Esto significa que debe cumplir con todas sus obligaciones regulares de PAYE en función del valor en libras esterlinas de la criptografía que les está pagando el día en que se paga.
Si recibe su salario en criptografía, generalmente se considera un ingreso PAYE regular y debe agregarse a su ingreso imponible en su valor en GBP el día en que se recibe. Si luego vende o intercambia la criptografía, deberá informarlo como un evento de ganancias de capital.
Cómo declarar sus impuestos
El año fiscal del Reino Unido va del 6 de abril al 5 de abril del año siguiente. Cuando presente su declaración de impuestos, debe incluir todas las transacciones criptográficas que ocurrieron entre estas dos fechas.
Si presenta una declaración en papel, debe completarla antes del 31 de octubre del mismo año. Sin embargo, si presenta su declaración de impuestos en línea, tiene hasta el 31 de enero del año siguiente.
Es importante cumplir con estos plazos, porque las demoras en la presentación de sus impuestos pueden generar multas, tarifas e incluso un escrutinio adicional por parte de la HMRC.
¿Qué registros necesito mantener?
Ya sea que sea un inversor o un comerciante, es de vital importancia que mantenga registros claros y completos de todas sus transacciones de criptomonedas. Un registro adecuado incluye:
- La fecha de cada transacción.
- El valor de la criptomoneda en libras esterlinas en el momento de la transacción.
- El propósito de la transacción (es decir, ¿fue un regalo, una donación o para uso personal?)
- Los detalles de la otra parte involucrada (incluso si es solo su dirección de billetera criptográfica)
También debe guardar evidencia de lo siguiente:
- Recibos de compras o transferencias de criptomonedas
- Totales acumulados de activos poseídos
- Registros de intercambio
- Facturas por cualquier agente, contador o gastos legales
- Registros y claves de billetera digital
- Cualquier costo de software asociado con la gestión de sus asuntos fiscales.
¿Cómo puedo administrar todos estos registros de transacciones?
Si opera con cierta regularidad, mantener estos registros puede convertirse rápidamente en un desafío.
Afortunadamente, CoinJar ahora ofrece declaraciones de impuestos completas y fáciles de leer a sus usuarios. Todo lo que necesitas hacer es:
- Inicie sesión en su cuenta a través de coinjar.com
- Haga clic en Configuración y luego en 'General'
- Vaya a 'Informes y estados de cuenta', seguido de 'Declaraciones de historial de transacciones'.
Desde allí puede exportar su estado de cuenta, así como un registro de sus Compras y Ventas (probablemente el que su contador quiera ver) y Depósitos y Retiros. Simplemente elija qué fechas desea que cubra el informe y se lo enviaremos a su bandeja de entrada.
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Si bien la mayoría de los intercambios de buena reputación ahora ofrecen a los usuarios la capacidad de descargar registros completos de transacciones, compilarlos en un solo documento compatible con HMRC aún puede presentar desafíos, especialmente si está operando en varias billeteras y criptomonedas.
Sugerimos utilizar un software de contabilidad criptográfica como CryptoTaxCalculator, Koinly o CoinTracker. Estos programas le permiten realizar un seguimiento de todas sus transacciones en tiempo real, independientemente de dónde y cuándo se realicen. Al final del año financiero, compilarán su historial de transacciones en un solo documento que establece sus ganancias y pérdidas de capital en libras esterlinas, lo que le permite evaluar rápida y fácilmente sus obligaciones tributarias y al mismo tiempo monitorear el desempeño general de su cartera.
CoinJar ahora ofrece una integración de transacciones completa y segura con CryptoTaxCalculator, Koinly o CoinTracker. Esto significa que cada vez que compre, venda o intercambie una criptomoneda en CoinJar, la transacción se transferirá directamente a su CryptoTaxCalculator, Koinly o CoinTracker, lista para el final del año fiscal.
Cláusula de exención de responsabilidades: CryptoTaxCalculator, Koinly y CoinTracker no son servicios de CoinJar. Si utiliza estos servicios, estará sujeto a los términos y condiciones de uso aplicables para estos productos, incluida una política de privacidad separada, que puede diferir de la política de privacidad de CoinJar. Debe leer y comprender todos los términos aplicables para CryptoTaxCalculator, Koinly y CoinTracker antes de usarlos.
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Consejos para minimizar su impuesto criptográfico
Si bien creemos firmemente en el cumplimiento fiscal total, todavía hay cosas que puede hacer para asegurarse de no pagar de más. Éstas incluyen:
- Seguimiento de sus transacciones: cuanto más espere para contabilizar sus transacciones de cifrado, más complicado será. Comience a usar software de contabilidad criptográfica como CoinTracker, Koinly o CryptoTaxCalculator para asegurarse de que está listo para comenzar cuando llegue la temporada de impuestos.
- Usa la mesada de tu pareja: tanto usted como su cónyuge / pareja tienen la misma asignación mínima de £ 12,300. Realice una transferencia libre de impuestos de una parte de sus activos a su nombre para asegurarse de que ambos reclamen su asignación completa.
- Deducir: si es un comerciante o tiene un negocio de criptografía, podría ser elegible para reclamar deducciones significativas sobre sus ingresos regulares.
- Revela todo: la gente piensa que debido a que bitcoin es anónimo, sus transacciones no se pueden rastrear, pero de hecho es todo lo contrario: en la cadena de bloques se puede rastrear todo y los principales intercambios como Coinbase son dar datos de usuario de HMRC. Si HMRC siente que ha estado ocultando deliberadamente su comercio de cifrado, podría ser responsable de tarifas y sanciones severas.
- Hable con un experto: la tributación por criptografía es un territorio confuso y que cambia rápidamente. Si no está seguro de dónde se encuentra o cuáles podrían ser sus obligaciones, hable con un experto.
Referencias
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- https://smallbusiness.co.uk/a-small-business-guide-to-capital-assets-2465662/
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