El 20 de mayo de 2021, el Departamento del Tesoro de los EE. UU. ("Tesoro") publicó la Agenda de Cumplimiento Fiscal del Plan de Familias Estadounidenses, un informe que detalla las medidas propuestas por la administración de Biden para recaudar $ 700 mil millones en ingresos fiscales adicionales durante la próxima década a través del Servicio de Impuestos Internos. Servicio ("IRS") y sus esfuerzos relacionados con la aplicación (el "Informe"). Es probable que haya más detalles sobre estas propuestas en las “Explicaciones generales de las propuestas de ingresos de la Administración para el año fiscal 2022” del Tesoro, el llamado Libro Verde, que se espera que se publique el 28 de mayo.
El Informe encuentra que una de las mejores formas de aumentar la tasa general de cumplimiento tributario es aumentando los requisitos de informes de terceros. El Informe señala que, cuando los ingresos están sujetos a informes y retenciones de información de terceros (como salarios), el cumplimiento es de alrededor del 99%; cuando los ingresos están sujetos a informes de información sustancial pero sin retención, el cumplimiento es de alrededor del 95%; cuando los ingresos están sujetos a informes de información limitada, el cumplimiento es de alrededor del 83%; pero cuando los ingresos no están sujetos a la presentación de información (como los ingresos de propiedad o de alquiler), el cumplimiento se reduce a alrededor del 45%.[ 1 ]
El nuevo régimen de informes propuesto requeriría dos nuevas presentaciones relacionadas con transacciones de criptomonedas. De hecho, el Informe establece específicamente que el crecimiento de la moneda virtual es una preocupación importante, ya que "ya plantea un problema de detección significativo al facilitar la actividad ilegal en general, incluida la evasión fiscal".[ 2 ]
La primera presentación nueva propuesta se basaría en el marco existente del Formulario 1099-INT del IRS, que requiere que las instituciones financieras informen los ingresos por intereses pagados a personas estadounidenses en montos de $ 10 o más, ampliando los datos informados para incluir “entradas y salidas brutas en todas las cuentas comerciales y personales de instituciones financieras, incluidas las cuentas bancarias, de préstamos y de inversión. . . . "[ 3 ] El Informe aclara aún más para los propósitos de este régimen de informes, el término "cuenta" incluye aquellos en "intercambios y custodios de criptoactivos".[ 4 ]
No está claro cuánto agregará este nuevo requisito de presentación de información propuesto. El IRS ya está trabajando en regulaciones para implementar un régimen de reporte de información para los intercambios de criptomonedas (y potencialmente otros intermediarios) bajo su autoridad legal ya existente para requerir que los corredores reporten información.[ 5 ] La presentación de informes de la cuenta financiera de alguna manera parece más restringida (en términos de la información que se debe reportar) que la presentación de informes por intermediarios, y de alguna manera (en términos de a qué intermediarios se aplica) potencialmente más amplia.
La segunda nueva presentación propuesta ampliaría la presentación de informes de transacciones en efectivo.[ 6 ] para incluir transacciones en criptomonedas. Como tal, las empresas que aceptan criptomonedas deberían informar las transacciones que involucran criptoactivos con un valor de mercado justo de más de $ 10,000. Tal requisito podría disuadir el uso de criptomonedas para realizar compras de consumidores más grandes. Por ejemplo, si los consumidores usan criptomonedas para realizar compras grandes (por ejemplo, Overstock, Expedia, Christie's), la transacción se informaría, pero si usan una tarjeta de crédito, no lo haría.
Si tiene alguna pregunta sobre estas propuestas, comuníquese con un miembro del Grupo Blockchain y Criptomoneda de Steptoe.
[ 1 ] The American Families Plan Tax Compliance Agenda, Departamento del Tesoro de EE. UU., En 5 (mayo de 2021), https://home.treasury.gov/system/files/136/The-American-Families-Plan-Tax-Compliance -Agenda.pdf (última visita 21 de mayo de 2021).
[ 2 ] Id. en 20-21.
[ 3 ] Id. a las 19.
[ 4 ] Id.
[ 5 ] See IRC § 6045.
[ 6 ] See Formulario 8300 del IRS, Informe de pagos en efectivo de más de $ 10,000 recibidos en un comercio o empresa, disponible en: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8300.pdf.
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