El final del año fiscal se acerca rápidamente y el tiempo corre para que los poseedores de criptomonedas informen sus transacciones al Servicio de Impuestos Internos (IRS).
En un intento por tomar medidas drásticas contra la evasión de impuestos criptográficos, el IRS modificado su terminología este año de "moneda virtual" a "recursos digitales.” El nuevo cambio engloba todas las acciones que involucren convertibles criptomonedas, stablecoinsy tokens no fungibles.
El 18 de abril de 2023 es la fecha límite para declarar su actividad criptográfica de 2022 como parte de su declaración de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. de 2022. El año fiscal 2022 incluye cualquier actividad entre el 1 de enero de 2022 y el 31 de diciembre de 2022.
Las presentaciones tardías, la falta de pago de los impuestos adeudados y la evasión de impuestos criptográficos conllevan multas que van desde multas hasta penas de cárcel. Cubriremos esto a continuación.
Tramos impositivos 2022
Tramos de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. de 2022*1
Tasa de impuesto | Individual | Jefe de hogar | Casado presentando una declaración conjunta | Casado presentando una declaración por separado |
10% | $0 a $10,275 | $0 a $14,650 | $0 a $20,550 | $0 a $10,275 |
12% | $10,276 a $41,775 | $14,651 a $55,900 | $20,551 a $83,550 | $10,276 a $41,775 |
22% | $41,776 a $89,075 | $55,901 a $89,050 | $83,551 a $178,150 | $41,776 a $89,075 |
24% | $89,076 a $170,050 | $89,051 a $170,050 | $178,151 a $340,100 | $89,076 a $170,050 |
32% | $170,051 a $215,950 | $170,051 a $215,950 | $340,101 a $431,900 | $170,051 a $215,950 |
35% | $215,951 a $539,900 | $215,951 a $539,900 | $431,901 a $647,850 | $215,951 a $323,925 |
37% | $ 539,901 o más | $ 539,901 o más | $ 647,851 o más | $ 323,926 o más |
*Fuente: Servicio de Impuestos Internos
1 Los tramos impositivos para el impuesto federal sobre la renta de EE. UU. se aplican a las ganancias de capital a corto plazo
2022 Tasas de plusvalía a largo plazo*
Tasa de impuesto | Individual | Jefe de hogar | Casado presentando una declaración conjunta | Casado presentando una declaración por separado |
0% | Hasta $ 41,675 | Hasta $ 55,800 | Hasta $ 83,350 | Hasta $ 41,675 |
15% | $41,676 - $459,750 | $55,801 - $488,500 | $83,351 - $517,200 | $41,676 - $258,600 |
20% | Más de $ 459,750 | Más de $ 488,500 | Más de $ 517,200 | Más de $ 258,600 |
*Fuente: Servicio de Impuestos Internos
¿Cómo se grava la criptomoneda en los Estados Unidos?
A efectos fiscales, el IRS trata los activos digitales como perfecta, no moneda.
En términos generales, esto significa que la mayoría de las actividades relacionadas con las criptomonedas estarán sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Sin embargo, hay algunos casos en los que el IRS considera las ganancias de criptomonedas de acciones específicas como ingresos ordinarios.
Aquí, el IRS hace la distinción entre las ganancias obtenidas al deshacerse o vender criptomonedas y las ganancias obtenidas de otras actividades (por ejemplo, apuestas o lanzamientos aéreos).
No hay umbrales mínimos involucrados con los informes de impuestos criptográficos. La transacción de cualquier monto, incluso tan solo $ 100 en criptografía, aún debe informarse al IRS.
Antes de sumergirnos en los eventos criptográficos sujetos a impuestos, veamos qué actividades relacionadas con las criptomonedas puede realizar libres de impuestos.
Acciones criptográficas libres de impuestos
Las siguientes acciones no son hechos imponibles de acuerdo con la última guía proporcionada por el IRS:
- Compra de criptomonedas (incluidos NFT) con moneda fiduciaria
- Transferir activos digitales (incluidos NFT) de una de sus billeteras criptográficas a otra billetera criptográfica de su propiedad
- Acuñación de NFT
- Regalar criptomonedas (sujeto a la per límite de regalo de persona: $16,000 para la presentación de 2022 y $17,000 para la presentación de 2023).
- Depositar criptomonedas como garantía para DeFi préstamos
- Donación de criptomonedas a causas benéficas (sujeto a la calificación que se indica a continuación)
- Bloquear activos digitales en un staking contrato inteligente (esto no incluye las recompensas obtenidas a través de la participación)
Es importante enfatizar aquí que la compra de criptomonedas utilizando otra criptomoneda es un hecho imponible. El IRS considera que esta acción es una disposición, que exploraremos a continuación.
Además, las donaciones criptográficas benéficas pueden ser deducibles de impuestos. Sin embargo, una nueva memorándum del IRS exige que cualquier persona que reclame una deducción de impuestos superior a $ 5,000 debe obtener primero una tasación calificada.
Acciones imponibles sobre plusvalías
Las siguientes acciones son hechos imponibles de acuerdo con la última guía proporcionada por el IRS:
- Cambiar cualquier activo digital por otro (esto incluye monedas estables y NFT)
- Venta de activos digitales por moneda fiduciaria (incluidos artículos o propiedades del metaverso)
- Vender o usar activos digitales para pagar bienes o servicios
Según este tratamiento fiscal, solo debe impuestos si vendió o se deshizo de un activo digital para obtener una ganancia. El monto que debe se basa en la diferencia entre el precio que pagó por el activo (conocido como "base de costo") y el precio por el cual se vendió.
Hay dos tasas impositivas de ganancias de capital diferentes para los activos digitales:
- Plusvalías a corto plazo
- Plusvalías a largo plazo
Cuál paga depende de cuánto tiempo haya mantenido cada inversión.
Las ganancias por la venta de cualquier inversión en activos digitales mantenida durante un año o menos están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo. Las ganancias por la enajenación de los mantenidos por más de un año están sujetas al impuesto a las ganancias de capital a largo plazo.
El IRS grava las ganancias de capital a corto plazo a la misma tasa que su nivel de impuestos sobre la renta. Ver el tablas de tramos impositivos anteriores para las últimas cifras.
El IRS grava las ganancias de capital a largo plazo a una tasa más baja, alentando a los criptoinversores a los activos HODL.
Por lo general, obtendrá ganancias y pérdidas “netas”; es decir, aplicaría una pérdida de capital a largo plazo a una ganancia de capital a largo plazo y una pérdida de capital a corto plazo a una ganancia de capital a corto plazo. Si hay un exceso de pérdidas en una categoría, puede compensarlas con las ganancias de cualquier tipo.
Acciones de impuesto a la renta
Las siguientes acciones también son hechos imponibles de acuerdo con la última guía proporcionada por el IRS:
Las ganancias obtenidas de cualquiera de las acciones anteriores se consideran ingresos ordinarios y gravan lo mismo que las ganancias de capital a corto plazo. Consulte la tabla anterior de tramos del impuesto sobre la renta federal de EE. UU. para conocer los últimos tramos del impuesto sobre la renta federal.
Apuestas con Kraken
El IRS aún no ha emitido una guía clara sobre cómo (carácter) y cuándo (momento) se deben gravar las recompensas de participación. Sin embargo, algunos profesionales ven las recompensas como ingresos ordinarios y dicen que actualmente están sujetas a impuestos.
Otros practicantes pueden estar en desacuerdo con esta posición. Consulte a su asesor fiscal para obtener más orientación.
Los clientes de EE. UU. que recibieron más de $ 600 en recompensas de participación en 2022 recibirán el Formulario 1099-MISC del IRS de Kraken. Kraken también enviará este formulario al IRS. Este formulario ayuda a calcular la cantidad incluible en su declaración de impuestos de EE. UU.
Puede obtener más información sobre el Formulario 1099-MISC del IRS esta página y las preguntas frecuentes sobre los formularios de impuestos de Kraken esta página.
Informes del Formulario 1099-B y 1099-DA del IRS
Un formulario 1099-B informa los ingresos de la venta de acciones y otros instrumentos financieros. El formulario 1099-B también puede informar otros detalles de la venta, como la base y más. Los contribuyentes estadounidenses utilizan este formulario para calcular sus ganancias o pérdidas por la venta de dichos instrumentos. Kraken actualmente no emite formularios 1099-B.
La Ley de Empleos de Infraestructura e Inversión, firmada el 15 de noviembre de 2021, requiere que los "corredores" de criptomonedas, como Kraken, informen la actividad de los clientes al IRS mediante un nuevo Formulario 1099-DA.
El IRS, a través de un anuncio 2023 - 2, aplazó el requisito de informar transacciones de activos digitales en el Formulario 1099-DA para el año fiscal 2023. Por lo tanto, Kraken actualmente no presenta los formularios 1099-DA ante el IRS, ni emitimos los formularios 1099-DA a los clientes. En su lugar, le brindamos la posibilidad de descargar el historial de su cuenta, como se describe a continuación. Las próximas regulaciones fiscales de EE. UU. requerirán informes de ventas o transferencias de criptomonedas en los próximos años. Os adelantamos estas nuevas normativas próximamente.
Por favor, checa el Sección de impuestos de nuestro Centro de soporte adelante para las actualizaciones.
Cómo calcular y presentar sus impuestos criptográficos
Calcula tu base de costes
Para los inversores que solo realizan un puñado de actividades de activos digitales al año, calcular los impuestos es un proceso relativamente sencillo. Pero, para las personas que son muy activas en el espacio criptográfico y se involucran con múltiples plataformas y activos, puede ser significativamente más difícil.
Afortunadamente, el IRS acepta varios métodos para calcular la base del costo de las inversiones sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Es importante tener en cuenta que la cantidad que pagará en impuestos puede variar según la opción que elija.
- Primero en entrar, primero en salir (FIFO): Los activos digitales comprados primero son los primeros activos vendidos
- Más alto en entrar, primero en salir (HIFO): Tus activos digitales más caros se venden primero
- Último en entrar, primero en salir (LIFO): Los últimos activos que compró son los primeros activos vendidos
- Identificación específica (Spec ID): Usted calcula la base de costo específica para cada transacción
Kraken le proporciona la capacidad de descarga el historial de tu cuenta para todas sus operaciones y otro historial de cuenta en su cuenta de Kraken. Los proveedores externos pueden ayudarlo a calcular sus impuestos criptográficos utilizando el archivo CSV descargado de Kraken. También puede proporcionar los formularios a continuación al presentar sus impuestos criptográficos. Actualmente estamos trabajando en mejoras a nuestras capacidades de declaración de impuestos.
También queremos señalar que debe incluir tarifas como ajustes a su base de costos y ganancias brutas. Este ajuste afectará sus cálculos de ganancias/pérdidas.
Si hubo una tarifa de adquisición cuando compró la criptomoneda, puede agregar esa tarifa a su precio de compra para aumentar su base de costos. Del mismo modo, cuando vende criptomonedas, puede deducir las tarifas de venta de sus ingresos. Esta deducción es beneficiosa porque da como resultado menores ganancias o mayores pérdidas.
Presentación de sus impuestos criptográficos
Una vez que haya calculado la cantidad de impuestos que debe, deberá completar los siguientes formularios.
Para el impuesto sobre las ganancias de capital, deberá completar Formulario 8949. Si ha declarado pérdidas, es posible que pueda deducir el monto de su obligación tributaria por ganancias de capital. Para ello, deberá completar Formulario 1040, Anexo D.
Para los impuestos sobre la renta basados en criptomonedas, la mayoría de las personas deberán completar Formulario 1040, Anexo 1 or Horario C.
Sin embargo, según su estado, es posible que deba completar un tipo diferente de formulario 1040.
- Formulario 1040–ss: Aplicable a residentes en Guam, Samoa Americana, las Islas Vírgenes de EE. UU. (USVI), la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte (CNMI) y Puerto Rico
- Formulario 1040-nr: Aplicable a las personas consideradas “extranjeros no residentes”
Multas
La evasión de impuestos criptográficos puede dar lugar a sanciones severas. El IRS puede imponer multas de hasta el 75 % de las ganancias criptográficas no declaradas (un máximo de $100,000 500,000 para individuos y $XNUMX XNUMX para corporaciones) y una auditoría de año fiscal puede permanecer abierta indefinidamente.
Además, las condenas penales pueden resultar en una sentencia de cárcel de cinco años.
Si no está seguro de cómo calcular o presentar sus declaraciones de impuestos, es recomendable buscar la orientación de un profesional de impuestos.
Sigue aprendiendo sobre criptografía
Ahora que comprende cómo se gravan sus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúa su viaje criptográfico consultando nuestro Centro de aprendizaje.
Estos materiales son solo para fines de información general y no son un consejo de inversión ni una recomendación o solicitud para comprar, vender, apostar o mantener ningún activo digital o para participar en una estrategia comercial específica. Algunos productos y mercados criptográficos no están regulados y es posible que usted no esté protegido por esquemas gubernamentales de compensación y/o protección regulatoria. La naturaleza impredecible de los mercados de criptoactivos puede provocar la pérdida de fondos. Se pueden pagar impuestos sobre cualquier devolución y/o sobre cualquier aumento en el valor de sus activos criptográficos y debe buscar asesoramiento independiente sobre su posición fiscal.
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