Jõuame lähemale ülemaailmsele säästva digitaalmajanduse maksustamise kokkuleppele

Oma igakuises veerus Ekspertide võtmine käsitleb rahvusvaheline maksuvolinik ja CPA Selva Ozelli uute tehnoloogiate ja jätkusuutlikkuse ristumiskohta ning esitab uusimad arengud maksude, rahapesu ja terrorismi rahastamise eeskirjade ning krüpto- ja plokiahelat mõjutavate juriidiliste probleemide osas.

Alates 2013. aastast on Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsioon ehk OECD arutanud baaside erosiooni ja kasumi nihutamist (BEPS) suurte rahvusvaheliste ettevõtete (MNE) riskid — maailmamajanduse digitaliseerimisest tulenevad riskid.

BEPS 2.0 aruanded ilmusid 2018 ja 2019, mille eesmärk on tagada suurte rahvusvaheliste ettevõtete kasumi maksustamise õiguste õiglasem jaotus, mis on kehtestatud globaalse miinimummaksumääraga, et saavutada konsensus ja vältida selliste ühepoolsete meetmete levikut, nagu digiteenuste maksud, mis võivad eskaleeruda kaubandussõjaks. Umbes 40 riiki – sealhulgas G20 riigid, nagu Prantsusmaa, India, Itaalia, Türgi ja Ühendkuningriik – on võtnud kasutusele või teatanud ühepoolsetest meetmetest, et kahjustada maksukindlust, takistada investeeringuid ning suurendada vastavus- ja halduskulusid.

Juunis toimunud kohtumisel G7 riigid kokkulepitud OECD BEPS 2.0 raamistikule, mille kohaselt peavad rahvusvahelised ettevõtted maksma oma õiglase osa maksudest riikides, kus nad tegutsevad, globaalse miinimummääraga vähemalt 15%. Samuti leppisid nad kokku järgima Ühendkuningriigi eeskuju, et muuta kliimaaruandlus kohustuslikuks, tagamaks, et turud täidavad oma rolli üleminekul neto nullile.

Seotud: G7 avaldused võimaldavad rohelisel fintechil õitseda

1. juulil, enne G20 kõrgetasemelist maksupoliitikat ja kliimamuutusi käsitlevat sümpoosioni toimunud eelmisel kuul OECD emiteeritud avalduse selle kohta, et ta soovib BEPS 2.0 aruande tehnilised üksikasjad lõpule viia oktoobriks, eesmärgiga need 2023. aastaks ellu viia.

Augusti seisuga on seda 133 liikmesjurisdiktsioonil 139-st kokkulepitud OECD avaldusele, avaldus kahesambalise lahenduse kohta majanduse digitaliseerimisest tulenevate maksuprobleemide lahendamiseks. Lisaks kinnitasid G20 riikide rahandusministrid veel kord, et mitmepoolne lähenemine maksupoliitikale eesmärgiga saavutada sajandi keskpaigaks nullheide, on kliimamuutustega võitlemise võti.

Millised on ülemaailmse digimajanduse uued rahvusvahelised maksureeglid?

COVID-19 pandeemia ajal kiirenenud majanduse globaliseerumine ja digitaliseerumine on võimaldanud hargmaistel ettevõtetel teenida märkimisväärset tulu turujurisdiktsioonides ilma nendes jurisdiktsioonides makse maksmata. Selle põhjuseks on seosereeglid, mis nõuavad maksustamisõiguste saamiseks, et ettevõtted peavad riigis füüsiliselt kohal olema. See on muutnud rahvusvaheliste ettevõtete jaoks lihtsamaks kasumi suunamise madala maksumääraga jurisdiktsioonidesse.

BEPS 2.0 raamistik kujutab endast peaaegu sajandi kõige olulisemat rahvusvaheliste maksureeglite uuendust ja koosneb kahest osast/sambast.

Esimene sammas

Esimene sammas keskendub hargmaiste ettevõtete kasumi jaotamisele ja seostele. Hargmaiste ettevõtete kontsernid, mille ülemaailmne käive on üle 20 miljardi euro (23.5 miljardit dollarit) ja kasumlikkus üle 10% (maksueelne kasum), maksavad makse riikides, kus neil on kasutajaid ja kliente, isegi kui neil puudub äriline/füüsiline kohalolek. Esimese samba ulatuslik ulatus – mis põhineb käibel, tegevuste vahet tegemata – ammutab alates Ameerika Ühendriikide aprillikuu ettepanek "Made in America Tax Plan".

Seotud: Bideni kapitali kasvutulu maksukava krüpto Kuult maa peale tõmbamiseks?

Esimene sammas on rühmitatud kaheks komponendiks: 1) uus maksustamisõigus turujurisdiktsioonide jaoks (kus kliendid asuvad) hargmaise ettevõtte grupi tasemel arvutatud jääkkasumi osa osas (“A summa”) ja 2) fikseeritud tulu teatud baastaseme jaoks. rutiinsed turundus- ja turustustegevused (“B summa”).

Uued jaotamisreeglid jätavad osaliselt kõrvale turuväärtuse põhimõtte, kuid ei loobu siirdehindade reeglitest täielikult. Uus süsteem põhineb siirdehindade reeglitel, kus summa A kehtib jääkkasumi protsendile (topeltmaksustamise vältimiseks 20–30%).

Teine sammas

Teine sammas keskendub ülemaailmse minimaalse maksumäära kehtestamisele, mis on vähemalt 15%, ja on suunatud suurtele rahvusvahelistele ettevõtetele, mille globaalne käive on üle 750 miljoni euro (883 miljonit dollarit).

Teise samba kohaselt, kui rahvusvahelise ettevõtte kontserni jurisdiktsioonipõhine tegelik maksumäär on alla ülemaailmselt kehtestatud minimaalse maksumäära 15%, peavad selle ema- või tütarettevõtted tasuma lisamaksu jurisdiktsioonides, kus nad asuvad. puudujäägi katmiseks.

Seotud: Ülemaailmne ettevõtte tulumaksu määr: krüptopäästja või tapja?

USA digimaks ja regulatiivsed arengud

BEPS 2.0 läbirääkimiste hõlbustamiseks algatas USA kaubandusesindaja büroo jaotise 301 alusel uurimise Austria, India, Itaalia, Hispaania, Türgi ja Ühendkuningriik digiteenuste maksude eest samal viisil tegin jaanuaril Prantsusmaa DST jaoks. Ta leidis, et meetmed on vastuolus valitsevate rahvusvaheliste maksu- ja kaubanduspõhimõtetega, mistõttu USA peatas juunis viivitamatult miljardeid dollareid maksvad vastutariifid. Nick Clegg, Facebooki ülemaailmse avaliku korra ja kommunikatsiooni juht, märkida:

"Üks minu meeskondadest on juba kaks aastat aktiivselt andnud OECD sekretariaadile tehnilisi sisendeid, et aidata neil välja mõelda, kuidas seda teha."

Facebook on loodetavasti laseb turule stabiilse mündi nimega Diem (varem Kaalud) sellel aastal. Föderaalreserv on kaalub digitaalse dollari väljatöötamist võimaldada kiiremaid makseid pankade, tarbijate ja ettevõtete vahel ning on oma uurimistööd laiendanud lisada stabiilsed mündid ja kas neid saab tõhusalt reguleerida.

Seotud: DoJi krüptotsaar liitub FinCENiga uues rollis: miks see on oluline?

USA väärtpaberi- ja börsikomisjoni esimees Gary Gensler ütles, et ta usub, et agentuur vajab rohkem Kongressi volitusi ja rohkem rahalisi vahendeid, et reguleerida krüptovaluutaturgu ja pakkuda investoritele kaitset. "tugeva" krüptovaluutade reguleeriva raamistikuga USA-s, eriti arenevatel detsentraliseeritud rahanduse (DeFi) turgudel, nagu laenamine.

See rahastamine võib pärineda infrastruktuuri arve esitas president Joe Bideni administratsioon, mille USA senat kiitis heaks, kuna see kehtestab krüptovaluuta maakleritele maksuaruandluse nõuded, mis on sarnased sellele, kuidas börsimaaklerid teatavad oma klientide väärtpaberimüügist Internal Revenue Service'ile. Säte määratleb maaklerid laiemalt, pannes uued maksuaruandluskohustused krüptokaevujatele – kasutajatele, kes laenavad arvutusvõimsust teiste kasutajate tehingute kontrollimiseks ja saavad vastutasuks münte.

Seotud: Senati taristuarve pole täiuslik, kuid kas kavatsus võib olla õige?

William Quigley — krüptovaluuta investor, NFT plokiahela platvormi WAX kaasasutaja ja esimese fiat-toega stablecoin Tetheri kaasasutaja (USDT) — ütles mulle: "Teil on olulised USA föderaalasutused, kes kategoriseerivad krüptovaluutasid erinevalt. IRS ütleb, et need on omand, SEC nimetab neid väärtpaberiteks, CFTC arvab, et need on kaubad ja USA riigikassa peab neid rahaks. Ta lisas ka:

"See segadus toob esile vajaduse, et USA Kongress astuks sisse ja töötaks välja krüptorahapoliitika raamistiku. Raamistik, millest on kasu nii tarbijatele kui ka ettevõtjatele.

G20 ja maksusümpoosion

Rahandusministrid kinnitasid veel kord, et ühise eesmärgi saavutamine nullheitmetega sajandi keskpaigaks on prioriteet ning maksupoliitika saab aidata seda eesmärki tõhusal ja kaasaval viisil saavutada. Nad tunnistasid, et riigid võivad kasvuhoonegaaside heitkoguste vähendamiseks tugineda mitmele poliitikavahenditele ning saavutada oma kliimaeesmärgid erineva kiiruse ja trajektooriga, võttes arvesse riigi eripära, erinevat tehnoloogilise arengu astet ja keskkonnasäästliku ülemineku rahastamiseks vajalike ressursside erinevat kättesaadavust. . Samas tõdesid rahandusministrid rahvusvahelise koostöö tõhustamise olulisust, et vältida ühepoolsetest lähenemistest tulenevaid võimalikke kõrvalmõjusid.

Rahandusministrid tutvustasid kahel istungil – ühel IMF-i asedirektor ja teist OECD peasekretär – oma seisukohti, kogemusi ja ettepanekuid selle kohta, kuidas kasutada fiskaalvahendeid ambitsioonikate kliimamuutuste leevendamise strateegiate elluviimiseks. Samuti arutati võimalusi, kuidas piirata kliimapoliitika mõju haavatavatele majapidamistele ja võidelda süsinikdioksiidi lekkega, et vältida negatiivset mõju rahvusvahelisele kaubandusele ja majanduskasvu tegevuskavadele.

Eesistujariik Itaalia on palunud IMFil ja OECD-l koostada sel teemal aruanne enne oktoobris toimuvat G20 rahandusministrite ja keskpankade juhtide kohtumist. Sümpoosioni tulemustele tuginedes tehakse aruandes ülevaade riikide leevendamis- ja kohanemispoliitika strateegiatest.

Itaalia majandus- ja rahandusminister Daniele Franco rõhutas, et mitmepoolne lähenemine maksupoliitikale ja kliimamuutustele on selle tõeliselt ülemaailmse väljakutse edukaks lahendamiseks võtmetähtsusega. Kõik osalejad nõustusid, et seda dialoogi tuleks jätkata ja seda tuleks läbi viia nii poliitilisel tasandil – G20 rahandusministrite ja keskpankade juhtide järjekindla kaasamise kaudu – kui ka tehnilisel tasandil, võimalusel G20 uurimisrühma kaudu.

Siin avaldatud vaated, mõtted ja arvamused on autori ainuisikulised ega kajasta tingimata Cointelegraphi seisukohti ja arvamusi.

Allikas: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy