با پایان یافتن سال 2020، زمان آن است که برنامه ریزی مالیاتی پایان سال را در نظر بگیریم. یکی از نقاط درخشان امسال عملکرد ارزهای رمزپایه بوده است. بیت کوین، به ویژه، در بالاترین سطح یا نزدیک به بالاترین سطح تاریخ معامله می شود، به طور قابل توجهی بالاتر از اوج قبلی خود در پایان سال 2017. سایر ارزهای رمزپایه مانند اتر نیز بازده قابل توجهی در این سال داشته اند. مالیات دهندگانی که دارای ارزهای دیجیتال با ارزش قابل توجهی هستند ممکن است بهترین راه را برای بهینه سازی کمک های خیریه خود در نظر بگیرند. در زیر، مزایای مالیاتی اهدای کمکهای ارز دیجیتال ارزشمند، و همچنین سایر ملاحظات مالیاتی برای اهداکنندگان و خیریهها را شرح میدهیم.
مزایای مالیاتی اهدای ارز دیجیتال ارزشمند
با اهدای غیرنقدی ارز دیجیتال قدردانی شده، اهداکنندگان ممکن است بتوانند از دو مزیت مالیاتی برخوردار شوند: اجتناب از مالیات بر عایدی سرمایه و دریافت کسر کمک های خیریه. مالیات دهندگانی را در نظر بگیرید که در اوایل سال 2019 یک بیت کوین را به قیمت 5,000 دلار برای سرمایه گذاری خریداری کرده است. اگر مالیات دهندگان این بیت کوین را به قیمت 25,000 دلار بفروشند یا از آن برای خرید 25,000 دلار کالا یا خدمات استفاده کنند، مالیات بر عایدی سرمایه بر سود 20,000 دلاری را بدهکار خواهند بود. از آنجایی که مالیات دهندگان این بیت کوین را برای بیش از یک سال نگه داشته است، (خوشبختانه) سود با نرخ سود سرمایه بلندمدت مشمول مالیات می شود. با این حال، این هنوز می تواند به معنای 4,760 دلار مالیات بر درآمد اضافی فدرال باشد.
اگر در عوض، مالیات دهندگان این بیت کوین را به یک موسسه خیریه اهدا کنند چه می شود؟ دو مزیت مالیاتی وجود دارد که مالیات دهندگان ممکن است برای چنین کمکی دریافت کنند. اولاً، از آنجایی که آنها بیت کوین را به جای فروختن آن هدیه داده اند، مالیات دهندگان به طور کلی مالیات بر عایدی سرمایه در نتیجه اهدا را بدهکار نیستند. دوم، در شرایط مناسب، مالیات دهندگان می توانند کسر کمک خیریه ای دریافت کنند که می تواند بدهی مالیات بر درآمد فدرال آنها را تا 9,250 دلار کاهش دهد. همراه با پس انداز مالیات بر عایدی سرمایه، بیش از 14,000 دلار پس انداز مالیاتی است.
ملاحظات مالیاتی اضافی برای اهداکنندگان
به منظور استفاده حداکثری از این مزایای مالیاتی، چندین ملاحظات مالیاتی دیگر برای اهداکنندگان بالقوه وجود دارد.
اقلام در مقابل کسر استاندارد
اهداکنندگان بالقوه باید در نظر داشته باشند که آیا آنها کسورات را جزئی می کنند یا ادعای کسر استاندارد را دارند. اهداکننده ای که مدعی کسر استاندارد است، هیچ منفعتی از کسر کمک خیریه ناشی از اهدای ارز دیجیتال نخواهد داشت.[1]
الزامات مستندسازی
یک اهداکننده موظف است برای اثبات میزان کمک های خیریه انجام شده، سوابق خود را نگه دارد. الزامات اثبات برای کمک هایی که به صورت نقدی انجام نشده است به میزان کمک مالی بستگی دارد.
برای اهدای ارزهای دیجیتال زیر 250 دلار، اهداکننده باید رسیدی از موسسه خیریه دریافت کرده و نگه دارد که نام و آدرس موسسه خیریه را نشان دهد. تاریخ مشارکت؛ و نوع و مقدار ارز دیجیتال اهدایی.
برای اهدای ارزهای دیجیتال بیش از 250 دلار، اهداکننده باید "تأیید کتبی همزمان" را از موسسه خیریه دریافت کند و نگه دارد. تصدیق باید:
1. کتبی باشید.
2. شامل:
آ. توصیف (اما نه لزوماً ارزش) ارز دیجیتال اهدایی،
ب این که آیا خیریه در نتیجه مشارکت، کالا یا خدماتی را به اهداکننده ارائه کرده است (به غیر از موارد خاص و مزایای عضویت یا مزایای نامشهود مذهبی)، و
ج. شرح و برآورد با حسن نیت از ارزش هر کالا یا خدمات شرح داده شده در (ب).
3. در تاریخ یا قبل از تاریخ زیر توسط اهداکننده دریافت شود:
آ. تاریخی که اهداکننده اظهارنامه مالیاتی برای سال مشارکت ارائه می کند، یا
ب تاریخ سررسید، از جمله تمدید، برای تسلیم اظهارنامه.
برای اهدای ارز دیجیتال بیش از 500 دلار، اهدا کننده باید فرم 8283 IRS را تکمیل کند. کمک های خیریه غیرنقدی، و این فرم را همراه با اظهارنامه مالیاتی خود بگنجانند، و برای اهدای ارزهای دیجیتال بیش از 5,000 دلار، اهدا کننده باید بخش B فرم 8283 را نیز تکمیل کند (و ارزیابی واجد شرایط، همانطور که در زیر توضیح داده شده است) ارائه دهد.
الزامات ارزشیابی و ارزیابی
برای تعیین میزان کسر کمک خیریه برای اهدای دارایی غیرنقدی، مانند ارز دیجیتال، مالیات دهندگان باید ابتدا ارزش بازار منصفانه ملک را تعیین کنند. ارزش بازار منصفانه قیمتی است که ملک در بازار آزاد به آن می فروشد. این قیمتی است که بین یک خریدار مایل و یک فروشنده مایل توافق می شود و هیچ یک از آنها ملزم به اقدام نیستند و هر دو از حقایق مربوطه آگاهی معقولی دارند. برای ارزهای دیجیتالی که در بورس عمومی معامله می شوند، ارزش منصفانه بازار به طور کلی باید برابر با قیمت لحظه ای در زمان اهدا باشد.[2]
اگر اهداکننده مدعی کسر کمک خیریه برای کمکهای ارزهای دیجیتال به مبلغ بیش از 5,000 دلار باشد، عموماً شرایط ارزیابی اضافی اعمال میشود. در این صورت، اهداکننده ملزم به اخذ ارزیابی واجد شرایط است که باید توسط ارزیاب واجد شرایط امضا و تاریخ آن باشد. علاوه بر این، اهدا کننده باید جدول B از فرم 8283 را تکمیل کند و این برنامه را با اظهارنامه مالیاتی خود درج کند. استثنا برای سهامی که به صورت عمومی معامله می شود، احتمالاً در مورد ارز دیجیتال اعمال نمی شود. الزام به دستیابی به ارزیابی واجد شرایط ممکن است مسائل عملی را ایجاد کند، زیرا IRS ایجاب می کند که ارزیاب دارای "تحصیل و تجربه قابل تایید در ارزش گذاری نوع اموال مورد ارزیابی" باشد. از آنجایی که ارز دیجیتال یک کلاس دارایی جدید است، پیدا کردن یک ارزیاب واجد شرایط با تحصیلات و تجربه لازم ممکن است دشوار باشد. علاوه بر این، اهداکنندگان ممکن است مبالغ قابل توجهی را برای چنین ارزیابیهایی پرداخت کنند، علیرغم سهولت دریافت قیمتهای لحظهای در مبادلات مختلف.
ارز دیجیتال کمتر از یک سال نگه داشته شد
در شرایط خاص، کسر کمک خیریه به جای ارزش بازار منصفانه، به مبنای مالیاتی اهداکننده در ارز دیجیتال اهدایی محدود میشود. به عنوان مثال، اگر اهداکننده ای کمتر از یک سال ارز دیجیتال را در اختیار داشته باشد، کسر کمک خیریه به کمتر از مبنای مالیات یا ارزش بازار منصفانه محدود می شود. مبنای مالیاتی اهداکننده در ارز دیجیتال معمولاً برابر با مبلغ پرداختی برای ارز دیجیتال خواهد بود. با این حال، مبنای مالیاتی ممکن است در شرایطی که یک اهداکننده ارز دیجیتال را خریداری نکرده باشد، اما در عوض، ارز رمزنگاری شده را به عنوان هدیه، از استخراج یا شرط بندی پاداش، به عنوان غرامت، یا به عنوان توزیع از یک نهاد که به عنوان شراکت برای مالیات تلقی می شود، متفاوت باشد. اهداف
وضعیت فروشنده
در صورتی که با اهداکننده بهجای سرمایهگذار، بهعنوان فروشنده ارز دیجیتال اهدایی رفتار شود، کسر کمکهای خیریه معمولاً محدود میشود. تعیین اینکه آیا اهداکننده، فروشنده یا سرمایهگذار است، بر این اساس است که آیا، تحت همه واقعیتها و شرایط، اهداکننده، ارز دیجیتال را عمدتاً برای فروش به مشتریان در جریان عادی تجارت یا تجارت در اختیار دارد یا خیر. اهداکنندهای که عمدتاً ارزهای دیجیتال را برای سرمایهگذاری در اختیار دارد و در فروش مکرر ارزهای دیجیتال به مشتریان شرکت نمیکند، معمولاً به عنوان یک فروشنده در نظر گرفته نمیشود.
شناسایی ارزهای دیجیتال اهدایی
برای بهینهسازی مزایای مالیاتی برای اهدای خیریه، اهداکنندهای که واحدهای ارز دیجیتال مختلف را در زمانها و قیمتهای مختلف به دست آورده است، میخواهد واحدهای ارز دیجیتال را با کمترین مبنای مالیاتی (یعنی بیشترین قدردانی) اهدا کند. برای انجام این کار، اهداکننده باید به طور خاص مشخص کند که کدام واحد از ارزهای دیجیتال اهدا می شود. به طور کلی، یک اهداکننده ممکن است واحد خاصی از ارز مجازی را با مستند کردن شناسه دیجیتال منحصر به فرد واحد خاص مانند کلید خصوصی، کلید عمومی و آدرس شناسایی کند، یا با سوابقی که اطلاعات تراکنش را برای همه واحدهای یک ارز مجازی خاص نشان میدهد. مانند بیت کوین که در یک حساب، کیف پول یا آدرس واحد نگهداری می شود. این اطلاعات باید (1) تاریخ و زمان خرید هر واحد، (2) مبنای و ارزش بازار منصفانه هر واحد در زمان تحصیل، (3) تاریخ و زمان اهدای هر واحد و (( 4) ارزش بازار منصفانه هر واحد در هنگام اهدا.
اگر اهداکننده نتواند به طور خاص واحدهای ارز دیجیتال اهدا شده را شناسایی کند، تلقی میشود که این واحدها به ترتیب زمانی اهدا شدهاند که از اولین واحد ارز مجازی خریداری شده شروع میشود. یعنی بر اساس اولین ورود، اولین خروج (FIFO).
محدودیت های درصدی
برای اهداکنندگانی که کمکهای خیریه بزرگ را در یک سال انجام میدهند، ممکن است محدودیتهای درصدی ایجاد شود. کسر کمک های خیریه برای ارز دیجیتال اهدایی که برای سرمایه گذاری برای بیش از یک سال نگهداری می شود، به طور کلی به 30٪ یا 20٪ از درآمد ناخالص تعدیل شده اهداکننده، بسته به نوع خیریه ای که کمک مالی را دریافت می کند، محدود می شود. کسورات بیش از این محدودیت ها معمولاً ممکن است به جلو منتقل شوند و برای جبران درآمد تا پنج سال استفاده شوند. اگر اهداکننده مایل است بیش از این محدودیتها کمکهای خیریه کسر را بپردازد، اهداکننده میتواند یک هدیه خیریه ارز دیجیتال را با کمک خیریه نقدی تکمیل کند زیرا هدایای نقدی مشمول محدودیتهای درصدی متفاوتی هستند.
ملاحظاتی برای خیریه ها
با توجه به مزایای مالیاتی برای اهداکنندگان، سازمانهای خیریه ممکن است بخواهند کمکهای ارز دیجیتال را برای تشویق کمکهای خیریه اضافی تسهیل کنند. علاوه بر درک ملاحظات اهداکنندگان، که در بالا توضیح داده شد، ملاحظات خاصی وجود دارد که این مؤسسات خیریه باید در نظر داشته باشند.
یک موسسه خیریه باید تصمیم بگیرد که آیا کمکهای مستقیم و غیر نقدی ارزهای دیجیتال را میپذیرد یا از اهداکنندگان بالقوه میخواهد از طریق سازمان دیگری کمکهای مالی انجام دهند، مانند سازمانی که حامیان مالی به کمک آن کمک مالی کردهاند. سازمانهایی که در کمکهای خیریه ارزهای دیجیتال تخصص دارند، مانند بلوک دادن، ممکن است بتواند به خیریه هایی که مایل به پذیرش مستقیم ارزهای دیجیتال هستند کمک کند. اگر یک موسسه خیریه مایل به پذیرش مستقیم ارز دیجیتال نیست، ممکن است بخواهد اهداکنندگان را به سمت سازمان هایی مانند خیریه وفاداری or خیریه پیشتاز که می تواند به ایجاد یک صندوق توصیه شده از اهداکنندگان برای پذیرش کمک های ارزهای دیجیتال کمک کند.
اگر یک موسسه خیریه تصمیم به پذیرش مستقیم ارز دیجیتال داشته باشد، ممکن است از آن خواسته شود که برای حمایت از کسر کمک خیریه یک اهداکننده، دلایل لازم را ارائه کند، مانند تأییدیه کتبی همزمان که در بالا توضیح داده شد. الزامات اضافی معمولاً برای کمک های مالی بیش از 5,000 دلار اعمال می شود. در این موارد، عموماً از یک مؤسسه خیریه خواسته میشود که قسمت پنجم فرم 8283 IRS را امضا کند، با اذعان به اینکه مؤسسه خیریه یک مؤسسه واجد شرایط طبق بخش 170(c) است و اموال اهدایی را همانطور که در فرم توضیح داده شده دریافت کرده است. خیریه همچنین باید کمکهای ارزهای دیجیتال را به عنوان کمکهای غیرنقدی در جدول M گزارش دهد. مشارکت های غیرنقدی، از فرم 990 آن، اظهارنامه سازمان معاف از مالیات بر درآمد. بعلاوه، اگر موسسه خیریه ارز رمزنگاری شده شرح داده شده در فرم 8283 (یا هر بخشی از آن) را ظرف سه سال پس از تاریخ دریافت بفروشد، مبادله کند، یا به شکل دیگری دفع کند، معمولاً باید فرم IRS 8282 را ارسال کند. بازگشت اطلاعات انجام شده، با IRS و یک کپی به اهدا کننده بدهید.
[1] توجه داشته باشید که مقررات قانون کووید-19 که به افراد غیرمجاز اجازه میدهد برای کمکهای خیریه تا سقف 300 دلار کسر بالاتر از خط درخواست کنند، فقط در مورد کمکهای نقدی اعمال میشود.
[2] اگر تراکنش توسط یک صرافی ارز دیجیتال تسهیل شود، IRS به مالیات دهندگان اجازه می دهد تا به مبلغ ثبت شده توسط صرافی اعتماد کنند. اگر تراکنش به صورت همتا به همتا باشد یا توسط یک صرافی ارز دیجیتال تسهیل نشده باشد، IRS ارزش تعیین شده توسط یک ارز دیجیتال یا کاوشگر بلاک چین را که شاخصهای جهانی یک ارز دیجیتال را تجزیه و تحلیل میکند و ارزش آن را محاسبه میکند، به عنوان مدرکی برای ارزش بازار منصفانه میپذیرد. تاریخ و زمان دقیق
- 000
- 2019
- 2020
- حساب
- اضافی
- معرفی
- دارایی
- بهترین
- بیت کوین
- بلاکچین
- کسب و کار
- سرمایه
- موارد
- پول دادن و سكس - پول دادن و كس كردن
- صدقه
- ادعای
- جبران
- Covid-19
- ایجاد
- ارز رمزنگاری
- کریپتو کارنسی (رمز ارزها )
- تبادل رمزنگاری
- واحد پول
- مشتریان
- DID
- دیجیتال
- اهداء
- کمک های مالی
- در اوایل
- آموزش
- اتر
- تبادل
- مبادلات
- ضمیمهها
- منصفانه
- فدرال
- شکل
- سرانجام
- نام خانوادگی
- فرم
- به جلو
- صندوق
- بودجه
- سوالات عمومی
- هدیه
- دادن
- خوب
- مغازه
- نگه داشتن
- HTTPS
- شناسایی
- از جمله
- درآمد
- اطلاعات
- سرمایه گذاری
- سرمایه گذار
- IRS
- مسائل
- IT
- کلید
- دانش
- بزرگ
- قانون
- بدهی
- سبک
- محدود شده
- ساخت
- بازار
- استخراج معدن
- نزدیک
- چاپ افست
- باز کن
- سفارش
- دیگر
- همکاری
- پرداخت
- کارایی
- برنامه ریزی
- قیمت
- خصوصی
- کلید خصوصی
- ویژگی
- عمومی
- کلید عمومی
- خرید
- بالا بردن
- نرخ
- سوابق
- كاهش دادن
- گزارش
- مورد نیاز
- بازده
- پاداش
- فروش
- حراجی
- فروش
- خدمات
- فروخته شده
- Spot
- ردی
- موجودی
- پشتیبانی
- مالیات
- عوارض
- زمان
- رمز
- تجارت
- تجارت
- معامله
- ارزش
- مجازی
- پول مجازی
- کیف پول
- WHO
- در داخل
- در سرتاسر جهان
- با ارزش
- نوشته
- سال
- سال