نزدیک شدن به توافق جهانی در مورد مالیات بر اقتصاد پایدار دیجیتال

در ستون ماهانه Expert Take ، Selva Ozelli ، یک وکیل مالیاتی بین المللی و CPA ، تقاطع بین فن آوری های در حال ظهور و پایداری را پوشش می دهد و آخرین تحولات مربوط به مالیات ، مقررات AML / CFT و مسائل حقوقی تأثیرگذار بر رمزپایه و بلاکچین را فراهم می کند.

از سال 2013، سازمان همکاری اقتصادی و توسعه، یا OECD، در مورد فرسایش پایه و تغییر سود بحث کرده است.BEPS) خطرات شرکت های بزرگ چند ملیتی (MNEs) - خطرات ناشی از دیجیتالی شدن اقتصاد جهانی.

گزارش های BEPS 2.0 منتشر شد 2018 و 2019با هدف اطمینان از توزیع عادلانه‌تر حقوق مالیات بر سود شرکت‌های MNE بزرگ، تعیین شده با حداقل نرخ مالیات جهانی، به منظور ایجاد اجماع و جلوگیری از گسترش اقدامات یکجانبه مانند مالیات‌های خدمات دیجیتال که می‌تواند به جنگ‌های تجاری افزایش یابد. حدود 40 کشور - از جمله کشورهای گروه 20 مانند فرانسه، هند، ایتالیا، ترکیه و بریتانیا - برخی اقدامات یکجانبه را برای تضعیف اطمینان مالیاتی، ممانعت از سرمایه گذاری و افزایش هزینه های اجرایی و اداری معرفی یا اعلام کرده اند.

در نشست ژوئن، کشورهای G7 موافقت کرد به چارچوب BEPS 2.0 OECD، که MNE ها را ملزم می کند که سهم منصفانه مالیات خود را در کشورهایی که در آن فعالیت می کنند، با حداقل نرخ جهانی حداقل 15 درصد بپردازند. آنها همچنین موافقت کردند که از دستور بریتانیا برای اجباری کردن گزارش آب و هوا پیروی کنند تا اطمینان حاصل شود که بازارها نقش خود را در انتقال به صفر خالص ایفا می کنند.

مرتبط: بیانیه های G7 به فین تک سبز امکان شکوفایی می دهد

در اول ژوئیه، پیش از سمپوزیوم مالیاتی سطح بالای G1 در مورد سیاست مالیاتی و تغییرات آب و هوایی برگزار شد ماه گذشته، OECD صادر شده بیانیه ای مبنی بر اینکه به دنبال نهایی کردن جزئیات فنی گزارش BEPS 2.0 تا اکتبر با هدف اجرای آنها تا سال 2023 است.

تا ماه اوت، 133 حوزه قضایی از 139 کشور عضو شده اند موافقت کرد به بیانیه OECD، بیانیه راه حل دو ستونی برای رسیدگی به چالش های مالیاتی ناشی از دیجیتالی شدن اقتصاد. علاوه بر این، وزرای دارایی کشورهای گروه 20 نیز مجدداً تأکید کردند که رویکرد چندجانبه به سیاست مالیاتی به منظور دستیابی به هدف مشترک یعنی انتشار خالص صفر تا اواسط قرن، کلیدی برای مقابله موفق با تغییرات آب و هوایی است.

قوانین مالیاتی بین المللی جدید برای اقتصاد دیجیتال جهانی چیست؟

جهانی شدن و دیجیتالی شدن اقتصاد، که در طول همه گیری کووید-19 سرعت گرفته است، به MNE ها اجازه داده است که درآمد قابل توجهی در حوزه های قضایی بازار بدون پرداخت مالیات در حوزه های قضایی مذکور کسب کنند. این به دلیل قوانین پیوندی است که شرکت‌ها را ملزم می‌کند در یک کشور حضور فیزیکی داشته باشند تا حقوق مالیاتی به آن اعطا شود. این امر باعث شده است که MNE ها بتوانند سود خود را به حوزه های قضایی با مالیات کم منتقل کنند.

چارچوب BEPS 2.0 نمایانگر اساسی ترین نوسازی قوانین مالیاتی بین المللی در تقریباً یک قرن است و از دو بخش/ستون تشکیل شده است.

ستون یک

ستون یک بر تخصیص سود و پیوند MNEها متمرکز است. گروه های MNE با گردش مالی جهانی بیش از 20 میلیارد یورو (23.5 میلیارد دلار) و سود دهی بالای 10 درصد (سود قبل از مالیات) در کشورهایی که در آن کاربران و مشتریان دارند مالیات می پردازند، حتی اگر حضور تجاری/فیزیکی نداشته باشند. دامنه گسترده ستون یک - که مبتنی بر گردش مالی است، بدون هیچ گونه تمایزی در فعالیت ها - از پیشنهاد ماه آوریل ایالات متحده "طرح مالیاتی ساخته شده در آمریکا".

مرتبط: برنامه مالیات بر سود سرمایه بایدن برای کشیدن رمزنگاری از ماه به زمین؟

ستون یک به دو بخش گروه بندی می شود: 1) حق مالیات جدید برای حوزه های قضایی بازار (محلی که مشتریان مستقر هستند) بر سهم سود باقیمانده محاسبه شده در سطح گروه MNE ("مبلغ A") و 2) بازده ثابت برای خط پایه مشخص. فعالیت های معمول بازاریابی و توزیع ("مقدار B").

قوانین تخصیص جدید تا حدی اصل دور بازو را کنار گذاشته است اما قوانین قیمت گذاری انتقالی را به طور کامل کنار نمی گذارد. سیستم جدید بر اساس قوانین قیمت گذاری انتقالی استوار است و "مبلغ A" برای درصدی از سود باقیمانده اعمال می شود (20٪ تا 30٪ برای جلوگیری از مالیات مضاعف).

ستون دو

ستون دو بر تعیین حداقل نرخ مالیات جهانی که حداقل 15 درصد است متمرکز است و گروه های بزرگ MNE با گردش مالی جهانی بیش از 750 میلیون یورو (883 میلیون دلار) را هدف قرار می دهد.

بر اساس ستون دو، اگر نرخ مالیات موثر حوزه قضایی یک گروه MNE کمتر از حداقل نرخ مالیات تعیین شده جهانی 15٪ باشد، شرکت های مادر یا شرکت های تابعه آن ملزم به پرداخت مالیات اضافی در حوزه های قضایی هستند که در آن قرار دارند. به منظور رفع کمبود

مرتبط: نرخ مالیات شرکت های بزرگ جهانی: نجات دهنده یا قاتل رمزارز؟

مالیات دیجیتال و تحولات نظارتی ایالات متحده

برای کمک به مذاکرات BEPS 2.0، دفتر نماینده تجاری ایالات متحده تحقیقات «بخش 301» را علیه اتریش, هندوستان, ایتالیا, اسپانیا, ترکیه و انگلستان برای مالیات خدمات دیجیتالی خود به همان شیوه انجام داد برای DST فرانسه در ژانویه. این اقدامات با قوانین مالیاتی و تجارت بین‌المللی مغایرت دارد و ایالات متحده را به تعلیق فوری میلیاردها دلار تعرفه‌های تلافی جویانه در ماه ژوئن سوق داد. به عنوان نیک کلگ، رئیس سیاست عمومی و ارتباطات جهانی در فیس بوک، اشاره کرد:

یکی از تیم‌های من دو سال است که به طور فعال ورودی‌های فنی را به دبیرخانه OECD ارائه می‌کند تا به آنها کمک کند تا در مورد چگونگی انجام این کار کار کنند.»

فیس بوک است انتظار می رود یک استیبل کوین راه اندازی کند به نام دیم (سابق Libra) امسال. فدرال رزرو است در نظر گرفتن توسعه یک دلار دیجیتال امکان پرداخت سریعتر در بین بانک ها، مصرف کنندگان و مشاغل و تحقیقات خود را گسترش داده است شامل استیبل کوین ها و اینکه آیا می توان آنها را به طور موثر تنظیم کرد.

مرتبط: کریپتو تزار DoJ به FinCEN در نقش کاملاً جدید می پیوندد: چرا مهم است

گری جنسلر، رئیس کمیسیون بورس و اوراق بهادار ایالات متحده، گفت که او معتقد است این آژانس برای تنظیم بازار ارزهای دیجیتال و حمایت از سرمایه گذاران، به اختیارات بیشتری از کنگره و بودجه بیشتر نیاز دارد. با یک چارچوب نظارتی "محکم" برای ارزهای دیجیتال در ایالات متحده، به ویژه در بازارهای مالی غیرمتمرکز (DeFi) مانند وام دهی.

این بودجه می تواند از آن تامین شود لایحه زیرساخت توسط دولت جو بایدن، رئیس جمهور جو بایدن، که توسط سنای ایالات متحده تصویب شد، ارائه شد، زیرا الزامات گزارش مالیاتی را برای کارگزاران ارزهای دیجیتال تحمیل می کند که مشابه روشی است که کارگزاران سهام فروش اوراق بهادار مشتریان خود را به خدمات درآمد داخلی گزارش می دهند. این ماده، کارگزاران را به طور گسترده تعریف می‌کند و تعهدات گزارش‌دهی مالیاتی جدیدی را بر روی «ماینرها» کریپتو - کاربرانی که قدرت محاسباتی برای تأیید تراکنش‌های دیگر کاربران و دریافت سکه در ازای دریافت می‌کنند، می‌گذارد.

مرتبط: لایحه زیرساخت های مجلس سنا کامل نیست ، اما آیا این نیت می تواند درست باشد؟

ویلیام کویگلی - سرمایه گذار ارزهای دیجیتال، یکی از بنیانگذاران پلتفرم بلاک چین NFT WAX و یکی از بنیانگذاران اولین تتر استیبل کوین با پشتوانه فیات.USDT) - به من گفت: «شما آژانس‌های فدرال مهم ایالات متحده دارید که هر کدام ارزهای رمزنگاری شده را متفاوت دسته‌بندی می‌کنند. IRS می گوید آنها دارایی هستند، SEC آنها را اوراق بهادار می نامد، CFTC فکر می کند آنها کالا هستند و خزانه داری ایالات متحده آنها را پول می داند. وی همچنین افزود:

این سردرگمی نیاز کنگره ایالات متحده برای ورود و توسعه چارچوب سیاست ارزهای دیجیتال را برجسته می‌کند. چارچوبی که به نفع مصرف کنندگان و کارآفرینان به طور یکسان خواهد بود.»

G20 و سمپوزیوم مالیاتی

وزرای دارایی مجدداً تأکید کردند که دستیابی به هدف مشترک برای انتشار خالص صفر تا اواسط قرن یک اولویت است و سیاست مالیاتی می تواند به دستیابی به این هدف به شیوه ای مؤثر و فراگیر کمک کند. آنها تشخیص دادند که کشورها ممکن است به ترکیبی از ابزارهای سیاستی برای کاهش انتشار گازهای گلخانه‌ای تکیه کنند و ممکن است با در نظر گرفتن ویژگی‌های ملی، درجات مختلف توسعه فناوری و در دسترس بودن منابع مختلف مورد نیاز برای تأمین مالی انتقال سبز، به اهداف اقلیمی خود با سرعت‌ها و مسیرهای متفاوت دست یابند. . در عین حال، وزرای دارایی اهمیت تقویت همکاری بین المللی را برای جلوگیری از سرریزهای احتمالی ناشی از رویکردهای یکجانبه اذعان کردند.

در دو جلسه - یکی توسط معاون مدیر عامل صندوق بین المللی پول و دیگری توسط دبیر کل OECD - وزرای دارایی دیدگاه ها، تجربیات و پیشنهادات خود را در مورد چگونگی استفاده از ابزارهای مالی برای خدمت به استراتژی های بلندپروازانه کاهش تغییرات آب و هوایی ارائه کردند. آنها همچنین راه هایی را برای محدود کردن تأثیر سیاست های آب و هوایی بر خانواده های آسیب پذیر و مقابله با نشت کربن به منظور جلوگیری از اثرات نامطلوب بر تجارت بین المللی و برنامه های رشد مورد بحث قرار دادند.

ریاست جمهوری ایتالیا از صندوق بین المللی پول و OECD خواسته است تا قبل از نشست وزرای دارایی G20 و روسای بانک مرکزی در ماه اکتبر، گزارشی را در این مورد تهیه کنند. بر اساس نتایج این سمپوزیوم، گزارش استراتژی‌های سیاست کاهش و سازگاری کشورها را بررسی می‌کند.

دانیله فرانکو، وزیر اقتصاد و دارایی ایتالیا، تاکید کرد که رویکرد چندجانبه به سیاست مالیاتی و تغییرات آب و هوایی کلیدی برای رسیدگی موفق به این چالش واقعا جهانی است. همه شرکت کنندگان توافق کردند که این گفتگو باید در سطح سیاسی - از طریق مشارکت مداوم وزرای دارایی G20 و روسای بانک مرکزی - و در سطح فنی، احتمالاً از طریق یک گروه مطالعاتی G20، ادامه یابد و انجام شود.

نظرات ، افکار و نظرات بیان شده در اینجا تنها نویسنده است و لزوماً دیدگاه ها و نظرات Cointelegraph را منعکس نمی کند یا نشان دهنده آن نیست.

منبع: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy