OECD گزارشی با عنوان مالیات بر ارزهای مجازی: مروری بر رفتارهای مالیاتی و مسائل نوظهور سیاست مالیاتی در 12 اکتبر. این گزارش که توسط 137 عضو OECD در چارچوب فراگیر فرسایش پایه و تغییر سود تهیه و تأیید شد، تحلیلی جامع از رویکردها و شکافهای سیاستی در میان انواع اصلی مالیاتها (یعنی درآمد، مصرف) ارائه میکند. و مالیات بر دارایی).
این گزارش به حوزههای زیر، در بیش از 50 حوزه قضایی (بر اساس پاسخ به پرسشنامههای تکمیلشده با مواد در دسترس عموم) میپردازد:
- خصوصیات و قانونی بودن ارزهای مجازی؛
- پیامدهای مالیات بر درآمد در مراحل مختلف چرخه حیات یک ارز مجازی، از ایجاد تا دفع.
- رفتار مالیات بر مصرف و دارایی ارزهای مجازی؛
- چالش های سیاست مالیاتی مشترک و مسائل نوظهور؛ و
- ملاحظاتی برای سیاستگذاران
شخصیت شناسی و قانونی بودن
این گزارش خاطرنشان میکند که هیچ تعریف استاندارد یا طبقهبندی استاندارد بینالمللی برای داراییهای رمزنگاری وجود ندارد، اما تنظیمکنندهها و محققان به طور کلی داراییهای رمزنگاری شده را بر اساس عملکرد اقتصادی آنها به سه دسته اصلی طبقهبندی کردهاند: توکنهای پرداخت (یا ارزهای مجازی). توکن های ابزار؛ یا توکن های امنیتی سپس بقیه گزارش بر روی درمان ارزهای مجازی تمرکز دارد.
این گزارش طیف وسیعی از رویکردهایی را که حوزه های قضایی مختلف برای مالیات بر درآمد ارزهای مجازی اتخاذ کرده اند، منعکس می کند. برای مثال، برخی از حوزههای قضایی ممنوعیتهای کامل یا جزئی را برای ارزهای مجازی اعمال کردهاند، از ممنوعیت مطلق استفاده از ارزهای مجازی تا ممنوعیت برخی فعالیتهای مرتبط با ارزهای مجازی (مانند پلتفرمهای تجاری تجاری یا ICO) تا محدودیتهایی در بخشهای خاص (مانند به عنوان موسسات مالی). با این حال، ارزهای مجازی در اکثریت قریب به اتفاق حوزه های قضایی قانونی هستند. اگرچه اکثر این حوزهها، ارزهای مجازی را بهجای ارز، دارایی میدانند (ایتالیا و لهستان استثناهای قابلتوجه هستند)، حوزههای قضایی ارزهای مجازی را بهصورت مختلفی طبقهبندی کردهاند: (XNUMX) داراییهای نامشهود غیر از سرقفلی. (XNUMX) دارایی های مالی. (iii) کالاها؛ (IV) روشهای پرداخت قانونی؛ و (v) دارایی نامشخص.
درمان مالیات بر درآمد
این گزارش چندین رویکرد متفاوت را توصیف میکند که برای تعیین زمان وقوع اولین رویداد مشمول مالیات برای اهداف مالیات بر درآمد برای ارزهای رمزنگاری شده استخراجشده، و در تعیین اینکه کدام نوع مبادلات ارزهای مجازی (مثلاً کریپتو به فیات، کریپتو به کریپتو) انجام شده است. , رمزنگاری به کالاها و خدمات) یک رویداد مشمول مالیات ایجاد می کند. برخی از حوزه های قضایی، مانند استرالیا، کانادا، هلند، سوئیس، و بریتانیا (بریتانیا)، رویکردهای متفاوتی را برای کسب و کار/تجار عادی و افراد/سرمایه گذاران اتخاذ می کنند.
رفتار مالیات بر مصرف و دارایی
یکنواختی بیشتری در زمینه مالیات بر ارزش افزوده (VAT) وجود دارد. بر اساس این گزارش، رفتار مالیات بر ارزش افزوده مبادلات در ارزهای مجازی در سراسر کشورهای عضو اتحادیه اروپا (EU) نسبتاً ثابت است، اگرچه برخی تفاوتها در نحوه برخورد با درآمد استخراج، خدمات مرتبط و سایر داراییهای رمزنگاری باقی مانده است. بسیاری از حوزههای قضایی دیگر رویکرد اتحادیه اروپا را اتخاذ کردهاند، با این گزارش نیوزلند را بهعنوان یک کشور پرت مشخص میکند.
از آنجایی که ارزهای مجازی در اکثر حوزه های قضایی به عنوان دارایی تلقی می شوند، احتمالاً مشمول مالیات بر هدیه، ارث یا ثروت هستند که در آن حوزه های قضایی اعمال می شود. با این حال، مالیاتهای انتقال معمولاً برای ارزهای مجازی اعمال نمیشوند، زیرا معمولاً در محدوده چنین مالیاتهایی قرار نمیگیرند (به عنوان مثال، زیرا این مالیاتها فقط برای املاک یا اوراق بهادار اعمال میشود).
چالش های رایج و مسائل نوظهور
این گزارش چالش های عملی را برای تعیین ارزش و هزینه ارزهای مجازی شناسایی می کند. راهنمایی در مورد ارزش گذاری به طور کلی محدود بوده است و در مواردی که چنین راهنمایی وجود دارد، مشکلات موجود در ارزیابی ارزش ارزهای مجازی را تصدیق می کند. حوزه های قضایی رویکردهای متفاوتی را برای تعیین مبنای اتخاذ کرده اند، از جمله شناسایی خاص واحدها (مثلاً ایالات متحده)، ترتیب زمانی تلقی شده (مانند اولین ورود، اولین خروج، یا FIFO) (به عنوان مثال، فنلاند)، یا ادغام پایه (مثلاً انگلستان). ).
اگرچه تنها تعداد انگشت شماری از حوزه های قضایی راهنمایی در مورد مالیات بر درآمد هارد فورک ارائه کرده اند، رویکردهای متفاوتی نیز در این زمینه اتخاذ شده است. ایالات متحده در اینجا یک کشور پرت است، زیرا تنها حوزه قضایی تحت پوشش این گزارش است که مشخص کرده است که یک رویداد مشمول مالیات زمانی رخ می دهد که ارز مجازی نگهداری شده برای سرمایه گذاری با یک هارد فورک مواجه شود. لطفا اینجا کلیک کنید برای پوشش قبلی ما روی هارد فورک. بر اساس این گزارش، رایجترین رویکرد - که توسط اتریش، فنلاند و بریتانیا اتخاذ شده است - مالیات را تنها در صورت دور انداختن یک ارز فورکی ارائه میکند. این گزارش همچنین استرالیا را به عنوان رویکردی ترکیبی توصیف میکند که در آن رفتار مالیاتی بستگی به این دارد که آیا ارز مجازی برای سرمایهگذاری یا در جریان یک تجارت نگهداری میشود.
این گزارش بر چندین موضوع نوظهور در حوزه ارز مجازی متمرکز شده است، از جمله:
- آیا استیبل کوین ها باید مانند سایر ارزهای مجازی مالیات شوند یا بیشتر مانند اوراق بهادار یا ارز خارجی.
- اینکه آیا ارزهای دیجیتال بانک مرکزی (CBDC) باید مانند استیبل کوین ها یا ارزهای فیات مشمول مالیات شوند.
- این که آیا وام های ارز مجازی (به اصطلاح مالی غیرمتمرکز یا DeFi) منجر به مبادله مشمول مالیات و درآمد/هزینه بهره می شود. و
- این که آیا پاداش های شرط بندی باید مانند پاداش استخراج یا درآمد سرمایه گذاری مشمول مالیات شوند و آیا قوانین مالیاتی باید کاهش ارزش را در نظر بگیرند.
ملاحظاتی برای سیاستگذاران
این گزارش با ارائه ملاحظاتی برای سیاستگذارانی که مایل به تقویت چارچوب قانونی و نظارتی خود برای مالیات بر ارزهای مجازی و بهبود اطمینان برای مدیران مالیاتی و مالیات دهندگان هستند، به پایان می رسد، از جمله:
- ارائه دستورالعملها و چارچوبهای قانونی بهروزشده روشن و منظم برای رفتار مالیاتی داراییهای رمزنگاریشده و ارزهای مجازی، که مطابقت با رفتار سایر داراییها را در نظر میگیرد و با حوزههای نوظهور همراه است.
- حمایت از انطباق بهبود یافته، از جمله از طریق در نظر گرفتن قوانین ساده شده در مورد ارزش گذاری و آستانه معافیت برای معاملات کوچک و گاه به گاه؛
- همسو کردن رفتار مالیاتی ارزهای مجازی با سایر اهداف سیاست، از جمله در مورد استفاده از پول نقد و ملاحظات زیست محیطی؛ و
- توسعه رهنمودهای مالیاتی مناسب در پاسخ به پیشرفتهای فناوری نوظهور، از جمله استیبل کوینها، CBDCها، اثبات سهام، و DeFi، که چارچوبهای موجود ممکن است برای آنها مناسب نباشد.
- حساب
- فعالیت ها
- تحلیل
- محدوده
- دارایی
- استرالیا
- اتریش
- بانک
- ممنوعیت
- کسب و کار
- Canada
- پول دادن و سكس - پول دادن و كس كردن
- CBDC
- بانک مرکزی
- ارزهای دیجیتال بانک مرکزی
- تجاری
- Commodities
- مشترک
- انطباق
- در نظر می گیرد
- مصرف
- رمزنگاری دارایی
- ارز رمزنگاری
- ارز
- واحد پول
- غیر متمرکز
- امور مالی غیر متمرکز
- DEFI
- دیجیتال
- ارزهای دیجیتال
- رقیق سازی
- اقتصادی
- محیطی
- املاک
- EU
- اروپایی
- اتحادیه اروپا
- واقعه
- تبادل
- مبادلات
- تجارب
- حکم
- ارز فیات
- سرمایه گذاری
- مالی
- موسسات مالی
- نام خانوادگی
- چنگال
- چارچوب
- کامل
- تابع
- چنگال سخت
- اینجا کلیک نمایید
- HTTPS
- ترکیبی
- ICOs
- شناسایی
- از جمله
- درآمد
- موسسات
- علاقه
- سرمایه گذاری
- مسائل
- IT
- ایتالیا
- قوانین
- قانونی
- محدود شده
- وام
- اکثریت
- مصالح
- اعضا
- استخراج معدن
- هلند
- نیوزیلند
- سفارش
- دیگر
- پرداخت
- سیستم عامل
- لهستان
- سیاست
- مدارک اثبات شده
- ویژگی
- محدوده
- املاک و مستغلات
- رگولاتور
- منتشر شده
- گزارش
- پاسخ
- REST
- پاداش
- قوانین
- بخش ها
- اوراق بهادار
- تیم امنیت لاتاری
- کد امنیتی
- خدمات
- کوچک
- استابل کویین
- ردی
- ایالات
- سویس
- مالیات
- مالیات
- عوارض
- هلند
- نشانه
- معامله گران
- معاملات
- تجارت
- رفتار
- Uk
- اتحادیه
- متحد
- انگلستان
- us
- سودمندی
- ارزیابی
- ارزش
- مجازی
- ارزهای مجازی
- پول مجازی
- ثروت
- در داخل