En bref
- Il est désormais courant de prélever des impôts sur les revenus et les gains en capital du Bitcoin et d’autres crypto-monnaies.
- Cependant, plusieurs pays vont à l’encontre de la tendance, désireux de voir comment cette classe d’actifs émergente se développe et d’encourager l’innovation.
- Même dans ces pays, les lois fiscales sont susceptibles de changer et sont souvent complexes.
La responsabilité fiscale est une source de préoccupation majeure pour quiconque investit dans Bitcoin et d'autres actifs numériques. En résumé, certains l'ont décrit comme rien de moins a cauchemar.
Mais alors que certains pays font pression sur les investisseurs et prélèvent des impôts sur les revenus et les plus-values des transactions Bitcoin, beaucoup adoptent une approche différente, souvent dans le but de promouvoir une meilleure adoption et une meilleure innovation au sein de l’industrie de la cryptographie. Ils ont mis en œuvre une législation plus conviviale et permettent aux investisseurs d'acheter, de vendre ou de détenir des actifs numériques sans obligation fiscale.
Voici notre liste des juridictions fiscales les plus favorables à la cryptographie, mise à jour pour 2021.
La Biélorussie
La Biélorussie adopte une approche expérimentale des crypto-monnaies. En mars 2018, un nouvelle loi a légalisé les activités de crypto-monnaie dans cet État d’Europe de l’Est, exonérant d’impôts les particuliers et les entreprises qui y participent jusqu’en 2023 (date à laquelle elle sera révisée).
Selon la loi, l’exploitation minière et l’investissement dans les crypto-monnaies sont considérés comme des investissements personnels et donc exonérés de l’impôt sur le revenu et des plus-values.
Les lois libérales visent à stimuler le développement d’une économie numérique et l’innovation technologique. Le pays s'est récemment classé troisième en Europe de l'Est et 19e au niveau mondial en termes de niveaux de Trading de crypto-monnaies P2P.
Allemagne
L’Allemagne propose une approche unique en matière de taxation des monnaies numériques telles que Bitcoin. Contrairement à la plupart des autres États, la plus grande économie européenne considère le Bitcoin comme une monnaie privée, par opposition à une monnaie, une matière première ou une action.
Pour les résidents allemands, toute cryptomonnaie détenue pendant plus d’un an est exonéré d'impôt, quel que soit le montant. Si les actifs sont détenus pendant moins d'un an, l'impôt sur les plus-values ne s'applique pas à la vente, à condition que le montant ne dépasse pas 600 euros (692 dollars).
Cependant, pour les entreprises, c'est une autre affaire ; une startup constituée en Allemagne doit toujours payer des impôts sur les sociétés sur les gains en crypto-monnaie, comme elle le ferait pour tout autre actif.
Mais en 2021, une nouvelle loi fiscale controversée est entrée en vigueur, tuant effectivement le commerce des dérivés cryptographiques en Allemagne, car les pertes ne sont plus déductibles. La législation reflète les efforts déployés à travers l’Europe pour réglementer les produits dérivés.
Hong Kong
Ce n'est pas un pays per se, mais une région administrative spéciale de Chine, dotée d'une autonomie théorique sur ses propres affaires. Et la législation fiscale de Hong Kong sur les crypto-monnaies est une vaste affaire, même après nouvelle orientation a été publié en 2020.
Essentiellement, le fait que les crypto-monnaies soient taxées ou non dépend de leur utilisation, selon Henri Arslanian, un leader mondial de la cryptographie chez PwC.
"Si les actifs numériques sont achetés à des fins d'investissement à long terme, les bénéfices issus de leur cession ne seraient pas imposables à l'impôt sur les bénéfices", a-t-il écrit en mars lors de l'introduction de la directive. Mais il a ajouté que cela ne s'applique pas aux sociétés : leurs bénéfices provenant de Hong Kong et provenant de leurs activités commerciales de crypto-monnaie sont imposables.
PwC a précisé que Bitcoin est considéré comme une marchandise virtuelle à des fins fiscales, dans un sens global. guide du traitement fiscal des cryptomonnaies dans diverses juridictions, fin 2020.
El Salvador
Suite à l'adoption d'une loi faire cours légal de Bitcoin au Salvador, le pays serait exonérer les investisseurs étrangers de payer des impôts sur leurs gains Bitcoin. C'est ce qu'affirme Javier Argueta, conseiller juridique du président Nayib Bukele, qui a déclaré AFP que : « Si une personne possède des actifs dans Bitcoin et réalise des bénéfices élevés, il n'y aura pas d'impôt. Ceci est évidemment fait pour encourager les investissements étrangers. Argueta a ajouté qu’« il n’y aura aucun impôt à payer ni sur l’augmentation de capital ni sur les revenus ».
Bien qu'un cadre juridique n'ait pas encore été mis en place autour de ces exonérations fiscales, cela indique clairement l'intention du pays d'attirer les investisseurs étrangers avec des portefeuilles cryptographiques.
Malaisie
En Malaisie, les transactions en cryptomonnaies sont actuellement exempt d'impôt, et les crypto-monnaies ne sont pas éligibles impôt sur les gains en capital, car les monnaies numériques ne sont pas prises en compte avoirs ou monnaie légale par les autorités.
Cependant, les bénéfices du trading actif de crypto peut être considéré comme un revenu, et donc considéré comme un revenu imposable.
"Si la transaction est davantage un gain en capital, passive ou, comme cela se fait occasionnellement, non planifiée ou non systématique, alors le bénéfice de cette vente et de cet achat constitue un revenu non imposable", Ranjeet Kaur, directeur des communications au Malaysian Inland Revenue Board ( LHDN), a déclaré La réserve malaise. Cependant, les transactions actives, systémiques et répétées signifient que « la partie est considérée comme ayant exercé une transaction ou une profession », les bénéfices générés par ces transactions étant soumis à l'impôt sur le revenu.
Les entreprises impliquées dans la cryptomonnaie sont également soumises à l’impôt sur le revenu malaisien.
Malte
Le gouvernement du ce qu’on appelle « l’île Blockchain » reconnaît Bitcoin « en tant qu'unité de compte, moyen d'échange ou réserve de valeur ».
Malte n'applique pas d'impôt sur les plus-values monnaies numériques détenues depuis longtemps comme Bitcoin, mais les transactions cryptographiques sont considérées comme similaires au day trading d'actions ou d'actions et sont soumises à un impôt sur le revenu des entreprises au taux de 35 %. Toutefois, ce montant peut être atténué entre cinq pour cent et zéro, grâce aux « options de structuration » disponibles dans le cadre du système maltais.
Les directives fiscales de Malte, publiées en 2018, font également une distinction entre Bitcoin et ce que l'on appelle les « jetons financiers », équivalents à des dividendes, des intérêts ou des primes. Ces derniers sont assimilés à des revenus et imposés au taux applicable.
Malte est arrivée deuxième après le Liechtenstein dans le classement PwC Indice fiscal des crypto-monnaies 2020, qui classe les juridictions en fonction du degré d’exhaustivité de leurs orientations.
Portugal
Le Portugal possède l’un des régimes fiscaux les plus favorables à la cryptographie au monde.
Les revenus de la vente de crypto-monnaies par des particuliers ont été exonéré d'impôt depuis 2018, et le trading de cryptomonnaies n'est pas considéré comme un revenu de placement (qui est normalement soumis à un taux d'imposition de 28 %).
Cependant, les entreprises qui acceptent les monnaies numériques comme moyen de paiement pour des biens et des services sont assujetties à l’impôt sur le revenu.
Singapour
L’impôt sur les plus-values n’existe pas à Singapour, donc ni les particuliers ni les sociétés détenant des cryptomonnaies ne sont responsables.
Mais les entreprises basées à Singapour sont redevable de l'impôt sur le revenu, si leur activité principale est le trading de cryptomonnaies, ou s'ils acceptent les cryptomonnaies comme moyen de paiement.
Les autorités considèrent les jetons de paiement tels que Bitcoin comme des « biens incorporels » plutôt que comme ayant cours légal, et le paiement en cryptomonnaie constitue un « échange de troc » dans lequel les biens et services sont taxés, mais pas le jeton de paiement lui-même.
Slovénie
La Slovénie est un autre pays qui traite séparément les particuliers et les entreprises dans le cadre de son système fiscal de crypto-monnaie.
Aucun impôt sur les plus-values n'est prélevé sur les particuliers lorsqu'ils vendre Bitcoin, et les gains ne sont pas considérés comme un revenu. Cependant, les entreprises qui reçoivent des paiements en crypto-monnaies ou via le minage sont tenues de payer un impôt au taux des sociétés. La distribution de jetons lors des ICO est également soumise à des taux d'imposition pouvant aller jusqu'à 50 %.
Notamment, le pays méditerranéen n’autorise pas les opérations commerciales uniquement en crypto-monnaie (comme l’acceptation uniquement du Bitcoin comme moyen de paiement).
À la fin de 2020, le Temps de Slovénie a rapporté que les communautés cryptographiques du pays travaillent en étroite collaboration avec les régulateurs et les autorités fiscales afin de apporter de la clarté à sa législation fiscale.
Suisse
Il n'est pas surprenant que la Suisse, qui abrite le pôle d'innovation connu sous le nom de « Crypto Valley », possède l'un des plus des politiques fiscales avant-gardistes trop.
Les bénéfices en crypto-monnaie réalisés par une personne qualifiée grâce à l'investissement et au trading sont traités comme des gains en capital exonérés d'impôt.
Toutefois, les revenus issus du commerce professionnel et de l’exploitation minière sont soumis à l’impôt sur le revenu. Notamment, les lois fiscales diffèrent selon les régions et un rapport annuel «impôt sur la fortune» est prélevé sur le montant total des crypto-monnaies possédées, ainsi que sur le reste de la valeur nette d'un individu.
Bermuda
Il existe bien sûr un autre type de pays qui ne taxe pas les gains en crypto-monnaie ; des paradis fiscaux où les actifs numériques ne font pas l’objet d’une considération particulière, mais qui disposent d’un régime général de faible fiscalité.
La nation insulaire des Bermudes est l’un de ces territoires ; il n'impose pas de revenus, de gains en capital, de retenues ou autres taxes sur les actifs numériques, ou sur des transactions impliquant des actifs numériques.
Les impôts qui existent peuvent désormais l'être payé pour en utilisant également la crypto-monnaie ; en octobre 2019, les Bermudes sont devenues le premier gouvernement à accepter les paiements pour les taxes, frais et autres services gouvernementaux utilisant USD Coin (USDC).
Source : https://decrypt.co/43513/countries-that-dont-tax-bitcoin-gains
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