Si vous vous êtes engagé dans une sorte de transaction de crypto-monnaie au cours de la dernière année, il est fort probable que vous deviez le déclarer dans votre déclaration de revenus. Les transactions incluent, mais sans s'y limiter, l'achat, la vente, le trading, l'exploitation minière, le jalonnement, l'offre et / ou la réception de crypto-monnaie, et cela s'applique que la transaction ait eu lieu au Royaume-Uni, en Amérique ou même dans l'un des nombreux affiliés de ce pays. les paradis fiscaux. Bonjour les Bermudes! Fondamentalement, si vous avez déjà utilisé la cryptographie, Her Majesty's Revenue & Customs (HMRC) veut en savoir plus.
Mais le calcul de votre taxe sur les crypto-monnaies peut être compliqué et vous devez prendre en compte de nombreuses facettes lors de la préparation de votre déclaration de revenus. Pourtant, avec HMRC gardant les investisseurs crypto britanniques carrément sous les projecteurs, il est plus important que jamais que vous sachiez ce que vous faites et comment déclarer correctement vos obligations fiscales.
Pour vous aider sur votre chemin, nous avons compilé un guide complet des règles actuelles concernant la crypto-monnaie et la taxe au Royaume-Uni. Bien que ce guide soit basé sur les dernières informations du HMRC, nous ne sommes pas des experts fiscaux et les informations que vous trouverez ci-dessous ne doivent pas être considérées comme un substitut à des conseils professionnels. Si vous avez besoin de conseils plus spécifiques, visitez Guide du HMRC sur les crypto-actifs ou contactez-les directement au 0300 200 3300.
- Comment HMRC voit-il la crypto-monnaie?
- Suis-je un investisseur ou un commerçant?
- Impôt sur les plus-values (CGT)
- Calcul de vos plus-values
- Quel est mon taux d'imposition sur les gains en capital ?
- Allocation de gains minimum
- Exceptions aux gains en capital
- Un guide de l'investisseur sur les transactions cryptographiques
- Achat de crypto-monnaie
- Vente / trading de crypto-monnaie
- Utiliser la crypto-monnaie pour faire des achats
- Effectuer des achats avec la carte CoinJar
- Stablecoins
- Négociation de produits dérivés
- Cadeaux
- Fourches dures
- Airdrops
- Mines
- Staking
- Prêts / pools de liquidité et autres revenus DeFi
- ICO / IEO
- Déplacer la crypto entre les portefeuilles
- Les cotisations de retraite
- Comment fonctionne la taxe pour les commerçants et les entreprises de crypto-monnaie?
- Suis-je un commerçant?
- Calcul de votre impôt en tant que commerçant / entreprise de crypto-monnaie
- Puis-je être à la fois commerçant et investisseur?
- Que signifie être un trader de crypto-monnaie?
- Dois-je m'établir en tant qu'entrepreneur individuel et m'inscrire à la TVA?
- Le minage de crypto-monnaie en tant qu'entreprise
- Prêts, intérêts, jalonnement et autres formes de revenus d'entreprise liés à la crypto-monnaie
- Payer les employés en crypto-monnaie
- Déclarer votre impôt
- Conseils pour minimiser votre taxe crypto
- Bibliographie
Comment HMRC voit-il la crypto-monnaie?
Le point de vue du HMRC sur la crypto-monnaie est, en un mot, en évolution. Cependant, il y a certaines choses que nous savons avec certitude.
Premièrement, ils ne considèrent pas la crypto-monnaie comme de l'argent mais plutôt comme un actif, comme l'achat d'une part dans une entreprise. Cela signifie que la vente ou la disposition de votre crypto-monnaie entraînera un événement de gain en capital, même si vous utilisez cette crypto-monnaie pour acheter quelque chose. Pour le dire autrement, cela signifie que les règles fiscales qui s'appliquent à l'achat et à la vente d'actions s'appliquent également à l'achat et à la vente de crypto-monnaies.
Deuxièmement, ils distinguent trois types différents de crypto-actifs (leur terminologie préférée): les jetons d'échange; jetons utilitaires; et les jetons de sécurité. La grande majorité des crypto-monnaies sont des jetons d'échange, ce qui signifie leur capacité à être échangés contre de la valeur ou détenus en tant qu'investissements. Les jetons utilitaires sont ceux qui ne peuvent être utilisés que dans certains cadres (par exemple, les jetons de fans émis par un club de football), tandis que les jetons de sécurité représentent des actifs ou des dettes du monde réel.
HMRC suggère que les trois seront considérés de la même manière d'un point de vue fiscal, mais dans le cas peu probable où vous traitez beaucoup de jetons d'utilité et de sécurité, vous devrez peut-être contacter le HMRC pour obtenir des conseils spécifiques.
Enfin, la taxe que vous devrez payer sur une transaction donnée dépend de deux choses: que vous soyez un investisseur ou un commerçant; et si l'opération est considérée comme un gain en capital ou un revenu imposable.
Suis-je un investisseur ou un commerçant?
La première chose que vous devez faire est de déterminer si vous êtes classé par le HMRC en tant qu'investisseur ou commerçant.
Investisseur
Un investisseur est une personne qui achète et vend principalement des crypto-monnaies en tant qu'outil d'investissement personnel. Dans ce cas, vos revenus proviendront principalement de gains en capital à court et à long terme, ainsi que de jalonnement, de fourches et de parachutages.
La plupart des personnes qui s'engagent avec des crypto-monnaies seront considérées comme des investisseurs et, en règle générale, leurs transactions de crypto-monnaie seront soumises à la taxe sur les gains en capital (CGT).
commerçant
Un commerçant est une personne dont l'activité principale et la source de revenus est l'achat et la vente de crypto-monnaie. Plutôt que d'évaluer chaque transaction comme un événement de gain en capital, les traders traitent leurs bénéfices comme un revenu personnel.
Devenir trader n'est pas simplement une question de trading de crypto-monnaie. Vous devez négocier avec une fréquence, un volume et une sophistication suffisants pour exécuter une opération de négociation financière à une seule personne. HMRC s'efforce de souligner la nature élevée et exceptionnelle de ce seuil - en gros, si vous venez ici pour des conseils fiscaux, cela ne vous concerne probablement pas. Vous pouvez trouver plus d'informations sur les exigences et les conséquences de devenir un trader de crypto-monnaie ici.
Impôt sur les plus-values (CGT)
HMRC classe la monnaie numérique comme un actif, un peu comme une maison ou une action dans une entreprise, ce qui signifie que vous devez évaluer vos gains en capital chaque fois que vous vendez, échangez ou cédez votre crypto. Nous abordons tous les différents types d'événements de gains en capital plus en détail ci-dessous.
Notez qu'un événement de gains en capital ne se produit que lorsque vous faites réellement quelque chose avec votre crypto. Si vous achetez simplement et HODL, vous n'avez pas besoin de payer d'impôt sur votre crypto-monnaie, même si la valeur de votre portefeuille augmente (ou diminue) de manière significative.
Les gains en capital
Si vous réalisez un profit sur une transaction, vous devrez payer de l'impôt sur votre gain en capital. Par exemple, si vous achetez 1 bitcoin à 7000 10,000 £ (c'est ce que l'on appelle votre «base de coût») et que vous le vendez six mois plus tard pour 3000 XNUMX £, vous avez réalisé un gain en capital de XNUMX XNUMX £ et devrez payer des impôts sur cette somme.
Coûts admissibles
Votre coût admissible est le coût du crypto-actif que vous avez acquis moins les déductions disponibles. Ceux-ci incluent les frais de transaction facturés par un échange, les frais de réseau facturés pour mettre la transaction sur la blockchain et tous les frais professionnels liés à la vente (pertinents principalement si vous effectuez des ventes de gré à gré).
Ainsi, dans l'exemple ci-dessus, si un échange vous facturait 5 £ pour vendre votre bitcoin, votre gain en capital serait en fait de 2995 £.
Mettre en commun vos crypto-actifs
Si vous avez acheté un actif plusieurs fois, vous êtes autorisé à mettre en commun tous vos coûts d'acquisition pour créer un prix moyen.
Disons que vous achetez un bitcoin en 2017 pour 3000 £, puis un autre bitcoin en 2019 pour 7000 £. Cela signifie que la base de coût mutualisé de vos deux bitcoins est désormais de 5000 £. Si vous vendez ensuite l'un de vos bitcoins pour 9,000 £, votre plus-value sera de 4000 £.
Pertes en capital
Si, en revanche, votre crypto-monnaie vaut moins lorsque vous la vendez que lorsque vous l'avez achetée, vous avez subi une perte en capital. Donc, si vous achetez un bitcoin à 7000 £ et que vous le vendez six mois plus tard pour 4000 £, vous avez subi une perte en capital de 3000 £.
Les moins-values peuvent être utilisées pour compenser les plus-values soit au cours du même exercice soit au cours des exercices suivants. Disons que vous avez réalisé un gain en capital de 5000 £ sur une transaction et une perte en capital de 3000 £ sur une autre. Dans ce cas, votre gain en capital global est de 2000 £, car votre perte compense partiellement le gain.
Les pertes en capital peuvent être reportées jusqu'à quatre ans, mais elles doivent être utilisées si vous réalisez un gain en capital au cours d'une année ultérieure. Les pertes en capital ne peuvent pas être utilisées pour compenser vos revenus de travail.
Allégations de valeur négligeable
Il s'agit de crypto, donc la probabilité qu'à un moment donné vous avez acheté un jeton dont la valeur est maintenant nulle est raisonnablement élevée.
Dans ce cas, vous pouvez faire un réclamation de valeur négligeable, ce qui signifie en fait que vous vendez l'actif à un prix de zéro, même si vous le possédez encore techniquement. Votre perte en capital dans ce cas correspond à la totalité de votre prix d'achat groupé.
Il est important de noter que les actifs ne peuvent pas avoir eu une valeur négligeable lorsque vous les avez acquis, ils doivent avoir acquis une valeur négligeable pendant que vous les avez possédés.
Le moment de la perte est essentiel, car elles ne peuvent pas être reportées sur une année d'imposition précédente. En tant que tel, si possible, une demande de réparation de valeur négligeable doit être présentée dès que possible. Lorsqu'une perte a été cristallisée, elle peut être reportée en avant et compensée par des gains en capital futurs.
Calcul de vos gains en capital
Lorsqu'il s'agit de calculer vos gains en capital nets, le HMRC ne fait pas de distinction entre les différents types d'actifs, de sorte que les bénéfices que vous réalisez en vendant des crypto-monnaies, des actions ou tout autre actif sont tous regroupés. (La propriété est considérée séparément car elle est imposée à un taux plus élevé.)
La formule est simple:
Total des gains en capital
-
Total des pertes en capital (y compris les années précédentes)
=
Gains en capital nets
Exemple de gains en capital nets
Sarah a investi 5000 £ dans Ethereum pour un prix groupé de 150 £ et 5000 £ en jeton d'attention de base (BAT) à 25p. Trois mois plus tard, elle vend la moitié de son Ethereum lorsque le prix atteint 200 £ et reçoit 3,333 £. Son gain en capital sur la transaction est:
3333 £ - 2500 £ = 833 £
Lorsque le marché se ravitaille six mois plus tard, Sarah vend le reste de son Ethereum à 120 £ pour 2000 £. Dans le même temps, elle vend également la moitié de son BAT pour 18 pence, recevant 1800 £.
2000 £ - 2500 £ = - 500 £
1800 £ - 2500 £ = - 700 £
Cela signifie qu'à la fin de l'exercice, Sarah a un gain en capital de 833 £ et une perte en capital de 1,200 XNUMX £.
833 £ - 1200 £ = - 367 £
Sarah a subi une perte en capital nette de 367 £ et n'aura pas à payer d'impôt sur les gains en capital. Cependant, l'année suivante, le marché monte en flèche et les BAT de Sarah valent soudainement 75 cents chacun. Elle décide de vendre le reste de ses avoirs pour 7500 £.
7500 £ - 2500 £ = 5000 £
Lorsqu'elle calcule son gain en capital net pour l'année, elle réclame également sa perte de l'année précédente.
5000 £ - 367 £ = 4633 £
Quel est mon taux d'imposition sur les gains en capital?
Le montant d'impôt que vous devrez payer sur vos gains en capital est déterminé à la fois par votre revenu imposable global et le montant des gains en capital que vous avez réalisés.
En règle générale, si votre revenu imposable de l'exercice est inférieur à 12,500 XNUMX £, vous n'avez pas à payer de CGT.
Si votre revenu imposable est compris entre 12,500 50,000 £ et 10 XNUMX £, vous paierez XNUMX% sur vos plus-values.
Si votre revenu imposable est supérieur à 50,000 £, vous paierez 20% sur vos gains en capital.
Allocation de gains minimum
Chaque personne a droit à une allocation minimale en dessous de laquelle vous n'avez pas à payer d'impôt sur les gains en capital. À partir de 2022, l'allocation minimale a été fixée à 12,300 XNUMX £. Si vos gains en capital nets pour cette année sont inférieurs à cela, vous n'avez pas à payer de CGT.
HMRC permet aux couples mariés ou en partenariat civil de mettre en commun leur allocation minimale, ce qui signifie que votre seuil est de 24,600 XNUMX £ à la place.
Vous ne pouvez pas reporter votre allocation minimale inutilisée sur les années futures.
Exceptions aux gains en capital
Règles de séjour le jour même et Bed and Breakfast
Les règles du jour même et du bed-and-breakfast (ou 30 jours) sont conçues pour empêcher ce que l'on appelle le wash-trading - essentiellement, des transactions rapides pour encourir tactiquement des pertes en capital.
Si vous vendez et achetez (ou achetez et vendez) le même crypto-actif dans un délai de 24 heures, votre base de coût pour l'échange sera le prix que vous l'avez acheté ce jour-là, c'est-à-dire qu'il n'entre pas dans votre pool global, mais devient plutôt sa propre piscine séparée.
La règle de la chambre d'hôtes est la même, mais s'applique sur une période de 30 jours.
Disons qu'au cours de quelques années, vous avez acheté 30 ETH pour un total de 12,000 £, ce qui vous donne un coût de base de 400 £ par ETH. Vous vendez dix ETH le 7 juillet pour 6000 £ et vous achetez cinq ETH le 2 août pour 2500 £.
Dans ce cas, votre base de coût pour l'ETH que vous avez vendu en juillet sera établie en référence à l'ETH que vous avez racheté en août, c'est-à-dire que la base de coût de ces cinq ETH sera de 500 £, tandis que la base de coût des cinq ETH restantes sera restent 400 £.
Ces calculs peuvent évidemment devenir très complexes très rapidement, c'est pourquoi nous suggérons d'utiliser une application de comptabilité cryptographique comme Koinly, CoinTracker ou CryptoTaxCalculator vous aider à suivre et à calculer automatiquement vos obligations fiscales cryptographiques.
Donations
Si vous donnez votre crypto-monnaie à un organisme de bienfaisance enregistré, cela n'est pas considéré comme un événement de gain en capital et vous pouvez demander le montant (calculé comme un juste prix pour la crypto-monnaie au moment où elle est donnée) en déduction sur votre déclaration de revenus.
Clés perdues
Si vous avez perdu l'accès à vos pièces en perdant vos clés publiques ou privées, HMRC ne considère pas cela comme un événement de gain en capital, car les actifs existent toujours techniquement dans le grand livre distribué, ce qui signifie qu'ils vous appartiennent. Cela signifie que vous ne pouvez pas réclamer les pièces volées comme une perte en capital.
Cependant, s'il peut être montré, il n'y a aucune perspective de récupérer la clé privée ou d'accéder aux crypto-actifs détenus dans le portefeuille correspondant, un réclamation de valeur négligeable pourrait être fait.
Vous pourrez peut-être réclamer la valeur des pièces en tant que perte en capital.
Cependant, vous devrez peut-être fournir des preuves détaillées prouvant que vous possédiez les pièces, y compris les transactions liées à l'identité vers et depuis le portefeuille en question et d'autres preuves d'utilisation et de propriété.
En gros, cela peut être compensé par les gains en capital générés au cours de la même année d'imposition ou des années futures. Lorsque la perte résultant d'une cession à une «personne liée», elle ne peut être compensée que par les gains résultant de cessions effectuées à cette même personne.
Lors du calcul d'une perte, vous pouvez prendre en compte le coût d'acquisition et les autres frais accessoires associés à cette transaction, tels que les frais de transaction, les frais de publicité, les honoraires professionnels pour établir un contrat et les frais de valorisation ou de répartition pour calculer la perte. .
Posez-vous la question: est-ce que cela passerait avec une compagnie d'assurance? Si la réponse est non, il est probable que HMRC ne sera pas non plus impressionné.
Vol / fraude
HMRC ne considère pas la perte de crypto-actifs en raison d'un vol ou d'une fraude comme un événement de gain en capital, car les actifs vous appartiennent toujours techniquement. Cela signifie que vous ne pouvez pas réclamer les pièces volées comme une perte en capital.
Le HMRC peut cependant accepter un réclamation de valeur négligeable où une personne paie, puis reçoit, des crypto-actifs qui se révèlent par la suite sans valeur.
Alors que les indications du HMRC suggèrent que cela peut être possible, un autre argument pourrait être que l'actif à acquérir n'est pas devenu de valeur négligeable mais n'a jamais eu de valeur en premier lieu. Si le HMRC faisait cet argument, alors aucune perte ne serait disponible (en effet, les propres manuels du HMRC insistent sur ce point, allant jusqu'à mettre en majuscule le mot «devenir»).
Ceux qui ne reçoivent pas les crypto-actifs pour lesquels ils paient peuvent ne pas être en mesure de réclamer une perte en capital.
Ceux qui paient et reçoivent des crypto-actifs peuvent être en mesure de faire une réclamation de valeur négligeable au HMRC s'ils s'avèrent être sans valeur.
Un guide de l'investisseur sur les transactions cryptographiques
Achat de crypto-monnaie
L'achat de crypto-monnaie avec une devise ordinaire (c'est-à-dire la livre) n'est pas un événement de gain en capital et ne doit pas être déclaré dans votre déclaration de revenus.
Vente / trading de crypto-monnaie
Chaque fois que vous vendez, échangez ou convertissez une crypto-monnaie - que vous passiez d'une crypto à une autre, en vendant votre crypto contre de la monnaie fiduciaire - vous déclenchez un événement de gains en capital. Le gain ou la perte en capital est déterminé en calculant la valeur en livres de la nouvelle crypto-monnaie et en la comparant à la valeur de l'ancienne crypto-monnaie lorsque vous l'avez acquise pour la première fois.
Exemple
Dom achète 1 bitcoin pour 12,000 £. Six mois plus tard, il utilise ce bitcoin pour acheter 40 ETH lorsque leur valeur est de 500 £ chacun. Cela signifie que la valeur effective de son bitcoin au moment de l'échange est de 20,000 £.
20,000 £ - 12,000 £ = 8,000 £
Le gain en capital de Dom pour le commerce est de 8,000 XNUMX £ et ce montant sera ajouté à ses gains en capital nets pour l'année.
Naturellement, tout cela peut devenir assez compliqué assez rapidement, c'est pourquoi nous suggérons d'utiliser un logiciel de comptabilité cryptographique comme Koinly, CoinTracker ou CryptoTaxCalculator pour tenir des registres précis et effectuer ces calculs pour vous.
Utiliser la crypto-monnaie pour faire des achats
HMRC ne fait aucune distinction entre la vente / le trading de crypto et l'utilisation de crypto pour acheter des biens ou des services. Ainsi, même si vous échangez la crypto contre un billet de concert, vous devrez toujours calculer vos gains en capital en fonction du prix de l'actif au moment où il a été transféré hors de votre possession.
Effectuer des achats avec la carte CoinJar
CoinJar Card est une Mastercard complète qui convertit automatiquement votre crypto en espèces lorsque vous effectuez une transaction.
Comme pour toutes les autres transactions impliquant la conversion de votre crypto-monnaie en monnaie courante, cela déclenchera un événement de gain en capital et devra être signalé au HMRC. Le fait que la transaction entraîne un gain ou une perte en capital déterminera si vous devez ajouter ou soustraire le montant de vos gains en capital globaux pour l'exercice.
C'est évidemment loin d'être idéal et nous espérons que les conseils concernant ce type de transaction changeront à mesure que des produits comme CoinJar Card deviendront de plus en plus courants.
En attendant, CoinJar facilite le suivi de vos gains en capital avec des résumés prêts pour le comptable de vos transactions cryptographiques. Cliquez sur ici pour en savoir plus.
Stablecoins
HMRC traite les pièces stables comme l'USDC exactement de la même manière que toutes les autres crypto-monnaies, donc la conversion de votre bitcoin en USDC et vice-versa sera considérée comme un événement de gain en capital et tout gain ou perte devra être ajouté à vos gains en capital nets.
Négociation de produits dérivés
Au cours des deux dernières années, le trading de dérivés cryptographiques tels que les contrats à terme, les marges et les CFD est devenu une partie massive de l'économie cryptographique. Malgré cela, le HMRC n'a pas publié de règles claires sur la façon dont les gains et les pertes provenant de la négociation de dérivés devraient être traités.
HMRC est moins préoccupé par ce que vous négociez et plus intéressé par la façon dont vous le négociez. Les implications de la taxe sur les transactions d'actions suivront les mêmes directives que les taxes sur les transactions de devises au Royaume-Uni, par exemple.
Si vous négociez des dérivés de manière cohérente et à un volume élevé, le HMRC pourrait être plus enclin à vous considérer comme un trader professionnel plutôt qu'un investisseur.
Si vous êtes traité comme un commerçant, puis les gains sont ajoutés aux bénéfices commerciaux et l'impôt sur le revenu est payable. Vous pourrez déduire une perte globale de votre revenu régulier.
Il est à noter que si vous revendiquez le statut de commerçant pour bénéficier de l'allègement des pertes, HMRC y regarde souvent de plus près. En raison de cet avantage supposé du statut d'investisseur, les règles fiscales du day trading au Royaume-Uni pourraient se durcir dans les années à venir.
Si vous êtes classé comme un investisseur et que vous devez déclarer les gains provenant de la négociation de dérivés, vous avez deux options: les traiter comme un événement régulier de gains en capital (bien que la nature à court terme de la plupart des transactions sur dérivés puisse vous rendre plus enclin à la règle du jour même et de la chambre d'hôtes); ou traitez-les comme des revenus divers et ajoutez-les à votre revenu imposable global pour l'année. Notez que si vous choisissez ce dernier, vous pourrez peut-être déduire une perte globale de votre revenu régulier.
L'approche sûre consiste à traiter les gains comme des gains en capital.
À noter que la Financial Conduct Authority (FCA) a annoncé son intention de interdire tout commerce de produits dérivés au détail au Royaume-Uni à partir du 6 janvier 2021.
Cadeaux
Donner votre crypto-monnaie à quelqu'un d'autre en cadeau is un événement de gains en capital. Offrir un cadeau est traité de la même manière que vendre votre crypto-monnaie aux taux du marché et vous devez inclure tout gain ou perte en capital dans vos calculs de fin d'année.
Si vous êtes le destinataire du cadeau, vous ne devez payer des gains en capital que lorsque vous disposez de la crypto-monnaie offerte. Dans ce cas, utilisez la valeur marchande du don le jour où vous l'avez reçu pour calculer tout gain ou perte en capital.
Fourches dures
Des forks durs se produisent lorsqu'une blockchain passe d'un protocole à un autre. Habituellement, cela se produit sans aucun effet sur la monnaie elle-même, mais dans certains cas, cela conduira à la création de deux chaînes parallèles avec deux devises distinctes. Par exemple, lorsque Bitcoin Cash (BCH) a été séparé du bitcoin lui-même en août 2017, il a donné à chaque détenteur de bitcoin au moment de la scission un nombre équivalent de BCH.
Dans des cas comme celui-ci, HMRC répartit la base de coût mutualisé de la pièce d'origine entre elle et la nouvelle fourchette, en utilisant le prix des deux actifs le jour suivant la fourchette.
Donc, disons que vous possédiez un bitcoin avec un coût de base de 1000 £ lorsque la fourchette Bitcoin Cash s'est produite. Le lendemain, BTC se négocie à 3000 £ et BCH se négocie à 300 £. Avec un prix global de 3300 £, BTC prendra 90.9% du coût de base (soit 909 £) et les 91 £ restants iront à BCH.
Airdrops
Les Airdrops sont la distribution normalement gratuite de pièces ou de jetons envoyés directement dans votre portefeuille. Les parachutages sont généralement utilisés par les émetteurs d'ICO pour faire connaître un projet ou par des projets établis pour récompenser les détenteurs ou augmenter l'offre de jetons. Les parachutages sont uniques en ce qu'ils peuvent se produire à votre insu ou sans votre consentement - mais ils ont toujours des implications fiscales sur le revenu et les gains en capital.
Tout d'abord, l'impôt sur le revenu. En règle générale, les parachutages ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu sauf si vous avez effectué un travail ou effectué un service afin de les recevoir. Dans ce cas, la valeur monétaire des pièces ou jetons parachutés est traitée comme un revenu imposable au moment du largage. Donc, si vous recevez 200 £ de jetons dans un airdrop en récompense de quelque chose que vous avez fait, vous devez le déclarer comme revenu imposable.
Si vous avez déclaré 200 £ en tant que revenu imposable et que vous vendez, échangez ou convertissez plus tard vos jetons parachutés, cela est traité comme un événement de gain en capital normal, le coût de base étant la valeur des jetons lorsque vous les avez reçus pour la première fois. Cela signifie que si vous vendez ultérieurement ces jetons pour 300 £, vous devez déclarer un gain en capital de 100 £.
Comme la plupart des gens, si vous n'avez pas effectué de travail ou effectué de service afin de recevoir des parachutages, cela est alors traité comme un événement de gain en capital normal, le coût de base étant de 0 £. Cela signifie que si vous vendez, échangez ou convertissez ultérieurement vos jetons airdrop pour 300 £, vous devez déclarer un gain en capital de 300 £.
Mines
Le traitement fiscal du produit de l'extraction de crypto-monnaie dépend du fait que vous miniez comme passe-temps ou comme entreprise. Il n'y a pas de règles strictes à cette distinction, mais HMRC examinera la fréquence, l'organisation et la commercialisation de l'activité minière lors de la distinction.
Si vous exploitez des pièces de monnaie comme passe-temps, toutes les pièces que vous recevez à la suite de votre extraction seront ajoutées à votre revenu imposable, en utilisant leur valeur au moment où vous les avez reçues (moins les déductions raisonnables). Si vous vendez ou échangez plus tard ces pièces, vous devrez calculer vos gains en capital en utilisant leur valeur d'origine comme base de coût. Notez qu'en tant qu'amateur, vous ne pouvez pas demander de déduction pour l'électricité ou l'équipement.
Si vous exploitez une entreprise minière, vos revenus miniers seront ajoutés à tous les bénéfices commerciaux lors de l'évaluation de votre revenu imposable. Vous devrez également payer des cotisations d'assurance nationale sur les bénéfices réalisés. Pour plus de détails, voir ci-dessous.
Staking
Un nombre de plus en plus grand de crypto-monnaies offre aux détenteurs ce que l'on appelle des récompenses de jalonnement. Ces récompenses sont le résultat de leur `` mécanisme de consensus '' de preuve d'enjeu dans lequel les détenteurs de ces crypto-monnaies valident les transactions et créent de nouveaux blocs en jalonnant leur crypto-monnaie. Si votre holding est choisie pour valider un blocage, vous recevez une récompense de mise sous forme de nouveaux jetons.
En règle générale, le HMRC traite les revenus du jalonnement comme des "revenus divers". Cela signifie que vous devez déclarer la valeur des pièces au moment où vous en prenez le contrôle en tant que revenu, ainsi que tout gain ou perte en capital réalisé lorsqu'elles sont vendues, échangées ou converties ultérieurement.
Vous bénéficiez d'une allocation annuelle non imposable de 1,000 XNUMX £ pour les revenus divers, qui peut être utilisée pour couvrir les bénéfices du jalonnement.
Notez qu'il existe des situations où le revenu de jalonnement sera traité comme un gain en capital plutôt que comme un revenu. Il n'y a pas de règles strictes ici (et même le HMRC admet que cela prête à confusion), mais si les rendements sont connus à l'avance, il s'agit probablement de revenus. Si les rendements sont variables/spéculatifs, il s'agit probablement d'un gain en capital. De même, si les rendements sont payés périodiquement, il s'agit probablement d'un revenu, alors que s'ils sont remboursés sous forme de somme forfaitaire à la fin du contrat, il s'agit probablement d'un gain en capital.
Dans certains cas, un contrat de jalonnement peut entraîner un changement de "propriétaire effectif", ce qui signifie essentiellement que quelqu'un d'autre contrôle vos pièces pendant qu'elles sont détenues dans le contrat. Cela se traduira souvent par la fourniture d'un nouveau jeton au jalonneur. Si tel est le cas, la transition vers et hors du contrat de jalonnement sera considérée comme un événement de gain en capital et la valeur en espèces des jetons au moment où ils sont à la fois déposés et retirés du contrat devra être déclarée.
Les mêmes règles s'appliqueront également aux mécanismes de récompense moins courants mais similaires, c'est-à-dire les mécanismes de preuve d'autorité ou de preuve de crédit par les validateurs, les nœuds d'agent, les nœuds gardiens, les jalons premium et proxy, etc.
Pour plus d'informations, voir Les conseils du HMRC à ce sujet.
Prêts / pools de liquidité et autres revenus DeFi
Alors que la popularité de DeFi augmente, il est de plus en plus courant pour les gens de gagner un revenu passif sur leurs avoirs cryptographiques en les offrant sous forme de prêts, en les utilisant comme garantie ou en les plaçant dans des pools de liquidités.
HMRC considère chaque étape du processus de mise en commun des garanties/liquidités (c'est-à-dire la transition de l'ETH à la wETH et inversement) comme son propre événement de gains en capital. Par conséquent, vous devrez déclarer la valeur monétaire des jetons à chaque étape du processus.
Il existe une exception pour certaines formes de prêts basés sur les bourses et de mise en commun des liquidités. Le test consiste à déterminer si la "propriété effective" du jeton a changé ; en bref, si quelqu'un d'autre contrôle vos pièces. Si tel est le cas, il sera considéré comme un événement CGT.
De plus, vous devrez déclarer la valeur de tous les jetons accumulés en intérêts en tant que revenu direct, ainsi que tout gain ou perte en capital réalisé lorsque les jetons sont vendus, échangés ou convertis ultérieurement. Ces revenus seront traités comme des « revenus divers ». Vous bénéficiez d'une allocation annuelle non imposable de 1,000 XNUMX £ pour les revenus divers, qui peut être utilisée pour couvrir les bénéfices des intérêts DeFi.
Notez qu'il existe des situations où le revenu de jalonnement sera traité comme un gain en capital plutôt que comme un revenu. Il n'y a pas de règles strictes ici (et même le HMRC admet que cela prête à confusion), mais si les rendements sont connus à l'avance, il s'agit probablement de revenus. Si les rendements sont variables/spéculatifs, il s'agit probablement d'un gain en capital. De même, si les rendements sont payés périodiquement, il s'agit probablement d'un revenu, alors que s'ils sont remboursés sous forme de somme forfaitaire à la fin du contrat, il s'agit probablement d'un gain en capital.
En raison de la nature très volatile des produits DeFi, vous courez un risque important que votre position dans certains contrats de prêt ou de mise en commun d'actifs soit liquéfiée en raison de mouvements de prix imprévus. Dans ce cas, vous n'avez pas à déclarer un événement de gain en capital puisque l'opération a été effectuée par l'emprunteur.
Pour plus d'informations, voir Les conseils du HMRC à ce sujet.
ICO / IEO
Les offres initiales de pièces (ICO) et les offres d'échange initial (IEO) permettent aux particuliers d'acheter des jetons ou des pièces pour une crypto-monnaie qui n'existe pas encore, en déposant une crypto-monnaie existante comme le bitcoin ou Ethereum.
Aux yeux de HMRC, cela équivaut à une transaction crypto-crypto régulière, l'événement imposable se produisant à la date à laquelle les nouveaux jetons / pièces sont reçus. Lorsque vous vendez les nouveaux jetons, le coût de base de la transaction sera la valeur de la crypto-monnaie que vous avez initialement payée.
Exemple
Disons que vous achetez pour 3000 £ d'Ethereum. Six mois plus tard, vous utilisez cet Ethereum, d'une valeur de 4000 £, pour participer à un ICO pour un nouveau projet appelé Hammercoin (HMC). Neuf mois plus tard, Hammercoin se lance enfin et vous recevez 1 million de jetons HMC, d'une valeur de 0.4 pence chacun. Votre plus-value sur la transaction est de 1000 £ - même si le prix d'Ethereum a changé entre le moment de votre dépôt initial et maintenant.
Quelques mois plus tard, vous vendez vos jetons HMC pour 2500 £, ce qui entraîne une perte de 1500 £ et une perte en capital globale de 500 £.
Déplacer la crypto entre les portefeuilles
Le déplacement de la crypto entre les portefeuilles que vous possédez - que ce soit en privé ou en tant que titulaire de compte sur un échange - n'est pas un événement de gain en capital. Cependant, il est important de suivre ces mouvements car un logiciel de crypto-taxe automatisé comme Koinly, CoinTracker ou CryptoTaxCalculator a besoin d'un enregistrement complet de l'historique des transferts de votre crypto-monnaie afin de produire un rapport fiscal précis.
Supposons, par exemple, que vous ayez envoyé un bitcoin de votre portefeuille CoinJar vers un portefeuille privé, puis vers un portefeuille de trading sur Binance. Si le HMRC ne peut pas rendre compte du transfert vers votre portefeuille privé, il évaluera le passage à la fois vers et depuis le portefeuille comme un événement imposable, ce qui pourrait entraîner une facture fiscale beaucoup plus importante.
Les cotisations de retraite
Étant donné que le HMRC ne considère pas la crypto-monnaie comme une forme d'argent, vous ne pouvez pas réclamer de dons cryptographiques à un régime de pension agréé à titre de déduction fiscale.
Comment fonctionne la taxe pour les commerçants et les entreprises de crypto-monnaie?
Comme mentionné ci-dessus, la grande majorité des personnes qui s'engagent avec la crypto-monnaie seront considérées comme des investisseurs par HMRC. Cependant, si vous dirigez une entreprise explicitement axée sur la cryptographie, telle qu'une ferme minière, ou si vous opérez en tant que commerçant plutôt qu'en tant qu'investisseur, les règles sont différentes.
Suis-je un commerçant?
Il est plus difficile de répondre à cette question qu'il n'y paraît au premier abord, mais la réponse est presque définitivement non. Une simple quantité de transactions n'est pas suffisante pour faire de vous un commerçant aux yeux de HMRC - vous devez également fonctionner de manière professionnelle. Bien qu'il n'y ait pas de définition absolue de ce qui constitue un commerçant, certaines des choses à rechercher sont:
- Investissement important en capital.
- Un accent sur la génération de bénéfices à court terme, par opposition à l'investissement à long terme.
- Des transactions à volume élevé, répétitives et régulières qui ont lieu quotidiennement.
- L'utilisation fréquente d'instruments dérivés.
- Comportement d'achat et de vente qui suggère une stratégie de trading active, en particulier en ce qui concerne l'atténuation du risque.
- Fonctionnant en fait de manière professionnelle, c'est-à-dire l'enregistrement des entreprises, les documents de stratégie, l'espace de bureau, la planification des activités, la budgétisation, la sélection cohérente des actifs et la tenue de registres de type commercial.
Si vous répondez à la plupart ou à la totalité de ce qui précède, vous travaillez peut-être en tant que commerçant de crypto-monnaie. Si vous ne savez pas si vous agissez en tant que commerçant ou non, nous vous suggérons fortement de faire appel aux services d'un spécialiste en crypto-fiscalité pour vous aider à le résoudre.
Calcul de votre impôt en tant que commerçant / entreprise de crypto-monnaie
Si vous êtes un commerçant de crypto, HMRC vous traitera de la même manière que toute autre entreprise de crypto-monnaie. Cela signifie que vous pouvez être redevable non seulement de l'impôt sur le revenu sur vos gains, mais aussi potentiellement de l'impôt sur les sociétés, du droit de timbre, de la TVA et des cotisations d'assurance nationale.
En bref, les choses deviennent beaucoup plus complexes et vous seriez bien avisé de faire appel aux services d'un spécialiste en crypto-fiscalité pour vous aider à naviguer dans votre déclaration.
Puis-je être à la fois commerçant et investisseur?
La réponse courte: oui. Cependant, si vous souhaitez détenir à la fois des comptes de trading et d'investissement, il est important de vous assurer qu'ils existent dans des portefeuilles séparés et qu'ils subissent un minimum de contamination croisée, c'est-à-dire ne continuez pas à envoyer des pièces entre eux.
Cela signifie également qu'il est possible d'être un trader de crypto-monnaie et un investisseur boursier et vice versa.
Que signifie être un trader de crypto-monnaie?
Fondamentalement, si vous travaillez en tant que trader de crypto-monnaie, cela signifie que vous serez imposé en tant que commerçant unique. Plutôt que d'évaluer chaque transaction comme un événement de gain en capital, les ventes sont considérées comme un revenu commercial, tandis que les achats sont considérés comme des achats commerciaux. Donc, tout comme une entreprise ordinaire, tout est une question de revenus et de dépenses.
À la fin de l'année, vous calculerez vos revenus et vos dépenses - y compris la différence entre la valeur de votre portefeuille en début et en fin d'année - et les bénéfices seront soumis à toutes les taxes professionnelles applicables. Tout ce qui reste sera ajouté à votre revenu imposable global. Cependant, si vous subissez une perte, vous pourrez peut-être la déduire de vos autres revenus pour l'année.
Avantages d'être un trader de crypto-monnaie
Être un commerçant de crypto-monnaie vous donne accès à de nombreux avantages fiscaux disponibles pour les petites entreprises. Ceux-ci inclus:
- Incitatifs fiscaux pour les petites entreprises s'appliquent à certaines industries au Royaume-Uni, mais pas aux commerçants de crypto à moins qu'ils ne valent moins de 15 £, auquel cas il existe une échelle mobile à partir de 12 £, où ils ne paieraient aucun tarif professionnel. S'ils emploient des gens via PAYE, il y a également un allégement pour NI jusqu'à 3 XNUMX £.
- Règles de perte de crypto trader s'appliquent également. J'ai écrit à ce sujet dans le document, mais il n'y a aucune différence entre un commerçant et un investisseur au Royaume-Uni
- : toutes les dépenses liées aux affaires et à la cryptographie, telles que le matériel, les logiciels, les frais de négociation et les abonnements peuvent être déduites. Les traders peuvent également accéder à jusqu'à 1 million de livres sterling entre le 1er janvier 2019 et le 31 décembre 2020 (à ce stade, le plan actuel est de le ramener à 200,000 £) en annulation instantanée des actifs des petites entreprises.
Négatifs pour être un commerçant de crypto-monnaie
- Probabilité accrue d'un examen minutieux du HMRC: compte tenu des nombreux avantages fiscaux proposés aux crypto-traders, le HMRC est susceptible de s'intéresser vivement à vos activités.
- Administrateur supplémentaire: En tant que commerçant, vous êtes soumis à des exigences de tenue de registres et de conformité plus complexes, ce qui peut coûter du temps et de l'argent. Cela peut inclure: des registres commerciaux détaillés; un journal du temps de travail; documents de stratégie clairement définis; notes de recherche détaillées; et des registres commerciaux précis.
- Garder un œil sur les lois et réglementations en constante évolution: La crypto est une nouvelle industrie aux yeux du HMRC, ce qui signifie que les traders devront se tenir au courant des règles en constante évolution.
Dois-je m'établir en tant qu'entrepreneur individuel et m'inscrire à la TVA?
Si vous êtes classé comme un commerçant de crypto-monnaie et que vous négociez plus de 1000 £ par an, vous devrez créer un commerçant unique.
Aux fins de la TVA, les bitcoins et les cryptoactifs similaires doivent être traités comme suit:
- les jetons d'échange reçus par les mineurs pour leurs activités d'extraction de jetons d'échange seront généralement en dehors du champ d'application de la TVA sur la base que:
- l'activité ne constitue pas une activité économique aux fins de la TVA car il y a un lien insuffisant entre les services fournis et toute contrepartie; et
- il n'y a pas de client pour le service minier
- lorsque des jetons d'échange sont échangés contre des biens et services, aucune TVA ne sera due sur la fourniture du jeton lui-même
- les frais (sous quelque forme que ce soit) effectués au-delà de la valeur des jetons d'échange pour organiser des transactions en jetons d'échange qui remplissent les conditions décrites dans Manuel de financement TVA (VATFIN7200), seront exonérés de la TVA en vertu du point 5, annexe 9, groupe 5 de la loi de 1994 sur la taxe sur la valeur ajoutée.
Les traitements TVA décrits ci-dessus sont provisoires en attendant de nouveaux développements; en particulier, en ce qui concerne les positions réglementaires et TVA de l'UE.
Le minage de crypto-monnaie en tant qu'entreprise
Si vous gagnez des revenus grâce au minage de crypto, vous devrez d'abord déterminer si vous dirigez une entreprise ou si vous exploitez simplement comme passe-temps. Tout comme pour le trading lui-même, il n'y a pas de règles strictes ici, mais généralement si vous menez une activité commerciale - c'est-à-dire enregistrer une entreprise, créer des plans d'affaires, poursuivre un modèle de profit actif, mener la même activité de manière régulière, mode planifiée - alors HMRC la verra probablement comme une entreprise.
Pour l'exploitation minière, cela signifie que toutes les crypto-monnaies extraites doivent être déclarées comme revenus en GBP au moment où elles sont extraites. Cette crypto est ensuite ajoutée au stock commercial de l'entreprise - si elle est vendue ou échangée par la suite, le coût admissible est la valeur lorsqu'elle est entrée en votre possession. Tout revenu que vous tirez de la vente, du trading ou du jalonnement de crypto doit également être déclaré - et une contribution doit être versée au régime d'assurance nationale.
En tant qu'entreprise, vous pouvez réclamer des dépenses telles que la dépréciation du matériel, les logiciels et les coûts d'électricité.
Prêts, intérêts, jalonnement et autres formes de revenus d'entreprise liés à la crypto-monnaie
En règle générale, si vous recevez, envoyez, achetez, vendez ou donnez de la crypto-monnaie dans le cadre de votre entreprise - essentiellement tout revenu ou dépense rendu en crypto-monnaie - vous devrez alors inclure le produit dans le cadre de votre revenu d'entreprise . Cela signifie déclarer l'équivalent en livre sterling de la transaction au moment où elle se produit.
Cependant, il est probable que la nature commerciale de chaque activité sera évaluée séparément. Ainsi, vous dirigez peut-être une entreprise de crypto-minage, mais vous vous intéressez aux prêts cryptographiques en tant qu'amateur ou investisseur.
Payer les employés en crypto-monnaie
En règle générale, les employés qui paient en crypto-monnaie sont traités de la même manière que les salaires ou traitements normaux. Cela signifie que vous devez respecter toutes vos obligations PAYE régulières en fonction de la valeur en livres sterling de la crypto que vous payez le jour de son paiement.
Si vous recevez votre salaire en crypto, il est généralement considéré comme un revenu PAYE régulier et doit être ajouté à votre revenu imposable dans sa valeur en GBP le jour de sa réception. Si vous vendez ou échangez plus tard la crypto, vous devrez la signaler comme un événement de gain en capital.
Déclaration de votre taxe
L'année fiscale britannique s'étend du 6 avril au 5 avril de l'année suivante. Lorsque vous déposez votre déclaration de revenus, vous devez inclure toutes les transactions cryptographiques qui ont eu lieu entre ces deux dates.
Si vous déposez une déclaration sur papier, elle doit être remplie au plus tard le 31 octobre de la même année. Cependant, si vous déposez votre déclaration de revenus en ligne, vous avez jusqu'au 31 janvier de l'année suivante.
Il est important de respecter ces délais, car les retards dans le dépôt de vos impôts peuvent entraîner des pénalités, des frais et potentiellement même un examen plus minutieux de la part du HMRC.
Quels registres dois-je conserver?
Que vous soyez un investisseur ou un commerçant, il est extrêmement important que vous conserviez des enregistrements clairs et complets de toutes vos transactions de crypto-monnaie. Un dossier approprié comprend:
- La date de chaque transaction
- La valeur de la crypto-monnaie en livres sterling au moment de la transaction
- Le but de la transaction (c.-à-d. Était-ce un cadeau, un don ou pour un usage personnel?)
- Les détails de l'autre partie impliquée (même s'il ne s'agit que de l'adresse de son portefeuille crypto)
Vous devez également conserver les preuves des éléments suivants:
- Reçus d'achats ou de transferts de crypto-monnaie
- Total cumulatif des actifs détenus
- Échange d'enregistrements
- Factures pour tout agent, comptable ou frais juridiques
- Enregistrements et clés du portefeuille numérique
- Tous les coûts logiciels associés à la gestion de vos affaires fiscales
Comment puis-je gérer tous ces enregistrements de transactions?
Si vous négociez régulièrement, la tenue de ces registres peut rapidement devenir difficile.
Heureusement, CoinJar propose désormais des relevés fiscaux complets et faciles à lire à ses utilisateurs. Tout ce que vous avez à faire est de :
- Connectez-vous à votre compte via coinjar.com
- Cliquez sur Paramètres puis sur "Général"
- Accédez à "Rapports et relevés", suivi de "Relevés de l'historique des transactions".
De là, vous pouvez exporter votre relevé de compte, ainsi qu'un enregistrement de vos achats et ventes (probablement celui que votre comptable souhaite voir) et des dépôts et retraits. Choisissez simplement les dates que vous souhaitez que le rapport couvre et nous l'enverrons dans votre boîte de réception.
Automatisez votre déclaration de revenus grâce aux intégrations CryptoTaxCalculator, Koinly et CoinTracker
Alors que la plupart des échanges réputés offrent désormais aux utilisateurs la possibilité de télécharger des enregistrements de transaction complets, les compiler en un seul document compatible avec HMRC peut toujours présenter des défis, en particulier si vous utilisez plusieurs portefeuilles et crypto-monnaies.
Nous suggérons d'utiliser un logiciel de comptabilité cryptographique comme CryptoTaxCalculator, Koinly ou CoinTracker. Ces programmes vous permettent de suivre toutes vos transactions en temps réel, quels que soient le lieu et le moment où elles ont lieu. À la fin de l'exercice, ils compileront l'historique de vos transactions dans un document unique qui présente vos gains et pertes en capital en livres sterling, vous permettant d'évaluer rapidement et facilement vos obligations fiscales tout en surveillant la performance globale de votre portefeuille.
CoinJar offre désormais une intégration complète et sécurisée des transactions avec CryptoTaxCalculator, Koinly ou CoinTracker. Cela signifie que chaque fois que vous achetez, vendez ou échangez une crypto-monnaie sur CoinJar, la transaction sera directement transférée sur votre CryptoTaxCalculator, Koinly ou CoinTracker, prête pour la fin de l'exercice.
Avertissement: CryptoTaxCalculator, Koinly et CoinTracker ne sont pas des services CoinJar. Si vous utilisez ces services, vous serez soumis aux conditions d'utilisation applicables à ces produits, y compris une politique de confidentialité distincte, qui peut différer de la politique de confidentialité de CoinJar. Vous devez lire et comprendre toutes les conditions applicables pour CryptoTaxCalculator, Koinly et CoinTracker avant de les utiliser.
Les liens vers des sites Web tiers ouvriront de nouvelles fenêtres de navigateur. Sauf indication contraire, CoinJar n'accepte aucune responsabilité pour le contenu des sites Web tiers.
Offre spéciale pour CryptoTaxCalculator, Koinly et CoinTracker
CryptoTaxCalculateur offre aux nouveaux utilisateurs un 20% de réduction à n'importe quel moment en utilisant le code UKCOINJAR20.
Monnayeur donne de nouveaux utilisateurs rabais de 10% tous leurs projets. Cliquez ici pour commencer.
Koinly offre aux utilisateurs nouveaux et existants rabais de 20% tous les forfaits Koinly en utilisant le code CJARUK2022 à la caisse. L'offre est valable jusqu'au 30 avril.
Conseils pour minimiser votre taxe crypto
Bien que nous soyons fermement convaincus de la conformité fiscale totale, il y a encore des choses que vous pouvez faire pour vous assurer de ne pas payer trop cher. Ceux-ci inclus:
- Suivez vos transactions: plus vous attendez pour rendre compte de vos transactions cryptographiques, plus ce sera compliqué. Commencez à utiliser un logiciel de comptabilité cryptographique comme CoinTracker, Koinly ou CryptoTaxCalculator pour vous assurer que vous êtes prêt à partir au moment où la saison des impôts se déroule.
- Utilisez l'allocation de votre couple: vous et votre conjoint / partenaire avez la même allocation minimale de 12,300 XNUMX £. Effectuez un transfert non imposable d'une partie de vos actifs à leur nom pour vous assurer que vous demandez tous les deux votre allocation complète.
- Déduire: si vous êtes un commerçant ou exploitez une entreprise de cryptographie, vous pourriez avoir droit à des déductions importantes sur votre revenu régulier.
- Tout divulguer: les gens pensent que parce que le bitcoin est anonyme, leurs transactions ne peuvent pas être suivies, mais en fait le contraire est vrai - sur la blockchain, tout peut être suivi et les principaux échanges comme Coinbase sont donner des données utilisateur HMRC. Si HMRC estime que vous avez délibérément caché votre crypto trading, vous pourriez être redevable de frais et de pénalités sévères.
- Parler à un expert: la crypto-fiscalité est un territoire déroutant et en évolution rapide. Si vous ne savez pas où vous en êtes ou quelles pourraient être vos obligations, parlez-en à un expert.
Bibliographie
- https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-tax-for-businesses
- https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-for-individuals
- https://tokentax.co/guides/crypto-taxes-in-united-kingdom/
- https://koinly.io/guides/hmrc-cryptocurrency-tax-guide/
- https://koinly.io/crypto-taxes-uk/
- https://www.cointracker.io/blog/cryptocurrency-taxation-in-the-united-kingdom
- https://www.syndicateroom.com/eis#what%20is%20eis%20tax%20relief
- https://www.etctax.co.uk/capital-losses-on-crypto-assets-frauds-thefts-faked-deaths/
- https://www.daytrading.com/taxes/uk
- https://smallbusiness.co.uk/a-small-business-guide-to-capital-assets-2465662/
- &
- 000
- 10
- 100
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 7
- 9
- a
- capacité
- Qui sommes-nous
- Absolute
- accès
- accès
- Compte
- Comptabilité
- Avec cette connaissance vient le pouvoir de prendre
- a acquise
- acquisition
- à travers
- Agis
- infection
- activités
- activité
- ajoutée
- ajout
- propos
- avancer
- Avantage
- Numérique
- conseils
- à opposer à
- largage
- Airdrops
- Tous
- Permettre
- permet
- alternative
- Bien que
- toujours
- Amérique
- montant
- quantités
- annoncé
- annuel
- Une autre
- répondre
- appli
- apparaître
- en vigueur
- Appliquer
- une approche
- Avril
- autour
- atout
- Outils
- associé
- précaution
- Août
- autorité
- Automatisation
- automatiquement
- Automation
- disponibles
- moyen
- Signe d'attention de base
- Jeton d'attention basique (BAT)
- En gros
- base
- MTD
- BCH
- car
- devenez
- devenir
- before
- Début
- va
- ci-dessous
- avantageux
- profiter
- avantages.
- jusqu'à XNUMX fois
- Projet de loi
- binance
- Bitcoin
- Bitcoin Cash
- Bitcoin Cash (BCH)
- Block
- blockchain
- goupille
- Britannique
- navigateur
- BTC
- la performance des entreprises
- entreprises
- acheter
- Achat
- calculé
- le calcul
- capital
- porter
- maisons
- cas
- Argent liquide
- certaines
- globaux
- difficile
- Change
- accusé
- Charity
- Selectionnez
- choisi
- réclamer
- prétentions
- classifié
- plus
- de
- code
- Coin
- coinbase
- Pièces de monnaie
- Venir
- Commun
- Société
- complexe
- conformité
- complet
- calcul
- concerné
- conditions
- Conduire
- conduite
- connecté
- Consensus
- consentement
- Considérer
- considération
- considère
- cohérent
- constamment
- constituer
- contact
- contenu
- contrat
- contrats
- des bactéries
- contrôles
- Entreprises
- SOCIÉTÉ
- Correspondant
- Costs
- pourriez
- Couples
- couverture
- engendrent
- La création
- création
- Crypto
- extraction de crypto
- Taxe crypto
- traders crypto
- crypto-trading
- Portefeuille crypto
- cryptocurrencies
- crypto-monnaie
- Crypto-monnaie
- devises
- Devise
- Courant
- des clients
- douane
- Tous les jours
- Dates
- journée
- traitement
- DeFi
- retards
- dépend
- Dérivés
- un
- Malgré
- détail
- détaillé
- détails
- Déterminer
- développements
- DID
- différer
- différence
- différent
- différencier
- numérique
- monnaie numérique
- directement
- disposer
- distribué
- Ledger distribué
- distribution
- INSTITUTIONNELS
- donne
- don
- dons
- download
- Goutte
- chacun
- gagner
- Revenus
- même
- Économique
- économie
- effet
- Efficace
- de manière efficace
- électricité
- admissibles
- employés
- s'engager
- intégralité
- l'équipements
- notamment
- essentiellement
- établies
- etc
- ETH
- Ethereum
- EU
- événement
- événements
- peut
- évolution
- exactement
- exemple
- Sauf
- exceptionnel
- échange
- Échanges
- existant
- dépenses
- Découvrez
- expert
- de santé
- œil
- juste
- ventilateur
- ferme
- Mode
- RAPIDE
- FCA
- Frais
- Fiat
- Monnaie Fiat
- finalement
- finance
- la traduction de documents financiers
- Ferme
- Prénom
- Focus
- suivre
- Abonnement
- suit
- Football
- fourche
- formulaire
- document
- formule
- Avant
- cadres
- fraude
- Test d'anglais
- de
- plein
- plus
- avenir
- Contrats à terme
- Général
- généralement
- génération
- cadeau
- cadeaux
- Don
- aller
- pour les
- Réservation de groupe
- tuteur
- guide
- lignes directrices
- arrivé
- Matériel
- aider
- ici
- Haute
- augmentation
- très
- Histoire
- HODL
- appuyez en continu
- titulaires
- tenue
- Holdings
- d'espérance
- Villa
- Comment
- How To
- Cependant
- HTTPS
- ICO
- ICO
- idéal
- implications
- important
- accessoire
- comprendre
- inclut
- Y compris
- passif
- Améliore
- de plus en plus
- individus
- secteurs
- industrie
- d'information
- instance
- instantané
- Assurance
- l'intégration
- intégrations
- Intention
- intérêt
- intéressé
- investi
- sueñortiendo
- un investissement
- Investissements
- investor
- Investisseurs
- impliqué
- IT
- lui-même
- Janvier
- Juillet
- XNUMX éléments à
- en gardant
- ACTIVITES
- clés
- Savoir
- spécialisées
- connu
- gros
- plus importantes
- Nouveautés
- lance
- Lois
- conduire
- Ledger
- Légal
- prêt
- Probable
- limité
- LINK
- Liquidité
- Prêts
- long-term
- Style
- pertes
- LES PLANTES
- majeur
- Majorité
- faire
- FAIT DU
- Fabrication
- gérer
- gestion
- manière
- Manuel
- Marché
- massif
- MasterCard
- sens
- veux dire
- entre-temps
- mentionné
- pourrait
- million
- mineurs
- minimum
- Mines
- modèle
- Monétaire
- de l'argent
- Stack monitoring
- mois
- PLUS
- (en fait, presque toutes)
- plusieurs
- Nationales
- Nature
- NAVIGUER
- Besoins
- net
- réseau et
- next
- nœuds
- Ordinaire
- normalement
- noté
- Notes
- nombre
- obligations
- code
- offrant
- Offrandes
- Offres Speciales
- Bureaux
- compenser
- en ligne
- ouvert
- d'exploitation
- opération
- Options
- de commander
- original
- Autre
- sur le comptoir
- global
- propre
- propriété
- possession
- payé
- Papier
- partie
- particulier
- Partenariat
- fête
- passif
- Payer
- pension
- Personnes
- performant
- période
- personne
- personnel
- objectifs
- placement
- prévu
- et la planification de votre patrimoine
- plans
- Point
- politique
- pool
- Piscines
- popularité
- portefeuille
- position
- possession
- possible
- préféré
- Premium
- représentent
- assez
- précédent
- prix
- primaire
- la confidentialité
- Politique de confidentialité
- Privé
- Clé privée
- Clés privées
- produit
- processus
- produire
- Produits
- professionels
- Profit
- bénéfices
- Programmes
- Projet
- projets
- preuve
- Preuve de pieu
- propriété
- protocole
- fournir
- à condition de
- provisoire
- procuration
- public
- achat
- acheté
- achats
- but
- des fins
- question
- Rapide
- vite.
- Tarifs
- RE
- nous joindre
- monde réel
- en temps réel
- raisonnable
- recevoir
- reçu
- record
- Articles
- se réfère
- vous inscrire
- inscrit
- Inscription
- Standard
- régulateurs
- pertinent
- soulagement
- rester
- restant
- rapport
- Rapports
- représentent
- Exigences
- un article
- responsabilité
- REST
- résultant
- Résultats
- détail
- retourner
- Retours
- de revenus
- Programme de fidélité
- Analyse
- Rouleaux
- Courir
- pour le running
- des
- salaire
- SOLDE
- vente
- même
- Escaliers intérieurs
- programme
- sécurisé
- sécurité
- Tokens de sécurité
- sélection
- vendre
- Disponible
- service
- Services
- set
- Partager
- Partages
- Shorts
- assistance technique à court terme
- montré
- significative
- similaires
- De même
- étapes
- unique
- SIX
- Six mois
- considérable
- petit
- les petites entreprises
- les petites entreprises
- So
- Logiciels
- vendu
- quelques
- Quelqu'un
- quelque chose
- Space
- spécialiste
- groupe de neurones
- scission
- splits
- Stablecoins
- Staking
- Utilisation d'un
- Commencer
- j'ai commencé
- Déclaration
- déclarations
- Statut
- rester
- Encore
- stock
- marché boursier
- volé
- de Marketing
- stress
- sujet
- Abonnements
- Par la suite
- la quantité
- prise
- discutons-en
- impôt
- Imposition
- Taxes
- terminologie
- conditions
- conditions
- tester
- Les
- vol
- chose
- des choses
- des tiers.
- trois
- порог
- Avec
- billet
- fiable
- fois
- ensemble
- jeton
- Tokens
- outil
- suivre
- commerce
- trader
- Les commerçants
- métiers
- Commerce
- transaction
- Transactions
- transférer
- transféré
- transition
- traiter
- traitement
- types
- typiquement
- Uk
- sous
- comprendre
- unique
- USDC
- utilisé
- utilisateurs
- d'habitude
- utilitaire
- Évaluation
- Plus-value
- Voir
- le volume
- attendez
- Wallet
- Portefeuilles
- sites Internet
- Quoi
- que
- tout en
- WHO
- fenêtres
- dans les
- sans
- Activités principales
- faire des exercices
- travaillé
- de travail
- s'entraîner
- world
- vaut
- pourra
- an
- années
- Votre
- zéro