L'Internal Revenue Service des États-Unis classe la crypto comme propriété, ce qui signifie que vous pouvez déclencher des taxes chaque fois que vous utilisez la crypto pour acheter quelque chose. Vous l'utilisez peut-être pour payer pour un véhicule électrique Tesla - oh, désolé, c'est plus possible — une tasse de café ou même un château en Europe. Vous pourriez payer quelqu'un pour des services, soit en tant qu'entrepreneur indépendant, soit en tant qu'employé. Mais quelle que soit la transaction, vous pouvez avoir un gain ou une perte, tout à fait indépendamment de l'impact de l'impôt sur le revenu de la personne que vous payez.
Pas si simple avec les impôts
L'impact fiscal pourrait même être rendu plus difficile par les fluctuations sauvages de valeur qui ont tendance à caractériser les investissements cryptographiques. Pensez aussi à payer pour les services : disons que vous payez quelqu'un en tant qu'entrepreneur indépendant ; pour déclarer le paiement, vous devrez aide leur un formulaire IRS 1099. Quel que soit le type ou la quantité de crypto que vous utilisez, l'IRS dira que vous leur avez payé la valeur marchande actuelle de la crypto ce jour-là.
Lorsque vous payez un entrepreneur indépendant et émettez un formulaire 1099, vous ne pouvez pas saisir « 1,000 XNUMX Bitcoin (BTC)" Sur le formulaire. Vous devez mettre la valeur en dollars américains au moment du paiement. L'entrepreneur que vous payez peut conserver la crypto ou la vendre ou la transférer le même jour, mais cela n'a pas d'incidence sur vos impôts.
Qu'en est-il des salaires versés aux employés? Les salaires versés aux employés utilisant la cryptographie sont imposables et doivent être rapporté sur un formulaire W-2. Ils sont également assujettis aux retenues à la source et aux charges sociales.
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Cependant, si vous payez quelqu'un en propriété, comment retenez-vous les impôts ? Vous pouvez payer de l'argent et du Bitcoin et retenir beaucoup sur l'argent, mais cela peut être complexe et désordonné. Bien entendu, vous pouvez également opter pour le paiement de la personne en tant qu'entrepreneur. Mais n'oubliez pas que les problèmes de statut de travailleur peuvent survenir dans n'importe quel contexte, y compris celui-ci.
Ainsi, investir et traiter dans la crypto implique inévitablement des problèmes fiscaux importants, que cela vous plaise ou non. Ce n'est un secret pour personne que l'IRS veut que vous signaliez vos gains cryptographiques. Vous pouvez également signaler les pertes de crypto, mais l'IRS ne se soucie pas autant de savoir si vous les réclamez. Le revenu et les gains, d'autre part, comptent beaucoup pour l'IRS. L'IRS pense toujours qu'il existe des problèmes de conformité majeurs dans la communauté crypto, il y a donc une méfiance continue et un examen plus approfondi.
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L'examen minutieux
La dernière preuve de ce problème persistant est que le département du Trésor américain prévoit de publier de nouvelles règles affirmant que les entreprises qui reçoivent des cryptos d'une valeur supérieure à 10,000 XNUMX $ devraient déposer un rapport de transaction en devises auprès du gouvernement en nommant des noms et en donnant des détails. Vous pensez peut-être que vous ne vous ferez pas prendre, mais les risques augmentent. La meilleure façon d'éviter les pénalités, ou pire, est de divulguer et de déclarer aussi précisément que possible.
Rappelez-vous ceux 10,000 XNUMX lettres envoyées par l'IRS aux contribuables crypto? Et que diriez-vous toutes les convocations de l'IRS à Coinbase, Kraken et autres ? le la chasse est toujours en cours, Que l' question sur la crypto-taxe sur le formulaire IRS 1040 doit indiquer. La Division de l'impôt du ministère de la Justice a soutenu avec succès que le simple fait de ne pas cocher une case liée à la déclaration de comptes bancaires étrangers est en soi un acte volontaire; le même argument pourrait être appliqué aux comptes cryptographiques.
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Les manquements délibérés entraînent des peines plus lourdes et une menace accrue d'enquête criminelle. La Division des enquêtes criminelles de l'IRS a la ficelle d'étiquettes/étiquettes volantes en carton avec les autorités fiscales d'autres pays pour partager des données et des stratégies d'application sur l'évasion fiscale des crypto-monnaies.
Lorsque vous déclarez vos impôts, l'IRS pose une question simple : « À un moment donné en 2020, avez-vous reçu, vendu, envoyé, échangé ou autrement acquis un intérêt financier dans une monnaie virtuelle ? Cela semble assez simple, oui ou non, non? Qu'est-ce qui pourrait mal se passer? Il ne demande pas de chiffres ou de détails - bien que si vous en vendiez, cela devrait aller ailleurs sur votre déclaration de revenus. Après tout, puisque la crypto est la propriété de l'IRS, toute vente produira soit un gain, soit une perte. De nombreux autres transferts le feront également, même un échange d'un type de crypto contre un autre. La dernière étape a été l'annonce que le département du Trésor envisage d'imposer de nouvelles exigences de déclaration pour la cryptographie.
Bientôt, les banques et les institutions financières devront déclarer des informations à l'IRS. Les bourses, les dépositaires et les services de paiement crypto devraient faire de même. Curieusement, le gouvernement prend des pages de son livre de jeu sur les règles entourant les transactions en espèces, même si l'IRS a déclaré en 2014 que la crypto était une propriété et non une monnaie.
Pour de l'argent, rapports allez sur le formulaire IRS 8300 pour les paiements de plus de 10,000 XNUMX $. L'IRS a même une liste de FAQ concernant la déclaration d'espèces. Pendant de nombreuses années, les entreprises ont été tenues de déclarer les paiements en espèces de plus de 10,000 XNUMX $, ce qui a incité les gens à adopter toutes sortes de comportements (généralement malavisés) pour essayer d'éviter de le faire. Les soi-disant « transactions structurantes » peuvent être un crime, même si tout l'argent que vous essayez d'utiliser vous appartient entièrement.
Par conséquent, si la ligne de base de 10,000 XNUMX $ est mise en œuvre pour les rapports cryptographiques, je suppose qu'il y aura des gens qui essaieront de garder quelque chose de privé qui se retrouveront en difficulté pour avoir tenté de contourner un déclencheur de rapport. La loi sur le secret bancaire a besoin institutions financières à déclarer les transactions en devises supérieures à 10,000 XNUMX $ à l'IRS. Cette loi criminalise également la structuration des transactions en devises pour éviter les signalements. La division des enquêtes criminelles de l'IRS applique les règles sur les transactions en espèces.
Pourtant, un 2017 rapport dit que la loi est forcée principalement contre les particuliers et les entreprises dont les revenus ont été obtenus légalement. C'est ce qui est arrivé à l'ancien président de la Chambre, Dennis Hastert, qui était inculpé sur la structuration de son propre argent. Finalement, il était condamné à 15 mois de prison. L'application de la cryptographie pourrait-elle se terminer de la même manière?
Si le nouveau seuil de déclaration crypto de 10,000 XNUMX $ va de la même manière que la déclaration en espèces, certaines personnes peuvent essayer de structurer autour de la déclaration. S'ils le font, et si les règles sont similaires aux règles de déclaration de trésorerie, cela pourrait être assez dangereux.
Cet article est à des fins d'information générale et n'est pas destiné à être et ne doit pas être considéré comme un avis juridique.
Les points de vue, pensées et opinions exprimés dans ce document sont ceux de leurs auteurs et ne reflètent pas nécessairement les points de vue et opinions de Cointelegraph.
Robert W. Wood est un avocat fiscaliste représentant des clients dans le monde entier depuis le bureau de Wood LLP à San Francisco, où il est associé directeur. Il est l'auteur de nombreux livres fiscaux et écrit fréquemment sur les impôts pour Forbes, Tax Notes et d'autres publications.
Source : https://cointelegraph.com/news/more-irs-crypto-reporting-more-danger
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