Des chercheurs en droit fiscal proposent un cadre IRS pour déduire les pertes cryptographiques

Des chercheurs en droit fiscal proposent un cadre IRS pour déduire les pertes cryptographiques

Horodatage: 28 avril 2023 3h15
Les chercheurs en droit fiscal proposent un cadre IRS pour déduire les pertes cryptographiques PlatoBlockchain Data Intelligence. Recherche verticale. Aï.

Des chercheurs de l’Université de l’Indiana et de l’Université du Maine ont récemment publié une étude examinant l’état actuel de la législation fiscale sur les cryptomonnaies aux États-Unis. La recherche se termine par des recommandations à l’intention de l’Internal Revenue Service (IRS) qui, si elles étaient adoptées, empêcheraient les contribuables de peser les pertes cryptographiques par rapport aux autres gains en capital.

Le document, simplement surnommé « Crypto Losses », cherche pour définir les différentes formes de pertes pouvant être accumulées par les entreprises et les particuliers investis dans la crypto-monnaie et propose un « nouveau cadre fiscal ».

Les directives actuelles de l’IRS concernant les crypto-monnaies sont quelque peu nébuleuses. Pour l’essentiel, comme le soulignent les chercheurs, les pertes liées aux cryptomonnaies ont tendance à suivre les mêmes règles fiscales que les autres actifs immobilisés. Ils sont généralement déductibles des gains en capital (mais pas d'autres gains tels que le revenu), mais il existe certaines distinctions quant au moment et au montant des déductions.

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Les pertes de crypto-monnaie résultant de cas spécifiques définis comme « vente » ou « échange », par exemple, seraient soumises à des limitations de déduction. Cependant, dans d'autres situations, comme le vol de cryptomonnaies ou les cas où les détenteurs abandonnent leurs actifs (par le biais de brûlant ou d'autres moyens destructeurs), les contribuables pourraient déduire la totalité des pertes.

Ceci est basé sur les informations fournies dans la publication de l'IRS. 551, tel que cité dans le sujet 409:

"Presque tout ce que vous possédez et utilisez à des fins personnelles ou d'investissement est une immobilisation. Les exemples incluent une maison, des articles à usage personnel comme des meubles de maison et des actions ou des obligations détenues comme investissements.

Selon les chercheurs, les pertes en cryptomonnaies devraient être réglementées différemment des autres actifs immobilisés. L'affirmation initiale formulée dans leurs recherches est que « le gouvernement partage essentiellement le risque créé par les activités des investisseurs » en offrant une franchise sur les gains en capital.

Leur argument conclut qu’un nouveau cadre fiscal devrait être construit dans lequel les pertes en cryptomonnaie ne peuvent être déduites que des gains en cryptomonnaie.

Selon les chercheurs, « les pertes d’un type d’activité ne devraient pas être utilisées pour compenser ou mettre à l’abri les revenus d’une autre activité ». Essentiellement, cela suggère que la crypto-monnaie devrait être privée du droit aux autres déductions pour gains en capital.

Cependant, les chercheurs reconnaissent que les autres pertes en capital ne bénéficient pas d’un traitement similaire, affirmant qu’actuellement, « une perte résultant de la vente ou de l’échange de toute immobilisation peut compenser le gain provenant de la vente ou de l’échange de toute autre immobilisation ».

Quant aux raisons pour lesquelles les pertes liées aux cryptomonnaies ne devraient pas bénéficier de la même considération fiscale, les auteurs affirment qu'en partageant les risques avec les investisseurs en cryptomonnaies en offrant des déductions pour pertes sur les gains en capital, le gouvernement pourrait étouffer l'économie et nuire au marché des cryptomonnaies :

« Ce partage des risques peut encourager l’investissement dans la crypto-monnaie et s’éloigner d’autres activités d’investissement ayant une importance économique précieuse. Le partage des risques peut également encourager les investisseurs à quitter soudainement le secteur de la cryptographie, ce qui peut nuire aux échanges légitimes et aux investisseurs restants.

Malgré la conclusion apparemment subjective, les auteurs reconnaissent qu’empêcher les contribuables d’appliquer les pertes liées aux cryptomonnaies à d’autres gains en capital pourrait nuire aux investisseurs qui, dans le statu quo, auraient autrement droit aux mêmes allégements fiscaux et aux mêmes récupérations que ceux subissant des pertes d’actifs similaires sans rapport avec les cryptomonnaies. .

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