OECD ने एक रिपोर्ट जारी की जिसका शीर्षक था कर संबंधी आभासी मुद्राएँ: कर उपचार और उभरती कर नीति के मुद्दों का अवलोकन 12 अक्टूबर को, रिपोर्ट, जो बेस एरोसियन और प्रॉफिट शिफ्टिंग पर ओईसीडी के समावेशी ढांचे के 137 सदस्यों द्वारा तैयार और समर्थन की गई थी, मुख्य प्रकार के करों (यानी, आय, खपत) के दृष्टिकोण और नीतिगत अंतराल का व्यापक विश्लेषण प्रदान करती है। , और संपत्ति कर)।
रिपोर्ट में 50 से अधिक क्षेत्रों में निम्नलिखित क्षेत्रों को संबोधित किया गया है (सार्वजनिक रूप से उपलब्ध सामग्री के साथ पूरक प्रश्नावली के जवाब के आधार पर):
- आभासी मुद्राओं की विशेषता और वैधता;
- निर्माण से निपटान तक एक आभासी मुद्रा के जीवन चक्र के विभिन्न चरणों में आयकर परिणाम;
- आभासी मुद्राओं की खपत और संपत्ति कर उपचार;
- सामान्य कर नीति चुनौतियां और उभरते हुए मुद्दे; तथा
- नीति निर्माताओं के लिए विचार।
चरित्र और वैधता
रिपोर्ट नोट करती है कि क्रिप्टो-परिसंपत्तियों की कोई अंतरराष्ट्रीय स्तर पर सहमत मानक परिभाषा या वर्गीकरण नहीं है, लेकिन नियामकों और शोधकर्ताओं ने अपने आर्थिक कार्य के आधार पर व्यापक रूप से क्रिप्टो-परिसंपत्तियों को तीन मुख्य श्रेणियों में वर्गीकृत किया है: भुगतान टोकन (या आभासी मुद्राएं); उपयोगिता टोकन; या सुरक्षा टोकन। बाकी रिपोर्ट तब आभासी मुद्राओं के उपचार पर केंद्रित है।
रिपोर्ट विभिन्न दृष्टिकोणों को दर्शाती है जो विभिन्न मुद्राओं ने आभासी मुद्राओं के आयकर में ले लिए हैं। उदाहरण के लिए, कुछ न्यायालयों ने आभासी मुद्राओं पर पूर्ण या आंशिक प्रतिबंध लगाए हैं, आभासी मुद्राओं के उपयोग पर एकमुश्त प्रतिबंध से लेकर आभासी मुद्राओं से संबंधित गतिविधियों (जैसे वाणिज्यिक व्यापारिक मंच या ICO) पर प्रतिबंध लगाने के लिए कुछ क्षेत्रों (जैसे) वित्तीय संस्थानों के रूप में)। हालांकि, अधिकांश क्षेत्रों में आभासी मुद्राएं कानूनी हैं। हालाँकि इनमें से अधिकांश न्यायालयों ने मुद्रा के बजाय संपत्ति के रूप में आभासी मुद्राओं की विशेषता की है (इटली और पोलैंड उल्लेखनीय अपवाद हैं), अधिकार क्षेत्र में विभिन्न आभासी मुद्राओं को वर्गीकृत किया गया है: (i) सद्भावना के अलावा अन्य अमूर्त संपत्ति; (ii) वित्तीय संपत्ति; (iii) जिंस; (iv) कानूनी भुगतान विधियां; और (v) अनिर्दिष्ट संपत्ति।
आयकर उपचार
रिपोर्ट में कई अलग-अलग दृष्टिकोणों का वर्णन किया गया है जो यह निर्धारित करते समय लिया गया है कि खनन योग्य क्रिप्टोकरेंसी के लिए आयकर उद्देश्यों के लिए पहली कर योग्य घटना कब होती है, और यह निर्धारित करने में कि आभासी मुद्राओं के किस प्रकार के आदान-प्रदान (जैसे, क्रिप्टो-टू-फिएट, क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो) , क्रिप्टो-टू-गुड्स-एंड-सर्विसेज) एक कर योग्य घटना उत्पन्न करते हैं। ऑस्ट्रेलिया, कनाडा, नीदरलैंड, स्विटजरलैंड और यूनाइटेड किंगडम (यूके) जैसे कुछ क्षेत्राधिकार, व्यवसायों / नियमित व्यापारियों और व्यक्तियों / निवेशकों के लिए अलग-अलग दृष्टिकोण अपनाते हैं।
उपभोग और संपत्ति कर उपचार
मूल्य वर्धित करों (वैट) के संदर्भ में अधिक एकरूपता मौजूद है। रिपोर्ट के अनुसार, आभासी मुद्राओं में एक्सचेंजों का वैट उपचार यूरोपीय संघ (ईयू) के सदस्य राज्यों में अपेक्षाकृत संगत है, हालांकि खनन आय, संबंधित सेवाओं और अन्य क्रिप्टो-परिसंपत्तियों के उपचार में कुछ अंतर हैं। कई अन्य न्यायालयों ने यूरोपीय संघ के दृष्टिकोण को अपनाया है, रिपोर्ट के अनुसार न्यूजीलैंड की पहचान उल्लेखनीय है।
क्योंकि आभासी मुद्राओं को अधिकांश न्यायालयों में संपत्ति के रूप में माना जाता है, वे उन न्यायालयों में लगाए गए उपहार, विरासत या धन करों के अधीन होने की संभावना है। हालांकि, हस्तांतरण कर आमतौर पर आभासी मुद्राओं पर लागू नहीं होते हैं क्योंकि वे आम तौर पर ऐसे करों के दायरे में नहीं आते हैं (उदाहरण के लिए, क्योंकि वे कर केवल अचल संपत्ति या प्रतिभूतियों पर लागू होते हैं)।
सामान्य चुनौतियां और उभरते मुद्दे
रिपोर्ट आभासी मुद्राओं के मूल्य और लागत के आधार पर व्यावहारिक चुनौतियों की पहचान करती है। मूल्यांकन पर मार्गदर्शन आम तौर पर सीमित किया गया है और जहां इस तरह का मार्गदर्शन मौजूद है, यह आभासी मुद्राओं के मूल्य का आकलन करने में कठिनाइयों को स्वीकार करता है। न्यायालयों ने निर्धारण के आधार पर अलग-अलग दृष्टिकोण अपनाए हैं, जिसमें इकाइयों की विशिष्ट पहचान (उदाहरण के लिए, अमेरिका), कालानुक्रमिक क्रम (जैसे कि प्रथम-प्रथम, प्रथम-आउट, या फीफो) (उदाहरण के लिए, फ़िनलैंड), या बेस पूलिंग (जैसे, यूके) शामिल हैं। )।
यद्यपि केवल कुछ मुट्ठी भर न्यायालयों ने कठिन कांटे के आयकर उपचार पर मार्गदर्शन प्रदान किया है, इस क्षेत्र में भी अलग-अलग दृष्टिकोण लिए गए हैं। अमेरिका यहां एक बाहरी क्षेत्र है, क्योंकि रिपोर्ट में शामिल एकमात्र क्षेत्राधिकार है जिसने निर्धारित किया है कि एक कर योग्य घटना तब होती है जब निवेश के लिए आयोजित आभासी मुद्रा एक कठिन कांटा का अनुभव करती है। कृप्या यहां क्लिक करे हार्ड कांटे पर हमारे पिछले कवरेज के लिए। रिपोर्ट के अनुसार, ऑस्ट्रिया, फिनलैंड और यूके द्वारा अपनाया गया सबसे आम तरीका - केवल एक जाली मुद्रा के निपटान पर कराधान के लिए प्रदान करता है। रिपोर्ट में ऑस्ट्रेलिया को एक संकर दृष्टिकोण को अपनाने के रूप में भी वर्णित किया गया है, जहां कर उपचार इस बात पर निर्भर करता है कि आभासी मुद्रा निवेश के लिए आयोजित की जाती है या किसी व्यवसाय के दौरान।
रिपोर्ट आभासी मुद्रा क्षेत्र में कई उभरते मुद्दों पर केंद्रित है, जिसमें शामिल हैं:
- क्या स्थिर स्टॉक को अन्य आभासी मुद्राओं या अधिक प्रतिभूतियों या विदेशी मुद्रा की तरह लगाया जाना चाहिए;
- क्या केंद्रीय बैंक डिजिटल मुद्राओं (सीबीडीसी) को स्थिर स्टॉक या फिएट मुद्रा की तरह लगाया जाना चाहिए;
- चाहे आभासी मुद्रा के ऋण (तथाकथित विकेन्द्रीकृत वित्त, या डेफी) एक कर योग्य विनिमय और ब्याज आय / व्यय को जन्म देते हैं; तथा
- क्या मचान पुरस्कारों पर खनन पुरस्कारों या निवेश आय की तरह कर लगाया जाना चाहिए और क्या कर कानूनों को मूल्य के कमजोर पड़ने के लिए जिम्मेदार होना चाहिए।
नीति निर्माताओं के लिए विचार
रिपोर्ट में नीति निर्माताओं के लिए विचार प्रदान करके निष्कर्ष निकाला गया है जो आभासी मुद्राओं पर कर लगाने के लिए अपने कानूनी और नियामक ढांचे को मजबूत करना चाहते हैं और कर प्रशासकों और करदाताओं के लिए निश्चितता में सुधार करते हैं, जिनमें शामिल हैं:
- क्रिप्टो-परिसंपत्तियों और आभासी मुद्राओं के कर उपचार के लिए स्पष्ट, नियमित रूप से अपडेट किए गए मार्गदर्शन और विधायी ढांचे प्रदान करना, जो अन्य परिसंपत्तियों के उपचार के साथ संगति पर विचार करता है और उभरते क्षेत्रों के बराबर रहता है;
- बेहतर अनुपालन का समर्थन करना, जिसमें मूल्यांकन पर सरलीकृत नियमों के विचार और छोटे और सामयिक ट्रेडों के लिए छूट सीमा पर समर्थन शामिल है;
- नकदी और पर्यावरण संबंधी विचारों के उपयोग सहित अन्य नीतिगत उद्देश्यों के साथ आभासी मुद्राओं के कर उपचार को संरेखित करना; तथा
- उभरती हुई तकनीकी विकास के जवाब में उपयुक्त कर मार्गदर्शन विकसित करना, जिसमें स्टैब्लॉकॉक्स, सीबीडीसी, प्रूफ-स्टेक और डीआईएफआई शामिल हैं, जिसके लिए मौजूदा फ्रेमवर्क उपयुक्त नहीं हो सकते हैं।
- लेखा
- गतिविधियों
- विश्लेषण
- क्षेत्र
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