Bitcoin, Altcoin, DeFi e NFT: cosa è tassabile?

Bitcoin, Altcoin, DeFi e NFT: cosa è tassabile?

Timestamp: 23 agosto 2023 4:29

calcolo delle tasse sulle criptovalute

Sintesi

Se hai investito in criptovalute, DeFi o NFT, ci sono buone probabilità che tu debba pagare le tasse.

In questa guida, daremo uno sguardo completo allo stato attuale delle tasse sulle criptovalute negli Stati Uniti, concentrandoci su eventi imponibili e non imponibili in una vasta gamma di investimenti e transazioni crittografiche.

Comprendere gli obblighi fiscali degli investitori in criptovalute

L'IRS ha pubblicato le sue prime linee guida sulla tassazione delle criptovalute in 2014. Ma non prima del 2019 l'IRS ha iniziato a chiedere esplicitamente ai contribuenti di segnalare i loro investimenti in criptovalute nelle dichiarazioni dei redditi.

Tuttavia, una premessa centrale della tassazione delle criptovalute è rimasta invariata dal 2014: nello specifico, quella le criptovalute e altre risorse digitali basate su blockchain sono trattate come proprietà, non come valuta, per presentare le tasse. Qualsiasi transazione che coinvolga criptovalute che crei un guadagno per il proprietario è quindi imponibile per legge negli Stati Uniti.

In altre parole, se guadagni vendendo i tuoi investimenti in criptovalute, devi dichiararlo come plusvalenza e pagare le tasse su di esso. (Al contrario, se perdi denaro sui tuoi investimenti, potresti essere in grado di detrarre come perdita di capitale.)

L'IRS può anche tenere traccia delle criptovalute?

È diffusa la convinzione errata che i proprietari di criptovalute siano anonimi per tutti, compresa l'IRS. Ma questo non è vero. L'IRS può tracciare e analizzare le disponibilità del portafoglio crittografico di un individuo attraverso divulgazioni da scambi centralizzati o attraverso l'analisi dei dati delle blockchain. Se l’IRS vuole sapere chi possiede una risorsa digitale, molto probabilmente può scoprirlo.

In qualità di investitore e contribuente, devi segnalare eventuali transazioni di risorse digitali durante l'anno fiscale sul tuo Formare 1040 quando presenti le tasse.

Inoltre, lo sono gli scambi di criptovalute centralizzati legalmente obbligato a compilare il modulo 1099-K per informare l'IRS sugli investitori che effettuano operazioni per un valore superiore a $ 20,000 all'anno o che effettuano più di 200 transazioni all'anno.

Negli ultimi anni l'IRS ha adottato misure per trovare modi per connettere i portafogli crittografici ai loro proprietari. Alcuni portafogli ti consentono di collegare la tua carta di credito o debito. A volte, potresti condividere l'indirizzo del tuo portafoglio non custodito con uno scambio centralizzato. In entrambi i casi, gli agenti IRS addestrati possono utilizzare molte briciole di pane per collegare portafogli di criptovaluta attivi a un evasore fiscale. Dato l’elevato costo dell’evasione fiscale, non vale la pena correre il rischio. In breve: paga le tue tasse.

Qual è la relazione tra plusvalenze e tasse sulle criptovalute

L'imposta sulle plusvalenze viene riscossa su tutti i profitti realizzati dalla vendita o dalla cessione di beni capitali. Immobili, azioni, oro e sono tutti esempi di beni capitali. Lo stesso vale per la criptovaluta e le plusvalenze vengono calcolate allo stesso modo nei tuoi investimenti in criptovalute come per le loro controparti tradizionali.

Ad esempio, supponiamo che acquisti bitcoin per $ 20,000 e poi lo tieni finché il prezzo non aumenta del 25%. Quando vendi il bitcoin per $ 25,000, il profitto di $ 5,000 è soggetto all’imposta sulle plusvalenze.

L’imposta sulle plusvalenze a lungo termine si applica alle attività detenute per un anno o più. Pertanto, molti investitori che acquistano e detengono criptovalute a lungo termine – come facciamo qui su Bitcoin Market Journal – sono soggetti all’imposta sulle plusvalenze a lungo termine.

Negli Stati Uniti, l’aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine tende ad essere inferiore all’imposta sul reddito individuale. Se mantieni la criptovaluta per meno di un anno prima di venderla, i guadagni sono considerati a breve termine guadagni tassato alla tua aliquota standard dell’imposta sul reddito. Detenere criptovalute per oltre un anno prima di effettuare qualsiasi vendita/scambio può ridurre significativamente il carico fiscale. (Un altro motivo per HODL.)

Al momento della stesura di questo documento, il L'aliquota fiscale sulle plusvalenze è dello 0%, 15% o 20%, a seconda del reddito imponibile complessivo.

Bitcoin contro Altcoin: cosa è tassabile?

pollice in su per informazioni sulle tasse sulle criptovalute

Per il calcolo delle tasse non c’è distinzione tra bitcoin, Ethereum e qualsiasi altro tipo di criptovaluta. Che si tratti di prova di lavoro o di prova di posta in gioco, altcoin o stablecoins, seguono tutti le stesse norme fiscali.

Ciò che conta di più è se le tue attività di investimento sono considerate “eventi imponibili”. Alcune operazioni sono considerate eventi imponibili, che comportano requisiti e obblighi specifici rispetto agli eventi non imponibili.

Eventi non imponibili per investimenti in criptovalute

Alcuni eventi non imponibili negli investimenti in criptovalute includono:

  • Acquistare e detenere criptovalute: Se acquisti alcuni token con i tuoi soldi e li tieni in un portafoglio, non si qualifica come un evento imponibile. Non è necessario segnalarlo all'IRS. Ma non dimenticare di tenere un buon registro, poiché il costo di acquisto determinerà il tuo futuro carico fiscale.
  • Trasferimento di criptovalute tra portafogli: Lo spostamento dei token che possiedi da un portafoglio all'altro non costituisce un evento imponibile, presupponendo che tu possieda entrambi i portafogli. Un buon esempio è il trasferimento dei tuoi token da un portafoglio software/custodiale a un portafoglio non custodito come Ledger Nano o Trezor.

Eventi imponibili per investimenti in criptovalute

Esistono molte altre situazioni in cui una transazione crittografica è considerata imponibile dall'IRS:

  • Vendere criptovalute: Se vendi il tuo bitcoin, o qualsiasi altra criptovaluta, con profitto in cambio di valuta fiat come dollari USA, la transazione è tassabile. Il tuo carico fiscale dipende da quanto hai ottenuto dalla vendita: se è inferiore a quello che hai pagato inizialmente per la criptovaluta, puoi cancellarlo come perdita di capitale, fino a un massimo di $ 3,000 all'anno.
  • Trading di Crypto: Se scambi la tua criptovaluta con un altro token con profitto, anche questo è tassabile. Ecco un esempio: acquisti BTC per un valore di $ 1000. Lo scambi in un secondo momento e ottieni ETH del valore di $ 1500. In questa transazione, hai guadagnato $ 500 di profitto, rendendolo un evento imponibile.
  • Essere pagati in criptovalute: Se il tuo datore di lavoro ti paga uno stipendio in bitcoin o in qualsiasi altra valuta, è considerato reddito imponibile. Allo stesso modo, se un cliente ti paga per beni/servizi in criptovalute, si tratta di reddito da lavoro, un evento imponibile. Si noti che questo è tassato alle aliquote ordinarie del reddito, non alle aliquote sulle plusvalenze.
  • criptovaluta mineraria: Se guadagni un reddito dall'estrazione di BTC, viene trattato come reddito ordinario e deve essere riportato nella dichiarazione dei redditi. Non importa se tieni i token o li vendi immediatamente. Ricevere ricompense minerarie è sempre considerato reddito ordinario.

Sia i singoli minatori hobbisti che le entità aziendali devono pagare l’imposta sul reddito sui premi minerari, anche se in modi diversi. Per gli individui, ciò significa riferire sul tuo Modulo 1040 Programma 1, mentre le imprese devono segnalarlo Orario C.

Cosa è tassabile negli investimenti DeFi?

La finanza decentralizzata è una nuova frontiera nelle criptovalute e negli investimenti blockchain. Con una popolarità esplosiva nel 2021, la DeFi offre alternative più efficienti ai servizi finanziari tradizionali. È diventato più popolare nel corso di questo periodo, attirando oltre 178 miliardi di dollari di capitale al suo apice.

Il governo federale è ancora in procinto di formulare regolamenti per la DeFi. Ad esempio, gli scambi DeFi non saranno tenuti a riferire all’IRS a partire dal 2023. A partire dal 2024, queste piattaforme dovranno emettere moduli fiscali ai sensi del prossimo Legge sulle infrastrutture e sull'occupazione negli investimenti.

Allo stesso modo, l’IRS deve ancora emanare linee guida dettagliate su molte transazioni e scenari DeFi. Nel frattempo, gli investitori dovrebbero procedere con cautela nel gestire le implicazioni fiscali delle seguenti attività nella DeFi:

  • Prestiti crittografici: Se sei un mutuatario di un prestito DeFi, non devi pagare alcuna tassa aggiuntiva. Tuttavia, l’utilizzo delle criptovalute per ripagare i tuoi prestiti può essere tassabile. A seconda delle circostanze, potresti doverlo segnalare come plusvalenza o perdita in conto capitale. Se sei il prestatore di un prestito DeFi, verranno applicate le tasse, proprio come in qualsiasi altra attività di prestito. Se guadagni quando il prestito viene rimborsato, il profitto viene tassato. Allo stesso modo, se vendi la garanzia del prestito (di solito un token crittografico), anche eventuali plusvalenze guadagnate saranno soggette a imposta.
  • Pool di liquidità, staking e yield farming: Guadagni premi quando depositi i tuoi token pool di liquidità. Ricevere tali premi da terze parti è considerato un evento imponibile. Lo staking basato sulla coppia, solitamente presente nei protocolli AMM, è un evento imponibile e deve essere segnalato quando si aderisce al protocollo. Tuttavia, aderire a un protocollo di picchettamento unilaterale non lo è. Ma devi comunque segnalare all'IRS qualsiasi reddito da interessi maturato.

    Qualsiasi reddito guadagnato attraverso cedere l'agricoltura sarà soggetto anche all’imposta sul reddito. Se nel tempo si ottengono plusvalenze mantenendo i propri compensi, questi dovranno essere segnalati separatamente ai fini del pagamento delle imposte sulle plusvalenze.

  • Segnalini governance/Segnalini utilità: Nella maggior parte dei progetti crittografici decentralizzati, ai partecipanti vengono assegnati token di governance quando soddisfano determinati criteri. Questi token danno ai titolari il diritto di voto e la possibilità di avere voce in capitolo sulla futura traiettoria del protocollo.

Guadagnare o ricevere token di governance è un evento imponibile. Devono essere riportati come reddito ordinario in base al valore dei token convertiti in dollari. Le stesse regole si applicano anche a eventuali token di utilità assegnati da un protocollo.

Come vengono tassati gli NFT?

NFT

Gli NFT sono risorse digitali utilizzate per rappresentare la proprietà intellettuale sulla blockchain, come immagini digitalizzate, video, musica, opere d'arte o testo. Essendo una classe di attività abbastanza nuova, gli NFT non hanno ancora ricevuto le linee guida fiscali complete dall'IRS.

Mentre le normali criptovalute sono tassate come proprietà dall'IRS. Tuttavia, gli NFT hanno caratteristiche che li fanno assomigliare a oggetti da collezione fisici. Resta da vedere se l'IRS li classificherà come proprietà o oggetti da collezione. Ciò avrà implicazioni future per quanto riguarda l’aliquota fiscale.

Eventi non imponibili per gli NFT

  • Creazione di NFT: Il conio o la creazione di un NFT sulla blockchain non crea un evento imponibile. Il token potrebbe avere un certo valore, ma deve ancora essere realizzato dal creatore dell'NFT. Non è necessario segnalare il conio di un NFT.

Eventi imponibili per gli NFT

Zone grigie e controversie

Le transazioni e gli scambi di base che coinvolgono criptovalute come bitcoin ed Ethereum sono abbastanza chiari per quanto riguarda le regole dell'IRS. Tuttavia, quando si tratta di asset class più recenti come NFT e DeFi, molte cose devono ancora essere chiaramente definite dall’IRS.

Ecco alcuni esempi in cui le implicazioni fiscali devono essere analizzate caso per caso:

  • Token avvolti: Un token avvolto è una risorsa digitale il cui valore è legato a un'altra criptovaluta ben consolidata. Questi token vengono utilizzati quando le persone desiderano trasferire liquidità su diverse blockchain. Ether è il token nativo utilizzato principalmente sulla blockchain di Ethereum. Wrapped Ether (WETH) può essere utilizzato su molte blockchain compatibili con ERC-20. I token wrappati rappresentano un'importante area grigia per quanto riguarda le implicazioni fiscali. Non abbiamo linee guida chiare da parte dell'IRS su questo argomento. Mentre alcuni esperti considerano tassabile l’uso dei token confezionati, altri no.
  • Bridge multicatena: Come il wrapper, il bridging multichain consente agli utenti di trasferire liquidità crittografica su più blockchain. A seconda di chi chiedi, può essere interpretato come un evento imponibile o non imponibile. L'Agenzia delle Entrate deve fare più chiarezza sulla questione.
  • Ribasamento della DeFi: Le funzioni di rebasing vengono utilizzate da alcuni protocolli crittografici per regolare l'offerta di monete e quindi mantenere un certo controllo sulle fluttuazioni dei prezzi. Nei mercati tradizionali, le aziende a volte utilizzano frazioni azionarie allo stesso modo per dividere le azioni e aumentare la liquidità.

I frazionamenti azionari non sono imponibili poiché aumentano il numero delle azioni, ma il valore delle partecipazioni rimane lo stesso. Se questo approccio venisse applicato al rebasing DeFi, si incorrerebbero in tasse solo sulle plusvalenze future.

Tuttavia, un altro approccio prevede di considerare qualsiasi reddito derivante dal rebasing come una forma di pagamento di dividendi, che costituirebbe un reddito regolare. Tuttavia, non è ancora stato raggiunto un consenso sul trattamento fiscale appropriato del rebasing.

Abbiamo ancora bisogno di chiarezza riguardo alle implicazioni fiscali in molti altri scenari. È essenziale cercare i servizi di un professionista fiscale esperto se i tuoi investimenti in criptovalute includono elementi di DeFi, NFT e altri campi blockchain emergenti. Altrimenti si corre il rischio di commettere involontariamente un’evasione fiscale. Questo grave crimine comporta potenziali multe e persino pene detentive a seconda dell’entità delle tasse dovute al governo federale.

Ti consigliamo vivamente di consultare il tuo professionista fiscale se sei coinvolto in transazioni che coinvolgono una di queste aree grigie.

Investitore da asporto

L'acquisto e il mantenimento a lungo termine dei tuoi investimenti in criptovalute aiutano a evitare la tassazione derivante da acquisti e vendite frequenti.

Il mercato delle criptovalute si sta dirigendo verso un’era di normative severe e di maggiore sorveglianza da parte di agenzie come l’IRS. Se hai investimenti non dichiarati in criptovalute, ora è il momento di esaminare le potenziali implicazioni fiscali.

Consultare un professionista fiscale è altamente raccomandato se investi in aree grigie come NFT, protocolli DeFi e casi d'uso. Le criptovalute comportano lo stesso carico fiscale di qualsiasi altra classe di asset o investimento. Se guadagni, assicurati di pagare le tasse.

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