Se hai effettuato qualsiasi tipo di transazione di criptovaluta nell'ultimo anno, è molto probabile che dovrai segnalarlo nella tua dichiarazione dei redditi. Le transazioni includono, ma non sono limitate a, acquisto, vendita, trading, mining, staking, dare e / o ricevere criptovaluta, e questo vale sia che la transazione sia avvenuta in Australia, America o in qualche paradiso fiscale senza nome nel mezzo del Pacifico. Fondamentalmente, se hai usato la crittografia, l'Australian Tax Office (ATO) vuole saperlo.
Ma in realtà elaborare la tua tassa sulla criptovaluta può essere difficile e ci sono molti aspetti diversi che devi considerare quando prepari la tua dichiarazione dei redditi. Tuttavia, con l'ATO che mantiene gli investitori australiani in criptovaluta esattamente sotto i riflettori, è più importante che mai che tu sappia cosa stai facendo e come segnalare correttamente i tuoi obblighi fiscali.
Per aiutarti nel tuo cammino, abbiamo compilato una guida completa alle attuali regole relative alla criptovaluta e alle tasse in Australia. Sebbene questa guida si basi sulle informazioni più recenti dall'ATO (al 7 luglio 2020), le informazioni in questo articolo sono solo per informazioni generali. Non siamo un consulente finanziario o legale e le informazioni che troverai di seguito non devono essere considerate come consulenza finanziaria o legale. Se hai bisogno di una guida più specifica, dovresti considerare di cercare una consulenza finanziaria o legale indipendente.
- Sono un investitore o un trader?
- Imposta sulle plusvalenze (CGT)
- Qual è la mia aliquota fiscale?
- Una guida per gli investitori alle transazioni crittografiche
- Come funzionano le tasse per i commercianti e le imprese di criptovaluta?
- Sono un commerciante?
- Posso essere sia un trader che un investitore?
- Devo registrarmi per un ABN / GST?
- Il mining di criptovaluta come azienda
- Prestiti, DeFi, interessi, staking e altre forme di reddito d'impresa legato alla criptovaluta
- Futures, opzioni e altri derivati
- Pagare i dipendenti in criptovaluta
- Denunciare la tua tassa
- Suggerimenti per ridurre al minimo la tua tassa crittografica
- Riferimenti
Sono un investitore o un trader?
La prima cosa che devi fare è capire se sei classificato dall'ATO come investitore o trader.
Investitore
Un investitore è qualcuno che acquista e vende principalmente criptovalute come strumento di investimento personale. In questo caso, il tuo reddito deriverà principalmente da plusvalenze a lungo termine, nonché da staking, fork e airdrop.
La stragrande maggioranza delle persone che si impegnano con le criptovalute saranno considerate investitori e le loro transazioni in criptovaluta saranno soggette all'imposta sui guadagni in conto capitale (CGT).
commerciante
Un trader è qualcuno che conduce un'attività con lo scopo principale di guadagnare reddito dall'acquisto e dalla vendita di criptovaluta. Piuttosto che valutare ogni transazione come un evento di plusvalenza, i trader trattano invece i loro profitti come reddito d'impresa.
Diventare un trader non è semplicemente una questione di frequenza o volume di trading: richiede azioni da parte tua che ti suggeriscono, esplicitamente o implicitamente, di vedere il tuo trading come un business, così come una valutazione dall'ATO allo stesso effetto. Puoi trovare ulteriori informazioni sui requisiti e sulle conseguenze di diventare un trader di criptovaluta qui.
Imposta sulle plusvalenze (CGT)
Imposta sulle plusvalenze (CGT)
L'ATO classifica la valuta digitale come una risorsa, proprio come un'azione in una società o in una casa, il che significa che devi valutare le tue plusvalenze ogni volta che vendi, scambi o cedi la tua criptovaluta. Entriamo in tutti i diversi tipi di eventi di plusvalenza in modo più dettagliato sotto.
Nota che un evento di plusvalenza si verifica solo quando effettui effettivamente qualcosa con la tua crittografia. Se acquisti semplicemente e HODL, non devi pagare le tasse sulla tua criptovaluta, anche se il valore del tuo portafoglio aumenta (o diminuisce) in modo significativo.
Guadagni
Se realizzi un profitto su una transazione, dovrai pagare le tasse sulla tua plusvalenza. Ad esempio, se tu acquista 1 bitcoin a $ 7,000 (questa è la cosiddetta "base di costo") e venderlo sei mesi dopo per $ 10,000, quindi hai realizzato una plusvalenza di $ 3,000 e dovrai pagare le tasse su tale importo.
Sconto CGT a lungo termine
Il governo australiano preferirebbe se non fossimo tutti a fare trading giornaliero sui mercati azionari / crittografici e quindi avessimo implementato quello che è noto come sconto CGT a lungo termine. Fondamentalmente ciò significa che se detieni un asset per più di 12 mesi, devi solo pagare le tasse sulla% inferiore di qualsiasi plusvalenza che realizzi da quell'attività una volta detratte le eventuali perdite in conto capitale.
- 50% per le persone residenti (compresi i partner nelle società di persone)
- 33.33% per la conformità ai super fondi e alle compagnie di assicurazione sulla vita idonee
- Lo sconto del 50% viene rimosso o ridotto sulle plusvalenze realizzate dopo l'8 maggio 2012 per le persone residenti all'estero
Tornando all'esempio sopra, se sei residente in Australia, hai acquistato 1 bitcoin a $ 7,000 e lo hai venduto un anno e mezzo dopo per $ 10,000, la tua plusvalenza sarà considerata solo $ 1,500 anziché $ 3,000, dato che l'hai fatto non avere perdite di capitale. Se hai una perdita di capitale di $ 1000, la tua plusvalenza sarà di $ 1,000 anziché $ 2,000. Questo, probabilmente va da sé, può fare una grande differenza per la tua bolletta fiscale.
Perdite in conto capitale
Se, d'altra parte, la tua criptovaluta vale meno quando la vendi rispetto a quando l'hai acquistata, hai subito una perdita di capitale. Quindi, se acquisti 1 bitcoin a $ 7,000 e poi lo vendi sei mesi dopo per $ 4,000, hai subito una perdita di capitale di $ 3,000.
Le minusvalenze possono essere utilizzate per compensare le plusvalenze nello stesso esercizio o negli esercizi successivi. Supponiamo che tu abbia realizzato una plusvalenza di $ 5,000 su un'operazione e una perdita di capitale di $ 3,000 su un'altra. In questo caso la tua plusvalenza complessiva è di $ 2,000, perché la tua perdita compensa parzialmente il guadagno.
Non esiste un limite di tempo per il tempo in cui è possibile riportare a nuovo le minusvalenze, ma devono essere utilizzate se si realizza una plusvalenza in un anno successivo. Le perdite in conto capitale non possono essere utilizzate per compensare il reddito da lavoro.
Calcolo delle plusvalenze nette
Quando si tratta di calcolare le tue plusvalenze nette, l'ATO non distingue tra diversi tipi di asset, quindi i profitti che ottieni dalla vendita di criptovalute, azioni, proprietà o qualsiasi altra risorsa sono tutti raggruppati insieme.
La formula è semplice:
(Guadagni di capitale totali
-
Totale perdite in conto capitale (incl. Anni precedenti))
*
Sconto sulle plusvalenze (per le attività cedute che sono state detenute per oltre 12 mesi)
=
Guadagni di capitale netti
Quando hai calcolato le tue plusvalenze nette per l'anno, tale importo viene aggiunto al tuo stipendio ante imposte per calcolare il tuo reddito imponibile complessivo.
Esempio di guadagni di capitale netti
Sarah investe $ 5000 in Ethereum al prezzo di $ 150 e $ 5000 in Basic Attention Token (BAT) a 25 centesimi. Tre mesi dopo vende metà del suo Ethereum quando il prezzo raggiunge $ 200 e riceve $ 3,333. La sua plusvalenza sulla transazione è:
$ 3333 - $ 2500 = $ 833
Quando il mercato si riempie sei mesi dopo, Sarah vende il resto del suo Ethereum a $ 120 per $ 2000. Allo stesso tempo vende anche metà della sua BAT per 18 centesimi, ricevendo $ 1800.
$ 2000 - $ 2500 = - $ 500
$ 1800 - $ 2500 = - $ 700
Ciò significa che alla fine dell'anno finanziario, Sarah ha una plusvalenza di $ 833 e una perdita in conto capitale di $ 1,200.
$ 833 - $ 1200 = - $ 367
Sarah ha realizzato una perdita netta in conto capitale di $ 367 e non dovrà pagare alcuna imposta sulle plusvalenze. Tuttavia, l'anno successivo il mercato aumenta e le BAT di Sarah valgono improvvisamente 75 centesimi ciascuna. Decide di vendere il resto delle sue partecipazioni per $ 7500.
$ 7500 - $ 2500 = $ 5000
Poiché Sarah ha detenuto queste BAT per più di 12 mesi, ha diritto allo sconto CGT a lungo termine del 50% dopo aver dedotto eventuali perdite di capitale. Quando calcola la sua plusvalenza netta per l'anno, rivendica anche la sua perdita dell'anno precedente prima di applicare lo sconto CGT a lungo termine del 50%.
($ 5000 - $ 367) * 50% = $ 2316.5
Pertanto, la plusvalenza netta di Sarah è $ 2136.50. Questo importo viene aggiunto al suo reddito ante imposte per l'esercizio.
Eccezioni sulle plusvalenze
Uso personale
Se detieni meno di $ 10,000 in criptovaluta e la utilizzi principalmente per acquistare beni o servizi, è considerata una risorsa per uso personale e non sarà soggetta a CGT.
L'utilizzo personale viene valutato transazione per transazione e non si applica se: altrimenti detieni la criptovaluta in questione come investimento; hai tenuto la criptovaluta per un periodo prolungato; o hai acquisito la criptovaluta come parte di un'azienda.
Tuttavia, l'uso personale può essere applicato se hai ottenuto la criptovaluta con l'intenzione di usarla come denaro, ma poi devi convertirla in valuta fiat per effettuare un acquisto.
Puoi trovare maggiori dettagli ed esempi su Sito web di ATO.
Donazioni
Se doni la tua criptovaluta a un file ente di beneficenza registrato, quindi non è considerato un evento di plusvalenza e puoi richiedere l'importo (calcolato come un prezzo equo per la criptovaluta al momento della donazione) come detrazione sulla tua dichiarazione dei redditi.
Monete perse / rubate
Se hai perso l'accesso alle tue monete, ad esempio perdendo la tua chiave privata, o se sono state rubate in qualche modo, potresti essere in grado di rivendicare il valore delle monete il giorno in cui sono state perse o rubate come perdita in conto capitale . Per fare ciò, dovrai fornire prove dettagliate che dimostrino che possiedi le monete, comprese le transazioni collegate all'identità da e verso il portafoglio in questione e altre prove di utilizzo e proprietà.
Chiediti: questo passerebbe adunata con una compagnia di assicurazioni? Se la risposta è no, è probabile che anche l'ATO non rimarrà colpito.
Qual è la mia aliquota fiscale?
Se sei un investitore in criptovaluta, la tua aliquota fiscale sarà determinata da dove si trova il tuo reddito imponibile complessivo sulla scala mobile dell'Australia aliquote fiscali individuali. Il reddito valutabile è calcolato da:
Reddito + plusvalenze - Deduzioni = Reddito valutabile
Se sei un trader di criptovalute, la tua aliquota fiscale viene calcolata sulla stessa scala, ma la formula è leggermente diversa:
Reddito +/- Guadagni / Perdite sulle negoziazioni - Deduzioni = Reddito valutabile
Se sei impegnato in un'attività non individuale legata alla criptovaluta (cioè hai formalmente registrata come azienda con ASIC), l'aliquota fiscale sarà la stessa delle altre società: 27.5% su tutti i redditi aziendali, al netto delle detrazioni.
Una guida per gli investitori alle transazioni crittografiche
Acquisto di criptovaluta
L'acquisto di criptovaluta con valuta normale (ad es. Dollari australiani) non è un evento di guadagni in conto capitale e non deve essere riportato nella dichiarazione dei redditi.
Vendita / scambio di criptovaluta
Ogni volta che vendi, scambi o converti una criptovaluta, sia che tu stia passando da una criptovaluta a un'altra, sia che tu stia vendendo la tua criptovaluta per valuta fiat, inneschi un evento di guadagni in conto capitale. La plusvalenza o la perdita in conto capitale viene determinata calcolando il valore in dollari australiani della nuova criptovaluta e confrontandolo con il valore della vecchia criptovaluta al momento dell'acquisto.
Esempio
Dom acquista 1 bitcoin per $ 12,000. Sei mesi dopo, usa quel bitcoin per acquistare 40 ETH quando il loro valore in dollari australiani è di $ 500 ciascuno. Ciò significa che il valore effettivo del suo bitcoin al momento dello scambio è di $ 20,000.
$ 20,000 - $ 12,000 = $ 8,000
La plusvalenza di Dom per l'operazione è di $ 8,000 e questo importo verrà aggiunto alle sue plusvalenze nette per l'anno.
Notare quello CGT a lungo termine sconto effettua si applicano alle operazioni di criptovaluta. Tuttavia, per lo stesso motivo, il periodo di detenzione di 12 mesi viene ripristinato ogni volta che vendi, scambi o converti la tua criptovaluta.
Comprensibilmente tutto questo può diventare abbastanza complicato abbastanza rapidamente, motivo per cui suggeriamo di utilizzare un software di contabilità crittografica come CoinTracker, Calcolatore di criptovalute or Koinly per tenere registrazioni accurate e fare questi calcoli per te.
Fare acquisti con CoinJar Card
Carta CoinJar è una Mastercard completa che converte automaticamente le tue criptovalute in contanti quando effettui una transazione.
Come per tutte le altre transazioni che comportano la conversione della tua criptovaluta in valuta normale, questo attiverà un evento di plusvalenza e dovrà essere segnalato all'ATO. Se l'operazione si traduce in una plusvalenza o in una perdita determinerà se è necessario aggiungere o sottrarre l'importo dalle plusvalenze complessive per l'anno finanziario.
Tieni presente che in alcune circostanze limitate potresti essere in grado di rivendicare il Eccezione per uso personale sulle transazioni effettuate con CoinJar Card. Tuttavia, l'ATO ha chiarito che si tratta di una questione di intenzione: hai acquistato la criptovaluta esclusivamente con l'intenzione di utilizzarla per effettuare acquisti? O è stato un investimento che hai fatto nella speranza di fare soldi? Se è quest'ultimo (e siamo onesti, probabilmente lo è), l'eccezione Uso personale non si applicherà e dovrai segnalare la transazione nella tua dichiarazione dei redditi.
Questo, ovviamente, non è l'ideale e speriamo che le indicazioni su questo tipo di transazione cambino man mano che prodotti come CoinJar Card diventano sempre più comuni.
Nel frattempo, CoinJar rende facile tenere traccia delle tue plusvalenze con riepiloghi pronti per il contabile delle tue transazioni crittografiche. Clic qui scoprire di più.
Stablecoins
L'ATO tratta le stablecoin come USDC esattamente come ogni altra criptovaluta, quindi convertire il tuo bitcoin in USDC e viceversa sarà considerato un evento di plusvalenza e qualsiasi guadagno o perdita dovrà essere aggiunto alle tue plusvalenze nette.
Regali
Dare la tua criptovaluta a qualcun altro come regalo is un evento di plusvalenza. Fare un regalo è considerato come vendere la tua criptovaluta a tassi di mercato e devi includere qualsiasi plusvalenza o perdita nei calcoli di fine anno.
Se sei il destinatario del regalo, devi solo pagare le plusvalenze quando smaltisci la criptovaluta in dono. In questo caso, utilizza il valore di mercato del regalo il giorno in cui lo hai ricevuto per calcolare eventuali guadagni o perdite in conto capitale.
Forcelle dure
Gli hard fork si verificano quando una blockchain passa da un protocollo a un altro. Di solito ciò avviene senza alcun effetto sulla valuta stessa, ma in alcuni casi porterà alla creazione di due catene parallele con due valute separate. Ad esempio, quando Bitcoin Cash (BCH) è stato separato dal bitcoin stesso nell'agosto 2017, ha dato a ogni detentore di bitcoin al momento della divisione un numero equivalente di BCH.
In casi come questo, l'ATO ritiene che le nuove monete abbiano una base di cassa pari a zero. Ciò significa che se vendi le tue monete biforcute, la tua plusvalenza sarà l'importo totale per cui le hai vendute.
Ad esempio, se avessi tenuto 1 bitcoin al momento del fork BCH, avresti ricevuto automaticamente 1 BCH. Se hai venduto quel BCH per $ 300, la tua plusvalenza per la transazione sarebbe $ 300.
lanci
Gli airdrop sono la distribuzione normalmente gratuita di monete o gettoni inviati direttamente al tuo portafoglio. Gli airdrop vengono generalmente utilizzati dagli emittenti ICO per aumentare la consapevolezza di un progetto o da progetti consolidati per premiare i titolari o aumentare l'offerta di token. Gli airdrop sono unici in quanto possono verificarsi senza la tua conoscenza o il tuo consenso, ma hanno comunque implicazioni fiscali.
Gli Airdrop hanno due impatti fiscali separati. In primo luogo, il valore monetario delle monete o dei token rilasciati dall'aria viene considerato come reddito valutabile al momento dell'airdrop. Quindi, se ti vengono inviati $ 200 di token Tron in un airdrop, devi segnalarlo come reddito imponibile.
In secondo luogo, se vendi, scambi o converti i tuoi token rilasciati in aria, viene trattato come un normale evento di guadagni in conto capitale, con la base del costo che è il valore dei token quando li hai ricevuti per la prima volta. Ciò significa che se in seguito vendi quei token Tron per $ 300, devi segnalare una plusvalenza di $ 100.
Staking
Un numero sempre più elevato di criptovalute offre ai titolari le cosiddette ricompense per lo staking. Questi premi sono il risultato del loro `` meccanismo di consenso '' Proof-of-Stake in cui i possessori di queste criptovalute convalidano le transazioni e creano nuovi blocchi puntando la loro criptovaluta. Se la tua partecipazione viene scelta per convalidare un blocco, ricevi una ricompensa per lo staking sotto forma di nuovi gettoni.
Le regole fiscali per lo staking dei premi sono le stesse degli airdrop. È necessario segnalare sia il valore delle monete al momento in cui vengono assegnate (come reddito diretto), sia qualsiasi plusvalenza o perdita realizzata quando vengono successivamente vendute, scambiate o convertite.
(Le stesse regole si applicano anche a meccanismi di ricompensa meno comuni, ma simili, ovvero meccanismi Proof-of-Authority o Proof-of-Credit di validatori, nodi agente, nodi guardian, staker premium e proxy, ecc.)
Prestiti e finanziamenti
I prestiti in criptovaluta sono un modo sempre più popolare per le persone di guadagnare reddito passivo sulle loro partecipazioni in criptovaluta. Eventuali monete o gettoni ricevuti a seguito del prestito verranno trattati come nuovi asset con una base di costo pari a zero. Ciò significa che non sono considerati reddito, ma se li vendi o li scambi, incorrerai in una plusvalenza pari all'importo totale ricevuto (in dollari australiani).
Supponiamo che tu inserisca 5,000 USD Coin (USDC) in un programma di prestito con un rendimento annuo dell'8%. Alla fine dei 12 mesi, riceverai 400 USDC. Se poi vendi quei 400 USDC per l'equivalente di $ 600, hai realizzato una plusvalenza di $ 600.
Utilizzo delle criptovalute come garanzia per il prestito
Il prestito di valuta fiat contro le criptovalute non è attualmente considerato un reddito imponibile dall'ATO. Tuttavia, se la tua garanzia collaterale viene liquefatta dalla piattaforma di prestito dopo essere scesa al di sotto di un certo valore, ciò verrà considerato un evento di plusvalenza e verrà tassato di conseguenza.
DeFi
È sicuro affermare che il mondo della finanza decentralizzata (DeFi) si sta muovendo più velocemente di quanto l'ATO possa tenere il passo. Di conseguenza, qualsiasi consiglio offerto qui è soggetto a modifiche se/quando emettono alcune indicazioni autorevoli in merito.
Nel frattempo è probabile che si applichino gli stessi principi di tutte le transazioni crittografiche, ovvero:
- Se la proprietà di un token cambia, si è verificato un evento CGT.
- Se ricevi un gettone in cambio di uno sforzo, viene considerato come reddito. Vedi: Airdrop e staking.
Considerando ciò, l'atto di bloccare i propri asset in un pool di liquidità, ad esempio depositando ETH e ricevendo in cambio wETH, dovrebbe probabilmente essere trattato come un evento CGT, così come la successiva trasformazione da wETH di nuovo in ETH.
Tuttavia, le criptovalute che potresti guadagnare in cambio di mantenere i tuoi ETH nel pool dovrebbero essere trattate come entrate. Se in seguito vendi l'ETH guadagnato, si tratta di un evento CGT con una base di costo pari al valore dei token quando li hai ricevuti per la prima volta.
Futures e trading a margine
Nonostante il fatto che entrambe queste attività siano denominate "trading", il loro trattamento da parte dell'ATO dipenderà principalmente dal fatto che tu agisca come investitore o commerciante quando si verifica l'operazione.
Nel probabile caso in cui tu sia un investitore, queste operazioni saranno trattate come se stessi effettivamente acquistando o vendendo la criptovaluta in questione, ovvero attiverà un evento CGT per l'intero importo teoricamente negoziato.
Ad esempio, se prendi una posizione lunga di $ 100 su BTC con leva 10x, l'ATO la vedrà come un acquisto di $ 1000 BTC. Se in seguito chiudi la posizione con un profitto di $ 200, dovrai segnalare tale importo come una plusvalenza.
Sebbene impegnarsi in futures e trading con margine non ti renda di per sé un trader, sono certamente qualcosa che l'ATO valuterebbe quando determina il tuo status di investitore o trader. Per maggiori informazioni, consulta la nostra sezione sull'essere un trader di criptovalute di seguito.
NFT, STO e altre azioni tokenizzate
I token non fungibili (NFT) e le offerte di token di sicurezza (STO) sono token univoci che rappresentano la proprietà (o la proprietà parziale) della proprietà. Il loro trattamento da parte dell'ATO è lo stesso di tutte le criptovalute, vale a dire che si verifica un evento CGT ogni volta che vendi, scambi, regali o disponi in altro modo l'asset.
Le regole sono diverse se sei il creatore di un NFT. In questo caso, i proventi della vendita delle NFT che hai creato saranno trattati come reddito d'impresa o personale (a seconda della capacità in cui stavi creando la NFT). Anche qualsiasi reddito successivo che ricevi a causa delle commissioni di vendita verrà considerato come reddito.
Non ci sono regole chiare in merito agli omaggi o ai drop NFT, tuttavia è ragionevole presumere che le regole fiscali sarebbero simili a quelle che si applicano agli airdrop.
Siti di estrazione mineraria
Se stai estraendo monete come hobby (al contrario di un file affari), quindi le regole sono simili al reddito derivante da prestiti: eventuali monete che riceverai in seguito al tuo mining saranno considerate un nuovo asset con una base di costo pari a zero. Ciò significa che se li vendi o li scambi, incorrerai in una plusvalenza pari all'importo totale ricevuto (in dollari australiani).
ICO/IEO/IDO
Le Initial Coin Offering (ICO), le Initial Exchange Offering (IEO) e le Initial Decentralized Exchange Offering (IDO) consentono alle persone di acquistare token o monete per una criptovaluta che non esiste ancora, depositando una criptovaluta esistente come bitcoin o Ethereum.
Agli occhi dell'ATO ciò equivale a una transazione da crittografia a crittografia, con l'evento imponibile che si verifica alla data in cui vengono ricevuti i nuovi token / monete. Quando vendi i nuovi token, la base dei costi per la transazione sarà il valore della criptovaluta che hai inizialmente pagato per questo.
Esempio
Supponiamo che tu acquisti $ 3000 in Ethereum. Sei mesi dopo, usi quell'Ethereum, che ora vale $ 4000, per prendere parte a una ICO per un nuovo progetto chiamato Hammercoin (HMC). Nove mesi dopo, Hammercoin viene finalmente lanciato e ricevi 1 milione di token HMC, per un valore di 0.4 centesimi ciascuno. La tua plusvalenza sulla transazione è di $ 1000, anche se il prezzo di Ethereum è cambiato tra il momento del tuo deposito iniziale e ora. Tuttavia, poiché l'evento imponibile si verifica alla data in cui le monete vengono ricevute, è comunque possibile richiedere il bonus CGT a lungo termine del 50%. Quindi la tua plusvalenza sulla transazione è di $ 500.
Alcuni mesi dopo vendi i tuoi token HMC per $ 2500, subendo una perdita di $ 1500 e risultando in una perdita di capitale complessiva di $ 1000.
Spostare criptovalute tra i portafogli
Spostare criptovalute tra i portafogli che possiedi, privatamente o come titolare di un conto in uno scambio, non è un evento di guadagni in conto capitale. Tuttavia, è importante tenere traccia di questi movimenti perché il software di crittografia automatizzato come CoinTracker, Calcolatore di criptovalute or Koinly ha bisogno di una registrazione completa della cronologia dei trasferimenti della tua criptovaluta per produrre un rapporto fiscale accurato.
Supponiamo, ad esempio, che tu abbia inviato un bitcoin dal tuo portafoglio CoinJar a un portafoglio privato e poi a un portafoglio di trading su Binance. Se CoinTracker, CryptoTaxCalculator o Koinly non possono rendere conto del trasferimento al tuo portafoglio privato, valuterà anche il passaggio sia dal portafoglio come un evento tassabile, che potenzialmente si tradurrà in una fattura fiscale molto più grande.
Come funzionano le tasse per i commercianti e le imprese di criptovaluta?
Come accennato in precedenza, la stragrande maggioranza delle persone che si impegnano con la criptovaluta saranno viste come investitori dall'ATO. Tuttavia, se gestisci un'attività esplicitamente orientata alla crittografia, come una mining farm, o operi come trader piuttosto che come investitore, le regole sono diverse.
Sono un commerciante?
È più difficile rispondere a questa domanda di quanto potrebbe sembrare a prima vista. La semplice quantità di scambi non è sufficiente per renderti un trader agli occhi dell'ATO - devi anche operare in "maniera professionale". Sebbene non esista una definizione assoluta di ciò che costituisce un'attività di tipo aziendale, alcune delle cose da cercare sono:
- Significativo investimento di capitale.
- Un focus sulla generazione di profitti a breve termine, rispetto agli investimenti a lungo termine.
- Transazioni ad alto volume, ripetitive e regolari che avvengono su base giornaliera o settimanale.
- Comportamento di acquisto e vendita che suggerisce una strategia di trading attiva.
- Operare effettivamente in modo professionale, ovvero registrazione aziendale, documenti strategici, spazi per uffici, pianificazione aziendale, definizione del budget, selezione coerente delle risorse e tenuta di registri di tipo aziendale.
Se soddisfi la maggior parte o tutto quanto sopra, è probabile che tu stia operando come trader di criptovaluta. Se non sei sicuro se stai agendo o meno come trader, ti consigliamo vivamente di assicurarti i servizi di uno specialista in criptovalute per aiutarti a risolverlo.
Posso essere sia un trader che un investitore?
La risposta breve: sì. Tuttavia, se si desidera tenere sia conti di trading che di investimento, è importante assicurarsi che esistano in portafogli separati e sperimentare un minimo di contaminazione incrociata, ovvero non continuare a inviare monete avanti e indietro tra di loro.
Ciò significa anche che è possibile essere un trader di criptovaluta e un investitore in borsa e viceversa.
Cosa significa essere un trader di criptovaluta?
Fondamentalmente, se operi come trader di criptovaluta significa che sarai tassato come unico commerciante. Piuttosto che valutare ogni operazione come un evento di plusvalenza, le vendite sono viste come reddito da negoziazione, mentre gli acquisti sono considerati acquisti commerciali. Quindi, proprio come un'attività normale, è tutta una questione di entrate e spese.
Alla fine dell'anno, calcolerai le tue entrate e le tue spese, inclusa la differenza tra il valore del tuo portafoglio all'inizio e alla fine dell'anno, e i profitti verranno aggiunti al tuo reddito imponibile complessivo. Tuttavia, se subisci una perdita potresti essere in grado di dedurla dalle altre entrate dell'anno.
Tieni presente che se gestisci un'attività crittografica ufficiale, ovvero ti sei registrato come azienda con ASIC ai fini del trading, del mining o di qualsiasi altra attività correlata alla crittografia, pagherai l'aliquota fiscale della società australiana del 27.5% invece. Tuttavia, tale tasso si applica solo ai profitti realizzati dalla società. Tutti i soldi che paghi come salario a te stesso o ai tuoi dipendenti saranno detratti dai profitti dell'azienda e tassati come reddito personale.
Vantaggi di essere un trader di criptovaluta
Essere un trader di criptovaluta ti dà accesso a molti dei vantaggi fiscali disponibili per le piccole imprese. Questi includono:
- Incentivi fiscali per le piccole imprese: questi cambiano di anno in anno, ma in genere offrono compensazioni fiscali di $ 1,000 e aliquote ridotte a determinate classi di piccole imprese.
- Regole di perdita: i trader di criptovalute che generano oltre $ 20,000 in operazioni ma registrano una perdita complessiva possono spesso rivendicarlo contro il resto del loro reddito imponibile, consentendo ai trader di rivendicare le loro perdite di trading contro il loro normale stipendio.
- Spese e commissioni: tutte le spese aziendali e crittografiche, come hardware, software, commissioni di negoziazione e abbonamenti possono essere richieste come detrazioni. I trader possono anche accedere alla cancellazione immediata di asset per piccole imprese da $ 30,000.
Negativi per essere un trader di criptovalute
- Maggiore probabilità di controllo ATO: date le numerose agevolazioni fiscali offerte ai trader di criptovalute, è probabile che l'ATO abbia un vivo interesse per le tue attività.
- Amministratore aggiuntivo: In qualità di trader, sei soggetto a requisiti di registrazione e conformità più complessi, che possono costare tempo e denaro. Ciò può includere: record di negoziazione dettagliati; un registro del tempo di lavoro; documenti strategici chiaramente definiti; note di ricerca dettagliate; e documenti aziendali accurati.
- Nessuno sconto sulle plusvalenze a lungo termine: Quel 50% può davvero fare la differenza.
Devo registrarmi per un ABN / GST?
Se sei classificato come trader, dovrai registrarti per un ABN di ditta individuale se non l'hai già fatto, ma devi registrarti solo per GST se il tuo fatturato GST annuale (reddito prima delle spese) è superiore a $ 75. Le negoziazioni di criptovaluta sono considerate vendite con imposta in entrata, ovvero vendite di beni e servizi che non includono GST. Non puoi richiedere crediti GST per i tuoi "input" e il tuo fatturato di trading di criptovaluta non contribuisce al tuo fatturato GST annuale.
Anche se non puoi richiedere la GST sul tuo trading di per sé, potresti essere in grado di richiedere determinati acquisti aziendali, quelli che sono noti come riduzione delle acquisizioni di crediti - così come il 75% di qualsiasi GST pagata sulle commissioni di intermediazione. La conformità GST può diventare piuttosto complessa, quindi a meno che il tuo fatturato GST non sia superiore a $ 75k all'anno (nel qual caso non hai scelta in merito), dovrai decidere se vale la pena il fastidio amministrativo aggiuntivo.
Il mining di criptovaluta come azienda
Se hai guadagnato entrate dal mining di criptovalute, dovrai prima capire se gestisci un'attività o semplicemente mining come hobby. Proprio come con il trading stesso, qui non ci sono regole rigide e veloci, ma generalmente se stai conducendo un'attività di tipo commerciale, ovvero registrare un'azienda, creare piani aziendali, perseguire un modello di profitto attivo, condurre la stessa attività in modo regolare, moda pianificata, quindi è probabile che l'ATO lo consideri un business.
Per il mining, ciò significa che tutta la criptovaluta estratta deve essere segnalata come reddito in dollari australiani nel momento in cui viene estratta. Deve essere segnalato anche qualsiasi reddito ottenuto dalla vendita o dallo scambio di criptovalute. Alla fine dell'anno, tutte le scorte che hai a disposizione verranno misurate rispetto alle scorte che avevi all'inizio dell'anno e aggiunte al totale.
In qualità di azienda puoi richiedere il rimborso di spese quali ammortamento hardware, software ed elettricità. Potresti anche essere in grado di richiedere la cancellazione immediata delle risorse per piccole imprese, che ti consente di richiedere fino a $ 30,000 di costi per attrezzature o infrastrutture come detrazione. Infine, potresti essere in grado di rivendicare eventuali perdite sul tuo reddito regolare, fatte salve le regole per perdite non commerciali.
Prestiti, DeFi, interessi, staking e altre forme di reddito d'impresa legato alla criptovaluta
Come regola di base, se stai ricevendo, inviando, acquistando, vendendo o regalando criptovaluta come parte della tua attività, praticamente qualsiasi entrata o spesa resa in criptovaluta, dovrai includere i proventi come parte del tuo reddito ordinario . Ciò significa segnalare l'equivalente in dollari australiani della transazione nel momento in cui si verifica.
Tuttavia, è probabile che la natura commerciale di ciascuna attività verrà valutata separatamente. Quindi, potresti gestire un'attività di mining di criptovalute, ma interessarti ai prestiti crittografici come hobbista o investitore.
Futures, opzioni, CFD e altri derivati
In qualità di trader, qualsiasi reddito ricavato dal trading sistematico di futures, opzioni o altri strumenti derivati viene considerato come un normale trading: il guadagno o la perdita netti dell'anno verranno aggiunti o detratti dal reddito complessivo.
Tuttavia, se stai scambiando derivati come hobbista o giocatore d'azzardo, le regole sono diverse. In questi casi, i tuoi guadagni potrebbero non essere tassati, ma le tue perdite - che l'ATO presume saranno il caso, perché tu, beh, stai giocando - non possono essere rivendicate come detrazione.
Se questo suona come una scappatoia, preparati a essere deluso. C'è un'altra classe di trader di derivati: lo speculatore. Gli speculatori sono la versione del derivato di un investitore diretto. Occasionalmente negoziano derivati allo scopo di realizzare un profitto - cioè c'è una strategia per le loro decisioni - e i loro profitti o perdite saranno molto probabilmente trattati come guadagni o perdite in conto capitale.
Come per il trading di criptovalute più in generale, che tu sia un trader, uno speculatore o un hobbista dipende sia dall'intenzione che dalla pratica. Ciò significa rispondere a domande come: come sei professionale nelle tue attività? Con che frequenza fai trading? Con quanto capitale hai scambiato? Quanta strategia va nelle tue decisioni?
Come gli strumenti stessi, l'imposta sui derivati è complessa (e rischiosa) e ci sono sottili differenze nel trattamento dei diversi derivati, quindi ti suggeriamo di parlare con un professionista fiscale sia prima che dopo averli inseriti nella tua strategia di trading.
Pagare i dipendenti in criptovaluta
Generalmente, i dipendenti paganti in criptovaluta vengono trattati allo stesso modo del normale stipendio o stipendio. Ciò significa che devi soddisfare tutti i normali obblighi di PAYG e di pensione per il dipendente in base al valore in dollari australiani della criptovaluta che stai pagando.
Tuttavia, se hai un accordo di sacrificio salariale in atto con il dipendente, il pagamento in criptovaluta potrebbe essere classificato come un vantaggio marginale e devi prendere nota delle regole che circondano il Fringe benefici fiscali.
Segnalazione delle tasse
L'anno fiscale australiano va dal 1 luglio al 30 giugno. Quando si presenta la dichiarazione dei redditi, è necessario includere tutte le transazioni crittografiche avvenute tra queste due date.
Se si presenta il proprio ritorno, deve essere completato entro il 31 ottobre dello stesso anno. Se stai presentando la presentazione tramite un agente fiscale / contabile registrato, di solito hai tempo fino al 31 marzo dell'anno successivo per presentare la tua dichiarazione.
È importante rispettare queste scadenze, perché possono portare a ritardi nella presentazione delle tasse sanzioni, tasse e potenzialmente anche un controllo supplementare da parte dell'ATO.
Quali record devo conservare?
Che tu sia un investitore o un trader, è di vitale importanza mantenere registri chiari e completi di tutte le tue transazioni in criptovaluta. Un record corretto include:
- La data di ogni transazione
- Il valore della criptovaluta in dollari australiani al momento della transazione
- Lo scopo della transazione (ovvero era un regalo, una donazione o per uso personale?)
- I dettagli dell'altra parte coinvolta (anche se è solo il loro indirizzo di criptovaluta)
Dovresti anche conservare la prova di quanto segue:
- Ricevute di acquisti o trasferimenti di criptovaluta
- Scambia record
- Fatture per qualsiasi agente, contabile o spese legali
- Record e chiavi del portafoglio digitale
- Eventuali costi software associati alla gestione dei tuoi affari fiscali
Come posso gestire tutti questi record di transazioni?
Se fai trading con regolarità, mantenere questi record può diventare rapidamente difficile.
Fortunatamente, CoinJar ora offre ai suoi utenti dichiarazioni fiscali EOFY complete e di facile lettura. Tutto quello che devi fare è:
- Accedi al tuo account tramite coinjar.com
- Fare clic su Impostazioni e quindi su "Generale"
- Vai a "Report + estratti conto", seguito da "Rendiconti cronologia transazioni".
Da lì puoi esportare il tuo estratto conto, così come un record dei tuoi acquisti e vendite (probabilmente quello che il tuo commercialista vuole vedere) e depositi e prelievi. Scegli semplicemente le date che desideri coprire con il rapporto e lo invieremo alla tua casella di posta.
Automatizza la tua dichiarazione dei redditi tramite le integrazioni di CryptoTaxCalculator, Koinly, CoinLedger e CoinTracker
Sebbene la maggior parte degli scambi affidabili ora offra agli utenti la possibilità di scaricare record di transazione completi, la loro compilazione in un unico documento compatibile con ATO può comunque presentare sfide, soprattutto se operi su una serie di portafogli e criptovalute.
Suggeriamo di utilizzare un'app di contabilità crittografica come Calcolatore di criptovalute, Koinly, Registro delle monete or CoinTracker. Questi programmi ti consentono di tenere traccia di tutte le tue transazioni in tempo reale, indipendentemente da dove e quando avvengono. Alla fine dell'esercizio finanziario compileranno la cronologia delle tue transazioni in un unico documento che definisce le tue plusvalenze e minusvalenze in dollari australiani, consentendoti di valutare rapidamente e facilmente i tuoi obblighi fiscali monitorando al contempo la performance complessiva del tuo portafoglio.
CoinJar ora offre un'integrazione delle transazioni completa e sicura con CryptoTaxCalculator, Koinly, CoinLedger e CoinTracker. Ciò significa che ogni volta che acquisti, vendi o scambi una criptovaluta su CoinJar, la transazione verrà trasferita direttamente sul tuo account CryptoTaxCalculator, Koinly, CoinLedger o CoinTracker, pronta per la fine dell'anno finanziario.
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Calcolatore di criptovalute è un pacchetto fiscale di fabbricazione australiana che offre un piano annuale che copre ogni anno finanziario dal 2013 al 2022. Quindi, se hai bisogno di modificare la tua dichiarazione dei redditi per gli anni precedenti. CryptoTaxCalculator ti copre. Offrono una garanzia di rimborso di 30 giorni e puoi annullare l'abbonamento in qualsiasi momento.
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Suggerimenti per ridurre al minimo la tua tassa crittografica
Sebbene crediamo fermamente nella piena conformità fiscale, sia perché è la cosa giusta da fare sia perché l'ATO sta attualmente inviando lettere di avvertimento a 350,000 utenti di criptovaluta - ci sono ancora cose che puoi fare per assicurarti di non pagare più del dovuto. Questi includono:
- Sii un HODLer: mantieni la tua criptovaluta per più di 12 mesi e potrai usufruire dello sconto CGT a lungo termine del 50%.
- Rendi chiare le tue intenzioni: la criptovaluta che stai acquistando è intesa come investimento o la conservi per il trading o per uso personale? Tenere portafogli diversi per scopi diversi può aiutare a dimostrare la tua intenzione all'ATO.
- Tieni traccia delle tue transazioni: più a lungo aspetti per tenere conto delle tue transazioni crittografiche, più sarà complicato. Inizia a utilizzare software di contabilità crittografica come CoinTracker, CryptoTaxCalculator o Koinly per assicurarti di essere pronto per affrontare il momento in cui la stagione delle tasse inizia.
- Dedurre: se sei un trader o gestisci un'attività crittografica, potresti avere diritto a richiedere detrazioni significative sul tuo reddito regolare.
- Rivela tutto: la gente pensa che poiché bitcoin è anonimo le loro transazioni non possono essere tracciate, ma in realtà è vero il contrario: sulla blockchain si può tracciare tutto. Reddit si sta riempiendo di storie di persone che ricevono lettere dall'ATO per scambiando piccole quantità di bitcoin anni fa, quindi non dare mai per scontato che le tue transazioni non siano tracciabili. Se l'ATO ritiene che tu abbia deliberatamente nascosto il tuo trading di criptovalute, potresti essere ritenuto responsabile di gravi commissioni e sanzioni.
- Parla con un esperto: la tassazione delle criptovalute è un territorio confuso e in rapida evoluzione. Se non sei sicuro di dove ti trovi o di quali potrebbero essere i tuoi obblighi, parla con un esperto.
Riferimenti
- https://www.ato.gov.au/general/gen/tax-treatment-of-crypto-currencies-in-australia—specifically-bitcoin/
- https://www.finder.com.au/cryptocurrency-tax-guide
- https://www.cointracker.io/blog/australia-cryptocurrency-tax-guide
- https://koinly.io/guides/crypto-tax-australia/
- https://www.fullstack.com.au/crypto-trading-as-a-business-101/
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