L'ultima crociata dell'IRS nel regno delle risorse digitali minaccia di ridefinire il panorama della finanza decentralizzata (DeFi) con le regole di reporting dei broker proposte.
Storicamente, i broker nel settore finanziario tradizionale (TradFi) sono obbligati a emettere moduli 1099 che dettagliano i guadagni e le perdite di un individuo, richiedendo la conoscenza dei dati personali a fini fiscali. Questo modello si adatta perfettamente al framework TradFi, dove i dati delle transazioni sono centralizzati.
Tuttavia, mentre ci orientiamo verso il mondo delle risorse digitali, questo modello diventa sempre più problematico.
Spiegazione del nuovo modulo fiscale 1099-DA
L'introduzione del modulo 1099-DA, l'equivalente crittografico del tradizionale 1099, simboleggia un tentativo di legare la selvaggia distesa delle transazioni crittografiche all'impalcatura fiscale dell'IRS.
Sebbene possa sembrare un aggiornamento amministrativo minore, le implicazioni di ciò sono di vasta portata.
Le due proposte esagerate del Dipartimento del Tesoro
- “Effettuare” ridefinito: Il termine “effettuare” viene ampliato per includere qualsiasi entità che direttamente o indirettamente facilita i trasferimenti di risorse digitali. Questo ampio tratto abbraccia potenzialmente un’ampia fascia di partecipanti allo spazio DeFi, dai validatori ai fornitori di portafogli.
- Definizione del broker rivista: Secondo le nuove proposte, gli individui e le imprese “in grado di sapere” o che potrebbero aver modificato le loro operazioni per identificare i clienti sono ora intermediari. Questa ridefinizione potrebbe ampliare drasticamente la rete dei soggetti obbligati alla rendicontazione ai sensi dei requisiti 1099.
Cosa significherebbero questi cambiamenti per la DeFi
- KYC per tutto: Le procedure Know-Your-Customer (KYC) diventerebbero pervasive in aree in cui non sono state storicamente utilizzate, come i fornitori di portafogli, i protocolli DeFi e gli scambi decentralizzati. La semplice interazione con la tecnologia blockchain potrebbe sottoporre gli utenti e gli intermediari a raccolte e segnalazioni invasive di dati personali.
- Segnalazione 1099 universale: Ogni asset tokenizzato, sia esso un token non fungibile (NFT), una stablecoin o un asset tokenizzato nel mondo reale, rientrerebbe nell'ombrello di reporting 1099. Questo mandato si estende anche a quelle attività per le quali non esiste un analogo finanziario tradizionale che richieda tale rendicontazione.
L’impossibilità di un accurato adempimento fiscale in base alle nuove regole
Le norme proposte, lungi dallo snellire la rendicontazione fiscale, seminano il caos in diversi modi:
- Incubi sullo scambio di dati: La mancanza di interoperabilità e standardizzazione tra i broker di risorse digitali significa che la compilazione di resoconti fiscali accurati e completi è una fantasia. Le conseguenti discrepanze e imprecisioni nella rendicontazione basata sui costi trasformeranno la stagione fiscale in un incubo di riconciliazione.
- Impostazioni predefinite della base di costo non ottimizzata: I broker che non adottano il metodo First-In, First-Out (FIFO) per la rendicontazione sulla base dei costi – o peggio, la base dei costi pari a zero per i trasferimenti in entrata – possono travisare l'effettiva attività finanziaria di un individuo, portando a una potenziale tassazione eccessiva e a un pasticcio di documenti.
- Falsa dichiarazione dei proventi lordi: La rendicontazione dei proventi lordi senza un quadro chiaro dei guadagni o delle perdite effettivi distorce la realtà finanziaria di un individuo, portando a valutazioni fiscali potenzialmente fuorvianti e dannose.
Lo stato delle norme proposte e le resistenze del settore
La comunità cripto non ha tenuto sotto controllo questi sviluppi. Si è verificata una sorta di “raid al tesoro”, con oltre 124,000 commenti inviati in risposta alla norma proposta, riflettendo la veemente opposizione e preoccupazione della comunità.
Ma, aspetta, cos'è questa regola di reporting delle transazioni da $ 10 in su?
Da non confondere con le normative proposte sulla rendicontazione dei broker, c'è un altro pezzo di regolamentazione fiscale che ha infuriato la comunità cripto: 6050I.
La legge afferma che, a partire dal 1° gennaio 2024, se ricevi 10 dollari o più in criptovalute nel corso di un'operazione commerciale o aziendale, ora devi segnalare la transazione (compresi nomi, indirizzi, numeri SSN/ITIN, importo pagato, data, natura della transazione, ecc.) all'IRS entro 15 giorni sotto la minaccia di un'accusa di crimine.
La regola in realtà non è nuova; proviene da un disegno di legge antiriciclaggio in vigore dal 1984, ma il disegno di legge sulle infrastrutture convertito in legge dal presidente Biden è stato aggiornato 6050I includere risorse digitali.
Tradizionalmente, ai sensi della Sezione 6050I dell'Internal Revenue Code (IRC), qualsiasi individuo coinvolto in un'attività commerciale o aziendale che ottiene più di $ 10,000 in contanti da una singola transazione (o da una serie di transazioni correlate) è tenuto a dichiararlo su Formare 8300.
Sebbene la legge fosse presumibilmente in vigore dal 1° gennaio, l'IRS ha lasciato molte domande senza risposta, come:
- Su quale modulo devono essere segnalate queste transazioni: modulo 8300 o un nuovo modulo?
- Quando una transazione con una risorsa digitale sarà considerata una transazione commerciale o commerciale rispetto a un investimento?
- In che modo il destinatario di una risorsa digitale archivierà il modulo quando non conosce il mittente e non ha modo di ottenere le informazioni richieste (ad esempio, airdrop, hard fork, premi di mining e staking, transazioni di scambio decentralizzate)
Con sollievo delle organizzazioni crittografiche e DeFi, l'IRS ha annunciato che “le aziende non sono tenute a segnalare determinate transazioni che coinvolgono risorse digitali fino a quando non verranno emanate normative”.
Cosa succede da qui?
Posizionato in prima linea in questi cambiamenti trasformativi, il futuro della DeFi vacilla su un fulcro delicato. La comunità deve continuare il suo discorso vigoroso, sostenendo normative che riconoscano la natura unica delle risorse digitali e della DeFi. Le norme proposte non rappresentano semplicemente un inconveniente; minacciano l’etica stessa della decentralizzazione e dell’autonomia finanziaria su cui è stata costruita la criptovaluta.
Sebbene l’intento dell’IRS di modernizzare la rendicontazione fiscale per le risorse digitali sia comprensibile, l’approccio attuale è simile a inserire un piolo quadrato in un buco rotondo. Senza una revisione ponderata, queste normative soffocheranno l’innovazione, violeranno la privacy e complicheranno il panorama fiscale a scapito di tutte le parti interessate nell’ecosistema DeFi.
Pat Bianco è co-fondatore e CEO di Bitwave, una delle principali piattaforme di finanziamento di asset digitali per le imprese.
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- Fonte: https://thedefiant.io/the-proposed-irs-broker-reporting-rules-would-effectively-kill-defi
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