La fine dell'anno fiscale si avvicina rapidamente e il tempo stringe perché i detentori di criptovalute segnalino le loro transazioni all'Internal Revenue Service (IRS).
Nel tentativo di reprimere l'evasione fiscale delle criptovalute, l'IRS modificato la sua terminologia quest'anno da "moneta virtuale" a "beni digitali.” Il nuovo cambiamento comprende tutte le azioni che coinvolgono convertibile cryptocurrencies, stablecoinse gettoni non fungibili.
Il 18 aprile 2023 è il termine ultimo per dichiarare la tua attività crittografica del 2022 come parte della dichiarazione dei redditi federale degli Stati Uniti del 2022. L'anno fiscale 2022 include qualsiasi attività tra il 1° gennaio 2022 e il 31 dicembre 2022.
Le dichiarazioni tardive, il mancato pagamento delle tasse dovute e l'evasione fiscale delle criptovalute portano tutti sanzioni che vanno dalle multe alle pene detentive. Tratteremo questi di seguito.
2022 Scaglioni fiscali
Scaglioni di imposta federale sul reddito degli Stati Uniti del 2022*1
Aliquota fiscale | Singolo | Capofamiglia | Sposato deposito congiuntamente | Archiviazione sposata separatamente |
10% | 0 $ a $ 10,275 | 0 $ a $ 14,650 | 0 $ a $ 20,550 | 0 $ a $ 10,275 |
12% | 10,276 $ a $ 41,775 | 14,651 $ a $ 55,900 | 20,551 $ a $ 83,550 | 10,276 $ a $ 41,775 |
22% | 41,776 $ a $ 89,075 | 55,901 $ a $ 89,050 | 83,551 $ a $ 178,150 | 41,776 $ a $ 89,075 |
24% | 89,076 $ a $ 170,050 | 89,051 $ a $ 170,050 | 178,151 $ a $ 340,100 | 89,076 $ a $ 170,050 |
32% | 170,051 $ a $ 215,950 | 170,051 $ a $ 215,950 | 340,101 $ a $ 431,900 | 170,051 $ a $ 215,950 |
35% | 215,951 $ a $ 539,900 | 215,951 $ a $ 539,900 | 431,901 $ a $ 647,850 | 215,951 $ a $ 323,925 |
37% | $ 539,901 o più | $ 539,901 o più | $ 647,851 o più | $ 323,926 o più |
*Fonte: Agenzia delle Entrate
1 Le fasce fiscali per l'imposta federale sul reddito degli Stati Uniti si applicano alle plusvalenze a breve termine
2022 Tassi di plusvalenze a lungo termine*
Aliquota fiscale | Singolo | Capofamiglia | Sposato deposito congiuntamente | Archiviazione sposata separatamente |
0% | Fino a $ 41,675 | Fino a $ 55,800 | Fino a $ 83,350 | Fino a $ 41,675 |
15% | $ 41,676 - $ 459,750 | $ 55,801 - $ 488,500 | $ 83,351 - $ 517,200 | $ 41,676 - $ 258,600 |
20% | Più di $ 459,750 | Più di $ 488,500 | Più di $ 517,200 | Più di $ 258,600 |
*Fonte: Agenzia delle Entrate
Come viene tassata la criptovaluta negli Stati Uniti?
Ai fini fiscali, l'IRS tratta le risorse digitali come proprietà, non valuta.
In generale, ciò significa che la maggior parte delle attività legate alle criptovalute saranno soggette all'imposta sulle plusvalenze. Tuttavia, ci sono alcuni casi in cui l'IRS vede i guadagni di criptovaluta da azioni specifiche come entrate ordinarie.
Qui, l'IRS fa la distinzione tra profitti realizzati durante la cessione o la vendita di criptovalute e profitti guadagnati da altre attività (ad esempio, staking o airdrops).
Non ci sono soglie minime coinvolte nella dichiarazione fiscale sulle criptovalute. Transazioni di qualsiasi importo, anche per un valore minimo di $ 100 in criptovalute, devono comunque essere segnalate all'IRS.
Prima di addentrarci negli eventi crittografici tassabili, diamo un'occhiata a quali attività relative alle criptovalute puoi svolgere esentasse.
Azioni crittografiche esentasse
Le seguenti azioni non sono eventi imponibili secondo le ultime indicazioni fornite dall'IRS:
- Acquisto di criptovaluta (inclusi NFT) utilizzando valuta fiat
- Trasferimento di risorse digitali (compresi gli NFT) da uno dei tuoi portafogli crittografici a un altro portafoglio crittografico di tua proprietà
- Coniazione di NFT
- Regalare criptovaluta (soggetto al per limite del regalo della persona: $ 16,000 per il deposito del 2022 e $ 17,000 per il deposito del 2023).
- Deposito di criptovaluta come garanzia per DeFi prestiti
- Donazione di criptovaluta a cause di beneficenza (soggetto alla qualifica indicata di seguito)
- Bloccare le risorse digitali in un picchettamento smart contract (questo non include eventuali premi guadagnati attraverso lo staking)
È importante sottolineare qui che l'acquisto di criptovaluta utilizzando un'altra criptovaluta è un evento tassabile. L'IRS considera questa azione uno smaltimento, che esploreremo di seguito.
Inoltre, le donazioni crittografiche di beneficenza possono essere deducibili dalle tasse. Tuttavia, un nuovo Memorandum dell'Agenzia delle Entrate impone a chiunque richieda una detrazione fiscale superiore a $ 5,000 di ottenere prima una valutazione qualificata.
Azioni imponibili plusvalenze
Le seguenti azioni sono eventi tassabili secondo le ultime indicazioni fornite dall'IRS:
- Scambiare qualsiasi risorsa digitale con un'altra (questo include stablecoin e NFT)
- Vendita di risorse digitali per valuta fiat (inclusi oggetti o proprietà del metaverse)
- Vendita o utilizzo di risorse digitali per pagare beni o servizi
In base a questo trattamento fiscale, devi pagare le tasse solo se hai venduto o altrimenti ceduto un bene digitale a scopo di lucro. L'importo dovuto si basa sulla differenza tra il prezzo pagato per il bene (noto come "base di costo") e il prezzo al quale è stato venduto.
Esistono due diverse aliquote fiscali sulle plusvalenze per le risorse digitali:
- Plusvalenze a breve termine
- Plusvalenze a lungo termine
Quale paghi dipende da quanto tempo hai tenuto ogni investimento.
I guadagni derivanti dalla cessione di qualsiasi investimento in asset digitali detenuti per un anno o meno sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze a breve termine. Gli utili derivanti dalla cessione di quelli detenuti per più di un anno sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze a lungo termine.
L'IRS tassa le plusvalenze a breve termine alla stessa aliquota della tua fascia di imposta sul reddito. Vedi il grafici della fascia fiscale sopra per gli ultimi dati.
L'IRS tassa le plusvalenze a lungo termine a un'aliquota inferiore, incoraggiando gli investitori in criptovalute a investire in HODL.
Di solito "netterai" guadagni e perdite; vale a dire, applicheresti una minusvalenza a lungo termine a una plusvalenza a lungo termine e una minusvalenza a breve termine a una plusvalenza a breve termine. Se ci sono perdite in eccesso in una categoria, puoi compensarle con i guadagni di entrambi i tipi.
Azioni fiscali sul reddito
Anche le seguenti azioni sono eventi imponibili secondo le ultime indicazioni fornite dall'IRS:
Qualsiasi profitto realizzato da una qualsiasi delle azioni di cui sopra è considerato reddito ordinario e tassato allo stesso modo delle plusvalenze a breve termine. Vedere la tabella degli scaglioni di imposta sul reddito federale degli Stati Uniti sopra per gli ultimi scaglioni di imposta sul reddito federale.
Staking con Kraken
L'IRS non ha ancora emesso una guida chiara su come (personaggio) e quando (tempismo) i premi di puntata dovrebbero essere tassati. Tuttavia, alcuni professionisti considerano le ricompense come entrate ordinarie e affermano che sono attualmente tassabili.
Altri professionisti potrebbero non essere d'accordo con questa posizione. Si prega di consultare il proprio consulente fiscale per ulteriori indicazioni.
I clienti statunitensi che hanno ricevuto oltre $ 600 in premi per lo staking nel 2022 riceveranno il modulo IRS 1099-MISC da Kraken. Kraken invierà questo modulo anche all'IRS. Questo modulo aiuta a calcolare l'importo da includere nella dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti.
Puoi saperne di più sul modulo IRS 1099-MISC qui e le domande frequenti sui moduli fiscali Kraken qui.
Segnalazione modulo IRS 1099-B e 1099-DA
Un modulo 1099-B riporta i proventi della vendita di azioni e altri strumenti finanziari. Il modulo 1099-B può anche riportare altri dettagli della vendita come base e altro. I contribuenti statunitensi utilizzano questo modulo per calcolare i guadagni o le perdite derivanti dalla vendita di tali strumenti. Kraken attualmente non emette i moduli 1099-B.
L'Infrastructure and Investment Jobs Act, firmato il 15 novembre 2021, richiede ai "broker" di criptovalute, come Kraken, di segnalare l'attività dei clienti all'IRS utilizzando un nuovo modulo 1099-DA.
L'IRS, tramite annuncio 2023-2, ha rinviato l'obbligo di segnalare le transazioni di asset digitali sul modulo 1099-DA per l'anno fiscale 2023. Pertanto, Kraken attualmente non deposita i moduli 1099-DA presso l'IRS, né rilascia moduli 1099-DA ai clienti. Ti offriamo invece la possibilità di scaricare la cronologia del tuo account, come descritto di seguito. Le prossime normative fiscali statunitensi richiederanno la segnalazione delle vendite o dei trasferimenti di criptovaluta negli anni futuri. Anticipiamo presto queste nuove normative.
Controlla la sezione Tasse del nostro Centro assistenza avanti per gli aggiornamenti.
Come calcolare e archiviare le tasse sulle criptovalute
Calcola la tua base di costo
Per gli investitori che completano solo una manciata di attività di asset digitali all'anno, il calcolo delle tasse è un processo relativamente semplice. Ma, per le persone che sono molto attive nello spazio crittografico e interagiscono con più piattaforme e risorse, può essere molto più difficile.
Per fortuna, l'IRS accetta diversi metodi per calcolare la base di costo degli investimenti soggetti all'imposta sulle plusvalenze. È importante notare che l'importo che pagherai in tasse può variare a seconda dell'opzione scelta.
- Primo entrato, primo uscito (FIFO): Gli asset digitali acquistati per primi sono i primi asset venduti
- Il più alto in first out (HIFO): Le tue risorse digitali più costose vengono vendute per prime
- Ultimo entrato, primo uscito (LIFO): Gli asset acquistati per ultimi sono i primi asset venduti
- Identificazione specifica (Spec ID): Calcoli la base di costo specifica per ogni transazione
Kraken ti offre la possibilità di farlo scarica la cronologia del tuo account per tutte le tue operazioni e altra cronologia dell'account sul tuo account Kraken. I fornitori di terze parti possono aiutarti a calcolare le tasse sulle criptovalute utilizzando il file CSV scaricato da Kraken. Puoi anche fornire i moduli sottostanti quando presenti le tasse sulle criptovalute. Attualmente stiamo lavorando per migliorare le nostre funzionalità di rendicontazione fiscale.
Vogliamo anche notare che dovresti includere le commissioni come aggiustamenti alla base dei costi e ai proventi lordi. Questo aggiustamento avrà un impatto sui tuoi calcoli di guadagni/perdite.
Se c'era una commissione di acquisizione quando hai acquistato la criptovaluta, puoi aggiungere tale commissione al prezzo di acquisto per aumentare la tua base di costo. Allo stesso modo, quando vendi criptovaluta, puoi detrarre le commissioni di vendita dai tuoi proventi. Questa detrazione è vantaggiosa perché si traduce in minori guadagni o maggiori perdite.
Depositare le tasse sulle criptovalute
Dopo aver calcolato l'importo delle tasse dovute, dovrai compilare i seguenti moduli.
Per l'imposta sulle plusvalenze, dovrai completare Formare 8949. Se hai segnalato perdite, potresti essere in grado di detrarre l'importo dalla tua imposta sulle plusvalenze. Per fare ciò, dovrai completare Modulo 1040, programma D.
Per le imposte sul reddito basate su criptovalute, la maggior parte delle persone dovrà completare Modulo 1040, programma 1 or Orario C.
Tuttavia, a seconda del tuo stato, ti potrebbe essere richiesto di compilare un tipo diverso di modulo 1040.
- Formare 1040-ss: Applicabile ai residenti a Guam, Samoa americane, Isole Vergini americane (USVI), Commonwealth delle Isole Marianne Settentrionali (CNMI) e Porto Rico
- Modulo 1040-nr: Applicabile a persone considerate “stranieri non residenti”
sanzioni
L'evasione fiscale sulle criptovalute può portare a sanzioni severe. L'IRS può emettere multe fino al 75% dei guadagni di criptovalute non dichiarati (un massimo di $ 100,000 per gli individui e $ 500,000 per le società) e una verifica dell'anno fiscale può rimanere aperta a tempo indeterminato.
Inoltre, le condanne penali possono comportare una pena detentiva di cinque anni.
Se non sei sicuro di come calcolare o presentare la tua dichiarazione dei redditi, è consigliabile chiedere consiglio a un professionista fiscale.
Continua a conoscere le criptovalute
Ora che sai come vengono tassati i tuoi investimenti in risorse digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle criptovalute controllando il nostro Centro di apprendimento.
Questi materiali sono solo a scopo informativo generale e non sono consigli di investimento o una raccomandazione o sollecitazione ad acquistare, vendere, mettere in gioco o detenere qualsiasi risorsa digitale o ad impegnarsi in una specifica strategia di trading. Alcuni prodotti e mercati crittografici non sono regolamentati e potresti non essere protetto da compensi governativi e/o schemi di protezione normativa. La natura imprevedibile dei mercati delle criptovalute può portare alla perdita di fondi. Le tasse possono essere dovute su qualsiasi rendimento e/o su qualsiasi aumento del valore delle tue criptovalute e dovresti cercare una consulenza indipendente sulla tua posizione fiscale.
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