ביטקוין, Altcoins, DeFi ו-NFTs: מה חייב במס?

ביטקוין, Altcoins, DeFi ו-NFTs: מה חייב במס?

חותמת זמן: 23 באוגוסט 2023 4:29

חישוב מיסי קריפטו

תקציר מנהלים

אם השקעתם במטבעות קריפטוגרפיים, DeFi או NFT, יש סיכוי טוב שאולי תאלצו לשלם מיסים.

במדריך זה, נסקור מקיף את המצב הנוכחי של מיסי מטבעות קריפטוגרפיים בארה"ב, תוך התמקדות באירועים החייבים במס ושאינם חייבים במס על פני מגוון רחב של השקעות ועסקאות קריפטו.

הבנת חובות המס של משקיעי קריפטו

מס הכנסה הוציא את הנחיות המיסוי הראשונות שלו על מטבעות קריפטוגרפיים ב2014. אבל לא עד 2019 האם מס הכנסה החל לבקש מפורשות ממשלמי המסים לדווח על השקעות הקריפטו שלהם על החזרי מס ההכנסה שלהם.

עם זאת, הנחת יסוד מרכזית של מיסוי מטבעות קריפטוגרפיים נותרה ללא שינוי מאז 2014 - במיוחד, כי מטבעות קריפטוגרפיים ונכסים דיגיטליים אחרים מבוססי בלוקצ'יין מטופלים כרכוש, לא כמטבע, לצורך הגשת מיסים. כל עסקה הכוללת מטבעות קריפטוגרפיים היוצרות רווח לבעלים חייבות לפיכך במס על פי חוק בארצות הברית.

במילים אחרות, אם אתה מרוויח ממכירת השקעות הקריפטו שלך, עליך לדווח על כך כרווח הון ולשלם עליו מס. (לעומת זאת, אם אתה מפסיד כסף על ההשקעות שלך, ייתכן שתוכל לנכות כהפסד הון.)

האם מס הכנסה יכול אפילו לעקוב אחר קריפטו?

יש תחושה רווחת, מוטעית, שבעלי קריפטו הם אנונימיים לכולם, כולל מס הכנסה. אבל זה לא נכון. מס הכנסה יכול לעקוב ולנתח את החזקות ארנק הקריפטו של אדם באמצעות גילויים מבורסות מרכזיות או באמצעות ניתוח נתונים של בלוקצ'יין. אם מס הכנסה רוצה לדעת מי הבעלים של נכס דיגיטלי, סביר להניח שהם יכולים לגלות זאת.

כמשקיע ומשלם מסים, עליך לדווח על כל עסקאות נכסים דיגיטליים בשנת הכספים שלך טופס 1040 כאשר אתה מגיש את המיסים שלך.

בנוסף, חילופי קריפטו מרכזיים הם חובה על פי חוק להגיש טופס 1099-K כדי ליידע את מס הכנסה על משקיעים שמבצעים עסקאות בשווי של יותר מ-$20,000 בשנה או שיש להם יותר מ-200 עסקאות בשנה.

מס הכנסה נקט בצעדים בשנים האחרונות כדי למצוא דרכים לחבר ארנקי קריפטו לבעליהם. ארנקים מסוימים מאפשרים לך לקשר את כרטיס האשראי או החיוב שלך. לפעמים, אתה עשוי לחלוק את כתובת הארנק הלא-משמורת שלך עם מרכזיה מרכזית. בכל מקרה, סוכני מס הכנסה מאומנים יכולים להשתמש בשפע של פירורי לחם כדי לחבר ארנקים פעילים של מטבעות קריפטוגרפיים לעלמת מס. לאור עלות העלמת המס הגבוהה, לא כדאי לקחת את הסיכון. בקצרה: לשלם את המסים שלך.

מה הקשר בין רווחי הון למסי מטבעות קריפטו

מס רווחי הון מוטל על כל רווח שתפיק ממכירה או סילוק נכסי הון. נדל"ן, מניות, זהב, וכולם דוגמאות לנכסי הון. כך גם מטבעות קריפטוגרפיים, ורווחי הון מחושבים בהשקעות הקריפטו שלך כמו שהם מחושבים עבור עמיתיהם המסורתיים.

לדוגמה, נניח שאתה קונה ביטקוין ב-$20,000, ואז תחזיק אותו עד שהמחיר יעלה ב-25%. כאשר אתה מוכר את הביטקוין ב-25,000$, הרווח של 5,000$ כפוף למס רווחי הון.

מס רווחי הון לטווח ארוך חל על נכסים המוחזקים במשך שנה או יותר. לפיכך, משקיעים רבים שקונים ומחזיקים קריפטו לטווח ארוך - כפי שאנו נוהגים כאן בביטקוין מרקט ג'ורנל - כפופים למס רווחי הון לטווח ארוך.

בארה"ב, שיעור המס עבור רווחי הון לטווח ארוך נוטה להיות נמוך יותר ממס הכנסה ליחיד. אם אתה מחזיק את הקריפטו פחות משנה לפני מכירתו, הרווחים נחשבים לטווח קצר רווחי הון ממוסה לפי שיעור מס ההכנסה הרגיל שלך. החזקת קריפטו במשך יותר משנה לפני ביצוע כל מכירה/מסחר יכולה להפחית משמעותית את נטל המס שלך. (סיבה נוספת ל-HODL.)

נכון לכתיבת שורות אלה, ה שיעור מס רווחי הון הוא 0%, 15% או 20%, בהתאם להכנסה הכוללת החייבת שלך.

ביטקוין לעומת אלטקוינים: מה חייב במס?

אגודל למעלה למידע על מיסי קריפטו

עבור חישובי מס, אין הבחנה בין ביטקוין, Ethereum וכל סוג אחר של מטבע קריפטוגרפי. בין אם הם הוכחה לעבודה או הוכחת הימור, אלטקוינים או stablecoins, כולם פועלים לפי אותם כללי מס.

מה שחשוב יותר הוא האם פעילויות ההשקעה שלך נחשבות ל"אירועים חייבים במס". עסקאות מסוימות נחשבות לאירועים חייבים במס, הנושאים דרישות והתחייבויות ספציפיות בהשוואה לאירועים שאינם חייבים במס.

אירועים שאינם חייבים במס עבור השקעות קריפטו

כמה אירועים שאינם חייבים במס בהשקעות קריפטו כוללים:

  • קנייה והחזקה של קריפטו: אם אתה רוכש כמה אסימונים עם הכסף שלך ומחזיק אותם בארנק, זה לא נחשב כאירוע חייב במס. אתה לא צריך לדווח על כך למס הכנסה. אך אל תשכח לשמור תיעוד טוב, שכן עלות הרכישה תקבע את נטל המס העתידי שלך.
  • העברת קריפטו בין ארנקים: העברת האסימונים שאתה מחזיק מארנק אחד למשנהו אינה מהווה אירוע חייב במס, בהנחה שבבעלותך שני הארנקים. דוגמה טובה היא העברת האסימונים שלך מארנק תוכנה/משמורת לארנק לא משמורת כמו Ledger Nano או Trezor.

אירועים חייבים במס עבור השקעות קריפטו

ישנם מצבים רבים נוספים שבהם עסקת קריפטו נחשבת לחייבת במס על ידי מס הכנסה:

  • מכירת קריפטו: אם אתה מוכר את הביטקוין שלך, או כל מטבע קריפטוגרפי אחר, ברווח בתמורה למטבע פיאט כמו דולר אמריקאי, העסקה חייבת במס. נטל המס שלך תלוי בסכום שקיבלת מהמכירה - אם הוא נמוך ממה ששילמת בהתחלה עבור הקריפטו, אתה יכול למחוק אותו כהפסד הון, עד למקסימום של 3,000 $ בשנה.
  • מסחר בקריפטו: אם אתה מחליף את הקריפטו שלך באסימון אחר ברווח, גם זה חייב במס. הנה דוגמה - אתה קונה BTC בשווי $1000. אתה מחליף אותו במועד מאוחר יותר ומקבל ETH בשווי $1500. בעסקה זו, הרווחת רווח של 500 דולר, מה שהופך אותה לאירוע חייב במס.
  • קבלת תשלום בקריפטו: אם המעסיק שלך משלם לך משכורת בביטקוין או בכל מטבע אחר, זה נחשב להכנסה חייבת במס. באופן דומה, אם לקוח משלם לך עבור סחורות/שירותים בקריפטו, כלומר הכנסה מרווח, אירוע חייב במס. שימו לב כי מדובר במס בשיעורי הכנסה רגילים, לא בשיעורי רווח הון.
  • כריית קריפטו: אם אתה מרוויח הכנסה מכריית BTC, היא מטופלת כהכנסה רגילה ויש לדווח עליה בדוחות המס שלך. זה לא משנה אם אתה מחזיק את האסימונים או מוכר אותם מיד. קבלת תגמולי כרייה נחשבת תמיד להכנסה רגילה.

גם כורים חובבים בודדים וגם גופים עסקיים צריכים לשלם מס הכנסה על תגמולי כרייה, אם כי בדרכים שונות. עבור אנשים פרטיים, זה אומר לדווח על שלך טופס 1040 לוח זמנים 1, בעוד עסקים צריכים לדווח על כך לוח זמנים ג.

מה חייב במס בהשקעות DeFi?

מימון מבוזר הוא גבול חדש במטבעות קריפטוגרפיים והשקעות בלוקצ'יין. הפופולריות התפוצצה בשנת 2021, DeFi מציעה אלטרנטיבות יעילות יותר לשירותים פיננסיים מסורתיים. זה הפך פופולרי יותר במהלך הזמן הזה, ומשך הון של יותר מ-178 מיליארד דולר בשיאו.

הממשלה הפדרלית עדיין בתהליך של גיבוש תקנות עבור DeFi. לדוגמה, בורסות DeFi אינן חייבות לדווח ל-IRS החל משנת 2023. החל משנת 2024, פלטפורמות אלו יצטרכו להנפיק טפסי מס במסגרת התוכנית הקרובה חוק תשתיות ועבודות השקעות.

כמו כן, מס הכנסה טרם הוציא הנחיות מפורטות לגבי עסקאות ותרחישים רבים של DeFi. בינתיים, על המשקיעים לנהוג בזהירות בטיפול בהשלכות המס של הפעילויות הבאות ב-DeFi:

  • הלוואות קריפטו: אם אתה לווה של הלוואת DeFi, אינך צריך לשלם מסים נוספים. עם זאת, שימוש בקריפטו כדי להחזיר את ההלוואות שלך יכול להיות חייב במס. בהתאם לנסיבות, ייתכן שיהיה עליך לדווח על כך כרווח הון או כהפסד. אם אתה המלווה של הלוואת DeFi, יחולו מסים, בדיוק כמו בכל פעילות הלוואות אחרת. אם אתה מרוויח כאשר ההלוואה מוחזרת, הרווח מחויב במס. באופן דומה, אם תמכור את ביטחונות ההלוואה (בדרך כלל אסימון קריפטו), כל רווחי הון שנצברו יהיו חייבים גם הם במס.
  • בריכות נזילות, היערכות וחקלאות תשואה: אתה מרוויח תגמולים כאשר אתה מפקיד את האסימונים שלך בריכות נזילות. קבלת תגמולים כאלה מצדדים שלישיים נחשבת לאירוע חייב במס. הימור מבוסס צמד, שנמצא בדרך כלל בפרוטוקולי AMM, הוא אירוע חייב במס ויש לדווח עליו כאשר אתה מצטרף לפרוטוקול. עם זאת, הצטרפות לפרוטוקול הימור חד צדדי לא. אבל אתה עדיין חייב לדווח למס הכנסה על כל הכנסה מריבית.

    כל הכנסה שהושגה דרך תשואה חקלאית יהיה חייב גם במס הכנסה. אם אתה נהנה מרווחי הון כלשהם לאורך זמן על ידי החזקת התגמולים שלך, יהיה עליך לדווח עליהם בנפרד לצורך תשלומי מס רווחי הון.

  • אסימוני ממשל/אסימוני שירות: ברוב פרויקטי הקריפטו המבוזרים, המשתתפים מקבלים אסימוני ממשל כאשר הם עומדים בקריטריונים מסוימים. אסימונים אלו מקנים למחזיקים זכויות הצבעה ויכולת להביע דעה במסלול העתידי של הפרוטוקול.

הרווחה או קבלת אסימוני ממשל היא אירוע חייב במס. יש לדווח עליהם כהכנסה רגילה בהתבסס על ערך האסימונים המומרים לדולרים. אותם כללים חלים גם על כל אסימוני שירות המוענקים על ידי פרוטוקול.

כיצד מוטל מס על NFT?

nft

NFTs הם נכסים דיגיטליים המשמשים לייצוג בעלות על קניין רוחני בבלוקצ'יין, כגון תמונות דיגיטאליות, סרטונים, מוזיקה, יצירות אמנות או טקסט. כסוג נכסים חדש למדי, NFTs עדיין לא קיבלו את הנחיות המס המלאות מ-IRS.

בעוד שמטבעות קריפטוגרפיים רגילים מחויבים במס כנכס על ידי מס הכנסה. עם זאת, ל-NFT יש תכונות שגורמות להם להידמות לפריטי אספנות פיזיים. אם מס הכנסה יסווג אותם כרכוש או פריטי אספנות נותר לראות. יהיו לכך השלכות בעתיד לגבי שיעור המס.

אירועים שאינם חייבים במס עבור NFTs

  • יצירת NFTs: ההטבעה או יצירת NFT בבלוקצ'יין אינם יוצרים אירוע חייב במס. האסימון עשוי להכיל ערך מסוים, אך הוא עדיין לא מומש על ידי יוצר ה-NFT. אין חובה לדווח על הטבעה של NFT.

אירועים חייבים במס עבור NFTs

אזורים אפורים ומחלוקות

עסקאות ועסקאות בסיסיות הכוללות מטבעות קריפטוגרפיים כמו ביטקוין ו-Ethereum ברורות למדי לגבי כללי ה-IRS. עם זאת, כשמדובר בסוגי נכסים חדשים יותר כמו NFTs ו-DeFi, דברים רבים עדיין צריכים להיות מוגדרים בבירור על ידי מס הכנסה.

הנה כמה דוגמאות שבהן יש לנתח השלכות מס על בסיס כל מקרה לגופו:

  • אסימונים עטופים: אסימון עטוף הוא נכס דיגיטלי שערכו קשור לקריפטו אחר ומבוסס היטב. אסימונים אלה משמשים כאשר אנשים רוצים להעביר נזילות על פני בלוקצ'יין שונים. Ether הוא האסימון המקורי המשמש בעיקר ב-Ethereum blockchain. ניתן להשתמש באתר עטוף (WETH) על פני רשתות בלוקצ'יין רבות תואמות ERC-20. אסימונים עטופים הם תחום אפור מרכזי בכל הנוגע להשלכות מס. אין לנו הנחיות ברורות מ-IRS בעניין זה. בעוד שמומחים מסוימים רואים בשימוש באסימונים עטופים כחייב במס, אחרים לא.
  • גישור רב שרשרת: כמו עטיפה, גישור מרובה שרשרת מאפשר למשתמשים להעביר נזילות קריפטו על פני מספר בלוקצ'יין. תלוי את מי שואלים, זה יכול להתפרש כאירוע חייב או לא חייב במס. מס הכנסה צריך לספק יותר בהירות בעניין.
  • DeFi Rebasing: פונקציות בסיס מחדש משמשות פרוטוקולי קריפטו מסוימים כדי להתאים את אספקת המטבעות ובכך לשמור על שליטה מסוימת על תנודות המחיר. בשווקים מסורתיים, חברות משתמשות לפעמים חלוקת מניות בדומה לחלוקת מניות ולהגדיל את הנזילות.

פיצולי מניות אינם חייבים במס מכיוון שהם מגדילים את מספר המניות, אך שווי האחזקות נשאר זהה. אם גישה זו מיושמת עבור בסיס מחדש של DeFi, תחול מסים רק על רווחי הון עתידיים.

עם זאת, גישה אחרת כרוכה בבחינת כל הכנסה מ-rebasing כצורה של תשלום דיבידנד, אשר תהווה הכנסה רגילה. עם זאת, עדיין לא הייתה הסכמה לגבי הטיפול המס המתאים לבסיס מחדש.

אנחנו עדיין צריכים בהירות לגבי השלכות המס בכמה תרחישים אחרים. חיוני לפנות לשירותיו של מקצוען מס מנוסה אם השקעות הקריפטו שלך כוללות אלמנטים מ-DeFi, NFT ותחומי בלוקצ'יין אחרים. אחרת, אתה מסתכן בביצוע העלמת מס מבלי משים. הפשע החמור הזה כרוך בקנסות פוטנציאליים ואפילו תקופות מאסר בהתאם לגודל המסים המגיעים לממשלה הפדרלית.

אנו ממליצים בחום להתייעץ עם איש מקצוע המס שלך אם אתה מעורב בעסקאות הכוללות אחד מהתחומים האפורים הללו.

Takeaway למשקיעים

קנייה והחזקה לטווח ארוך של השקעות הקריפטו שלך עוזרות להימנע ממיסוי מקנייה ומכירה תכופה.

שוק הקריפטו הולך לקראת עידן של תקנות קפדניות ומעקב גדול יותר מצד סוכנויות כמו מס הכנסה. אם יש לך השקעות לא מדווחות בקריפטו, זה הזמן לבחון את השלכות המס הפוטנציאליות.

מומלץ מאוד להתייעץ עם איש מקצוע בתחום המס אם אתה משקיע בתחומים אפורים כמו NFTs, פרוטוקולי DeFi ומקרי שימוש. מטבעות קריפטו נושאים בנטל מס כמו כל סוג נכס או השקעה אחרים. אם אתה מרוויח, הקפד לשלם את המיסים שלך.

למעלה מ-50,000 משקיעים מקבלים את יומן השוק של ביטקוין מדי יום. לחץ כאן כדי להירשם ולהצטרף לשבט.

בול זמן:

עוד מ ביטאון שוק ביטקוין