כאשר 2020 סוף סוף מסתיים, הגיע הזמן לשקול תכנון מס בסוף השנה. נקודת אור אחת השנה הייתה ביצועי המטבעות הקריפטוגרפיים. במיוחד הביטקוין נסחר בשיאים או כמעט בכל הזמנים, במידה ניכרת מעל לשיאו הקודם בסוף 2017. מטבעות קריפטוגרפיים אחרים, כמו את'ר, השיגו השנה גם הם תשואות ניכרות. משלמי המסים המחזיקים קריפטוגרפיה מוערכת משמעותית עשויים לשקול את הדרך הטובה ביותר לייעל את מתן הצדקה שלהם. להלן אנו מתארים את יתרונות המס של תרומת מטבע קריפטוגרפי מוערך, כמו גם שיקולי מס אחרים עבור תורמים וארגוני צדקה.
הטבות מס בתרומת מטבעות קריפטוגרפיים מוערכים
על ידי תרומה בעין של מטבע קריפטוגרפי מוערך, התורמים יוכלו לקבל שתי הטבות מס באחת - הימנעות ממס רווחי הון וקבלת ניכוי תרומות צדקה. שקול משלם מיסים שרכש ביטקוין אחד בתחילת 2019 תמורת 5,000 דולר להחזקה להשקעה. אם משלם המסים היה מוכר את הביטקוין הזה תמורת 25,000 $, או היה משתמש בו לרכישת מוצרים או שירותים בשווי 25,000 $, הם היו חייבים מיסי רווח הון על הרווח של 20,000 $. מכיוון שמשלם המס מחזיק את הביטקוין הזה למעלה משנה, הרווח (למרבה המזל) יחויב במס בשיעור רווחי הון לטווח ארוך. עם זאת, זה עדיין יכול להיות עד 4,760 $ במס הכנסה פדרלי נוסף.
מה אם במקום זאת משלם המסים תרם את הביטקוין הזה לצדקה? ישנן שתי הטבות מס שהמשלם המס עשוי לקבל בגין תרומה כזו. ראשית, מכיוון שהם מתנו את הביטקוין במקום למכור אותו, בדרך כלל משלם המסים לא היה חייב במס רווחי הון כתוצאה מהתרומה. שנית, בנסיבות הנכונות, משלם המסים יכול לקבל ניכוי תרומות צדקה שיכול להפחית את חבותם במס הכנסה פדרלי עד 9,250 דולר. יחד עם החיסכון במס רווחי הון, מדובר בחיסכון במס מעל 14,000 דולר.
שיקולי מס נוספים לתורמים
על מנת להפיק את המרב מהטבות המס הללו, ישנם מספר שיקולי מס אחרים לתורמים פוטנציאליים.
פירוט לעומת ניכוי סטנדרטי
תורמים פוטנציאליים צריכים לשקול אם הם יפרטו ניכויים או ידרשו את הניכוי הסטנדרטי. תורם הטוען לניכוי הסטנדרטי לא יממש תועלת כלשהי מניכוי תרומות הצדקה הנובע מתרומות מטבע קריפטוגרפי.[1]
דרישות ביסוס
תורם נדרש לנהל רישומים כדי להוכיח את סכום תרומות הצדקה שניתנו. דרישות הבסיס לתרומות שלא מתבצעות במזומן תלויות בגובה התרומה.
לתרומות מטבעות קריפטוגרפיים מתחת ל -250 דולר, על התורם לקבל ולשמור קבלה מארגון הצדקה המציג את שם וכתובת העמותה; תאריך התרומה; וסוג וכמות המטבעות הניתנים לתרומה.
עבור תרומות של מטבעות קריפטוגרפיים מעל 250 דולר, על התורם לקבל ולשמור "אישור בכתב בעתיד" מהצדקה. על ההכרה:
1. היה בכתב.
2. כלול:
א. תיאור (אך לא בהכרח הערך) של המטבע הקריפטוגרפי שנתרם,
ב. בין אם הצדקה נתנה לתורם כל טובין או שירותים כתוצאה מהתרומה (למעט פריטים אסימוניים מסוימים והטבות חבר או הטבות דתיות בלתי מוחשיות), ו
ג. תיאור והערכה בתום לב של ערך כל טובין או שירותים המתוארים ב (ב).
3. יתקבל על ידי התורם בתאריך הקודם של:
א. התאריך בו התורם מגיש החזר מס לשנת התרומה, או
ב. תאריך היעד, כולל הארכות, להגשת ההחזר.
לתרומות מטבעות קריפטוגרפיים מעל 500 דולר, על התורם למלא טופס מס הכנסה 8283, תרומות צדקה Noncash, וכלול טופס זה עם החזר המס שלהם, ועבור תרומות מטבעות קריפטוגרפיים מעל 5,000 דולר, על התורם גם למלא את סעיף ב 'בטופס 8283 (ולספק הערכה מוסמכת, כמתואר להלן).
דרישות הערכה ושמאות
כדי להבין את סכום הניכוי של תרומות צדקה בגין תרומת נכס שאינו מטבע, כמו מטבע קריפטוגרפי, על הנישום לקבוע תחילה את שווי השוק ההוגן של הנכס. שווי שוק הוגן הוא המחיר שנכס ימכור עבורו בשוק הפתוח. זה המחיר עליו יוסכם בין קונה מוכן לבין מוכר מוכן, כאשר אף אחד מהם אינו נדרש לפעול, ושניהם בעלי ידע סביר בעובדות הרלוונטיות. עבור מטבעות קריפטוגרפיים הנסחרים בבורסה ציבורית, שווי השוק ההוגן בדרך כלל אמור להיות שווה למחיר הספוט בזמן התרומה.[2]
אם התורם דורש ניכוי תרומות צדקה לתרומות מטבעות קריפטוגרפיים בסך כולל של יותר מ -5,000 דולר, בדרך כלל יחולו דרישות הערכה נוספות. במקרה זה, תורם נדרש להשיג הערכה מוסמכת, אותה יש לחתום ולתארך על ידי שמאי מוסמך. בנוסף, על התורם למלא את לוח ב 'בטופס 8283 ולכלול לוח זמנים זה עם החזר המס שלהם. יוצא מן הכלל למניות הנסחרות בבורסה ככל הנראה אינו חל על מטבעות קריפטוגרפיים. הדרישה לקבלת שמאות מוסמכת עשויה להעלות סוגיות מעשיות, מכיוון שמס הכנסה דורש כי השמאי יהיה בעל "השכלה ניתנת לאימות בהערכת סוג הנכס המוערך". מכיוון ש- Cryptocurrency הוא סוג נכסים חדש, מציאת שמאי מוסמך עם השכלה וניסיון נדרשים עשויה להיות קשה. בנוסף, תורמים רשאים לשלם סכומים ניכרים עבור הערכות כאלה, על אף הקלות בהשגת מחירים נקודתיים בבורסות שונות.
מטבעות קריפטוגרפיים מוחזקים במשך פחות משנה
בנסיבות מסוימות, ניכוי תרומת צדקה יוגבל לבסיס המס של התורם בקריפטוגרפיה תרומה, ולא לשווי השוק ההוגן שלה. לדוגמא, אם תורם החזיק מטבעות קריפטוגרפיים פחות משנה, ניכוי תרומת הצדקה יוגבל למספר הנמוך יותר של בסיס המס או שווי שוק הוגן. בסיס המס של תורם בקריפטו יהיה בדרך כלל שווה לסכום ששולם עבור המטבע הקריפטוגרפי. עם זאת, בסיס המס יכול להיות שונה במצבים שבהם תורם לא רכש את המטבע הקריפטוגרפי אלא קיבל את הקריפטוגרפיה במתנה, מכרייה או מתגמולים, כפיצוי, או כחלוקה מגוף שמתייחס אליו כשותפות למס. מטרות.
סטטוס סוחר
ניכויי תרומות צדקה בדרך כלל יהיו מוגבלים גם לבסיס אם מתייחסים לתורם כאל עוסק בקריפטוגרפי שנתרם במקום כמשקיע. הקביעה אם תורם הוא עוסק או משקיע מבוססת על האם, תחת כל העובדות והנסיבות, התורם מחזיק את המטבע הקריפטוגרפי בעיקר למכירה ללקוחות במהלך רגיל של סחר או עסק. תורם שמחזיק בעיקר מטבעות קריפטוגרפיים להשקעה ואינו עוסק במכירות תכופות של מטבעות קריפטוגרפיים ללקוחות, בדרך כלל לא ייחשב כסוחר.
זיהוי מטבעות קריפטוגרפיים שנתרמו
כדי למטב את הטבות המס בגין צדקה, תורם שרכש יחידות שונות של מטבעות קריפטו בזמנים ובמחירים שונים ירצה לתרום יחידות מטבעות מטבע עם בסיס המס הנמוך ביותר (כלומר, הערכה הגבוהה ביותר). על מנת לעשות זאת, התורם צריך לזהות באופן ספציפי אילו יחידות קריפטוגרפיה תורמות. באופן כללי, תורם יכול לזהות יחידה ספציפית של מטבע וירטואלי או על ידי תיעוד המזהה הדיגיטלי הייחודי של היחידה הספציפית כגון מפתח פרטי, מפתח ציבורי וכתובת, או על ידי רשומות המציגות את פרטי העסקה עבור כל היחידות של מטבע וירטואלי ספציפי, כגון ביטקוין, המוחזק בחשבון, ארנק או כתובת בודדים. על מידע זה להציג (1) את התאריך והשעה שבה נרכשה כל יחידה, (2) את הבסיס ואת שווי השוק ההוגן של כל יחידה במועד רכישתה, (3) את התאריך והשעה שבה תרמה יחידה, וכן ( 4) שווי השוק ההוגן של כל יחידה בתרומה.
אם התורם אינו מצליח לזהות באופן ספציפי את יחידות המטבעות הניתנים לתרומה, היחידות נחשבות כתרומות בסדר כרונולוגי החל מהיחידה המוקדמת ביותר של המטבע הווירטואלי שנרכש; כלומר על בסיס FIFO הראשון בכניסה הראשונה.
מגבלות אחוז
לתורמים התורמים תרומות צדקה גדולות בשנה אחת, מגבלות האחוז עשויות לבוא לידי ביטוי. ניכויי תרומת צדקה עבור מטבעות קריפטוגרפיים שנתרמו המוחזקים להשקעה במשך יותר משנה בדרך כלל יוגבלו ל -30% או 20% מההכנסה ברוטו המותאמת של התורם, תלוי בסוג העמותה המקבלת את התרומה. בדרך כלל ניתן להעביר ניכויים העולים על מגבלות אלה ולבצע קיזוז הכנסות עד חמש שנים. אם התורם מעוניין לתרום תרומות צדקה לניכוי העצמי מעבר למגבלות אלה, התורם רשאי לבחור להשלים מתנת צדקה של מטבע קריפטוגרפי בתרומת צדקה במזומן מכיוון שמתנות במזומן כפופות למגבלות אחוז שונות.
שיקולים לארגוני צדקה
לאור הטבות המס לתורמים, ארגוני צדקה עשויים לרצות להקל על תרומות מטבע קריפטוגרפי כדי לעודד מתן צדקה נוסף. בנוסף להבנת השיקולים לתורמים, שתוארו לעיל, ישנם שיקולים מסוימים אותם ארגוני צדקה צריכים לזכור.
ארגון צדקה יצטרך להחליט אם הוא יקבל תרומות ישירות ועומדות של מטבעות קריפטוגרפיים או ידרוש מתורמים פוטנציאליים לתרום באמצעות ארגון אחר, כגון תרומת חסות לתרומות המייעצות לתרומות. ארגונים המתמחים בתרומות צדקה של מטבעות קריפטוגרפיים, כמו הבלוק נותן /, עשויים להיות מסוגלים לעזור לארגוני צדקה המעוניינים לקבל קריפטוגרפיה ישירות. אם ארגון צדקה אינו מעוניין לקבל קריפטוגרפיה ישירות, יתכן ותרצה להפנות תורמים כלפי ארגונים כמו נאמנות צדקה or ואנגארד צדקה שיכולים לסייע ביצירת קרן מומלצת לתורמים לקבל תרומות מטבע.
אם ארגון צדקה מחליט לקבל קריפטוגרפיה ישירות, ניתן יהיה לקרוא לספק את הבסיס הדרוש, כגון ההכרה בכתב זמנית שתוארה לעיל, כדי לתמוך בניכוי תרומת הצדקה של תורם. דרישות נוספות חלות בדרך כלל על תרומות מעל 5,000 דולר. במקרים אלה, בדרך כלל ארגון צדקה יתבקש לחתום על חלק V בטופס מס הכנסה 8283, תוך הכרה בכך שהצדקה היא ארגון מוסמך על פי סעיף 170 (ג) וכי היא קיבלה את הרכוש שנתרם כמתואר בטופס. הצדקה חייבת לדווח גם על תרומות מטבעות קריפטוגרפיים כתרומות שאינן במזומן בתוספת M, תרומות Noncash, מטופס 990, החזרת ארגון פטורה ממס הכנסה. יתר על כן, אם ארגון הצדקה מוכר, מחליף או משליך אחרת את המטבע הקריפטוגרפי המתואר בטופס 8283 (או כל חלק ממנו) תוך שלוש שנים מיום הקבלה, בדרך כלל היא תידרש להגיש טופס מס הכנסה 8282, החזרת מידע שנעשה, עם מס הכנסה ותן לתורם עותק.
[1] שים לב כי ההוראה בחקיקה של COVID-19 המאפשרת לאנשים שאינם מפרטים לתבוע ניכוי מעל לקו עבור תרומות צדקה של עד 300 $ חלה רק על תרומות במזומן.
[2] אם העיסקה מתבצעת על ידי החלפת מטבעות קריפטוגרפיים, מס הכנסה מאפשר למשלמי המס להסתמך על הסכום שרשמה הבורסה. אם העסקה היא עמית לעמית או שאינה מקלה אחרת על ידי החלפת מטבעות קריפטוגרפיים, מס הכנסה יקבל כראיה לשווי השוק ההוגן את הערך שנקבע על ידי מטבע קריפטוגרפי או חוקר בלוקצ'יין שמנתח מדדים כלל-עולמיים של מטבע קריפטוגרפי ומחשב את הערך ב תאריך ושעה מדויקים.
- 000
- 2019
- 2020
- חֶשְׁבּוֹן
- נוסף
- תעשיות
- נכס
- הטוב ביותר
- ביטקוין
- blockchain
- עסקים
- הון
- מקרים
- מזומנים
- צדקה
- טענות
- פיצוי
- תקופת הקורונה
- יוצרים
- -
- מטבע מבוזר
- המרת
- מַטְבֵּעַ
- לקוחות
- DID
- דיגיטלי
- תרומה
- תרומות
- מוקדם
- חינוך
- אתר
- חליפין
- בורסות
- סיומות
- הוגן
- פדרלי
- תרשים
- בסופו של דבר
- ראשון
- טופס
- קדימה
- קרן
- כספים
- כללי
- מתנות
- נתינה
- טוב
- סחורות
- להחזיק
- HTTPS
- לזהות
- כולל
- הַכנָסָה
- מידע
- השקעה
- משקיע
- מס הכנסה
- בעיות
- IT
- מפתח
- ידע
- גָדוֹל
- חֲקִיקָה
- אחריות
- אוֹר
- מוגבל
- עשייה
- שוק
- כרייה
- ליד
- לקזז
- לפתוח
- להזמין
- אחר
- שותפות
- תשלום
- ביצועים
- תכנון
- מחיר
- פְּרָטִי
- מפתח פרטי
- רכוש
- ציבורי
- מפתח ציבורי
- לִרְכּוֹשׁ
- להעלות
- תעריפים
- רשום
- להפחית
- לדווח
- דרישות
- החזרות
- תגמולים
- SALE
- מכירות
- למכור
- שירותים
- נמכרים
- מסחרי
- סטקינג
- מניות
- תמיכה
- מס
- מסים
- זמן
- אסימון
- סחר
- מסחר
- עסקה
- ערך
- וירטואלי
- - מטבע וירטואלי
- ארנק
- מי
- בתוך
- עולמי
- ראוי
- כתיבה
- שנה
- שנים