ב-20 במאי 2021, משרד האוצר האמריקני ("אוצר") פרסם את סדר היום של תאימות המס של תוכנית המשפחות האמריקאית, דו"ח המפרט את הצעדים המוצעים של ממשל ביידן לגיוס הכנסות נוספות ממס של 700 מיליארד דולר במהלך העשור הבא באמצעות ההכנסה הפנימית. שירות ("מס הכנסה") ומאמצי האכיפה שלו ("הדוח"). פרטים נוספים על הצעות אלה יהיו זמינים ככל הנראה ב"הסברים הכלליים של המינהל על הצעות ההכנסות של המינהל לשנת הכספים 2022", מה שנקרא Greenbook, שצפוי להתפרסם ב-28 במאי.
הדוח מגלה שאחת הדרכים הטובות ביותר להגדיל את שיעור הציות הכולל למס היא על ידי הגדלת דרישות הדיווח של צד שלישי. הדו"ח מציין שכאשר ההכנסה כפופה הן לדיווח מידע על צד שלישי והן לניכוי במקור (כגון שכר), העמידה היא בסביבות 99%; כאשר ההכנסה כפופה לדיווח מידע מהותי אך ללא ניכוי במקור, העמידה היא בסביבות 95%; כאשר ההכנסה כפופה לדיווח מידע מוגבל, התאימות היא בסביבות 83%; אך כאשר ההכנסה אינה כפופה לדיווח מידע (כגון קניין או הכנסה מדמי שכירות), הציות יורד לסביבות 45%.[1]
משטר הדיווח החדש המוצע ידרוש שתי הגשות חדשות הקשורות לעסקאות במטבעות קריפטוגרפיים. למעשה, הדו"ח מציין במפורש כי הצמיחה של מטבע וירטואלי מהווה דאגה משמעותית מכיוון שהוא "כבר מהווה בעיית זיהוי משמעותית על ידי הקלה על פעילות בלתי חוקית באופן נרחב כולל העלמת מס".[2]
ההגשה החדשה המוצעת הראשונה תתבסס על המסגרת הקיימת של טופס מס הכנסה 1099-INT, המחייבת מוסדות פיננסיים לדווח על הכנסות ריבית המשולמות לאזרחים בארה"ב בסכומים של 10 דולר או יותר, על ידי הרחבת הנתונים המדווחים כך שיכללו "תזרימי הכנסה ויציאות ברוטו על כל החשבונות העסקיים והאישיים ממוסדות פיננסיים, כולל חשבונות בנק, הלוואות והשקעות . . . ."[3] הדו"ח מבהיר עוד, למטרות משטר דיווח זה, המונח "חשבון" כולל את אלה שב"בורסות נכסי קריפטו ואפוטרופוסים".[4]
לא ברור כמה תוסיף הדרישה החדשה לדיווח המידע. מס הכנסה כבר עובד על תקנות ליישם משטר דיווח מידע עבור בורסות מטבעות קריפטוגרפיים (וייתכן שמתווכים אחרים) תחת הסמכות הסטטוטורית הקיימת ממילא לדרוש דיווח מידע על ידי ברוקרים.[5] דיווח החשבונות הפיננסיים נראה במובנים מסוימים צר יותר (מבחינת המידע שיש לדווח) מדיווח ברוקרים, ובמובנים מסוימים (מבחינת המתווכים הוא חל) פוטנציאלי רחב יותר.
ההגשה החדשה המוצעת השנייה תרחיב את הדיווח על עסקאות במזומן[6] לכלול עסקאות במטבע קריפטוגרפי. לפיכך, עסקים המקבלים מטבעות קריפטוגרפיים יידרשו לדווח על עסקאות הכוללות נכסי קריפטו בשווי שוק הוגן של יותר מ-$10,000. דרישה כזו עשויה להרתיע את השימוש במטבעות קריפטוגרפיים כדי לבצע רכישות גדולות יותר של הצרכנים. לדוגמה, אם צרכנים משתמשים במטבע קריפטוגרפי כדי לבצע רכישות גדולות (למשל, Overstock, Expedia, Christie's), העסקה תדווח, אך אם הם משתמשים בכרטיס אשראי, היא לא תעשה זאת.
אם יש לך שאלות כלשהן לגבי הצעות אלה, אנא צור קשר עם חבר בקבוצת Blockchain & Cryptocurrency של Steptoe.
[1] ה-American Families Planning Tax Agenda, Dep't of Treas., ב-5 (מאי 2021), https://home.treasury.gov/system/files/136/The-American-Families-Plan-Tax-Compliance -Agenda.pdf (ביקר לאחרונה ב-21 במאי 2021).
[2] Id. בשעות 20-21.
[3] Id. בגיל 19.
[4] Id.
[5] לִרְאוֹת IRC § 6045.
[6] לִרְאוֹת טופס מס הכנסה 8300, דוח על תשלומים במזומן מעל $10,000 שהתקבלו במסחר או בעסק, זמין בכתובת: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8300.pdf.
- &
- 000
- חֶשְׁבּוֹן
- נוסף
- תעשיות
- אֲמֶרִיקָאִי
- סביב
- בנק
- הטוב ביותר
- ביידן
- B
- blockchain
- ברוקר
- לִבנוֹת
- עסקים
- עסקים
- מזומנים
- הענות
- צרכן
- צרכנים
- אשראי
- כרטיס אשראי
- -
- מטבע מבוזר
- בורסות בקריפטו
- מַטְבֵּעַ
- נתונים
- פרט
- איתור
- בורסות
- לְהַרְחִיב
- הרחבת
- הוגן
- משפחות
- כספי
- גופים פיננסיים
- ממצאים
- ראשון
- טופס
- מסגרת
- קְבוּצָה
- צמיחה
- איך
- HTTPS
- לא חוקי
- כולל
- הַכנָסָה
- להגדיל
- מידע
- מוסדות
- אינטרס
- מס הכנסה
- השקעה
- מס הכנסה
- IT
- גָדוֹל
- מוגבל
- שוק
- אחר
- overstock
- תשלומים
- רכישות
- להעלות
- תקנון
- לדווח
- דרישות
- הכנסה
- הברית
- מס
- סחר
- עסקה
- עסקות
- לָנוּ
- ערך
- וירטואלי
- - מטבע וירטואלי
- שנה