ビットコイン、アルトコイン、DeFi、NFT: 何が課税対象ですか?

エグゼクティブサマリー

暗号通貨、DeFi、または NFT に投資している場合は、税金を支払わなければならない可能性が十分にあります。

このガイドでは、幅広い仮想通貨投資と取引における課税対象と非課税の事象に焦点を当て、米国の仮想通貨税の現状を包括的に見ていきます。

仮想通貨投資家の納税義務を理解する

IRSが初の仮想通貨課税ガイドラインを発行 in 2014。 しかし 2019年まで IRSは納税者に仮想通貨への投資を所得税申告書で報告するよう明示的に求め始めたのだろうか。

しかし、仮想通貨課税の中心的な前提は 2014 年以来変わっていません。 暗号通貨やその他のブロックチェーンベースのデジタル資産は、納税の対象となる通貨ではなく財産として扱われます。。 したがって、所有者に利益をもたらす暗号通貨に関連する取引はすべて、米国の法律により課税対象となります。

言い換えれば、 暗号資産投資を売却して利益を得た場合は、それをキャピタルゲインとして報告し、税金を支払う必要があります。 （逆に、投資で損失が発生した場合は、キャピタルロスとして控除できる場合があります。）

IRS は暗号通貨も追跡できますか?

仮想通貨の所有者は IRS を含む誰にとっても匿名であるという誤った感情が蔓延しています。 しかし、これは真実ではありません。 IRS は、集中取引所からの開示やブロックチェーンのデータ分析を通じて、個人の暗号通貨ウォレットの保有状況を追跡および分析できます。 IRS がデジタル資産の所有者を知りたい場合は、おそらく知ることができます。

投資家として、また納税者として、 会計年度内のデジタル資産取引を報告する必要があります。 フォーム1040 税金を申告するとき.

さらに、集中型暗号通貨取引所は、 IRSに投資家について通知するためにフォーム1099-Kを提出することが法的に義務付けられています 年間 20,000 ドル以上の取引を行う人、または年間 200 件を超える取引を行う人。

IRSは近年、暗号通貨ウォレットを所有者に結び付ける方法を見つけるための措置を講じてきました。 一部のウォレットでは、クレジット カードまたはデビット カードをリンクできます。 場合によっては、非保管ウォレットのアドレスを集中取引所と共有することがあります。 いずれの場合でも、訓練を受けた IRS 職員は、大量のブレッドクラムを使用して、アクティブな暗号通貨ウォレットを脱税者に接続することができます。 脱税コストが高いことを考えると、リスクを取る価値はありません。 要するに： あなたの税金を払う.

キャピタルゲインと仮想通貨税の関係は何ですか

キャピタルゲイン税は、資本資産の売却または処分から得た利益に対して課税されます。。 不動産、株式、金などはすべて資本資産の例です。 仮想通貨も同様で、仮想通貨投資におけるキャピタルゲインは従来の仮想通貨投資と同様に計算されます。

たとえば、ビットコインを 20,000 ドルで購入し、価格が 25% 上昇するまで保持するとします。 ビットコインを 25,000 ドルで売却すると、5,000 ドルの利益はキャピタルゲイン税の対象となります。

長期キャピタルゲイン税は、XNUMX 年以上保有する資産に適用されます。 したがって、私たちがここビットコイン・マーケット・ジャーナルで実践しているように、仮想通貨を長期にわたって購入および保有する多くの投資家は、長期キャピタルゲイン税の対象となります。

米国では、長期キャピタルゲインに対する税率は個人所得税よりも低い傾向があります。 暗号通貨を売却するまでの期間が XNUMX 年未満の場合、その利益は短期とみなされます。 キャピタルゲイン 標準の所得税率で課税されます。 販売/取引を行う前に XNUMX 年以上仮想通貨を保有すると、税負担を大幅に軽減できます。 (HODL のもう XNUMX つの理由。)

これを書いている時点で、 キャピタルゲイン税率は0%、15%、または20%です、全体の課税所得に応じて異なります。

ビットコイン vs. アルトコイン: 何が課税対象となるのか?

税金の計算では、ビットコイン、イーサリアム、その他の種類の暗号通貨の間に区別はありません。 それらがプルーフ・オブ・ワークであろうと、プルーフ・オブ・ステークであろうと、アルトコインであろうと、 安定したコイン、それらはすべて同じ税規則に従います。

さらに重要なのは、あなたの投資活動が「課税対象イベント」とみなされるかどうかです。 特定の取引は課税イベントとみなされ、非課税イベントと比較して特定の要件と義務が伴います。

暗号投資の非課税イベント

暗号投資における非課税イベントには次のようなものがあります。

• 仮想通貨の購入と保有: お金でトークンを購入し、ウォレットに保管している場合、それは課税対象にはなりません。 IRSに報告する必要はありません。 ただし、購入費用によって将来の税負担が決まるため、きちんと記録を残すことを忘れないでください。
• ウォレット間での暗号通貨の転送: 両方のウォレットを所有していると仮定すると、保有するトークンをあるウォレットから別のウォレットに移動することは課税対象にはなりません。 良い例は、ソフトウェア/保管ウォレットから Ledger Nano や Trezor などの非保管ウォレットにトークンを転送することです。

暗号資産投資の課税対象イベント

IRS によって暗号通貨取引が課税対象とみなされる状況は他にもたくさんあります。

• 仮想通貨の販売: ビットコインやその他の暗号通貨を米ドルなどの法定通貨と引き換えに販売して利益を得た場合、その取引は課税対象となります。 あなたの税負担は、売却から得た額によって異なります。仮想通貨に対して最初に支払った金額よりも低い場合は、年間最大 3,000 ドルまでキャピタルロスとして償却できます。

• 取引暗号: 暗号通貨を別のトークンと交換して利益を得た場合、それも課税対象となります。 これは例です – あなたは 1000 ドル相当の BTC を購入します。 後日交換すると、1500ドル相当のETHが得られます。 この取引では 500 ドルの利益が得られたため、課税対象のイベントとなります。
• 暗号通貨で支払いを受ける: 雇用主がビットコインまたはその他の通貨で給与を支払った場合、それは課税所得とみなされます。 同様に、顧客が商品やサービスの代金を暗号通貨で支払った場合、それは所得となり、課税対象となります。 これはキャピタルゲイン税率ではなく、通常の所得税率で課税されることに注意してください。
• マイニングクリプト: BTCのマイニングから収入を得た場合、それは通常の収入として扱われ、納税申告書で報告する必要があります。 トークンを保有するか、すぐに売却するかは関係ありません。 マイニング報酬の受け取りは常に通常の収入とみなされます。

個人の趣味のマイナーも企業体も、方法は異なりますが、マイニングの報酬に対して所得税を支払う必要があります。 個人の場合、それは自分の状況を報告することを意味します。 フォーム1040スケジュール1、企業はそれを報告する必要がありますが、 スケジュールC.

DeFi投資で課税対象となるものは何ですか?

分散型金融は、暗号通貨とブロックチェーン投資の新たなフロンティアです。 2021 年に人気が爆発的に高まる DeFi は、従来の金融サービスに代わるより効率的なサービスを提供します。 その間、人気はさらに高まり、178 億ドルを超える資本が集まりました。 ピーク時.

連邦政府は現在もDeFiに関する規制を策定中である。 たとえば、DeFi 取引所は 2023 年時点で IRS への報告を義務付けられていません。2024 年から、これらのプラットフォームは次の法に基づいて納税フォームを発行する必要があります。 インフラおよび投資雇用法。

同様に、IRSは多くのDeFi取引とシナリオに関する詳細なガイドラインをまだ発行していません。 それまでの間、投資家は、DeFi における以下の活動による税金への影響を扱う際には、慎重に対処する必要があります。

• 暗号ローン: DeFi ローンの借り手の場合、追加の税金を支払う必要はありません。 ただし、ローンの返済に暗号通貨を使用すると課税される可能性があります。 状況に応じて、キャピタルゲインまたはキャピタル損失のいずれかとして報告する必要がある場合があります。DeFi ローンの貸し手の場合は、他の融資活動と同様に税金が適用されます。 ローンを返済したときに利益が出た場合、その利益には税金がかかります。 同様に、ローンの担保（通常は暗号トークン）を売却した場合、得られたキャピタルゲインも課税の対象となります。
• 流動性プール、ステーキング、イールドファーミング: トークンを預けると報酬を獲得できます。 流動性プール。 第三者からそのような報酬を受け取ることは課税対象イベントとみなされます。通常、AMM プロトコルで見られるペアベースのステーキングは課税対象イベントであり、プロトコルに参加するときに報告する必要があります。 ただし、片面ステーキングプロトコルに参加することはできません。 ただし、得られた利息収入は依然として IRS に報告する必要があります。

  ～を通じて得たあらゆる収入 収量農業 所得税もかかります。 報酬を保有することで長期にわたってキャピタルゲインを享受した場合、キャピタルゲイン税の支払いのために個別に報告する必要があります。

• ガバナンストークン/ユーティリティトークン：ほとんどの分散型暗号プロジェクトでは、参加者が特定の基準を満たした場合にガバナンストークンが与えられます。 これらのトークンは、所有者に投票権を与え、プロトコルの将来の軌道について発言権を与えることができます。

ガバナンス トークンの獲得または受け取りは課税対象のイベントです。 これらは、ドルに換算されたトークンの価値に基づいて経常利益として報告される必要があります。 同じルールが、プロトコルによって付与されるユーティリティ トークンにも適用されます。

NFTにはどのように課税されますか?

NFT は、デジタル化された画像、ビデオ、音楽、アートワーク、テキストなど、ブロックチェーン上の知的財産の所有権を表すために使用されるデジタル資産です。 かなり新しい資産クラスである NFT は、まだ IRS から完全な税務ガイドラインを受け取っていません。

通常の暗号通貨は資産として IRS によって課税されます。 ただし、NFT には物理的な収集品に似せる特徴があります。 IRSがそれらを財産または収集品として分類するかどうかはまだわかりません。 これは将来の税率に影響を与えるでしょう。

NFTの非課税イベント

• NFTの作成: ブロックチェーン上で NFT を鋳造または作成しても、課税対象となるイベントは発生しません。 トークンには何らかの価値がある可能性がありますが、NFTの作成者はまだそれを実現していません。 NFT の鋳造を報告する必要はありません。

NFTの課税対象イベント

グレーゾーンと論争

ビットコインやイーサリアムなどの暗号通貨を含む基本的な取引と取引は、IRS の規則に関してかなり明確です。 ただし、NFTやDeFiなどの新しい資産クラスに関しては、依然として多くのことがIRSによって明確に定義される必要があります。

税金への影響をケースバイケースで分析する必要がある例をいくつか示します。

• ラップされたトークン: ラップされたトークンは、その価値が別の確立された暗号通貨に関連付けられているデジタル資産です。 これらのトークンは、人々が異なるブロックチェーン間で流動性を転送したい場合に使用されます。 イーサは、主にイーサリアム ブロックチェーンで使用されるネイティブ トークンです。 ラップされたイーサ (WETH) は、多くの ERC-20 互換ブロックチェーンで使用できます。ラップされたトークンは、税金への影響に関する限り、大きなグレーゾーンです。 この件に関しては IRS から明確なガイドラインはありません。 一部の専門家はラップされたトークンの使用を課税対象と考えていますが、他の専門家はそうではありません。
• マルチチェーンブリッジング：ラッピングと同様に、マルチチェーンブリッジングを使用すると、ユーザーは複数のブロックチェーン間で暗号通貨の流動性を転送できます。 誰に尋ねるかによって、それは課税対象イベントまたは非課税イベントのいずれかとして解釈されます。 IRSはこの件についてもっと明確にする必要がある。
• DeFiリベース: リベース機能は、コイン供給を調整するために一部の暗号プロトコルで使用され、それによって価格変動に対するある程度の制御を維持します。 従来の市場では、企業が時々使用する 株式分割 同様に株式を分割して流動性を高めます。

株式分割は株式数が増えるため課税されませんが、保有株式の価値は変わりません。 このアプローチを DeFi リベースに適用すると、将来のキャピタルゲインに対してのみ税金が発生します。

ただし、別のアプローチでは、リベースからの収入を配当支払いの一種として考慮し、通常の収入を構成することになります。 しかし、リベースの適切な税務処理についてはまだコンセンサスが得られていません。

他のいくつかのシナリオにおける税金への影響については、依然として明確にする必要があります。 仮想通貨投資にDeFi、NFT、その他の新興ブロックチェーン分野の要素が含まれている場合は、経験豊富な税務専門家のサービスを求めることが不可欠です。 そうしないと、知らず知らずのうちに脱税をしてしまう危険性があります。 この重大な犯罪には、連邦政府に支払うべき税金の額によっては罰金や懲役刑が科される可能性もあります。

これらのグレーゾーンに関わる取引に関与している場合は、税務専門家に相談することを強くお勧めします。

投資家のテイクアウト

暗号資産投資を長期的に購入および保持すると、頻繁な売買による課税を回避できます。

仮想通貨市場は、厳格な規制と IRS などの機関による監視の強化の時代に向かっています。 仮想通貨への未報告の投資がある場合は、今こそ潜在的な税金への影響を検討する時期です。

NFT、DeFiプロトコル、ユースケースなどのグレーゾーンに投資する場合は、税務専門家に相談することを強くお勧めします。 暗号通貨には、他の資産クラスや投資と同様の税負担がかかります。 利益が出たら必ず税金を納めましょう。

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• 情報源： https://www.bitcoinmarketjournal.com/bitcoin-cryptocurrency-defi-nft-taxes/