未払い日数とは何ですか? DPO を計算するにはどうすればよいですか?

プラトン再発行

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未払いの日数はいくつかの重要な要素のうちの 1 つです買掛金KPI 全体的な運用効率を追跡し、その代わりとして機能します。 DPO の中心となるのは、企業の経営者やアナリストが、企業がキャッシュフローと企業のバランスをどの程度効果的かつ効率的に判断できるかを支援することです。ベンダー関係同時に、信用力のある外部の人間があなたをどのように判断するかを決定する代理人としても機能します。未支払日数の比率を理解することは、ビジネスを戦略的に俯瞰し、改善の機会を得る上で重要なステップです。

支払日残高比率とは何ですか?

未払いの日数。通常は次のように短縮されます。 DPO、会社がベンダーやサプライヤーに平均してどれくらい早く（または遅く）支払うかを測定します。けれど買掛金の自動化豊富なツール群 do 各 AP エントリが完了するまでにかかる時間を計算できます。全体の平均を使用して未払い日数の比率を見つけることは、雑草の中に迷うことなく戦略的な意思決定を行うためのより便利なツールです。

DPO の公式

あなたの AP または会計プラットフォーム可能性が高い自動化する支払日数の計算ですが、比率の仕組みを理解することは、洞察を得るのに役立ちます。 フィード DPO の計算により、どのような操作上の調整や変更を行うことができるかを理解できます。 改善します DPO の計算。

ただし、その前に、DPO の式を確認する必要があります。

DPO = (平均買掛金 ÷ 売上原価) × 日数

どこ：

平均買掛金: あなたの平均買掛金勘定残高は、最初の AP 残高を最後に加えて 2023 で割ることによって求められます。たとえば、4 会計年度の年間 DPO を調べる場合は、2022 年第 2023 四半期の AP 残高 (4 年の始まりであるため) を 2023 年第 XNUMX 四半期の残高に加算し、XNUMX で割ります。

原価計算: 売上原価。製品に関連する製造、流通、配送、および同様のコストを反映する直接的な数値。原価計算は損益計算書に記載されていますが、代わりに以下を使用することもできます。 売上原価。この方法を採用する場合、期間中の購入に期首在庫残高を加算し、期末在庫を差し引くことで売上原価を計算します。

期間内の日数: これは、測定期間全体で経過した合計日数です。つまり、四半期ごとの DPO 計算の場合は 90 日、年次評価の場合は 365 日です。

DPO の計算

これが実際の生活でどのように起こるかを見てみましょう。フォードの 2022 年の年末報告書を使用して、同社の年次 DPO の計算を調べます。貸借対照表の開始と終了の AP 合計と並行して、損益計算書で原価計算を見つける必要があることに注意してください。

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情報源： フォード

フォードは売上原価を指標として使用しているため、この場合、年間総額は 134.394 億 XNUMX 万ドルとなり、高額な値札となりますが、次のことを覚えておいてください。自動車製造費用のかかる取り組みです。

情報源： フォード

次に、2021 年の期末残高に 2022 年の期末残高を加えて 23.977 で割ることにより、フォードの買掛金残高を平均します。平均買掛金残高として XNUMX 億 XNUMX 万ドルが得られます。

最後に、すべてをまとめます。

これは、フォードが AP 残高を返済するのに平均して 65 日かかることを意味します。しかし、DPO の公式は、戦略的および運用上の観点から何を教えてくれるでしょうか?

未払日数をどのように解釈しますか?

ビジネスの事業の存続と消滅は全体的なキャッシュフローによって決まり、主要な資金不足は買掛金残高であることを忘れないでください。ベンダーやサプライヤーの満足を保つ必要がある一方、通常は送金を延期したいと考えています。でるできる限り長くあなたのビジネスを継続してください（次のようなニッチな状況を除く）早期支払い割引）。このような場合、DPO が高いということは、ビジネスに現金を長期間保管していることを示しています。また、次のことを意味する場合もあります。

手元に現金が増えるため、投資の機会やビジネスの成長をより柔軟に見つけることができます。
ベンダーはあなたの信用力と信頼性を高く評価しており、あなたが借金を返済することを信頼しています。

低未払いの支払日数これは、必要以上に早く現金を送金することで、投資や成長の機会を逃している可能性があるため、通常は好ましくありません。あるいは、DPO が低いということは、ベンダーからの融資条件が劣悪であることを示している可能性があり、その結果、全体的な信用度が低下する可能性があります。

一方、未払いのフォーミュラ出力の高低日の判断は二者択一の評価ではありません。高ければ「良い」、低ければ「悪い」というだけではありません。代わりに、それは状況に応じたものです。ビジネスが苦戦している場合、DPO が高いということは、信用度が高く、資金管理が慎重であることを示しているわけではありません。これは、期日までに借金を支払うお金がない可能性があることを意味します。同様に、未払い日数が少ないことは悪いことではありません。急速な返済が期待されるニッチな業界で事業を展開している場合、DPO は絶対的な基準ではなく相対的な基準で判断される必要があります。または、サプライヤーが早期支払い割引を提供しています。この場合、DPO が低いということは、長期的には積極的にお金を節約していることを意味します。

まとめ

資金管理はビジネスの長寿の鍵ですが、サプライヤーを満足させることも重要です。どちらの場合も、支払未払い日数は、期限内に支払うことでベンダーとの良好な関係を維持しながら、現金と資本の配分のバランスをとるための指標として機能します。 DPO は、全体的な運用と管理の代役としても機能します。買掛金の効率化あまりにも; DPO の式は、リソースと関係をどの程度効果的に計画および管理できるかを示しているため、通常はそのデータポイントからより広範な結論を導き出すことが信頼できます。

戦略的な観点から、DPO は財務モデリングプログラムを実行する際の将来のキャッシュフローの予測にも役立ちます。正味運転資本 (NWC) には買掛金残高が含まれており、NWC はフリーキャッシュフロー (FCF) の予測を通知します。 FCF は最上位の評価変数の 1 つであるため、買収、買収、またはその他の会社の将来の計画を検討しており、最新の企業評価が必要な場合には、FCF 予測を念頭に置いて DPO のバランスを取ることも役立ちます。