지속 가능한 디지털 경제에 세금을 부과하기 위한 글로벌 합의에 점점 더 가까워지고 있습니다.

월간 Expert Take 칼럼에서 국제 세무 변호사이자 CPA 인 Selva Ozelli는 신흥 기술과 지속 가능성의 교차점을 다루고, 세금, AML / CFT 규정 및 암호화 및 블록 체인에 영향을 미치는 법적 문제에 대한 최신 개발 내용을 제공합니다.

경제협력개발기구(OECD)는 2013년부터 기반 침식과 이익 이동에 대해 논의해왔다.경고음) 대규모 다국적 기업(MNE)의 위험 — 세계 경제의 디지털화로 인해 발생하는 위험.

BEPS 2.0 보고서가 나왔습니다. 2018 와 2019, 합의를 구축하고 무역 전쟁으로 확대될 수 있는 디지털 서비스 세금과 같은 일방적 조치의 확산을 방지하기 위해 글로벌 최소 세율로 설정된 대규모 다국적 기업의 이익에 세금을 부과할 권리의 공정한 분배를 보장하는 것을 목표로 합니다. 프랑스, 인도, 이탈리아, 터키 및 영국과 같은 G40 국가를 포함하여 약 20개국이 조세 확실성을 훼손하고 투자를 방해하며 규정 준수 및 관리 비용을 증가시키기 위해 일부 일방적인 조치를 도입하거나 발표했습니다.

7월 회의에서 GXNUMX 국가들은 동의 OECD BEPS 2.0 프레임워크에 따라 다국적 기업이 사업을 운영하는 국가에서 최소한 15%의 글로벌 최소 세율로 공정한 세금을 납부하도록 의무화했습니다. 그들은 또한 시장이 순 제로로의 전환에서 자신의 역할을 할 수 있도록 기후 보고를 의무화하는 영국의 주도를 따르기로 동의했습니다.

관련 : G7의 선언은 녹색 핀테크가 번성하도록 합니다.

1월 20일, GXNUMX 조세정책과 기후변화에 관한 고위급 조세심포지엄을 앞두고 개최 지난달 OECD 발행 BEPS 2.0 보고서의 기술적 세부 사항을 2023년까지 구현하는 것을 목표로 XNUMX월까지 마무리하려고 한다는 성명.

133월 현재 139개 회원국 중 XNUMX개 회원국이 동의 OECD 성명, 경제 디지털화로 인한 조세 문제를 해결하기 위한 두 가지 핵심 솔루션에 대한 성명. 또한 G20 국가의 재무장관들은 세기 중반까지 탄소배출 제로라는 공동의 목표를 달성하기 위한 조세정책에 대한 다자적 접근이 기후변화에 성공적으로 대처하는 열쇠임을 재확인했습니다.

글로벌 디지털 경제를 위한 새로운 국제 조세 규정은 무엇입니까?

COVID-19 전염병 동안 가속화된 경제의 세계화 및 디지털화로 인해 다국적 기업은 해당 관할 구역에서 세금을 내지 않고 시장 관할 구역에서 상당한 소득을 얻을 수 있었습니다. 이는 기업이 과세권을 부여받기 위해 한 국가에 물리적으로 존재해야 한다는 넥서스 규칙 때문입니다. 이로 인해 다국적 기업이 이익을 세금이 낮은 관할 구역으로 이전하는 것이 더 쉬워졌습니다.

BEPS 2.0 프레임워크는 거의 한 세기 동안 국제 조세 규칙의 가장 실질적인 혁신을 나타내며 두 ​​부분/기둥으로 구성됩니다.

기둥 하나

Pillar One은 다국적 기업의 이익 배분 및 연계에 중점을 둡니다. 글로벌 매출이 20억 유로(23.5억 달러) 이상이고 수익성(세전 이익)이 10% 이상인 다국적 기업은 상업적/물리적 존재가 없더라도 사용자와 고객이 있는 국가에서 세금을 냅니다. 활동에 대한 구분 없이 회전율을 기준으로 하는 Pillar One의 광범위한 범위 에서 그립니다 미국의 XNUMX월 "Made in America 세금 계획" 제안.

관련 : Biden의 자본 이득세 계획은 암호를 달에서 지구로 끌어 내릴 수 있습니까?

첫 번째 요소는 두 가지 구성 요소로 분류됩니다. 1) 다국적 기업 그룹 수준에서 계산된 잔여 이익의 일부("금액 A")에 대한 시장 관할권(고객이 기반으로 하는 곳)에 대한 새로운 과세 권리 및 2) 특정 기준선에 대한 고정 수익 일상적인 마케팅 및 유통 활동("금액 B").

새로운 할당 규칙은 정상 가격 원칙을 부분적으로 제외하지만 이전 가격 규칙을 완전히 포기하지는 않습니다. 새로운 시스템은 이전 가격 규칙을 기반으로 하며 "Amount A"는 잔여 이익의 백분율에 적용됩니다(이중 과세를 피하기 위해 20%에서 30%).

기둥 XNUMX

두 번째 기둥은 최소 15%의 글로벌 최소 세율을 설정하는 데 중점을 두고 있으며 글로벌 매출이 750억 883천만 유로(XNUMX억 XNUMX만 달러) 이상인 대규모 다국적 기업을 대상으로 합니다.

두 번째 원칙에 따라 다국적 기업 그룹의 관할 구역 유효 세율이 세계적으로 설정된 최소 세율인 15% 미만인 경우 모회사 또는 자회사는 그들이 위치한 관할 구역에서 추가 세금을 납부해야 합니다. 부족함을 채우기 위해.

관련 : 글로벌 법인 세율 : Crypto savior or killer?

미국 디지털 세금 및 규제 개발

BEPS 2.0 협상을 돕기 위해 미 무역대표부(USTR)는 '섹션 301' 조사에 착수했습니다. 오스트리아, 인도, 이탈리아, 스페인, 터키 그리고 영국 동일한 방식으로 디지털 서비스 세금에 대해 한 XNUMX월 프랑스의 DST. 그 조치가 국제 조세 및 무역 원칙과 일치하지 않는 것으로 밝혀져 미국이 XNUMX월에 수십억 달러의 보복 관세를 즉시 중단하게 되었습니다. Facebook의 글로벌 공공 정책 및 커뮤니케이션 책임자인 Nick Clegg는 다음과 같이 말했습니다. 유명한:

"저희 팀 중 하나가 OECD 사무국에 기술 자료를 적극적으로 제공하여 XNUMX년 동안 이 작업을 수행하는 방법을 찾는 데 도움을 주고 있습니다."

페이스 북은 스테이블코인 출시 예정 디엠(이전에 천칭 자리) 올해. 연준은 디지털 달러 개발 고려 은행, 소비자 및 기업 간의 더 빠른 지불을 가능하게 하고 연구를 확장했습니다 스테이블코인을 포함하고 효과적으로 규제할 수 있는지 여부.

관련 : DoJ의 암호 화폐 짜르, FinCEN에 새로운 역할로 합류 : 중요한 이유

미국 증권거래위원회(SEC) 의장인 게리 겐슬러(Gary Gensler)는 암호화폐 시장을 규제하고 투자자를 보호하기 위해 의회로부터 더 많은 권한과 더 많은 자금이 필요하다고 말했습니다. 암호화폐에 대한 "강력한" 규제 프레임워크 미국, 특히 대출과 같은 신흥 분산 금융(DeFi) 시장에서.

이 자금은 다음에서 올 수 있습니다. 인프라 법안 미국 상원의 승인을 받은 조 바이든 대통령 행정부가 암호화폐 중개인에 대해 세금 보고 요건을 부과하는 법안으로, 주식 중개인이 고객의 증권 판매를 국세청에 보고하는 방식과 유사합니다. 이 조항은 브로커를 광범위하게 정의하여 다른 사용자의 거래를 확인하고 그 대가로 코인을 받기 위해 컴퓨팅 능력을 빌려주는 사용자인 암호화 "채굴자"에게 새로운 세금 보고 의무를 부과합니다.

관련 : 상원 인프라 법안은 완벽하지 않지만 의도가 맞을 수 있습니까?

William Quigley — 암호 화폐 투자자, NFT 블록체인 플랫폼 WAX의 공동 설립자 및 최초의 법정화폐 지원 스테이블 코인 Tether(USDT) — 저에게 말했습니다: “당신은 각각 암호화폐를 다르게 분류하는 중요한 미국 연방 기관이 있습니다. IRS는 자산이라고 하고, SEC는 증권이라고 하고, CFTC는 상품이라고 생각하고, 미 재무부는 돈으로 생각합니다.” 그는 또한 다음과 같이 덧붙였습니다.

“이러한 혼란은 미국 의회가 암호 화폐 정책 프레임워크에 개입하고 개발해야 할 필요성을 강조합니다. 소비자와 기업가 모두에게 이익이 되는 프레임워크”라고 말했다.

G20 및 조세 심포지엄

재무 장관들은 세기 중반까지 순배출 제로라는 공동 목표를 달성하는 것이 우선순위이며 세금 정책이 효과적이고 포괄적인 방식으로 이 목표를 달성하는 데 도움이 될 수 있음을 재확인했습니다. 그들은 국가가 온실 가스 배출을 줄이기 위해 혼합된 정책 수단에 의존할 수 있고, 국가적 특수성, 다양한 기술 개발 정도, 녹색 전환에 자금을 조달하는 데 필요한 자원의 다양한 가용성을 고려하여 다양한 속도와 궤적으로 기후 목표를 달성할 수 있음을 인식했습니다. . 동시에, 재무장관들은 일방적인 접근으로 인한 잠재적인 파급효과를 피하기 위해 강화된 국제협력의 중요성을 인정했습니다.

IMF 부국장과 OECD 사무총장이 주관하는 두 개의 세션에서 재무 장관들은 야심찬 기후 변화 완화 전략을 제공하기 위해 재정 도구를 사용하는 방법에 대한 견해, 경험 및 제안을 발표했습니다. 그들은 또한 국제 무역 및 성장 의제에 대한 부정적인 영향을 피하기 위해 취약한 가구에 대한 기후 정책의 영향을 제한하고 탄소 누출을 해결하는 방법에 대해 논의했습니다.

이탈리아 대통령은 20월 GXNUMX 재무장관 및 중앙은행 총재 회의를 앞두고 IMF와 OECD에 이 주제에 대한 보고서를 준비할 것을 요청했습니다. 심포지엄의 결과를 바탕으로 보고서는 국가의 완화 및 적응 정책 전략을 검토할 것입니다.

이탈리아의 경제재무부 장관인 다니엘레 프랑코(Daniele Franco)는 조세 정책과 기후 변화에 대한 다자간 접근이 이 진정한 글로벌 문제를 성공적으로 해결하는 열쇠라고 강조했습니다. 모든 참가자는 이 대화가 G20 재무장관과 중앙은행 총재의 일관된 참여를 통해 정치적 수준에서, 그리고 가능한 G20 연구 그룹을 통해 기술 수준에서 계속 진행되어야 한다는 데 동의했습니다.

여기에 표시된 견해, 생각 및 의견은 저자의 것이며, Cointelegraph의 견해와 의견을 반드시 반영하거나 나타내는 것은 아닙니다.

출처: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy