FTX 창립자 Sam Bankman-Fried가 수상했습니다. 공식 범죄 혐의 그의 암호화폐 거래소 붕괴 이후, 이는 거래소의 약 1만 개인 투자자들에게 단순한 도덕적 승리 이상입니다. 아직 확정되지는 않았지만, SBF의 운명이 계속해서 풀리면서 투자자들이 더 유리한 세금 포지션을 취할 수 있는 상황이 순조롭게 진행되고 있는 것으로 보입니다.
FTX 투자자는 세금에 대해 어떤 종류의 손실을 청구할 수 있나요?
올 가을 초, FTX 붕괴로 손실된 자산은 2022년 과세 연도의 미국 세법에 따라 자본 손실로 간주되는 것으로 나타났습니다. 이 자본 손실은 자본 이득을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다. 그러나 암호화폐 시장이 전반적으로 타격을 입은 한 해에 대부분의 투자자들은 2022년에 상쇄할 자본 이득을 얻지 못할 것입니다.
자본 손실은 사업이나 직장에서 번 돈과 같은 "보통 소득"을 연간 최대 $3,000까지 상쇄하는 데 사용할 수도 있습니다. 손실은 무기한 이월되지만 FTX 붕괴로 인한 손실이 상당했다면 모든 손실을 주장하는 데 상당한 시간이 걸릴 수 있습니다.
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많은 투자자들에게 훨씬 더 유리한 시나리오는 제한 없이 일반 소득을 상쇄할 수 있는 도난 손실 공제를 청구하는 것입니다. 도난 손실을 청구하는 것은 일반적으로 국세청의 정밀 조사를 받을 수 있는 상당히 어려운 작업입니다. 그러나 도난 손실에 대한 세법에는 폰지 사기에 대한 "면책 조항"이 포함되어 있습니다. 대부분의 경우 투자자가 폰지 사기의 손실을 입증할 수 있는 경우 IRS는 추가 문서를 요구하지 않습니다.
FTX는 폰지사기였나요?
투자자 자산이 SBF의 헤지펀드인 Alameda Research로 불법 전용되었기 때문에 IRS는 궁극적으로 FTX를 폰지 사기로 간주할 것으로 보입니다. 세이프 하버를 활성화하려면 FTX 또는 "주요 인물" SBF가 세금의 설명과 일치하는 사기로 기소되어야 합니다. 지도:
“지정된 사기 거래는 당사자(주요 인물)가 투자자로부터 현금이나 재산을 받는 거래입니다. 투자자를 위해 수입을 얻으려는 의도; 부분적으로 또는 전체적으로 가상의 소득 금액을 투자자에게 보고합니다. 다른 투자자가 사기 거래에 투자한 금액에서 일부 투자자에게 알려진 소득 또는 원금을 지급합니다. 투자자의 현금이나 재산의 일부 또는 전부를 전용합니다.”
SEC가 SBF에 대해 부과한 혐의는 개인 투자자가 아닌 주식 투자자에 초점을 맞추고 있습니다. 그러나 SEC는 "알라메다 리서치에 대한 FTX 고객 자금의 미공개 전환"을 구체적으로 언급합니다. 안전한 항구에 대한 공식적인 청신호는 아니지만 매우 가깝습니다. 2022년에 예상했던 것보다 더 가깝습니다.
형사 고발 외에, 자백과 결합된 형사 고발은 폰지 계획 세이프 하버도 활성화합니다. 그는 FTX 붕괴 이후 매우 목소리를 높였지만 SBF는 그가 아무것도 고백할 계획이 없다는 징후.
FTX 투자자와 세무 전문가는 어떻게 해야 합니까?
개인 세금 신고 마감일이 18년 2023월 XNUMX일이므로 FTX에서 자산을 잃은 투자자는 이것이 어떻게 진행되는지 확인할 시간이 있습니다. SEC가 SBF 또는 FTX에 대해 추가 혐의를 부과하여 폰지 사기 안전 피난처에 대한 의심을 해소할 가능성이 매우 높습니다.
IRS는 또한 기존 요금이 세이프 하버를 촉발하기에 충분한지 여부에 무게를 둘 수 있으며, 바라건대 2022년은 그것을 가져가는 해입니다. 도난 손실은 향후 연도에도 청구될 수 있지만 대부분의 FTX 투자자는 가능한 한 빨리 소득을 세금으로 상쇄하여 손실의 일부를 회수하기를 열망할 것입니다.
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FTX에서 자산을 잃은 투자자의 경우 이 시점에서 자본 손실을 주장하는 것은 현명하지 않을 수 있습니다. 어떤 기적에 의해 투자자가 2022년부터 상쇄할 자본 이득을 갖게 되더라도 일반 소득에 대한 세율은 훨씬 더 높습니다. 이것이 의미가 있을 수 있는 유일한 시나리오는 개인이 일반 소득이 없지만 2022년에 자본 이득이 있는 경우입니다.
비교 근거
이 두 가지 시나리오(자본 손실 또는 폰지 사기 안전 피난처)에서 허용 가능한 손실 금액은 자산의 비용 기준이라는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 붕괴 후 FTX에서 추출할 수 있었던 가치가 XNUMX이라고 가정하면 자산에 대해 원래 지불한 전체 금액을 청구할 수 있습니다.
IRS의 관점에서 도난 손실에는 지불한 총 비용 기준뿐만 아니라 세금을 낸 소득에 대한 키커도 포함됩니다. 거래소에서 거래를 했거나 소득 흐름이 있고 이전 세금 환급에서 이에 대한 소득을 인정했고 붕괴 전에 거래소에서 인출하지 않았다면 비용 기준을 파악하는 데 이를 설명할 것입니다. 귀하의 공인 회계사 및/또는 코인 거래 소프트웨어가 여기에서 유용할 것입니다.
일부 투자자의 경우 베이시스는 FTX가 불길에 휩싸였을 때 자산 가치보다 더 높을 가능성이 있습니다. 잠재적으로 훨씬 더 높을 수 있습니다. 여기에 약간의 은색 안감이있을 수 있습니다. 그리고 투자자들이 이 문제에 대한 혐의가 있는지 확인하려면 2023년까지 기다려야 할 것 같았지만 SEC는 그들에게 이른 크리스마스 선물을 건네준 것으로 보입니다.
저스틴 윌콕스 코네티컷 회계 및 자문 회사인 Fiondella, Milone & LaSaracina의 파트너입니다. 그는 2018년에 회사의 암호 화폐 업무를 설립하여 Web3 조직 및 암호화 투자자에게 세금 및 자문 서비스를 제공했습니다. 그는 암호 화폐를 채굴하고 거래합니다.
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