과세 연도의 끝이 빠르게 다가오고 있으며 암호화폐 보유자들이 IRS(Internal Revenue Service)에 거래를 보고해야 하는 시간이 다가오고 있습니다.
IRS는 암호 화폐 탈세를 단속하기 위해 수정 올해의 용어는 "가상 통화"에서 "디지털 자산.” 새로운 변경 사항은 컨버터블과 관련된 모든 작업을 포함합니다. 크립토 통화를, stablecoins및 대체 할 수없는 토큰.
18년 2023월 2022일은 2022년 미국 연방 소득세 신고서의 일부로 2022년 암호화폐 활동을 신고하는 마감일입니다. 1년 과세 연도에는 2022년 31월 2022일부터 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일 사이의 모든 활동이 포함됩니다.
늦은 신고, 납부해야 할 세금 미납 및 암호 화폐 탈세는 모두 발생합니다. 처벌 벌금형부터 징역형까지. 아래에서 다룰 것입니다.
2022 세금 괄호
2022년 미국 연방 소득세 과세 등급*1
세율 | 하나의 | 세대주 | 부부 공동 신고 | 별도의 결혼 신고 |
10% | $ 0에 $ 10,275 | $ 0에 $ 14,650 | $ 0에 $ 20,550 | $ 0에 $ 10,275 |
12% | $ 10,276에 $ 41,775 | $ 14,651에 $ 55,900 | $ 20,551에 $ 83,550 | $ 10,276에 $ 41,775 |
22% | $ 41,776에 $ 89,075 | $ 55,901에 $ 89,050 | $ 83,551에 $ 178,150 | $ 41,776에 $ 89,075 |
24% | $ 89,076에 $ 170,050 | $ 89,051에 $ 170,050 | $ 178,151에 $ 340,100 | $ 89,076에 $ 170,050 |
32% | $ 170,051에 $ 215,950 | $ 170,051에 $ 215,950 | $ 340,101에 $ 431,900 | $ 170,051에 $ 215,950 |
35% | $ 215,951에 $ 539,900 | $ 215,951에 $ 539,900 | $ 431,901에 $ 647,850 | $ 215,951에 $ 323,925 |
37% | $ 539,901 개 이상 | $ 539,901 개 이상 | $ 647,851 개 이상 | $ 323,926 개 이상 |
*출처: 국세청
1 미국 연방 소득세에 대한 과세 등급은 단기 자본 이득에 적용됩니다.
2022년 장기 자본 이득률*
세율 | 하나의 | 세대주 | 부부 공동 신고 | 별도의 결혼 신고 |
0% | 최대 41,675만불 | 최대 55,800만불 | 최대 83,350만불 | 최대 41,675만불 |
15% | $ 41,676 - $ 459,750 | $ 55,801 - $ 488,500 | $ 83,351 - $ 517,200 | $ 41,676 - $ 258,600 |
20% | 이상 $ 459,750 | 이상 $ 488,500 | 이상 $ 517,200 | 이상 $ 258,600 |
*출처: 국세청
미국에서 암호화폐는 어떻게 과세되나요?
세금 목적상 IRS는 디지털 자산을 다음과 같이 취급합니다. 재산, 통화가 아닙니다.
일반적으로 말하자면, 이는 대부분의 암호화폐 관련 활동에 자본 이득세가 부과됨을 의미합니다. 그러나 IRS가 특정 행위로 인한 암호화폐 수익을 경상 소득으로 간주하는 경우가 있습니다.
여기서 IRS는 암호화폐를 처분하거나 판매할 때 발생하는 이익과 다른 활동(예: 스테이킹 또는 에어드롭)에서 얻은 이익을 구분합니다.
암호 화폐 세금 보고와 관련된 최소 기준은 없습니다. 최소 100달러 상당의 암호화폐를 거래하더라도 여전히 IRS에 보고해야 합니다.
과세 가능한 암호화폐 이벤트에 대해 알아보기 전에 면세로 할 수 있는 암호화폐 관련 활동을 살펴보겠습니다.
면세 암호화 작업
다음 조치는 IRS에서 제공한 최신 지침에 따라 과세 대상이 아닙니다.
- 명목 화폐를 사용하여 암호화폐(NFT 포함) 구매
- 암호화폐 지갑 중 하나에서 소유하고 있는 다른 암호화폐 지갑으로 디지털 자산(NFT 포함) 전송
- NFT 발행
- 암호화폐 선물하기(당 사람 선물 한도: 16,000년 제출 시 $2022, 17,000년 제출 시 $2023).
- 암호화폐를 담보로 예치 DeFi 대출
- 자선 단체에 암호화폐 기부(아래에 명시된 자격에 따름)
- 스테이킹에서 디지털 자산 잠그기 똑똑한 계약 (여기에는 스테이킹을 통해 얻은 보상은 포함되지 않습니다)
여기서 다른 암호화폐를 사용하여 암호화폐를 구매하는 것은 과세 대상이라는 점을 강조하는 것이 중요합니다. IRS는 이 조치를 처분으로 간주하며 이에 대해서는 아래에서 살펴보겠습니다.
또한 자선 암호화 기부는 세금 공제를 받을 수 있습니다. 그러나, 새로운 국세청 각서 $5,000 이상의 세금 공제를 청구하는 사람은 먼저 적격 감정을 받아야 합니다.
자본 이득 과세 조치
다음 조치는 IRS에서 제공한 최신 지침에 따라 과세 대상 이벤트입니다.
- 디지털 자산을 다른 자산과 거래(여기에는 스테이블코인 및 NFT 포함)
- 법정화폐로 디지털 자산 판매(메타버스 항목 또는 자산 포함)
- 상품 또는 서비스에 대한 지불을 위해 디지털 자산을 판매하거나 사용하는 행위
이 세금 처리에 따라 디지털 자산을 판매하거나 처분한 경우에만 세금을 내야 합니다. 지불해야 할 금액은 자산에 대해 지불한 가격("원가 기준"이라고 함)과 판매 가격 간의 차액을 기준으로 합니다.
디지털 자산에 대한 두 가지 자본 이득 세율이 있습니다.
- 단기 자본 이득
- 장기 자본 이득
지불하는 금액은 각 투자를 얼마나 오래 보유했는지에 따라 다릅니다.
XNUMX년 이하로 보유한 디지털 자산 투자의 처분 이익은 단기 양도소득세의 적용을 받습니다. XNUMX년 이상 보유한 자산의 처분 이익은 장기 양도소득세 과세대상입니다.
IRS는 소득세 등급과 동일한 세율로 단기 자본 이득에 세금을 부과합니다. 참조 위의 세금 브래킷 차트 최신 수치를 위해.
IRS는 장기 자본 이득에 대해 더 낮은 세율로 세금을 부과하여 암호 화폐 투자자가 HODL 자산을 보유하도록 장려합니다.
귀하는 일반적으로 이익과 손실을 "순"하게 됩니다. 즉, 장기 자본 손실을 장기 자본 이득에 적용하고 단기 자본 손실을 단기 자본 이득에 적용합니다. 한 범주에 초과 손실이 있는 경우 두 유형의 이익에 대해 이를 상쇄할 수 있습니다.
소득세 조치
IRS에서 제공한 최신 지침에 따라 다음 작업도 과세 대상 이벤트입니다.
위의 행위로 얻은 이익은 경상 소득으로 간주되며 단기 양도 소득과 동일하게 과세됩니다. 최신 연방 소득세 과세 등급은 위의 미국 연방 소득세 과세 등급 표를 참조하십시오.
크라켄으로 스테이킹
IRS는 스테이킹 보상에 대해 어떻게 (캐릭터), 언제 (타이밍) 세금을 부과해야 하는지에 대한 명확한 지침을 아직 발표하지 않았습니다. 그러나 일부 실무자들은 보상을 경상 소득으로 보고 현재 과세 대상이라고 말합니다.
다른 실무자들은 이 입장에 동의하지 않을 수 있습니다. 자세한 지침은 세무사와 상담하십시오.
600년에 $2022 이상의 스테이킹 보상을 받은 미국 고객은 Kraken으로부터 IRS 양식 1099-MISC를 받게 됩니다. Kraken은 또한 이 양식을 IRS에 보낼 것입니다. 이 양식은 미국 세금 신고서에 포함될 수 있는 금액을 계산하는 데 도움이 됩니다.
IRS 양식 1099-MISC에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다. 여기에서 지금 확인해 보세요. 및 Kraken 세금 양식 FAQ 여기에서 지금 확인해 보세요..
IRS 양식 1099-B 및 1099-DA 보고
A 양식 1099-B는 주식 및 기타 금융 상품 판매 수익금을 보고합니다. 양식 1099-B는 기초 등과 같은 기타 판매 세부 정보를 보고할 수도 있습니다. 미국 납세자는 이 양식을 사용하여 그러한 상품 판매로 인한 손익을 계산합니다. Kraken은 현재 양식 1099-B를 발행하지 않습니다.
15년 2021월 1099일에 서명된 인프라 및 투자 일자리법(Infrastructure and Investment Jobs Act)은 Kraken과 같은 암호화폐 "브로커"가 새로운 양식 XNUMX-DA를 사용하여 IRS에 고객 활동을 보고하도록 요구합니다.
IRS, 발표를 통해 2023-2, 1099년 과세 연도에 양식 2023-DA로 디지털 자산 거래를 보고해야 하는 요건을 연기했습니다. 따라서 Kraken은 현재 IRS에 양식 1099-DA를 제출하지 않으며 고객에게 양식 1099-DA를 발행하지도 않습니다. 대신 아래 설명된 대로 계정 내역을 다운로드할 수 있는 기능을 제공합니다. 다가오는 미국 세금 규정은 향후 암호화폐 판매 또는 이전에 대한 보고를 요구할 것입니다. 이러한 새로운 규정이 곧 적용될 것으로 예상됩니다.
다음을 확인하십시오. 지원 센터의 세금 섹션 업데이트를 진행합니다.
암호화 세금을 계산하고 신고하는 방법
비용 기준 계산
연간 소수의 디지털 자산 활동만 완료하는 투자자의 경우 세금 계산은 비교적 간단한 프로세스입니다. 그러나 암호화 공간에서 매우 활동적이고 여러 플랫폼 및 자산에 참여하는 사람들에게는 훨씬 더 어려울 수 있습니다.
고맙게도 IRS는 양도소득세가 적용되는 투자의 비용 기준을 계산하기 위해 여러 가지 방법을 허용합니다. 어떤 옵션을 선택하느냐에 따라 세금으로 지불할 금액이 달라질 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.
- 선입선출(FIFO): 먼저 구입한 디지털 자산은 가장 먼저 판매된 자산입니다.
- 최고입선출(HIFO): 가장 비싼 디지털 자산이 먼저 판매됩니다.
- 후입선출(LIFO): 마지막으로 구입한 자산이 첫 번째로 판매된 자산입니다.
- 특정 식별(Spec ID): 각 트랜잭션에 대한 특정 원가 기준을 계산합니다.
Kraken은 다음과 같은 기능을 제공합니다. 계정 내역 다운로드 Kraken 계정의 모든 거래 및 기타 계정 내역에 대해. 타사 공급자는 Kraken에서 다운로드한 CSV 파일을 사용하여 암호화 세금을 계산할 때 도움을 줄 수 있습니다. 암호화 세금을 신고할 때 아래 양식을 제공할 수도 있습니다. 현재 세금 신고 기능을 개선하기 위해 노력하고 있습니다.
또한 비용 기준 및 총 수익에 대한 조정으로 수수료를 포함해야 합니다. 이 조정은 이득/손실 계산에 영향을 미칩니다.
암호화폐를 구매할 때 취득 수수료가 있었다면 해당 수수료를 구매 가격에 추가하여 비용 기준을 높일 수 있습니다. 마찬가지로 암호화폐를 판매할 때 수익금에서 판매 수수료를 공제할 수 있습니다. 이 공제는 이득이 적거나 손실이 커지기 때문에 유리합니다.
암호화폐 세금 신고
납부해야 할 세금을 계산했으면 다음 양식을 작성해야 합니다.
양도소득세의 경우 다음을 완료해야 합니다. 8949을 형성. 손실을 보고한 경우 자본 이득세 책임에서 해당 금액을 공제할 수 있습니다. 이렇게 하려면 다음을 완료해야 합니다. 양식 1040, 일정 D.
암호 기반 소득세의 경우 대부분의 사람들이 완료해야 합니다. 양식 1040, 일정 1 or 스케줄 C.
그러나 귀하의 신분에 따라 다른 유형의 1040 양식을 작성해야 할 수도 있습니다.
- 1040을 형성-ss: 괌, 미국령 사모아, 미국령 버진 아일랜드(USVI), 북마리아나 제도 연방(CNMI) 및 푸에르토리코 거주자에게 적용됩니다.
- 양식 1040-nr: "비거주 외국인"으로 간주되는 사람에게 적용
처벌
암호화폐 탈세는 심각한 처벌을 받을 수 있습니다. IRS는 보고되지 않은 암호화 수익의 최대 75%(개인의 경우 최대 $100,000, 기업의 경우 $500,000)까지 벌금을 부과할 수 있으며 과세 연도 감사는 무기한으로 열려 있을 수 있습니다.
또한 범죄 유죄 판결은 XNUMX년 징역형을 선고받을 수 있습니다.
세금 신고서를 계산하거나 제출하는 방법이 확실하지 않은 경우 세무 전문가에게 조언을 구하는 것이 좋습니다.
암호화에 대해 계속 알아보십시오.
이제 디지털 자산 투자에 세금이 부과되는 방법을 이해했으므로 다음을 확인하여 암호화 여행을 계속하십시오. 센터를 배우십시오.
이러한 자료는 일반적인 정보 제공 목적으로만 제공되며 디지털 자산을 구매, 판매, 스테이킹 또는 보유하거나 특정 거래 전략에 참여하기 위한 투자 조언이나 추천 또는 권유가 아닙니다. 일부 암호화 제품 및 시장은 규제되지 않으며 귀하는 정부 보상 및/또는 규제 보호 체계에 의해 보호되지 않을 수 있습니다. 암호자산 시장의 예측할 수 없는 특성으로 인해 자금 손실이 발생할 수 있습니다. 모든 수익 및/또는 암호화 자산의 가치 증가에 대해 세금을 납부해야 할 수 있으며 과세 입장에 대해 독립적인 조언을 구해야 합니다.
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