Bitcoin, Altcoins, DeFi en NFT's: wat is belastbaar?

Bitcoin, Altcoins, DeFi en NFT's: wat is belastbaar?

Tijdstempel: 23 augustus 2023 4:29 uur

cryptobelastingen berekenen

Samenvatting

Als u heeft geïnvesteerd in cryptocurrencies, DeFi of NFT's, is de kans groot dat u belasting moet betalen.

In deze gids zullen we uitgebreid kijken naar de huidige stand van zaken op het gebied van cryptocurrency-belastingen in de VS, waarbij we ons concentreren op belastbare en niet-belastbare gebeurtenissen in een breed scala aan crypto-investeringen en -transacties.

Inzicht in de belastingverplichtingen van crypto-investeerders

De IRS heeft zijn eerste richtlijnen voor de belasting van cryptovaluta uitgegeven in 2014. Maar pas in 2019 Is de IRS belastingbetalers expliciet gaan vragen om hun crypto-investeringen te vermelden in hun inkomstenbelastingaangifte?

Een centraal uitgangspunt van de belastingheffing op cryptovaluta is echter sinds 2014 onveranderd gebleven – met name dat cryptocurrencies en andere op blockchain gebaseerde digitale activa worden behandeld als eigendom, en niet als valuta, om belastingaangifte in te dienen. Alle transacties waarbij cryptocurrencies betrokken zijn en die winst opleveren voor de eigenaar, zijn dus wettelijk belastbaar in de Verenigde Staten.

Met andere woorden, als u winst maakt door uw crypto-investeringen te verkopen, moet u dit als vermogenswinst rapporteren en daarover belasting betalen. (Omgekeerd, als u geld verliest op uw beleggingen, kunt u dit mogelijk aftrekken als kapitaalverlies.)

Kan de IRS Crypto zelfs volgen?

Er heerst een overheersend, verkeerd sentiment dat crypto-eigenaren voor iedereen anoniem zijn, inclusief de IRS. Maar dit is niet waar. De IRS kan de crypto-portemonnee van een individu volgen en analyseren via openbaarmakingen van gecentraliseerde uitwisselingen of via data-analyse van blockchains. Als de IRS wil weten wie de eigenaar is van een digitaal actief, kunnen ze daar waarschijnlijk achter komen.

Als investeerder en belastingbetaler u moet alle transacties met digitale activa in het fiscale jaar op uw account melden Formulier 1040 wanneer u uw belastingaangifte doet.

Bovendien zijn er gecentraliseerde crypto-uitwisselingen wettelijk verplicht om formulier 1099-K in te dienen om de IRS over investeerders te informeren die transacties uitvoeren ter waarde van meer dan $20,000 per jaar of die jaarlijks meer dan 200 transacties uitvoeren.

De IRS heeft de afgelopen jaren stappen ondernomen om manieren te vinden om crypto-wallets aan hun eigenaren te koppelen. Bij sommige portemonnees kunt u uw creditcard of betaalkaart koppelen. Soms kunt u uw niet-bewaarbare portemonnee-adres delen met een gecentraliseerde uitwisseling. In beide gevallen kunnen getrainde IRS-agenten veel broodkruimels gebruiken om actieve cryptocurrency-portefeuilles aan een belastingontduiker te koppelen. Gezien de hoge kosten van belastingontduiking is het risico niet de moeite waard om te nemen. In het kort: betaal je belastingen.

Wat is de relatie tussen vermogenswinsten en cryptocurrency-belastingen

Vermogenswinstbelasting wordt geheven op de winst die u maakt uit de verkoop of vervreemding van kapitaalgoederen. Onroerend goed, aandelen, goud en het zijn allemaal voorbeelden van kapitaalgoederen. Dat geldt ook voor cryptocurrency, en kapitaalwinsten worden bij uw crypto-investeringen op dezelfde manier berekend als bij hun traditionele tegenhangers.

Laten we bijvoorbeeld zeggen dat u bitcoin koopt voor €20,000, en deze vervolgens vasthoudt totdat de prijs met 25% stijgt. Wanneer u de bitcoin voor €25,000 verkoopt, wordt de winst van €5,000 onderworpen aan vermogenswinstbelasting.

De langetermijnwinstbelasting is van toepassing op activa die een jaar of langer worden aangehouden. Veel beleggers die crypto voor de lange termijn kopen en vasthouden – zoals we hier bij Bitcoin Market Journal doen – zijn dus onderworpen aan langetermijnwinstbelasting.

In de VS is het belastingtarief voor vermogenswinsten op lange termijn doorgaans lager dan de individuele inkomstenbelasting. Als u de crypto minder dan een jaar vasthoudt voordat u deze verkoopt, worden de winsten als kortetermijnwinst beschouwd meerwaarden belast tegen uw normale inkomstenbelastingtarief. Als u cryptovaluta langer dan een jaar vasthoudt voordat u iets verkoopt of handelt, kunt u uw belastingdruk aanzienlijk verlagen. (Nog een reden voor HODL.)

Op het moment van schrijven schrijft de het tarief van de vermogenswinstbelasting is 0%, 15% of 20%, afhankelijk van uw totale belastbare inkomen.

Bitcoins versus Altcoins: wat is belastbaar?

duim omhoog voor informatie over crypto-belastingen

Voor belastingberekeningen is er geen onderscheid tussen bitcoin, Ethereum en enig ander type cryptocurrency. Of het nu gaat om een ​​bewijs van werk of een bewijs van inzet, altcoins of stablecoinsvolgen ze allemaal dezelfde belastingregels.

Wat belangrijker is, is of uw investeringsactiviteiten als ‘belastbare gebeurtenissen’ worden beschouwd. Bepaalde transacties worden beschouwd als belastbare gebeurtenissen, die specifieke vereisten en verplichtingen met zich meebrengen in vergelijking met niet-belastbare gebeurtenissen.

Niet-belastbare gebeurtenissen voor crypto-investeringen

Enkele niet-belastbare gebeurtenissen bij crypto-investeringen zijn onder meer:

  • Crypto kopen en vasthouden: Als u met uw geld enkele tokens koopt en deze in een portemonnee bewaart, kwalificeert dit niet als een belastbaar feit. U hoeft dit niet aan de belastingdienst te melden. Maar vergeet niet een goede administratie bij te houden, want de aanschafkosten bepalen uw toekomstige belastingdruk.
  • Crypto overbrengen tussen portemonnees: Het verplaatsen van de tokens die u van de ene portemonnee naar de andere houdt, vormt geen belastbare gebeurtenis, ervan uitgaande dat u beide portemonnees bezit. Een goed voorbeeld is het overbrengen van uw tokens van een software-/bewaarportemonnee naar een niet-bewaarportemonnee zoals de Ledger Nano of Trezor.

Belastbare gebeurtenissen voor crypto-investeringen

Er zijn nog veel meer situaties waarin een cryptotransactie door de IRS als belastbaar wordt beschouwd:

  • Crypto verkopen: Als u uw bitcoin of een andere cryptocurrency met winst verkoopt in ruil voor fiatgeld zoals Amerikaanse dollars, is de transactie belastbaar. Uw belastingdruk hangt af van hoeveel u uit de verkoop heeft gekregen. Als deze lager is dan wat u in eerste instantie voor de crypto hebt betaald, kunt u deze afschrijven als kapitaalverlies, tot een maximum van $3,000 per jaar.
  • Handelen in Crypto: Als u uw crypto met winst inruilt voor een ander token, is dat ook belastbaar. Hier is een voorbeeld: u koopt BTC ter waarde van €1000. Je ruilt het op een later tijdstip in en krijgt ETH ter waarde van €1500. Met deze transactie heeft u een winst van € 500 behaald, waardoor het een belastbaar feit is.
  • Betaald worden in Crypto: Als uw werkgever u een salaris in bitcoin of een andere valuta betaalt, wordt dit beschouwd als belastbaar inkomen. Op dezelfde manier, als een klant u betaalt voor goederen/diensten in crypto, is dat een verdiend inkomen, een belastbaar feit. Houd er rekening mee dat dit wordt belast tegen de gewone inkomenstarieven, niet tegen de vermogenswinsttarieven.
  • Crypto-mijnbouw: Als u inkomsten verdient uit het minen van BTC, wordt dit behandeld als een gewoon inkomen en moet dit worden vermeld in uw belastingaangifte. Het maakt niet uit of u de tokens vasthoudt of ze onmiddellijk verkoopt. Het ontvangen van mijnbeloningen wordt altijd als een gewoon inkomen beschouwd.

Zowel individuele hobbyistische mijnwerkers als zakelijke entiteiten moeten inkomstenbelasting betalen over mijnbouwbeloningen, zij het op verschillende manieren. Voor particulieren betekent dat rapportage over uw Formulier 1040 Schema 1, terwijl bedrijven erover moeten rapporteren Schema C.

Wat is belastbaar bij DeFi-investeringen?

Gedecentraliseerde financiering is een nieuwe grens op het gebied van cryptocurrencies en blockchain-investeringen. DeFi explodeert in populariteit in 2021 en biedt efficiëntere alternatieven voor traditionele financiële diensten. Het is in die tijd populairder geworden en heeft meer dan 178 miljard dollar aan kapitaal aangetrokken op zijn hoogtepunt.

De federale overheid is nog steeds bezig met het formuleren van regelgeving voor DeFi. DeFi-beurzen hoeven bijvoorbeeld vanaf 2023 niet meer te rapporteren aan de IRS. Vanaf 2024 zullen deze platforms onder de komende jaren belastingformulieren moeten uitgeven. Wet op infrastructuur- en investeringsbanen.

Evenzo heeft de IRS nog geen gedetailleerde richtlijnen uitgegeven voor veel DeFi-transacties en -scenario's. In de tussentijd moeten beleggers voorzichtig te werk gaan bij het omgaan met de fiscale implicaties van de volgende activiteiten in DeFi:

  • Crypto-leningen: Als u lener bent van een DeFi-lening, hoeft u geen extra belastingen te betalen. Het gebruik van crypto om uw leningen terug te betalen kan echter belastbaar zijn. Afhankelijk van de omstandigheden moet u dit mogelijk rapporteren als een meerwaarde of een verlies. Als u de kredietverstrekker bent van een DeFi-lening, zijn er belastingen van toepassing, net als bij elke andere kredietactiviteit. Als u winst maakt op het moment dat de lening wordt terugbetaald, wordt de winst belast. Op dezelfde manier, als u het onderpand van de lening (meestal een crypto-token) verkoopt, zal over de verdiende vermogenswinst ook belasting worden geheven.
  • Liquiditeitspools, staking en opbrengstlandbouw: Je verdient beloningen als je je tokens erin stort liquiditeitspools. Het ontvangen van dergelijke beloningen van derden wordt beschouwd als een belastbare gebeurtenis. Uitzetten op basis van paren, meestal te vinden in AMM-protocollen, is een belastbare gebeurtenis en moet worden gerapporteerd wanneer u zich bij het protocol aansluit. Deelnemen aan een enkelzijdig stakingprotocol is dat echter niet. Maar u moet nog steeds alle verdiende rente-inkomsten melden aan de IRS.

    Alle inkomsten die via opbrengst landbouw zal ook onderworpen zijn aan inkomstenbelasting. Als u in de loop van de tijd vermogenswinst geniet door uw beloningen vast te houden, moeten deze afzonderlijk worden gerapporteerd met het oog op de betaling van de vermogenswinstbelasting.

  • Governance-tokens/hulpprogramma-tokens: In de meeste gedecentraliseerde cryptoprojecten krijgen deelnemers governance-tokens toegekend als ze aan bepaalde criteria voldoen. Deze tokens geven houders stemrecht en de mogelijkheid om inspraak te hebben in het toekomstige traject van het protocol.

Het verdienen of ontvangen van governance-tokens is een belastbare gebeurtenis. Ze moeten worden gerapporteerd als gewoon inkomen op basis van de waarde van de tokens omgezet in dollars. Dezelfde regels zijn ook van toepassing op alle nutstokens die door een protocol worden toegekend.

Hoe worden NFT's belast?

NFT

NFT's zijn digitale activa die worden gebruikt om het eigendom van intellectueel eigendom op de blockchain te vertegenwoordigen, zoals gedigitaliseerde afbeeldingen, video's, muziek, illustraties of tekst. Als vrij nieuwe beleggingscategorie hebben NFT's nog niet de volledige belastingrichtlijnen van de IRS ontvangen.

Terwijl reguliere cryptocurrencies door de IRS als eigendom worden belast. NFT's hebben echter eigenschappen waardoor ze op fysieke verzamelobjecten lijken. Of de IRS ze als eigendom of verzamelobject zal classificeren valt nog te bezien. Dit zal in de toekomst gevolgen hebben voor het belastingtarief.

Niet-belastbare gebeurtenissen voor NFT's

  • NFT's maken: Het slaan of creëren van een NFT op de blockchain creëert geen belastbare gebeurtenis. Het token kan enige waarde hebben, maar het moet nog worden gerealiseerd door de maker van de NFT. Er is geen verplichting om het slaan van een NFT te melden.

Belastbare gebeurtenissen voor NFT's

Grijze gebieden en controverses

Basistransacties en transacties waarbij cryptocurrencies zoals bitcoin en Ethereum betrokken zijn, zijn redelijk duidelijk wat betreft de IRS-regels. Als het echter gaat om nieuwere activaklassen zoals NFT's en DeFi, moeten veel dingen nog duidelijk worden gedefinieerd door de IRS.

Hier volgen enkele voorbeelden waarbij de fiscale implicaties van geval tot geval moeten worden geanalyseerd:

  • Verpakte tokens: Een verpakt token is een digitaal bezit waarvan de waarde is gekoppeld aan een andere, gevestigde cryptovaluta. Deze tokens worden gebruikt wanneer mensen liquiditeit over verschillende blockchains willen overbrengen. Ether is het native token dat voornamelijk op de Ethereum-blockchain wordt gebruikt. Wrapped Ether (WETH) kan worden gebruikt in veel ERC-20-compatibele blockchains. Wrapped tokens vormen een groot grijs gebied wat de fiscale implicaties betreft. We hebben geen duidelijke richtlijnen van de IRS hierover. Terwijl sommige experts het gebruik van verpakte tokens als belastbaar beschouwen, doen anderen dat niet.
  • Meerketen-overbrugging: Net als inpakken, stelt multichain bridging gebruikers in staat crypto-liquiditeit over meerdere blockchains over te dragen. Afhankelijk van wie u het vraagt, kan het worden geïnterpreteerd als een belastbare of niet-belastbare gebeurtenis. De Belastingdienst moet hierover meer duidelijkheid verschaffen.
  • DeFi-rebasing: Rebasing-functies worden door sommige cryptoprotocollen gebruikt om het muntenaanbod aan te passen en daardoor enige controle over prijsschommelingen te behouden. In traditionele markten gebruiken bedrijven soms aandelensplitsingen op dezelfde manier om aandelen te verdelen en de liquiditeit te vergroten.

Aandelensplitsingen zijn niet belastbaar omdat ze het aantal aandelen vergroten, maar de waarde van de holdings blijft hetzelfde. Als deze aanpak wordt toegepast voor het herbasen van DeFi, zou u alleen belasting moeten betalen over toekomstige vermogenswinsten.

Een andere benadering houdt echter in dat alle inkomsten uit rebasing worden beschouwd als een vorm van dividenduitkering, wat een regulier inkomen zou zijn. Er bestaat echter nog geen consensus over de juiste fiscale behandeling van rebasing.

Er is nog steeds behoefte aan duidelijkheid over de fiscale implicaties in verschillende andere scenario's. Het is essentieel om de hulp in te roepen van een ervaren belastingprofessional als uw crypto-investeringen elementen uit DeFi, NFT en andere opkomende blockchain-velden bevatten. Anders loopt u het risico dat u onbewust belastingontduiking pleegt. Deze ernstige misdaad brengt mogelijke boetes en zelfs gevangenisstraffen met zich mee, afhankelijk van de omvang van de belastingen die aan de federale overheid verschuldigd zijn.

We raden u ten zeerste aan uw belastingadviseur te raadplegen als u betrokken bent bij transacties waarbij een van deze grijze gebieden betrokken is.

Afhaalmaaltijden voor investeerders

Door uw crypto-investeringen op lange termijn te kopen en aan te houden, kunt u de belastingheffing op veelvuldig kopen en verkopen vermijden.

De cryptomarkt is op weg naar een tijdperk van strikte regelgeving en meer toezicht door instanties als de IRS. Als u niet-gerapporteerde investeringen in cryptovaluta heeft, is dit het moment om naar de mogelijke fiscale implicaties te kijken.

Het raadplegen van een belastingprofessional wordt ten zeerste aanbevolen als u investeert in grijze gebieden zoals NFT's, DeFi-protocollen en gebruiksscenario's. Cryptocurrencies dragen dezelfde belastingdruk als elke andere activaklasse of belegging. Als u winst maakt, zorg er dan voor dat u uw belastingen betaalt.

Meer dan 50,000 investeerders ontvangen dagelijks Bitcoin Market Journal. Klik hier om je te abonneren en lid te worden van de stam.

Tijdstempel:

Meer van Bitcoin Market Journal