Utfallet av SBFs påtale kan avgjøre hvordan skattemyndighetene behandler FTX-tapene dine

FTX-gründer Sam Bankman-Fried har mottatt offisielle siktelser etter kollapsen av kryptovalutabørsen hans, som er mer enn bare en moralsk seier for børsens rundt 1 million individuelle investorer. Selv om det ikke er låst ennå, ser det ut til at ting er på rett spor for disse investorene å ta en mer gunstig skatteposisjon ettersom SBFs skjebne fortsetter å rakne.

Hva slags tap kan FTX-investorer kreve på skatten?

Tidligere i høst så det ut til at eiendeler tapt i FTX-kollapsen ville bli betraktet som et kapitaltap under USAs skattekode for skatteåret 2022. Dette kapitaltapet kan brukes til å utligne kapitalgevinster. Men i et år hvor kryptomarkedet tok juling som helhet, vil de fleste investorer ikke ha kapitalgevinster å utligne i 2022.

Et kapitaltap kan også brukes til å utligne "vanlig inntekt", for eksempel penger tjent fra en bedrift eller jobb - opptil $3,000 per år. Tapet overføres på ubestemt tid, men hvis tapet ditt i FTX-kollapsen var betydelig, kan det ta en stund å kreve alt.

Relatert: Biden ansetter 87,000 XNUMX nye IRS-agenter - og de kommer etter deg

Et mye mer gunstig scenario for mange investorer vil være å kreve et tyveri-tap-fradrag, som kan utligne alminnelig inntekt uten noen grense. Å hevde et tyveristap er normalt en ganske vanskelig oppgave som kan tiltrekke seg gransking fra Internal Revenue Service. Men skattekoden for tyverietap inneholder en "trygg havn" for Ponzi-ordninger. For det meste, hvis en investor er i stand til å demonstrere et tap i en Ponzi-ordning, vil ikke IRS kreve ytterligere dokumentasjon.

Var FTX en Ponzi-ordning?

Fordi investoraktiva ble ulovlig omdirigert til Alameda Research, SBFs hedgefond, virker det sannsynlig at IRS til slutt vil se på FTX som en Ponzi-ordning. For å aktivere safe harbor, må FTX eller dens "lead figure" SBF belastes for svindel som samsvarer med denne beskrivelsen i skatten veiledning:

«En spesifisert uredelig ordning er en ordning der en part (hovedfiguren) mottar kontanter eller eiendom fra investorer; påstår å tjene inntekt for investorene; rapporterer inntektsbeløp til investorene som er delvis eller helt fiktive; foretar betalinger, hvis noen, av påstått inntekt eller hovedstol til noen investorer fra beløp som andre investorer investerte i den uredelige ordningen; og tilegner seg noen eller alle investorenes kontanter eller eiendom.»

Anklagene SEC rettet mot SBF fokuserer på aksjeinvestorer, ikke private investorer. Men SEC nevner spesifikt "den ikke avslørte videreføringen av FTX-kundenes midler til Alameda Research." Selv om det ikke er et offisielt grønt lys for den trygge havnen, er det veldig nært - nærmere enn vi kanskje hadde forventet at vi ville se i 2022.

Utenom kriminelle anklager aktiverer en kriminell klage kombinert med en tilståelse også Ponzi-ordningens trygge havn. Mens han har vært veldig vokal etter FTX-kollapsen, har SBF gitt Ingen indikasjon på at han planlegger å tilstå noe.

Hva bør FTX-investorer og deres skatteeksperter gjøre?

Med den individuelle skatteinnleveringsfristen 18. april 2023, har investorer som har mistet eiendeler på FTX litt tid til å se hvordan dette utspiller seg. Det virker svært mulig at SEC vil bringe ytterligere siktelser mot SBF eller FTX som ville fjerne enhver tvil rundt Ponzi-ordningens trygge havn.

Skattemyndighetene kan også vurdere om de eksisterende kostnadene er nok til å utløse den trygge havnen, og forhåpentligvis er 2022 året for å ta det. Tyverietapet kan også kreves i et fremtidig år, men de fleste FTX-investorer vil sannsynligvis være ivrige etter å hente inn noen av tapene sine ved å motregne inntekter på skatten så snart som mulig.

Relatert: Før ETH synker ytterligere, sett av litt penger til overraskelsesskatt

For investorer som mistet eiendeler på FTX, vil det sannsynligvis være uklokt å planlegge å kreve kapitaltapet på dette tidspunktet. Selv om en investor ved et mirakel har kapitalgevinster å utligne fra 2022, er skattesatsen på alminnelig inntekt mye høyere. Det eneste scenariet der dette kan gi mening er hvis en person ikke hadde noen ordinær inntekt, men hadde kapitalgevinster i 2022.

Grunnlag for sammenligning

I begge disse scenariene - kapitaltap eller en Ponzi-ordning safe harbor - er det viktig å merke seg at mengden tillatt tap er kostnadsgrunnlaget for eiendelen. Forutsatt at verdien du var i stand til å trekke ut fra FTX etter kollapsen er null, kan du kreve hele beløpet du opprinnelig betalte for eiendelen.

Fra et IRS-synspunkt inkluderer tyverietapet ditt ikke bare det totale kostnadsgrunnlaget du betalte - du mottar også en kicker for inntekten du betalte skatt på. Hvis du gjorde handler på børsen eller hadde en inntektsstrøm og hadde inntektsført inntekt for disse i tidligere selvangivelser, og ikke hadde trukket deg fra børsen før kollapsen, ville du ta hensyn til disse i å finne ut kostnadsgrunnlaget. Din autoriserte regnskapsfører og/eller mynthandelsprogramvare vil sannsynligvis komme godt med her.

For noen investorer vil grunnlaget sannsynligvis være mer enn eiendelen var verdt da FTX gikk ned i flammer - potensielt mye mer. Det er kanskje litt av sølv her. Og selv om det så ut til at investorer måtte vente til 2023 for å se om det ble reist tiltale i denne saken, ser det ut til at SEC har gitt dem en tidlig julegave.

Denne artikkelen er for generell informasjonsformål og er ikke ment å være og skal ikke tas som juridisk eller investeringsråd. Synspunktene, tankene og meningene som uttrykkes her er forfatterens alene og reflekterer eller representerer ikke nødvendigvis synspunktene og meningene til Cointelegraph.