Bitcoin, Altcoiny, DeFi i NFT: co podlega opodatkowaniu?

Opublikowane ponownie przez Plato

Obserwuje: 0

obliczanie podatków od kryptowalut

Streszczenie

Jeśli zainwestowałeś w kryptowaluty, DeFi lub NFT, istnieje duże prawdopodobieństwo, że będziesz musiał zapłacić podatki.

W tym przewodniku kompleksowo przyjrzymy się obecnemu stanowi podatków od kryptowalut w USA, koncentrując się na zdarzeniach podlegających i niepodlegających opodatkowaniu w ramach szerokiego zakresu inwestycji i transakcji kryptowalutowych.

Zrozumienie obowiązków podatkowych inwestorów kryptowalutowych

IRS wydał swoje pierwsze wytyczne dotyczące opodatkowania kryptowalut w 2014, Ale nie do 2019 roku czy IRS zaczął wyraźnie prosić podatników o zgłaszanie swoich inwestycji w kryptowaluty w zeznaniach podatkowych?

Jednak główne założenie opodatkowania kryptowalut pozostało niezmienione od 2014 r. – w szczególności, że kryptowaluty i inne aktywa cyfrowe oparte na blockchainie są traktowane jako własność, a nie waluta, przy składaniu podatków. Wszelkie transakcje dotyczące kryptowalut, które przynoszą zysk właścicielowi, podlegają zatem opodatkowaniu zgodnie z prawem w Stanach Zjednoczonych.

Innymi słowy, jeśli zarabiasz na sprzedaży swoich inwestycji w kryptowaluty, musisz zgłosić to jako zysk kapitałowy i zapłacić od niego podatek. (I odwrotnie, jeśli stracisz pieniądze na swoich inwestycjach, możesz odliczyć je jako stratę kapitałową.)

Czy IRS może nawet śledzić kryptowaluty?

Panuje błędne przekonanie, że właściciele kryptowalut są anonimowi dla wszystkich, w tym dla IRS. Ale to nie jest prawdą. IRS może śledzić i analizować zasoby portfela kryptograficznego danej osoby poprzez ujawnienia ze scentralizowanych giełd lub poprzez analizę danych z łańcuchów bloków. Jeśli IRS chce wiedzieć, kto jest właścicielem aktywów cyfrowych, najprawdopodobniej będzie mógł się tego dowiedzieć.

Jako inwestor i podatnik musisz zgłosić wszelkie transakcje dotyczące aktywów cyfrowych w roku podatkowym na swoim koncie Forma 1040 kiedy składasz swoje podatki.

Dodatkowo istnieją scentralizowane giełdy kryptowalut prawnie zobowiązany do złożenia formularza 1099-K w celu poinformowania urzędu skarbowego o inwestorach którzy dokonują transakcji o wartości ponad 20,000 200 USD rocznie lub przeprowadzają ponad XNUMX transakcji rocznie.

W ostatnich latach IRS podjął kroki, aby znaleźć sposoby na połączenie portfeli kryptowalutowych z ich właścicielami. Niektóre portfele umożliwiają powiązanie karty kredytowej lub debetowej. Czasami możesz udostępnić swój adres portfela, który nie jest depozytariuszem, scentralizowanej giełdzie. W obu przypadkach przeszkoleni agenci IRS mogą wykorzystać mnóstwo bułek tartych, aby połączyć aktywne portfele kryptowalut z oszustem podatkowym. Biorąc pod uwagę wysokie koszty uchylania się od płacenia podatków, nie warto podejmować ryzyka. W skrócie: zapłacić podatki.

Jaki jest związek między zyskami kapitałowymi a podatkami od kryptowalut

Podatek od zysków kapitałowych jest nakładany na wszelkie zyski osiągnięte ze sprzedaży lub zbycia aktywów kapitałowych. Nieruchomości, akcje, złoto i to wszystko są przykłady aktywów kapitałowych. Podobnie jest z kryptowalutą, a zyski kapitałowe są obliczane w ten sam sposób w przypadku inwestycji w kryptowaluty, jak w przypadku ich tradycyjnych odpowiedników.

Załóżmy na przykład, że kupujesz bitcoin za 20,000 25 dolarów, a następnie trzymasz go, aż cena wzrośnie o 25,000%. Kiedy sprzedajesz bitcoin za 5,000 XNUMX dolarów, zysk w wysokości XNUMX dolarów podlega podatkowi od zysków kapitałowych.

Podatek od długoterminowych zysków kapitałowych dotyczy aktywów utrzymywanych przez rok lub dłużej. Dlatego wielu inwestorów, którzy kupują i przechowują kryptowaluty przez dłuższy czas – jak praktykujemy tutaj w Bitcoin Market Journal – podlega długoterminowemu podatkowi od zysków kapitałowych.

W USA stawka podatku od długoterminowych zysków kapitałowych jest zwykle niższa niż indywidualny podatek dochodowy. Jeśli trzymasz kryptowalutę krócej niż rok przed jej sprzedażą, zyski uważa się za krótkoterminowe zyski kapitałowe opodatkowane według standardowej stawki podatku dochodowego. Trzymanie kryptowalut przez ponad rok przed dokonaniem jakiejkolwiek sprzedaży/handlu może znacznie zmniejszyć obciążenie podatkowe. (Kolejny powód do HODL.)

W chwili pisania tego tekstu Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 0%, 15% lub 20%, w zależności od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Bitcoiny kontra Altcoiny: co podlega opodatkowaniu?

kciuki w górę za informacje na temat podatków od kryptowalut

Do obliczeń podatkowych nie ma rozróżnienia pomiędzy Bitcoinem, Ethereum i jakimkolwiek innym rodzajem kryptowaluty. Niezależnie od tego, czy są dowodem pracy, czy dowodem stawki, altcoinami lub stablecoinswszystkie podlegają tym samym przepisom podatkowym.

Ważniejsze jest to, czy Twoją działalność inwestycyjną uznaje się za „zdarzenia podlegające opodatkowaniu”. Niektóre transakcje uznawane są za zdarzenia podlegające opodatkowaniu, z którymi wiążą się szczególne wymogi i obowiązki w porównaniu ze zdarzeniami niepodlegającymi opodatkowaniu.

Zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu w przypadku inwestycji w kryptowaluty

Niektóre zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu w inwestowaniu w kryptowaluty obejmują:

Kupowanie i trzymanie kryptowalut: Jeśli kupisz tokeny za swoje pieniądze i trzymasz je w portfelu, nie kwalifikuje się to jako zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Nie musisz tego zgłaszać do urzędu skarbowego. Nie zapomnij jednak o dobrym prowadzeniu dokumentacji, ponieważ koszt zakupu będzie determinował Twoje przyszłe obciążenie podatkowe.
Przesyłanie kryptowalut między portfelami: Przeniesienie posiadanych tokenów z jednego portfela do drugiego nie stanowi zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, zakładając, że jesteś właścicielem obu portfeli. Dobrym przykładem jest przeniesienie tokenów z portfela programowego/powierniczego do portfela niezabezpieczonego, takiego jak Ledger Nano lub Trezor.

Zdarzenia podlegające opodatkowaniu w przypadku inwestycji w kryptowaluty

Istnieje wiele innych sytuacji, w których transakcja kryptowalutowa jest uznawana przez IRS za podlegającą opodatkowaniu:

Sprzedaż kryptowalut: Jeśli sprzedajesz bitcoin lub jakąkolwiek inną kryptowalutę z zyskiem w zamian za walutę fiducjarną, np. dolary amerykańskie, transakcja podlega opodatkowaniu. Twoje obciążenie podatkowe zależy od tego, ile uzyskałeś ze sprzedaży – jeśli jest niższe niż początkowo zapłaciłeś za kryptowalutę, możesz odpisać to jako stratę kapitałową, maksymalnie do 3,000 USD rocznie.

Handel kryptowalutami: Jeśli wymienisz swoje kryptowaluty na inny token z zyskiem, będzie to również podlegać opodatkowaniu. Oto przykład – kupujesz BTC o wartości 1000 dolarów. Wymieniasz go w późniejszym terminie i otrzymujesz ETH o wartości 1500 $. W ramach tej transakcji uzyskałeś zysk w wysokości 500 USD, co czyni ją zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu.
Zarabianie w kryptowalutach: Jeśli Twój pracodawca płaci Ci wynagrodzenie w bitcoinach lub innej walucie, uważa się to za dochód podlegający opodatkowaniu. Podobnie, jeśli klient płaci Ci za towary/usługi w kryptowalutach, jest to dochód uzyskany, zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Należy pamiętać, że jest to opodatkowane według zwykłych stawek dochodowych, a nie stawek od zysków kapitałowych.
Wydobycie kryptowalut: Jeśli uzyskujesz dochód z wydobywania BTC, jest on traktowany jako zwykły dochód i powinien być wykazywany w zeznaniu podatkowym. Nie ma znaczenia, czy zatrzymasz tokeny, czy od razu je sprzedasz. Otrzymywanie nagród za wydobycie jest zawsze uważane za zwykły dochód.

Zarówno indywidualni górnicy hobbystyczni, jak i podmioty gospodarcze muszą płacić podatek dochodowy od nagród wydobywczych, choć w różny sposób. Dla osób fizycznych oznacza to raportowanie na temat swoich Formularz 1040 Załącznik 1, podczas gdy przedsiębiorstwa muszą to zgłaszać Harmonogram C.

Co podlega opodatkowaniu w inwestycji DeFi?

Zdecentralizowane finanse to nowa granica w kryptowalutach i inwestycjach typu blockchain. DeFi, które w 2021 r. zyskuje na popularności, oferuje skuteczniejsze alternatywy dla tradycyjnych usług finansowych. W tym czasie stał się bardziej popularny, przyciągając kapitał o wartości ponad 178 miliardów dolarów u szczytu.

Rząd federalny jest nadal w trakcie formułowania przepisów dotyczących DeFi. Na przykład giełdy DeFi nie mają obowiązku zgłaszania się do IRS od 2023 r. Od 2024 r. platformy te będą musiały wystawiać formularze podatkowe w ramach nadchodzącej ustawy Ustawa o miejscach pracy w infrastrukturze i inwestycjach.

Podobnie IRS nie wydał jeszcze szczegółowych wytycznych dotyczących wielu transakcji i scenariuszy DeFi. W międzyczasie inwestorzy powinni zachować ostrożność, radząc sobie z konsekwencjami podatkowymi następujących działań w DeFi:

Pożyczki kryptograficzne: Jeśli jesteś pożyczkobiorcą pożyczki DeFi, nie musisz płacić żadnych dodatkowych podatków. Jednak używanie kryptowalut do spłaty pożyczek może podlegać opodatkowaniu. W zależności od okoliczności może być konieczne zgłoszenie tego jako zysk lub strata kapitałowa. Jeśli jesteś pożyczkodawcą pożyczki DeFi, obowiązują podatki, tak jak w przypadku każdej innej działalności pożyczkowej. Jeśli osiągniesz zysk w momencie spłaty pożyczki, zysk zostanie opodatkowany. Podobnie, jeśli sprzedasz zabezpieczenie pożyczki (zwykle token kryptograficzny), wszelkie uzyskane zyski kapitałowe również będą podlegać opodatkowaniu.
Pule płynności, staking i Yield Farming: Zdobywasz nagrody, wpłacając swoje tokeny pule płynności. Otrzymanie takich nagród od osób trzecich jest uważane za zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Stakowanie oparte na parach, zwykle spotykane w protokołach AMM, jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu i należy je zgłosić w momencie przystąpienia do protokołu. Jednak dołączenie do protokołu jednostronnego obstawiania nie jest takie. Ale nadal musisz zgłaszać IRS wszelkie dochody z odsetek.
Wszelkie dochody uzyskane poprzez plonowanie będzie również podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jeśli przez pewien czas będziesz czerpał zyski kapitałowe w wyniku zatrzymania swoich nagród, będą one musiały zostać zgłoszone oddzielnie na potrzeby płatności podatku od zysków kapitałowych.
Żetony Zarządzania/Żetony Użyteczności: W większości zdecentralizowanych projektów kryptograficznych uczestnicy otrzymują tokeny zarządzania, gdy spełniają określone kryteria. Tokeny te dają posiadaczom prawo głosu i możliwość wypowiadania się na temat przyszłej trajektorii protokołu.

Zdobycie lub otrzymanie tokenów zarządzania jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Należy je zgłosić jako zwykły dochód na podstawie wartości tokenów przeliczonych na dolary. Te same zasady dotyczą również wszelkich tokenów użytkowych przyznanych na mocy protokołu.

Jak opodatkowane są NFT?

NFT

NFT to zasoby cyfrowe służące do reprezentowania własności intelektualnej w łańcuchu bloków, takie jak cyfrowe obrazy, filmy, muzyka, grafika lub tekst. Jako całkiem nowa klasa aktywów, NFT nie otrzymały jeszcze pełnych wytycznych podatkowych od IRS.

Podczas gdy zwykłe kryptowaluty są opodatkowane przez IRS jako własność. Jednak NFT mają cechy, które sprawiają, że przypominają fizyczne przedmioty kolekcjonerskie. Nie wiadomo, czy IRS zaklasyfikuje je jako własność, czy przedmiot kolekcjonerski. Będzie to miało konsekwencje w przyszłości w zakresie stawki podatkowej.

Zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu dla NFT

Tworzenie NFT: Wybicie lub utworzenie NFT na blockchainie nie powoduje zdarzenia podlegającego opodatkowaniu. Token może mieć pewną wartość, ale twórca NFT musi jeszcze to wykorzystać. Nie ma wymogu zgłaszania wybicia NFT.

Zdarzenia podlegające opodatkowaniu w przypadku NFT

Szare strefy i kontrowersje

Podstawowe transakcje i transakcje dotyczące kryptowalut, takich jak Bitcoin i Ethereum, są dość jasne w odniesieniu do zasad IRS. Jeśli jednak chodzi o nowsze klasy aktywów, takie jak NFT i DeFi, IRS nadal musi jasno zdefiniować wiele rzeczy.

Oto kilka przykładów sytuacji, w których skutki podatkowe należy analizować indywidualnie dla każdego przypadku:

Opakowane tokeny: Opakowany token to zasób cyfrowy, którego wartość jest powiązana z inną, ugruntowaną kryptowalutą. Tokeny te są używane, gdy ludzie chcą przesyłać płynność pomiędzy różnymi łańcuchami bloków. Ether jest natywnym tokenem używanym głównie w blockchainie Ethereum. Owinięty Ether (WETH) może być używany w wielu łańcuchach bloków zgodnych z ERC-20. Opakowane tokeny stanowią główną szarą strefę, jeśli chodzi o skutki podatkowe. Nie mamy jasnych wytycznych ze strony IRS w tej kwestii. Podczas gdy niektórzy eksperci uważają, że użycie opakowanych tokenów podlega opodatkowaniu, inni nie.
Mostkowanie wielołańcuchowe: Podobnie jak pakowanie, mostkowanie wielołańcuchowe umożliwia użytkownikom przesyłanie płynności kryptowalut pomiędzy wieloma łańcuchami bloków. W zależności od tego, kogo zapytasz, można to zinterpretować jako zdarzenie podlegające opodatkowaniu lub niepodlegające opodatkowaniu. IRS musi zapewnić większą jasność w tej sprawie.
Rebazowanie DeFi: Funkcje zmiany bazy są wykorzystywane przez niektóre protokoły kryptograficzne w celu dostosowania podaży monet, a tym samym utrzymania pewnej kontroli nad wahaniami cen. Na tradycyjnych rynkach firmy czasami korzystają podziały akcji podobnie jak dzielenie akcji i zwiększanie płynności.

Podziały akcji nie podlegają opodatkowaniu, ponieważ zwiększają liczbę udziałów, ale wartość udziałów pozostaje taka sama. Jeżeli to podejście zostanie zastosowane w przypadku rebaseingu DeFi, poniesiesz podatki jedynie od przyszłych zysków kapitałowych.

Jednak inne podejście polega na uznaniu dochodu z rebase jako formy wypłaty dywidendy, która stanowiłaby regularny dochód. Jednakże nie osiągnięto jeszcze konsensusu w sprawie odpowiedniego traktowania podatkowego zmiany podstawy opodatkowania.

Nadal potrzebujemy jasności co do konsekwencji podatkowych w kilku innych scenariuszach. Jeśli Twoje inwestycje w kryptowaluty obejmują elementy z DeFi, NFT i innych wschodzących dziedzin blockchain, koniecznie skorzystaj z usług doświadczonego specjalisty podatkowego. W przeciwnym razie ryzykujesz nieświadomym uchylaniem się od płacenia podatków. Za to poważne przestępstwo grożą potencjalne grzywny, a nawet kary więzienia, w zależności od wysokości podatków należnych rządowi federalnemu.

Zdecydowanie zalecamy skonsultowanie się ze swoim doradcą podatkowym, jeśli uczestniczysz w transakcjach obejmujących którąkolwiek z tych szarych stref.

Inwestor na wynos

Długoterminowe kupowanie i trzymanie inwestycji w kryptowaluty pomaga uniknąć opodatkowania wynikającego z częstego kupna i sprzedaży.

Rynek kryptowalut zmierza w stronę ery rygorystycznych przepisów i większego nadzoru ze strony agencji takich jak IRS. Jeśli masz jakieś niezgłoszone inwestycje w kryptowaluty, teraz jest czas, aby przyjrzeć się potencjalnym konsekwencjom podatkowym.

W przypadku inwestycji w szare obszary, takie jak NFT, protokoły DeFi i przypadki użycia, zdecydowanie zaleca się konsultację z doradcą podatkowym. Kryptowaluty niosą za sobą takie same obciążenia podatkowe, jak każda inna klasa aktywów lub inwestycja. Jeśli osiągasz zysk, pamiętaj o płaceniu podatków.

Ponad 50,000 XNUMX inwestorów codziennie otrzymuje Bitcoin Market Journal. Kliknij tutaj, aby subskrybować i dołączyć do plemienia.