Ponieważ rok 2020 wreszcie dobiega końca, nadszedł czas, aby rozważyć planowanie podatkowe na koniec roku. Jednym z jasnych punktów w tym roku były wyniki kryptowalut. W szczególności Bitcoin osiąga najwyższe poziomy lub prawie wszystkie w historii, znacznie powyżej swojego poprzedniego szczytu pod koniec 2017 r. Inne kryptowaluty, takie jak Ether, również przyniosły w tym roku znaczne zyski. Podatnicy posiadający znacznie cenioną kryptowalutę mogą rozważać najlepszy sposób na zoptymalizowanie swoich datków charytatywnych. Poniżej opisujemy korzyści podatkowe wynikające z dokonywania darowizn w postaci cenionej kryptowaluty, a także inne kwestie podatkowe dla darczyńców i organizacji charytatywnych.
Korzyści podatkowe z przekazania cennej kryptowaluty
Dokonując darowizny w postaci cennej kryptowaluty, darczyńcy mogą uzyskać dwie ulgi podatkowe w jednym - unikając podatku od zysków kapitałowych i otrzymując odliczenie od darowizn na cele charytatywne. Weźmy pod uwagę podatnika, który kupił jednego bitcoina na początku 2019 roku za 5,000 USD, aby zatrzymać go na inwestycje. Gdyby podatnik sprzedał ten bitcoin za 25,000 25,000 $ lub użył go do zakupu towarów lub usług wartych 20,000 4,760 $, byłby winien podatek od zysków kapitałowych od zysku XNUMX XNUMX $. Ponieważ podatnik trzymał ten bitcoin od ponad roku, zysk byłby (na szczęście) opodatkowany według stawek długoterminowych zysków kapitałowych. Jednak nadal może to oznaczać aż XNUMX dolarów dodatkowych federalnych podatków dochodowych.
A co, jeśli zamiast tego podatnik przekazałby ten bitcoin na cele charytatywne? Istnieją dwie ulgi podatkowe, które podatnik może otrzymać za taką darowiznę. Po pierwsze, ponieważ podarowali bitcoin, zamiast go sprzedać, podatnik na ogół nie byłby winien żadnego podatku od zysków kapitałowych w wyniku darowizny. Po drugie, w odpowiednich okolicznościach podatnik mógłby otrzymać odliczenie na cele charytatywne, które mogłoby zmniejszyć jego federalne zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego nawet o 9,250 USD. Razem z oszczędnościami podatkowymi od zysków kapitałowych to ponad 14,000 XNUMX USD oszczędności podatkowych.
Dodatkowe kwestie podatkowe dla darczyńców
Aby jak najlepiej wykorzystać te ulgi podatkowe, istnieje kilka innych względów podatkowych dla potencjalnych darczyńców.
Przedmiot a standardowe potrącenie
Potencjalni darczyńcy powinni rozważyć, czy będą wyszczególniać potrącenia, czy ubiegać się o potrącenie standardowe. Darczyńca, który domaga się potrącenia standardowego, nie uzyska żadnej korzyści z potrącenia składki na cele charytatywne wynikające z darowizn kryptowaluty.[1]
Wymagania dotyczące uzasadnienia
Darczyńca jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji potwierdzającej wysokość przekazanych datków na cele charytatywne. Wymogi uzasadniające w przypadku wpłat niepieniężnych zależą od kwoty darowizny.
W przypadku darowizn w kryptowalutach poniżej 250 USD ofiarodawca musi otrzymać i zachować pokwitowanie od organizacji charytatywnej zawierające nazwę i adres organizacji charytatywnej; data wniesienia wkładu; oraz rodzaj i ilość przekazanej kryptowaluty.
W przypadku darowizn kryptowalut powyżej 250 USD ofiarodawca musi otrzymać i zachować „równoczesne pisemne potwierdzenie” od organizacji charytatywnej. Potwierdzenie musi:
1. Bądź na piśmie.
2. Uwzględnij:
za. Opis (ale niekoniecznie wartość) przekazanej kryptowaluty,
b. Czy organizacja charytatywna przekazała darczyńcy jakiekolwiek towary lub usługi w wyniku wkładu (inne niż określone przedmioty symboliczne i korzyści członkowskie lub niematerialne korzyści religijne) oraz
do. Opis i oszacowanie w dobrej wierze wartości wszelkich towarów lub usług opisanych w (b).
3. Zostać odebrany przez dawcę w dniu lub wcześniej:
za. Data złożenia przez darczyńcę zeznania podatkowego za rok składki lub
b. Termin, w tym przedłużenie, złożenia zeznania.
W przypadku darowizn kryptowaluty powyżej 500 USD dawca musi wypełnić formularz IRS 8283, Datki na cele charytatywne bezgotówkowei dołączyć ten formularz do zeznania podatkowego, a w przypadku darowizn w postaci kryptowaluty powyżej 5,000 USD, darczyńca musi również wypełnić sekcję B formularza 8283 (i przedstawić kwalifikowaną wycenę, jak opisano poniżej).
Wymogi dotyczące wyceny i wyceny
Aby obliczyć kwotę odliczenia na cele charytatywne z tytułu darowizny w postaci mienia bezgotówkowego, takiego jak kryptowaluta, podatnik musi najpierw określić godziwą wartość rynkową nieruchomości. Wartość rynkowa to cena, za jaką nieruchomość byłaby sprzedawana na wolnym rynku. Jest to cena, która została uzgodniona między chętnym kupującym a chętnym sprzedającym, przy czym żaden z nich nie jest zobowiązany do działania i obaj mają rozsądną wiedzę o odpowiednich faktach. W przypadku kryptowalut, które są przedmiotem obrotu na giełdzie publicznej, godziwa wartość rynkowa powinna być zasadniczo równa cenie spot w momencie darowizny.[2]
Jeśli darczyńca domaga się odliczenia od darowizn na cele charytatywne w przypadku darowizn w postaci kryptowalut o łącznej wartości przekraczającej 5,000 USD, ogólnie obowiązują dodatkowe wymogi dotyczące wyceny. W takim przypadku darczyńca jest zobowiązany do uzyskania ekspertyzy kwalifikowanej, która musi być podpisana i opatrzona datą przez wykwalifikowanego rzeczoznawcę. Ponadto darczyńca musi wypełnić załącznik B formularza 8283 i dołączyć ten wykaz do zeznania podatkowego. Wyjątek dla akcji notowanych na giełdzie prawdopodobnie nie ma zastosowania do kryptowalut. Wymóg uzyskania ekspertyzy kwalifikowanej może budzić problemy praktyczne, ponieważ IRS wymaga od rzeczoznawcy „weryfikowalnego wykształcenia i doświadczenia w wycenie rodzaju wycenianej nieruchomości”. Ponieważ kryptowaluty to nowa klasa aktywów, znalezienie wykwalifikowanego rzeczoznawcy z wymaganym wykształceniem i doświadczeniem może być trudne. Ponadto darczyńcy mogą płacić znaczne kwoty za takie wyceny, niezależnie od łatwości uzyskiwania cen spot na różnych giełdach.
Kryptowaluta przechowywana krócej niż rok
W pewnych okolicznościach odliczenie darowizny na cele charytatywne będzie ograniczone do podstawy opodatkowania ofiarodawcy w podarowanej kryptowalucie, a nie do jej godziwej wartości rynkowej. Na przykład, jeśli darczyńca posiada kryptowalutę krócej niż rok, odliczenie darowizny na cele charytatywne będzie ograniczone do niższej podstawy opodatkowania lub godziwej wartości rynkowej. Podstawa opodatkowania darczyńcy w kryptowalutach będzie zazwyczaj równa kwocie zapłaconej za kryptowalutę. Jednak podstawa opodatkowania mogłaby się różnić w sytuacjach, w których darczyńca nie kupił kryptowaluty, ale zamiast tego otrzymał kryptowalutę w prezencie, z tytułu wydobycia lub obstawienia nagród, jako rekompensatę lub wypłatę od podmiotu traktowanego jako spółka osobowa do celów podatkowych cele.
Status dealera
Odliczenia od datków na cele charytatywne będą na ogół również ograniczone do podstawy, jeżeli darczyńca będzie traktowany jako sprzedawca przekazanej kryptowaluty, a nie jako inwestor. Ustalenie, czy darczyńca jest dealerem, czy inwestorem, opiera się na tym, czy we wszystkich faktach i okolicznościach darczyńca posiada kryptowalutę przede wszystkim do sprzedaży klientom w ramach zwykłej działalności handlowej lub biznesowej. Darczyńca, który przede wszystkim posiada kryptowalutę na inwestycje i nie angażuje się w częstą sprzedaż kryptowalut klientom, generalnie nie będzie uważany za dealera.
Identyfikacja przekazanej kryptowaluty
Aby zoptymalizować korzyści podatkowe związane z darowiznami na cele charytatywne, dawca, który nabył różne jednostki kryptowaluty w różnym czasie i po różnych cenach, będzie chciał przekazać jednostki kryptowaluty o najniższej podstawie podatkowej (tj. O największej wartości). W tym celu dawca powinien dokładnie określić, które jednostki kryptowaluty są przekazywane. Ogólnie rzecz biorąc, dawca może zidentyfikować określoną jednostkę waluty wirtualnej albo poprzez udokumentowanie unikalnego identyfikatora cyfrowego określonej jednostki, takiego jak klucz prywatny, klucz publiczny i adres, albo poprzez zapisy przedstawiające informacje o transakcji dla wszystkich jednostek określonej waluty wirtualnej, takie jak Bitcoin, przechowywane na jednym koncie, portfelu lub adresie. Informacje te muszą wskazywać (1) datę i godzinę nabycia każdej jednostki, (2) podstawę i godziwą wartość rynkową każdej jednostki w momencie jej nabycia, (3) datę i godzinę przekazania każdej jednostki, oraz ( 4) godziwą wartość rynkową każdej przekazanej jednostki.
Jeżeli dawca nie jest w stanie dokładnie zidentyfikować przekazanych jednostek kryptowaluty, uznaje się, że jednostki zostały przekazane w porządku chronologicznym, począwszy od najwcześniejszej jednostki nabytej waluty wirtualnej; to znaczy na zasadzie FIFO (FIFO).
Ograniczenia procentowe
W przypadku darczyńców dokonujących dużych datków na cele charytatywne w ciągu jednego roku mogą pojawić się ograniczenia procentowe. Odliczenia od darowizn na cele charytatywne za podarowaną kryptowalutę trzymaną na inwestycje przez okres dłuższy niż jeden rok na ogół będą ograniczone do 30% lub 20% skorygowanego dochodu brutto darczyńcy, w zależności od rodzaju organizacji charytatywnej, która otrzymuje darowiznę. Potrącenia przekraczające te ograniczenia zasadniczo mogą być przenoszone do przodu i wykorzystywane do kompensacji dochodu przez okres do pięciu lat. Jeśli darczyńca chciałby przekazać darowizny na cele charytatywne podlegające odliczeniu ponad te ograniczenia, może zdecydować się na uzupełnienie darowizny w postaci kryptowaluty o datek na cele charytatywne w postaci gotówki, ponieważ prezenty pieniężne podlegają różnym ograniczeniom procentowym.
Uwagi dotyczące organizacji charytatywnych
W świetle korzyści podatkowych dla darczyńców organizacje charytatywne mogą chcieć ułatwić darowizny kryptowaluty, aby zachęcić do dodatkowych datków charytatywnych. Oprócz zrozumienia uwag dla darczyńców, opisanych powyżej, istnieją pewne kwestie, o których te organizacje charytatywne powinny pamiętać.
Organizacja charytatywna będzie musiała zdecydować, czy przyjmie bezpośrednie, niepieniężne darowizny w postaci kryptowaluty, czy też będzie wymagać od potencjalnych darczyńców przekazania darowizn za pośrednictwem innej organizacji, na przykład sponsorującej fundusze doradzające darczyńcom. Organizacje specjalizujące się w darowiznach kryptowalut na cele charytatywne, takie jak The Giving Block, może być w stanie pomóc organizacjom charytatywnym, które chcą bezpośrednio akceptować kryptowaluty. Jeśli organizacja charytatywna nie chce bezpośrednio akceptować kryptowaluty, może chcieć skierować darczyńców do takich organizacji jak Fidelity Charitable or Organizacja charytatywna Vanguard które mogą pomóc w utworzeniu funduszu, którego darczyńcy będą przyjmować darowizny w kryptowalutach.
Jeśli organizacja charytatywna zdecyduje się bezpośrednio zaakceptować kryptowalutę, może zostać poproszona o dostarczenie niezbędnego uzasadnienia, takiego jak równoczesne pisemne potwierdzenie opisane powyżej, w celu wsparcia potrącenia darowizny na cele charytatywne. W przypadku darowizn powyżej 5,000 USD obowiązują dodatkowe wymagania. W takich przypadkach organizacja charytatywna będzie zazwyczaj proszona o podpisanie części V formularza IRS 8283, potwierdzając, że organizacja charytatywna jest organizacją kwalifikowaną zgodnie z sekcją 170 (c) i że otrzymała darowiznę zgodnie z opisem w formularzu. Organizacja charytatywna musi również zgłaszać darowizny w kryptowalutach jako wkłady niepieniężne w harmonogramie M, Datki bezgotówkowew formularzu 990, Zwrot organizacji zwolnionej z podatku dochodowego. Ponadto, jeśli organizacja charytatywna sprzedaje, wymienia lub w inny sposób zbywa kryptowalutę opisaną w formularzu 8283 (lub jakąkolwiek jego część) w ciągu trzech lat od daty otrzymania, zazwyczaj będzie zobowiązana do złożenia formularza IRS 8282, Zwrot gotowych informacji, u IRS i przekaż dawcy kopię.
[1] Należy pamiętać, że przepis w przepisach dotyczących COVID-19, który zezwala osobom niebędącym wykazem na żądanie odliczenia powyżej kwoty w przypadku darowizn na cele charytatywne w wysokości do 300 USD ma zastosowanie tylko do darowizn w gotówce.
[2] Jeśli transakcję ułatwia wymiana kryptowalut, IRS pozwala podatnikom polegać na kwocie zarejestrowanej przez giełdę. Jeśli transakcja jest realizowana w trybie peer-to-peer lub w inny sposób nie jest ułatwiona przez giełdę kryptowalut, IRS zaakceptuje jako dowód godziwej wartości rynkowej wartość określoną przez kryptowalutę lub eksploratora łańcucha bloków, który analizuje światowe indeksy kryptowaluty i oblicza wartość na dokładną datę i godzinę.
- 000
- 2019
- 2020
- Konto
- Dodatkowy
- Wszystkie kategorie
- kapitał
- BEST
- Bitcoin
- blockchain
- biznes
- kapitał
- Etui
- Gotówka
- Dobroczynność
- roszczenia
- Odszkodowanie
- COVID-19
- Tworzenie
- cryptocurrencies
- kryptowaluta
- Wymiana kryptowalut
- Waluta
- Klientów
- ZROBIŁ
- cyfrowy
- darowizna
- darowizny
- Wcześnie
- Edukacja
- Eter
- wymiana
- Wymiana
- rozszerzenia
- sprawiedliwy
- Federalny
- Postać
- W końcu
- i terminów, a
- Nasz formularz
- Naprzód
- fundusz
- fundusze
- Ogólne
- prezenty
- Dający
- dobry
- towary
- przytrzymaj
- HTTPS
- zidentyfikować
- Włącznie z
- Dochód
- Informacja
- inwestycja
- inwestor
- IRS
- problemy
- IT
- Klawisz
- wiedza
- duży
- Prawodawstwo
- odpowiedzialność
- lekki
- Ograniczony
- Dokonywanie
- rynek
- Górnictwo
- Blisko
- offset
- koncepcja
- zamówienie
- Inne
- Współpraca
- Zapłacić
- jest gwarancją najlepszej jakości, które mogą dostarczyć Ci Twoje monitory,
- planowanie
- Cena
- prywatny
- Klucz prywatny
- własność
- publiczny
- Klucz publiczny
- zakup
- podnieść
- ceny
- dokumentacja
- zmniejszyć
- raport
- wymagania
- powraca
- Nagrody
- sprzedaż
- sole
- sprzedać
- Usługi
- sprzedany
- Spot
- Staking
- stany magazynowe
- wsparcie
- podatek
- Podatki
- czas
- żeton
- handel
- Handel
- transakcja
- wartość
- Wirtualny
- wirtualna waluta
- Portfel
- KIM
- w ciągu
- na calym swiecie
- wartość
- pisanie
- rok
- lat