Jeśli w ciągu ostatniego roku brałeś udział w jakiejkolwiek transakcji kryptowalutowej, jest wysoce prawdopodobne, że będziesz musiał to zgłosić w zeznaniu podatkowym. Transakcje obejmują między innymi kupno, sprzedaż, handel, wydobycie, obstawianie, dawanie i / lub otrzymywanie kryptowaluty, i dotyczy to niezależnie od tego, czy transakcja miała miejsce w Wielkiej Brytanii, Ameryce, czy nawet w jednym z wielu podmiotów powiązanych raje podatkowe. Witam Bermudy! Zasadniczo, jeśli kiedykolwiek korzystałeś z kryptowalut, Her Majesty's Revenue & Customs (HMRC) chce o tym wiedzieć.
Jednak obliczenie podatku od kryptowalut może być skomplikowane i istnieje wiele różnych aspektów, które należy wziąć pod uwagę przygotowując zeznanie podatkowe. Jednak HMRC utrzymuje brytyjskich inwestorów kryptograficznych w centrum uwagi, ważniejsze niż kiedykolwiek jest, abyś wiedział, co robisz i jak prawidłowo zgłaszać swoje zobowiązania podatkowe.
Aby pomóc Ci w drodze, przygotowaliśmy obszerny przewodnik po aktualnych zasadach dotyczących kryptowalut i podatków w Wielkiej Brytanii. Chociaż ten przewodnik jest oparty na najnowszych informacjach z HMRC, nie jesteśmy ekspertami podatkowymi, a informacje, które znajdziesz poniżej, nie powinny być traktowane jako substytut profesjonalnej porady. Jeśli potrzebujesz bardziej szczegółowych wskazówek, odwiedź Przewodnik HMRC dotyczący kryptowalut lub skontaktuj się z nimi bezpośrednio pod numerem 0300 200 3300.
- Jak HMRC ocenia kryptowalutę?
- Czy jestem inwestorem czy handlowcem?
- Podatek od zysków kapitałowych (CGT)
- Obliczanie zysków kapitałowych
- Jaka jest moja stawka podatku od zysków kapitałowych?
- Dodatek na minimalne zyski
- Wyjątki dotyczące zysków kapitałowych
- Przewodnik inwestora dotyczący transakcji kryptograficznych
- Kupowanie kryptowaluty
- Sprzedaż / handel kryptowalutą
- Używanie kryptowaluty do robienia zakupów
- Robienie zakupów za pomocą karty CoinJar
- Stablecoins
- Handel instrumentami pochodnymi
- Prezenty
- Twarde widelce
- Airdrops
- Górnictwo
- Staking
- Pożyczki / pule płynności i inne dochody DeFi
- ICO / IEO
- Przenoszenie kryptowalut między portfelami
- Składki emerytalne
- Jak działa podatek dla handlowców kryptowalut i firm?
- Czy jestem handlowcem?
- Obliczanie podatku jako przedsiębiorca / firma zajmująca się kryptowalutami
- Czy mogę być zarówno traderem, jak i inwestorem?
- Co to znaczy być handlowcem kryptowalut?
- Czy muszę założyć jednoosobową działalność gospodarczą i zarejestrować się jako podatnik VAT?
- Wydobywanie kryptowalut jako firma
- Pożyczki, odsetki, obstawianie i inne formy dochodów biznesowych związanych z kryptowalutami
- Płacenie pracownikom w kryptowalutach
- Zgłaszanie podatku
- Wskazówki dotyczące minimalizacji podatku od kryptowalut
- Referencje
Jak HMRC ocenia kryptowalutę?
Pogląd HMRC na kryptowalutę, jednym słowem, ewoluuje. Jest jednak kilka rzeczy, które wiemy na pewno.
Po pierwsze, nie postrzegają kryptowaluty jako pieniędzy, ale raczej jako aktywa, takie jak zakup udziałów w firmie. Oznacza to, że sprzedaż lub pozbycie się Twojej kryptowaluty spowoduje zdarzenie związane z zyskami kapitałowymi, nawet jeśli używasz tej kryptowaluty do zakupu. Innymi słowy, oznacza to, że przepisy podatkowe, które mają zastosowanie do kupna i sprzedaży akcji, mają również zastosowanie do kupna i sprzedaży kryptowalut.
Po drugie, rozróżniają trzy różne typy kryptowalut (preferowana terminologia): tokeny wymiany; tokeny użytkowe; i tokeny bezpieczeństwa. Zdecydowana większość kryptowalut to tokeny giełdowe, co odnosi się do ich możliwości wymiany na wartość lub trzymania jako inwestycje. Tokeny użytkowe to takie, które mogą być używane tylko w określonych ramach (np. Tokeny kibiców wydawane przez klub piłkarski), podczas gdy tokeny bezpieczeństwa reprezentują aktywa lub długi w świecie rzeczywistym.
HMRC sugeruje, że wszystkie trzy będą traktowane podobnie z perspektywy podatkowej, ale w mało prawdopodobnym przypadku, gdy prowadzisz obszerne transakcje z tokenami użytkowymi i zabezpieczającymi, może być konieczne skontaktowanie się z HMRC w celu uzyskania szczegółowych wskazówek.
Wreszcie podatek, który będziesz musiał zapłacić od każdej transakcji, zależy od dwóch rzeczy: czy jesteś inwestorem, czy handlowcem; oraz czy transakcja jest uznawana za zysk kapitałowy lub możliwy do oszacowania dochód.
Czy jestem inwestorem czy handlowcem?
Pierwszą rzeczą, którą musisz zrobić, jest ustalenie, czy jesteś sklasyfikowany przez HMRC jako inwestor czy handlowiec.
Inwestor
Inwestor to osoba, która kupuje i sprzedaje kryptowaluty głównie jako osobiste narzędzie inwestycyjne. W takim przypadku Twój dochód będzie pochodził głównie z krótko- i długoterminowych zysków kapitałowych, a także z obstawiania, wideł i zrzutów lotniczych.
Większość osób, które angażują się w kryptowaluty, będzie uważanych za inwestorów i, co do zasady, ich transakcje kryptowalutowe będą podlegać podatkowi od zysków kapitałowych (CGT).
handlowiec
Trader to osoba, której podstawową działalnością i źródłem dochodu jest kupno i sprzedaż kryptowaluty. Zamiast oceniać każdą transakcję jako zdarzenie związane z zyskami kapitałowymi, handlowcy traktują swoje zyski jako dochód osobisty.
Zostanie traderem to nie tylko kwestia handlu kryptowalutą. Musisz handlować z wystarczającą częstotliwością, wolumenem i wyrafinowaniem, aby prowadzić jednoosobową operację finansową. HMRC dokłada wszelkich starań, aby wskazać na wysoki i wyjątkowy charakter tego progu - w zasadzie, jeśli przyjeżdżasz tutaj po poradę podatkową, prawdopodobnie Cię to nie dotyczy. Możesz znaleźć więcej informacji o wymaganiach i konsekwencjach zostania traderem kryptowalut tutaj.
Podatek od zysków kapitałowych (CGT)
HMRC klasyfikuje cyfrową walutę jako aktywa, podobnie jak dom lub udział w firmie, co oznacza, że musisz oceniać swoje zyski kapitałowe za każdym razem, gdy sprzedajesz, handlujesz lub oddajesz swoje krypto. Poniżej omówimy bardziej szczegółowo różne rodzaje zdarzeń związanych z zyskami kapitałowymi.
Zwróć uwagę, że zdarzenie związane z zyskami kapitałowymi ma miejsce tylko wtedy, gdy faktycznie robisz coś ze swoim krypto. Jeśli po prostu kupujesz i HODL, nie musisz płacić podatku od swojej kryptowaluty, nawet jeśli wartość twojego portfela znacznie wzrośnie (lub spadnie).
Zyski kapitałowe
Jeśli osiągniesz zysk na transakcji, będziesz musiał zapłacić podatek od zysku kapitałowego. Na przykład, jeśli kupisz 1 bitcoin za 7000 GBP (jest to tak zwana „podstawa kosztów”) i sprzedasz go sześć miesięcy później za 10,000 3000 GBP, uzyskasz zysk kapitałowy w wysokości XNUMX GBP i będziesz musiał zapłacić podatek od ta ilość.
Dopuszczalne koszty
Twój dopuszczalny koszt to koszt zakupionego kryptowaluty pomniejszony o wszelkie dostępne odliczenia. Obejmują one opłaty transakcyjne pobierane przez giełdę, opłaty sieciowe pobierane za umieszczenie transakcji w łańcuchu bloków oraz wszelkie opłaty profesjonalne związane ze sprzedażą (istotne przede wszystkim, jeśli prowadzisz sprzedaż pozagiełdową).
Tak więc w powyższym przykładzie, jeśli giełda obciążyła Cię 5 funtami za sprzedaż bitcoinów, Twój zysk kapitałowy wyniósłby 2995 GBP.
Łączenie Twoich kryptowalut
Jeśli kupiłeś zasób wiele razy, możesz zebrać wszystkie koszty nabycia razem, aby stworzyć średnią cenę.
Załóżmy, że kupujesz jednego bitcoina w 2017 roku za 3000 £, a następnie kupujesz kolejnego bitcoina w 2019 za 7000 £. Oznacza to, że łączna podstawa kosztów twoich dwóch bitcoinów wynosi teraz 5000 £. Jeśli następnie sprzedasz jednego ze swoich bitcoinów za 9,000 GBP, Twój zysk kapitałowy wyniesie 4000 GBP.
Straty kapitałowe
Z drugiej strony, jeśli Twoja kryptowaluta jest warta mniej, gdy ją sprzedasz niż w momencie jej zakupu, ponosisz stratę kapitałową. Tak więc, jeśli kupisz jednego bitcoina za 7000 GBP, a następnie sprzedasz go sześć miesięcy później za 4000 GBP, poniesiesz stratę kapitału w wysokości 3000 GBP.
Straty kapitałowe można wykorzystać do skompensowania zysków kapitałowych w tym samym roku obrotowym lub w kolejnych latach obrotowych. Powiedzmy, że zarobiłeś 5000 GBP na jednej transakcji i 3000 GBP straty na innej. W tym przypadku całkowity zysk kapitałowy wynosi 2000 GBP, ponieważ strata częściowo rekompensuje zysk.
Straty kapitałowe można przenosić na okres do czterech lat, ale należy je wykorzystać, jeśli w kolejnym roku osiągniesz zysk kapitałowy. Straty kapitałowe nie mogą być wykorzystane do wyrównania dochodów z pracy.
Znikome roszczenia wartościowe
To jest krypto, więc prawdopodobieństwo, że w pewnym momencie kupiłeś token, którego wartość wynosi teraz zero, jest dość wysokie.
W takim przypadku możesz utworzyć plik roszczenie o znikomą wartość, co w praktyce oznacza, że sprzedajesz składnik aktywów po cenie zerowej - nawet jeśli z technicznego punktu widzenia nadal jesteś jego właścicielem. Twoja strata kapitałowa w tym przypadku stanowi całość łącznej ceny zakupu.
Ważne jest, aby pamiętać, że aktywa nie mogły mieć znikomej wartości w momencie ich nabycia, musiały mieć znikomą wartość, gdy je posiadałeś.
Moment wystąpienia straty jest kluczowy, ponieważ nie można ich przenieść na poprzedni rok podatkowy. W związku z tym, jeśli to możliwe, roszczenie o ulgę w znikomej wartości należy złożyć jak najszybciej. Kiedy strata została skrystalizowana, można ją przenieść do przodu i odliczyć od przyszłych zysków kapitałowych.
Obliczanie zysków kapitałowych
Jeśli chodzi o obliczanie zysków kapitałowych netto, HMRC nie rozróżnia różnych rodzajów aktywów, więc zyski, które osiągasz ze sprzedaży kryptowalut, akcji lub innych aktywów, są łączone razem. (Nieruchomość jest rozpatrywana osobno, ponieważ jest opodatkowana według wyższej stawki).
Wzór jest prosty:
Całkowite zyski kapitałowe
-
Całkowite straty kapitałowe (w tym poprzednie lata)
=
Zyski kapitałowe netto
Przykład zysków kapitałowych netto
Sarah zainwestowała 5000 funtów w Ethereum za łączną cenę 150 funtów i 5000 funtów w Basic Attention Token (BAT) po cenie 25 pensów. Trzy miesiące później sprzedaje połowę swojego Ethereum, gdy cena osiągnie 200 funtów i otrzyma 3,333 funty. Jej zysk kapitałowy z transakcji wynosi:
3333 GBP - 2500 GBP = 833 GBP
Kiedy pół roku później rynek osiąga szczyt, Sarah sprzedaje resztę swojego Ethereum po 120 funtów za 2000 funtów. Jednocześnie sprzedaje połowę swojego BAT za 18 pensów, otrzymując 1800 funtów.
2000 £ - 2500 £ = - 500 £
1800 £ - 2500 £ = - 700 £
Oznacza to, że na koniec roku finansowego Sarah osiągnęła zysk kapitałowy w wysokości 833 GBP i stratę kapitałową w wysokości 1,200 GBP.
833 £ - 1200 £ = - 367 £
Sarah poniosła stratę kapitałową netto w wysokości 367 funtów i nie będzie musiała płacić żadnego podatku od zysków kapitałowych. Jednak w następnym roku rynek gwałtownie rośnie, a BAT Sarah nagle są warte 75 centów każda. Postanawia sprzedać resztę swojego majątku za 7500 funtów.
7500 GBP - 2500 GBP = 5000 GBP
Obliczając swój roczny zysk kapitałowy netto, twierdzi również, że straciła z poprzedniego roku.
5000 GBP - 367 GBP = 4633 GBP
Jaka jest moja stawka podatku od zysków kapitałowych?
Wysokość podatku, który będziesz musiał zapłacić od zysków kapitałowych, zależy zarówno od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu, jak i od kwoty uzyskanych zysków kapitałowych.
Zasadniczo, jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu za rok obrotowy jest niższy niż 12,500 XNUMX GBP, nie musisz płacić CGT.
Jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu wynosi od 12,500 50,000 GBP do 10 XNUMX GBP, zapłacisz XNUMX% zysków kapitałowych.
Jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu przekracza 50,000 20 GBP, zapłacisz XNUMX% zysków kapitałowych.
Dodatek na minimalne zyski
Każda osoba ma prawo do minimalnej ulgi, poniżej której nie musisz płacić podatku od zysków kapitałowych. Od 2022 r. Minimalny zasiłek ustalono na 12,300 XNUMX GBP. Jeśli Twoje zyski kapitałowe netto za ten rok są niższe, nie musisz płacić CGT.
HMRC pozwala parom, które są w związku małżeńskim lub w związku partnerskim, na łączenie minimalnego zasiłku, co oznacza, że zamiast tego próg wynosi 24,600 XNUMX GBP.
Nie możesz przenieść niewykorzystanego minimalnego zasiłku na przyszłe lata.
Wyjątki dotyczące zysków kapitałowych
Zasady dotyczące tego samego dnia i dotyczące zakwaterowania ze śniadaniem
Zasady zarówno tego samego dnia, jak i noclegu ze śniadaniem (lub 30 dni) mają na celu zapobieganie tak zwanemu handlowi na pranie - w zasadzie szybkim transakcjom, które taktycznie powodują straty kapitałowe.
Jeśli sprzedajesz i kupujesz (lub kupujesz i sprzedajesz) ten sam kryptowalut w ciągu 24 godzin, wówczas podstawą kosztu transakcji będzie cena, którą kupiłeś w tym dniu, tj. Nie trafi ona do Twojej ogólnej puli, ale raczej staje się własnym, oddzielnym basenem.
Zasada dotycząca noclegu ze śniadaniem jest taka sama, ale obowiązuje przez okres 30 dni.
Powiedzmy, że w ciągu kilku lat kupiłeś 30 ETH za łącznie 12,000 400 £, co daje podstawę kosztową w wysokości 7 £ na ETH. Sprzedajesz dziesięć ETH 6000 lipca za 2 £ i kupujesz pięć ETH 2500 sierpnia za XNUMX £.
W takim przypadku podstawa kosztowa dla ETH sprzedanego w lipcu zostanie obliczona w odniesieniu do ETH odkupionego w sierpniu, tj. Podstawa kosztowa dla tych pięciu ETH wyniesie 500 GBP, podczas gdy podstawa kosztowa dla pozostałych pięciu ETH będzie pozostaje 400 £.
Te obliczenia mogą oczywiście bardzo szybko stać się bardzo złożone, dlatego sugerujemy użycie aplikacji do rozliczania kryptowalut, takiej jak Koinly, CoinTracker lub CryptoTaxCalculator pomagają automatycznie śledzić i obliczać zobowiązania podatkowe związane z kryptowalutami.
Darowizny
Jeśli przekazujesz swoją kryptowalutę zarejestrowanej organizacji charytatywnej, nie jest to uważane za wydarzenie związane z zyskami kapitałowymi i możesz ubiegać się o kwotę (obliczoną jako uczciwa cena za kryptowalutę w momencie jej przekazania) jako odliczenie od zwrotu podatku.
Zgubione klucze
Jeśli utraciłeś dostęp do swoich monet poprzez utratę kluczy publicznych lub prywatnych, HMRC nie uważa tego za wydarzenie związane z zyskami kapitałowymi, ponieważ aktywa nadal istnieją w rozproszonej księdze, co oznacza, że należą do Ciebie. Oznacza to, że nie możesz odebrać skradzionych monet jako straty kapitałowej.
Jeśli jednak można wykazać, że nie ma szans na odzyskanie klucza prywatnego lub uzyskanie dostępu do kryptowalut przechowywanych w odpowiednim portfelu, roszczenie o znikomą wartość można zrobić.
Możesz mieć możliwość odebrania wartości monet jako straty kapitałowej.
Może być jednak konieczne przedstawienie szczegółowych dowodów potwierdzających, że jesteś właścicielem monet, w tym transakcji powiązanych z tożsamością do iz portfela, o którym mowa, oraz innych dowodów użytkowania i własności.
Ogólnie rzecz biorąc, można to odliczyć od zysków kapitałowych powstałych w tym samym lub przyszłych latach podatkowych. Jeżeli strata wynikająca ze zbycia na rzecz „osoby związanej” może zostać odliczona tylko od zysków wynikających ze zbycia dokonanego na rzecz tej samej osoby.
Obliczając stratę, można wziąć pod uwagę koszt nabycia i inne koszty dodatkowe związane z tą transakcją, takie jak opłaty transakcyjne, koszty reklamy, honoraria za sporządzenie umowy oraz koszty wyceny lub podziału w celu obliczenia straty .
Zadaj sobie pytanie: czy przeszłoby to spotkanie z firmą ubezpieczeniową? Jeśli odpowiedź brzmi „nie”, to prawdopodobnie HMRC również nie będzie pod wrażeniem.
Kradzież / oszustwo
HMRC nie uważa, że utrata kryptowalut w wyniku kradzieży lub oszustwa jest zdarzeniem związanym z zyskami kapitałowymi, ponieważ aktywa technicznie nadal należą do Ciebie. Oznacza to, że nie możesz odebrać skradzionych monet jako straty kapitałowej.
HMRC może jednak zaakceptować roszczenie o znikomą wartość gdzie osoba płaci, a następnie otrzymuje kryptowaluty, które następnie okazują się bezwartościowe.
Chociaż wytyczne HMRC sugerują, że może to być możliwe, alternatywnym argumentem może być to, że nabywane aktywa nie stały się nieistotne, ale raczej nigdy nie miały żadnej wartości. Gdyby HMRC przedstawił ten argument, wówczas żadna strata nie byłaby osiągalna (w istocie własne podręczniki HMRC podkreślają ten punkt, posuwając się do tego, że słowo „stać się” pisane jest wielką literą).
Ci, którzy nie otrzymają kryptowalut, za które płacą, mogą nie być w stanie domagać się utraty kapitału.
Ci, którzy płacą za kryptowaluty i otrzymują je, mogą mieć możliwość wniesienia roszczenia o znikomą wartość do HMRC, jeśli okażą się bezwartościowe.
Przewodnik inwestora dotyczący transakcji kryptograficznych
Kupowanie kryptowaluty
Kupowanie kryptowaluty za zwykłą walutę (np. Funt) nie jest zdarzeniem związanym z zyskami kapitałowymi i nie musi być zgłaszane w zeznaniu podatkowym.
Sprzedaż / handel kryptowalutą
Za każdym razem, gdy sprzedajesz, handlujesz lub konwertujesz kryptowalutę - niezależnie od tego, czy przechodzisz z jednej kryptowaluty na drugą, sprzedając swoje krypto za walutę fiducjarną - uruchamiasz zdarzenie związane z zyskami kapitałowymi. Zysk lub stratę kapitałową określa się, obliczając wartość nowej kryptowaluty w funtach i porównując ją z wartością starej kryptowaluty, kiedy ją kupiłeś.
Przykład
Dom kupuje 1 bitcoina za 12,000 40 funtów. Sześć miesięcy później używa tego bitcoina do zakupu 500 ETH, gdy ich wartość wynosi 20,000 funtów każdy. Oznacza to, że efektywna wartość jego bitcoinów w momencie transakcji wynosi XNUMX £.
20,000 GBP - 12,000 GBP = 8,000 GBP
Zysk kapitałowy Doma z transakcji wynosi 8,000 XNUMX GBP i kwota ta zostanie dodana do jego zysków kapitałowych netto za rok.
Zrozumiałe jest, że wszystko to może dość szybko się skomplikować, dlatego zalecamy korzystanie z oprogramowania do rozliczania kryptowalut, takiego jak Koinly, CoinTracker lub CryptoTaxCalculator prowadzenie dokładnych zapisów i wykonywanie tych obliczeń za Ciebie.
Używanie kryptowaluty do robienia zakupów
HMRC nie rozróżnia między sprzedażą / handlem kryptowalutami a używaniem krypto do kupowania towarów lub usług. Tak więc, nawet jeśli zamieniasz kryptowalutę na bilet na koncert, nadal musisz obliczyć zyski kapitałowe na podstawie ceny aktywa w momencie, gdy został przeniesiony z twojego posiadania.
Robienie zakupów za pomocą karty CoinJar
CoinJar Card to w pełni funkcjonalna karta Mastercard, która automatycznie zamienia Twoje krypto na gotówkę podczas dokonywania transakcji.
Podobnie jak w przypadku wszystkich innych transakcji, które wymagają wymiany kryptowaluty na zwykłą walutę, wywoła to zdarzenie związane z zyskiem kapitałowym i będzie musiało zostać zgłoszone do HMRC. To, czy transakcja zakończy się zyskiem lub stratą kapitałową, zadecyduje o tym, czy musisz dodać lub odjąć kwotę od ogólnych zysków kapitałowych za rok obrotowy.
To oczywiście nie jest idealne i mamy nadzieję, że wskazówki dotyczące tego typu transakcji ulegną zmianie, ponieważ produkty takie jak CoinJar Card staną się coraz bardziej powszechne.
W międzyczasie CoinJar ułatwia śledzenie zysków kapitałowych dzięki gotowym do księgowego podsumowaniom Twoich transakcji kryptograficznych. Kliknij tutaj aby dowiedzieć się więcej.
Stablecoins
HMRC traktuje stablecoiny jak USDC dokładnie tak samo jak każdą inną kryptowalutę, więc konwersja twojego bitcoina na USDC i odwrotnie będzie uważana za zdarzenie związane z zyskami kapitałowymi, a wszelkie zyski lub straty będą musiały zostać dodane do twoich zysków kapitałowych netto.
Handel instrumentami pochodnymi
W ciągu ostatnich kilku lat handel krypto pochodnymi, takimi jak kontrakty futures, depozyty zabezpieczające i kontrakty CFD, stał się ogromną częścią gospodarki kryptograficznej. Mimo to HMRC nie wydał żadnych jasnych zasad dotyczących traktowania zysków i strat z obrotu instrumentami pochodnymi.
HMRC jest mniej zainteresowany tym, czym handlujesz, a bardziej tym, jak to robisz. Implikacje podatkowe związane z obrotem akcjami będą podlegać tym samym wytycznym, co na przykład podatek od handlu walutami w Wielkiej Brytanii.
Jeśli konsekwentnie handlujesz instrumentami pochodnymi i przy wysokim wolumenie, może to sprawić, że HMRC będzie bardziej skłonny postrzegać Cię jako profesjonalnego tradera, a nie inwestora.
Jeśli jesteś traktowany jako handlowiec, wówczas zyski są dodawane do zysków handlowych i należny jest podatek dochodowy. Będziesz mógł odliczyć całkowitą stratę od swoich stałych dochodów.
Warto zauważyć, że jeśli ubiegasz się o status tradera, aby skorzystać z ulgi w stratach, HMRC często przygląda się bliżej. Ze względu na tę rzekomą zaletę statusu inwestora przepisy podatkowe dotyczące jednodniowego handlu w Wielkiej Brytanii mogą zaostrzyć w nadchodzących latach.
Jeśli jesteś inwestorem i chcesz zgłosić zyski z handlu instrumentami pochodnymi, masz dwie możliwości: traktuj je jako zwykłe zdarzenie dotyczące zysków kapitałowych (chociaż krótkoterminowy charakter większości transakcji pochodnych może sprawić, że będziesz bardziej podatny na zasada tego samego dnia i nocleg ze śniadaniem); lub potraktuj je jako dochody różne i dodaj je do całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu za dany rok. Pamiętaj, że jeśli wybierzesz tę drugą opcję, możesz ubiegać się o odszkodowanie za całkowitą stratę w stosunku do zwykłego dochodu.
Bezpiecznym podejściem jest traktowanie wszelkich zysków jako zysków kapitałowych.
Należy pamiętać, że Financial Conduct Authority (FCA) ogłosił swój zamiar zakazać wszelkiego handlu detalicznego instrumentami pochodnymi w Wielkiej Brytanii od 6 stycznia 2021 r.
Prezenty
Przekazanie swojej kryptowaluty komuś innemu w prezencie is wydarzenie dotyczące zysków kapitałowych. Wręczenie prezentu jest traktowane tak samo, jak sprzedaż kryptowaluty po kursach rynkowych, a wszelkie zyski lub straty kapitałowe należy uwzględnić w obliczeniach na koniec roku.
Jeśli jesteś odbiorcą prezentu, musisz zapłacić zyski kapitałowe tylko wtedy, gdy pozbędziesz się podarowanej kryptowaluty. W takim przypadku przy obliczaniu wszelkich zysków lub strat kapitałowych należy użyć wartości rynkowej prezentu w dniu jego otrzymania.
Twarde widelce
Hard forki występują, gdy łańcuch bloków przechodzi z jednego protokołu na inny. Zwykle dzieje się to bez żadnego wpływu na samą walutę, ale w niektórych przypadkach doprowadzi do powstania dwóch równoległych łańcuchów z dwiema oddzielnymi walutami. Na przykład, gdy Bitcoin Cash (BCH) został oddzielony od samego bitcoina w sierpniu 2017 r., Dał każdemu posiadaczowi bitcoinów w momencie podziału równoważną liczbę BCH.
W takich przypadkach HMRC rozdziela pulę kosztów oryginalnej monety między nią a nowym forkiem, wykorzystując cenę dwóch aktywów w dniu następującym po forku.
Załóżmy więc, że posiadałeś jednego bitcoina z podstawą kosztów w wysokości 1000 £, gdy nastąpił fork Bitcoin Cash. Następnego dnia BTC kosztuje 3000 £, a BCH 300 £. Przy łącznej cenie 3300 GBP BTC przejmie 90.9% podstawy kosztu (tj. 909 GBP), a pozostałe 91 GBP trafi do BCH.
Airdrops
Airdropy to zwykle bezpłatna dystrybucja monet lub tokenów wysyłanych bezpośrednio do Twojego portfela. Airdrops są zwykle używane przez emitentów ICO w celu zwiększenia świadomości projektu lub przez uznane projekty w celu nagrodzenia posiadaczy lub zwiększenia podaży tokenów. Airdropy są wyjątkowe, ponieważ mogą wystąpić bez Twojej wiedzy lub zgody - ale nadal mają konsekwencje podatkowe zarówno dla dochodów, jak i zysków kapitałowych.
Po pierwsze, podatek dochodowy. Z reguły airdropy nie obciążają podatku dochodowego, chyba że wykonałeś pracę lub wykonałeś usługę, aby je otrzymać. W takim przypadku wartość pieniężna monet lub żetonów upuszczonych w powietrzu jest traktowana jako dochód podlegający oszacowaniu w momencie zrzutu. Tak więc, jeśli w nagrodę za coś, co zrobiłeś, otrzymałeś tokeny o wartości 200 funtów w ramach zrzutu, musisz zgłosić to jako dochód podlegający opodatkowaniu.
Jeśli zgłosiłeś 200 funtów jako dochód podlegający opodatkowaniu, a później sprzedałeś, wymieniłeś lub zamieniłeś swoje żetony zrzucone z powietrza, jest to traktowane jako normalne zdarzenie związane z zyskami kapitałowymi, a podstawą kosztu jest wartość tokenów, kiedy je otrzymałeś. Oznacza to, że jeśli później sprzedasz te tokeny za 300 GBP, musisz zgłosić zysk kapitałowy w wysokości 100 GBP.
Podobnie jak większość ludzi, jeśli nie wykonałeś pracy ani nie wykonałeś usługi w celu otrzymania zrzutów, to jest to traktowane jako normalne zdarzenie związane z zyskiem kapitałowym, przy podstawie kosztu równej 0 GBP. Oznacza to, że jeśli później sprzedasz, wymienisz lub zamienisz zrzucone w powietrze tokeny za 300 GBP, musisz zgłosić zysk kapitałowy w wysokości 300 GBP.
Górnictwo
Opodatkowanie wpływów z wydobycia kryptowalut zależy od tego, czy wydobywasz je jako hobby, czy jako biznes. Nie ma sztywnych reguł dotyczących tego rozróżnienia, ale HMRC przyjrzy się częstotliwości, organizacji i komercjalizacji działalności górniczej przy dokonywaniu rozróżnienia.
Jeśli wydobywasz monety w ramach hobby, wszelkie monety, które otrzymasz w wyniku wydobycia, zostaną dodane do Twojego podlegającego opodatkowaniu dochodu, biorąc pod uwagę ich wartość w momencie ich otrzymania (minus wszelkie rozsądne odliczenia). Jeśli później sprzedasz lub wymienisz te monety, będziesz musiał obliczyć zyski kapitałowe, używając ich pierwotnej wartości jako podstawy kosztu. Pamiętaj, że jako hobbysta nie możesz ubiegać się o żadne potrącenia za energię elektryczną lub sprzęt.
Jeśli wydobywasz jako firma, Twój dochód z wydobycia zostanie dodany do wszelkich zysków handlowych podczas szacowania dochodu podlegającego opodatkowaniu. Będziesz także musiał opłacać składki na ubezpieczenie społeczne od wszelkich osiągniętych zysków. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz poniżej.
Staking
Coraz większa liczba kryptowalut oferuje posiadaczom tak zwane nagrody za obstawianie. Te nagrody są wynikiem ich `` mechanizmu konsensusu '' Proof of Stake, w którym posiadacze tych kryptowalut weryfikują transakcje i tworzą nowe bloki, stawiając swoją kryptowalutę. Jeśli twoje gospodarstwo zostanie wybrane do zatwierdzenia bloku, otrzymasz nagrodę za obstawienie w postaci nowych tokenów.
Co do zasady HMRC traktuje zwroty z obstawiania jako „dochody różne”. Oznacza to, że musisz zgłosić wartość monet w momencie przejęcia nad nimi kontroli jako dochód, a także wszelkie zyski lub straty kapitałowe poniesione podczas ich późniejszej sprzedaży, wymiany lub konwersji.
Masz roczną kwotę wolną od podatku w wysokości 1,000 GBP na różne dochody, którą można wykorzystać na pokrycie zysków z obstawiania.
Zwróć uwagę, że są sytuacje, w których dochód z stawki będzie traktowany jako zysk kapitałowy, a nie jako dochód. Nie ma tu sztywnych i szybkich zasad (i nawet HMRC przyznaje, że jest to mylące), ale jeśli zwroty są znane z góry, to prawdopodobnie jest to dochód. Jeśli zwroty są zmienne/spekulacyjne, prawdopodobnie jest to zysk kapitałowy. Podobnie, jeśli zwroty są wypłacane okresowo, jest to prawdopodobny dochód, natomiast jeśli zwracany jest jako ryczałt na koniec umowy, prawdopodobnie jest to zysk kapitałowy.
W niektórych przypadkach umowa o obstawianie może skutkować zmianą „korzystnego właściciela”, co zasadniczo oznacza, że ktoś inny kontroluje Twoje monety, gdy są one utrzymywane w kontrakcie. Często skutkuje to dostarczeniem nowego tokena do stawki. W takim przypadku przejście do i z kontraktu na obstawianie zostanie uznane za zdarzenie związane z zyskiem kapitałowym, a wartość pieniężna tokenów w momencie, w którym są one zdeponowane i wycofane z kontraktu, będzie musiała zostać zgłoszona.
Te same zasady będą również miały zastosowanie do mniej powszechnych, ale podobnych mechanizmów nagradzania, tj. mechanizmów Proof-of-Authority lub Proof-of-Credit przez walidatory, węzły agentów, węzły strażników, stawki premium i proxy itp.
Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Wytyczne HMRC w tej sprawie.
Pożyczki / pule płynności i inne dochody DeFi
Wraz ze wzrostem popularności DeFi, coraz częściej ludzie uzyskują pasywny dochód na swoich zasobach kryptograficznych, oferując je jako pożyczki, wykorzystując je jako zabezpieczenie lub umieszczając je w pulach płynności.
HMRC uważa każdy krok w procesie łączenia zabezpieczeń/płynności (tj. przejście z ETH do wETH iz powrotem) jako własne zdarzenie związane z zyskami kapitałowymi. W rezultacie będziesz musiał zgłaszać wartość gotówkową tokenów na każdym etapie procesu.
Istnieją wyjątki dla niektórych form pożyczek giełdowych i łączenia płynności. Test polega na tym, czy zmieniła się „korzystna własność” tokena; w skrócie, czy ktoś inny kontroluje twoje monety. Jeśli tak, zostanie to uznane za wydarzenie CGT.
Ponadto będziesz musiał zgłosić wartość wszelkich tokenów naliczonych jako odsetki jako dochód prosty, a także wszelkie zyski lub straty kapitałowe poniesione podczas późniejszej sprzedaży, handlu lub konwersji tokenów. Dochód ten będzie traktowany jako „dochód inny”. Masz roczną kwotę wolną od podatku w wysokości 1,000 GBP na różne dochody, którą można wykorzystać na pokrycie zysków z odsetek DeFi.
Zwróć uwagę, że są sytuacje, w których dochód z stawki będzie traktowany jako zysk kapitałowy, a nie jako dochód. Nie ma tu sztywnych i szybkich zasad (i nawet HMRC przyznaje, że jest to mylące), ale jeśli zwroty są znane z góry, to prawdopodobnie jest to dochód. Jeśli zwroty są zmienne/spekulacyjne, prawdopodobnie jest to zysk kapitałowy. Podobnie, jeśli zwroty są wypłacane okresowo, jest to prawdopodobny dochód, natomiast jeśli zwracany jest jako ryczałt na koniec umowy, prawdopodobnie jest to zysk kapitałowy.
Ze względu na wysoce niestabilny charakter produktów DeFi, istnieje duże ryzyko, że Twoja pozycja w niektórych umowach dotyczących pożyczek lub łączenia aktywów zostanie upłynniona z powodu nieprzewidzianych ruchów cen. W takim przypadku nie musisz zgłaszać zdarzenia dotyczącego zysków kapitałowych, ponieważ transakcja została przeprowadzona przez pożyczkobiorcę.
Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Wytyczne HMRC w tej sprawie.
ICO / IEO
Początkowe oferty monet (ICO) i początkowe oferty wymiany (IEO) pozwalają osobom fizycznym na zakup tokenów lub monet za kryptowalutę, która jeszcze nie istnieje, poprzez zdeponowanie istniejącej kryptowaluty, takiej jak bitcoin lub Ethereum.
W oczach HMRC jest to zwykła transakcja krypto-kryptowaluta, której zdarzenie podlegające opodatkowaniu ma miejsce w dniu otrzymania nowych tokenów / monet. Kiedy sprzedajesz nowe tokeny, podstawą kosztu transakcji będzie wartość kryptowaluty, za którą początkowo zapłaciłeś.
Przykład
Załóżmy, że kupujesz Ethereum o wartości 3000 GBP. Sześć miesięcy później używasz Ethereum, teraz wartego 4000 £, aby wziąć udział w ICO dla nowego projektu o nazwie Hammercoin (HMC). Dziewięć miesięcy później Hammercoin w końcu zostaje uruchomiony i otrzymujesz 1 milion tokenów HMC o wartości 0.4 pensa każdy. Twój zysk kapitałowy z transakcji wynosi 1000 £ - nawet jeśli cena Ethereum zmieniła się między momentem początkowego depozytu a teraz.
Kilka miesięcy później sprzedajesz swoje tokeny HMC za 2500 GBP, ponosząc stratę 1500 GBP i powodując ogólną utratę kapitału w wysokości 500 GBP.
Przenoszenie kryptowalut między portfelami
Przenoszenie kryptowalut między posiadanymi portfelami - prywatnie lub jako posiadacz konta na giełdzie - nie jest wydarzeniem związanym z zyskami kapitałowymi. Jednak ważne jest, aby śledzić te ruchy, ponieważ zautomatyzowane oprogramowanie do obsługi podatku kryptograficznego, takie jak Koinly, CoinTracker lub CryptoTaxCalculator potrzebuje pełnego zapisu historii transferów Twojej kryptowaluty w celu sporządzenia dokładnego raportu podatkowego.
Załóżmy na przykład, że wysłałeś jednego bitcoina ze swojego portfela CoinJar do prywatnego portfela, a następnie do portfela handlowego na Binance. Jeśli HMRC nie może rozliczyć przelewu do Twojego prywatnego portfela, oceni przejście zarówno do, jak i z portfela jako zdarzenie podlegające opodatkowaniu, potencjalnie skutkujące znacznie większym rachunkiem podatkowym.
Składki emerytalne
Ponieważ HMRC nie uważa kryptowaluty za formę pieniędzy, nie możesz ubiegać się o darowizny kryptowalut do zarejestrowanego programu emerytalnego jako odliczenie od podatku.
Jak działa podatek dla handlowców kryptowalut i firm?
Jak wspomniano powyżej, zdecydowana większość osób, które angażują się w kryptowaluty, będzie postrzegana przez HMRC jako inwestorzy. Jeśli jednak prowadzisz działalność wyraźnie zorientowaną na kryptowaluty, taką jak farma wydobywcza, lub działasz jako handlowiec, a nie inwestor, wówczas zasady są inne.
Czy jestem handlowcem?
Odpowiedź na to pytanie jest trudniejsza, niż mogłoby się wydawać na pierwszy rzut oka, ale odpowiedź prawie na pewno brzmi „nie”. Prosta liczba transakcji nie wystarczy, aby uczynić z Ciebie tradera w oczach HMRC - musisz także działać w sposób biznesowy. Chociaż nie ma absolutnej definicji tego, co stanowi tradera, niektóre z rzeczy, na które należy zwrócić uwagę, to:
- Znaczna inwestycja kapitałowa.
- Nacisk na krótkoterminowe generowanie zysków, w przeciwieństwie do inwestycji długoterminowych.
- Duże, powtarzalne i regularne transakcje, które mają miejsce każdego dnia.
- Częste stosowanie instrumentów pochodnych.
- Zachowania związane z kupowaniem i sprzedawaniem, które sugerują aktywną strategię handlową, szczególnie w odniesieniu do ograniczania ryzyka.
- Faktycznie działając w sposób biznesowy, tj. Rejestracja działalności, dokumenty strategiczne, przestrzeń biurowa, planowanie biznesowe, budżetowanie, spójny wybór aktywów i prowadzenie dokumentacji biznesowej.
Jeśli spełniasz większość lub wszystkie z powyższych, możesz działać jako handlowiec kryptowalutami. Jeśli nie masz pewności, czy działasz jako handlowiec, czy nie, zdecydowanie zalecamy skorzystanie z usług specjalisty ds. Podatku od kryptowalut, aby pomóc rozwiązać ten problem.
Obliczanie podatku jako przedsiębiorca / firma zajmująca się kryptowalutami
Jeśli jesteś handlowcem kryptowalutowym, HMRC potraktuje Cię tak samo, jak każdą inną firmę zajmującą się kryptowalutami. Oznacza to, że możesz podlegać nie tylko podatkowi dochodowemu od dochodów, ale także potencjalnie podatkowi od osób prawnych, opłatom skarbowym, VAT i składkom na ubezpieczenie społeczne.
Krótko mówiąc, sprawy stają się znacznie bardziej złożone i dobrze byłoby zabezpieczyć usługi specjalisty ds. Podatku kryptograficznego, który pomoże Ci poruszać się po Twoim zeznaniu.
Czy mogę być zarówno traderem, jak i inwestorem?
Krótka odpowiedź: tak. Jeśli jednak chcesz mieć zarówno konta handlowe, jak i inwestycyjne, ważne jest, aby upewnić się, że istnieją one w oddzielnych portfelach i doświadczają minimalnego zanieczyszczenia krzyżowego, tj. Nie przesyłaj monet tam i z powrotem między nimi.
Oznacza to również, że można być inwestorem kryptowalutowym i inwestorem giełdowym i odwrotnie.
Co to znaczy być handlowcem kryptowalut?
Zasadniczo, jeśli działasz jako handlowiec kryptowalutowy, oznacza to, że będziesz opodatkowany jako jedyny przedsiębiorca. Zamiast oceniać każdą transakcję jako zdarzenie związane z zyskami kapitałowymi, sprzedaże są postrzegane jako dochód handlowy, podczas gdy zakupy są uważane za zakupy handlowe. Tak więc, podobnie jak w przypadku zwykłej firmy, chodzi o dochody i wydatki.
Pod koniec roku zliczasz swoje dochody i wydatki - w tym różnicę między wartością portfela na początku i na końcu roku - a zyski będą podlegać wszystkim odpowiednim podatkom biznesowym. Wszystko, co pozostanie, zostanie dodane do całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeśli jednak poniesiesz stratę, możesz ją odliczyć od innych dochodów za rok.
Korzyści z bycia handlowcem kryptowalut
Bycie handlowcem kryptowalut daje Ci dostęp do wielu ulg podatkowych dostępnych dla małych firm. Obejmują one:
- Zachęty podatkowe dla małych firm mają zastosowanie do niektórych branż w Wielkiej Brytanii, ale nie do podmiotów zajmujących się handlem kryptowalutami, chyba że są warte mniej niż 15 12 GBP, w takim przypadku istnieje skala ruchoma zaczynająca się od 3 XNUMX GBP, w przypadku której nie płaciliby oni żadnych stawek biznesowych. Jeśli zatrudniają pracowników za pośrednictwem systemu PAYE, istnieje również ulga dla NI w wysokości do XNUMX tys. Funtów.
- Zasady utraty handlowców kryptowalut zastosuj również. Pisałem o tym w dokumencie, ale nie ma różnicy między traderem a inwestorem w Wielkiej Brytanii
- Wydatki: wszystkie wydatki związane z biznesem i kryptowalutami, takie jak sprzęt, oprogramowanie, opłaty handlowe i subskrypcje, mogą być potrącone. Handlowcy mogą również uzyskać dostęp do 1 miliona GBP między 1 stycznia 2019 r. A 31 grudnia 2020 r. (W którym to momencie obecny plan zakłada, że spadnie do 200,000 XNUMX GBP) w ramach natychmiastowego odpisu aktywów małych firm.
Negatywy bycia handlowcem kryptowalut
- Zwiększone prawdopodobieństwo kontroli HMRC: biorąc pod uwagę liczne ulgi podatkowe oferowane handlowcom kryptowalut, HMRC prawdopodobnie będzie żywo zainteresowany twoją działalnością.
- Dodatkowy administrator: Jako przedsiębiorca podlegasz bardziej złożonym wymaganiom dotyczącym prowadzenia dokumentacji i zgodności, co może kosztować zarówno czas, jak i pieniądze. Może to obejmować: szczegółowe zapisy handlowe; dziennik czasu pracy; jasno określone dokumenty strategiczne; szczegółowe notatki badawcze; i dokładne dokumenty biznesowe.
- Pilnowanie stale zmieniających się przepisów i regulacji: Crypto to nowa branża w oczach HMRC, co oznacza, że handlowcy będą musieli być na bieżąco z ciągle zmieniającymi się zasadami.
Czy muszę założyć jednoosobową działalność gospodarczą i zarejestrować się jako podatnik VAT?
Jeśli jesteś sklasyfikowany jako handlowiec kryptowalutami i handlujesz powyżej 1000 £ rocznie, będziesz musiał założyć jednoosobową firmę.
Do celów podatku VAT bitcoiny i podobne kryptowaluty należy traktować w następujący sposób:
- tokeny wymiany otrzymane przez górników w związku z ich działalnością polegającą na wydobywaniu tokenów giełdowych będą na ogół poza zakresem podatku VAT, ponieważ:
- działalność nie stanowi działalności gospodarczej do celów podatku VAT, ponieważ nie ma wystarczającego związku między świadczonymi usługami a wynagrodzeniem; i
- nie ma klienta usługi wydobywczej
- gdy tokeny wymiany są wymieniane na towary i usługi, od dostawy samego tokena nie będzie należny podatek VAT
- opłaty (w jakiejkolwiek formie) dokonane powyżej wartości tokenów giełdowych za zorganizowanie jakichkolwiek transakcji na tokenach wymiany, które spełniają warunki określone w Podręcznik dotyczący finansów VAT (VATFIN7200), będzie zwolniony z podatku VAT zgodnie z pozycją 5, załącznik 9, grupa 5 ustawy o podatku od wartości dodanej z 1994 r.
Przedstawione powyżej sposoby potrącania podatku VAT są tymczasowe w oczekiwaniu na dalszy rozwój; w szczególności w odniesieniu do regulacji i pozycji VAT UE.
Wydobywanie kryptowalut jako firma
Jeśli zarabiasz na wydobywaniu kryptowalut, najpierw musisz ustalić, czy prowadzisz firmę, czy po prostu wydobywasz jako hobby. Podobnie jak w przypadku samego handlu, nie ma tu sztywnych zasad, ale generalnie jeśli prowadzisz działalność biznesową - tj. Rejestrację firmy, tworzenie biznesplanów, prowadzenie aktywnego modelu zysku, prowadzenie tej samej działalności w sposób regularny, planowana moda - wtedy HMRC prawdopodobnie uzna to za biznes.
W przypadku wydobycia oznacza to, że wszystkie wydobywane kryptowaluty muszą być zgłaszane jako dochód w GBP w momencie ich wydobycia. Ta kryptowaluta jest następnie dodawana do giełdowych akcji firmy - jeśli zostanie później sprzedana lub wymieniona, dopuszczalny koszt to wartość, gdy po raz pierwszy weszła w twoje posiadanie. Każdy dochód uzyskany ze sprzedaży, handlu lub stawiania kryptowalut również musi zostać zgłoszony - oraz wpłata na ubezpieczenie społeczne.
Jako firma możesz ubiegać się o zwrot kosztów, takich jak amortyzacja sprzętu, oprogramowanie i koszty energii elektrycznej.
Pożyczki, odsetki, obstawianie i inne formy dochodów biznesowych związanych z kryptowalutami
Co do zasady, jeśli otrzymujesz, wysyłasz, kupujesz, sprzedajesz lub rozdajesz kryptowalutę w ramach swojej działalności – w zasadzie każdy dochód lub wydatek w kryptowalucie – musisz uwzględnić wpływy jako część dochodu firmy . Oznacza to zgłoszenie równowartości transakcji w funtach brytyjskich w momencie jej wystąpienia.
Jest jednak prawdopodobne, że biznesowy charakter każdej działalności zostanie oceniony oddzielnie. Możesz więc prowadzić firmę wydobywającą kryptowaluty, ale interesować się pożyczkami kryptograficznymi jako hobbysta lub inwestor.
Płacenie pracownikom w kryptowalutach
Generalnie płacenie pracownikom w kryptowalucie jest traktowane tak samo jak zwykłe wynagrodzenie lub płaca. Oznacza to, że musisz wypełnić wszystkie swoje regularne zobowiązania PAYE w oparciu o wartość funta brytyjskiego krypto, którą płacisz im w dniu, w którym zostało zapłacone.
Jeśli otrzymujesz wynagrodzenie w kryptowalutach, jest to generalnie uważane za zwykły dochód PAYE i musi zostać dodane do Twojego podlegającego opodatkowaniu dochodu w wartości w GBP w dniu jego otrzymania. Jeśli później sprzedasz lub wymienisz kryptowalutę, musisz zgłosić to jako zdarzenie związane z zyskami kapitałowymi.
Zgłaszanie podatku
Rok podatkowy w Wielkiej Brytanii trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia następnego roku. Składając zeznanie podatkowe, musisz uwzględnić wszystkie transakcje kryptograficzne, które miały miejsce między tymi dwiema datami.
Jeśli składasz deklarację papierową, należy ją wypełnić do 31 października tego samego roku. Jeśli jednak składasz zeznanie podatkowe online, masz czas do 31 stycznia następnego roku.
Ważne jest, aby dotrzymać tych terminów, ponieważ opóźnienia w rozliczaniu podatków mogą prowadzić do kar, opłat i potencjalnie nawet dodatkowej kontroli ze strony HMRC.
Jakie dokumenty muszę prowadzić?
Niezależnie od tego, czy jesteś inwestorem, czy handlowcem, niezwykle ważne jest, abyś prowadził jasne, wyczerpujące rejestry wszystkich transakcji kryptowalutowych. Właściwy zapis zawiera:
- Data każdej transakcji
- Wartość kryptowaluty w funtach brytyjskich w momencie transakcji
- Cel transakcji (tj. Czy był to prezent, darowizna czy do użytku osobistego?)
- Dane drugiej zaangażowanej strony (nawet jeśli jest to tylko adres jej portfela kryptograficznego)
Powinieneś również zachować dowody, że:
- Wpływy z zakupów lub przelewów kryptowalut
- Skumulowane sumy posiadanych aktywów
- Wymiana rekordów
- Faktury dla każdego agenta, księgowego lub kosztów prawnych
- Cyfrowe rekordy i klucze portfela
- Wszelkie koszty oprogramowania związane z zarządzaniem Twoimi sprawami podatkowymi
Jak mogę zarządzać wszystkimi zapisami transakcji?
Jeśli handlujesz z jakąkolwiek regularnością, prowadzenie tych zapisów może szybko stać się wyzwaniem.
Na szczęście CoinJar oferuje teraz swoim użytkownikom kompleksowe i łatwe do odczytania zeznania podatkowe. Wszystko, co musisz zrobić, to:
- Zaloguj się na swoje konto przez coinjar.com
- Kliknij Ustawienia, a następnie „Ogólne”
- Przejdź do „Raportów i wyciągów”, a następnie do „Wyciągów historii transakcji”.
Stamtąd możesz wyeksportować wyciąg z konta, a także zapis zakupów i sprzedaży (prawdopodobnie ten, który chce zobaczyć Twój księgowy) oraz wpłaty i wypłaty. Po prostu wybierz daty, które chcesz objąć raportem, a my wyślemy go do Twojej skrzynki odbiorczej.
Zautomatyzuj zwrot podatku dzięki integracji CryptoTaxCalculator, Koinly i CoinTracker
Podczas gdy większość renomowanych giełd oferuje teraz użytkownikom możliwość pobierania kompleksowych rekordów transakcji, kompilowanie ich w jeden, przyjazny dla HMRC dokument może nadal stanowić wyzwanie, zwłaszcza jeśli korzystasz z wielu portfeli i kryptowalut.
Sugerujemy użycie oprogramowania do rozliczania kryptowalut, takiego jak Kalkulator kryptowalut, Koinly lub CoinTracker. Programy te pozwalają na śledzenie wszystkich transakcji w czasie rzeczywistym, niezależnie od tego, gdzie i kiedy mają miejsce. Pod koniec roku finansowego skompilują historię transakcji w jednym dokumencie, który przedstawia zyski i straty kapitałowe w funtach brytyjskich, umożliwiając szybką i łatwą ocenę zobowiązań podatkowych, jednocześnie monitorując ogólne wyniki portfela.
CoinJar oferuje teraz pełną, bezpieczną integrację transakcji z Kalkulator kryptowalut, Koinly lub CoinTracker. Oznacza to, że za każdym razem, gdy kupujesz, sprzedajesz lub handlujesz kryptowalutą na CoinJar, transakcja zostanie przeniesiona bezpośrednio do Twojego CryptoTaxCalculator, Koinly lub CoinTracker, gotowa na koniec roku finansowego.
Zrzeczenie się: CryptoTaxCalculator, Koinly i CoinTracker nie są usługami CoinJar. Jeśli korzystasz z tych usług, będziesz podlegać obowiązującym warunkom korzystania z tych produktów, w tym oddzielnej polityce prywatności, która może różnić się od polityki prywatności CoinJar. Powinieneś przeczytać i zrozumieć wszystkie obowiązujące warunki CryptoTaxCalculator, Koinly i CoinTracker przed ich użyciem.
Łącza do witryn internetowych osób trzecich otwierają nowe okna przeglądarki. O ile nie zaznaczono inaczej, CoinJar nie ponosi odpowiedzialności za zawartość witryn internetowych osób trzecich.
Oferta specjalna na CryptoTaxCalculator, Koinly i CoinTracker
Kalkulator kryptowalut daje nowym użytkownikom 20% zniżki kiedykolwiek używając kodu UKCOINJAR20.
Śledzenie monet daje nowych użytkowników 10% taniej wszystkie ich plany. Kliknij tutaj zacząć.
Koinly oferuje zarówno nowym, jak i dotychczasowym użytkownikom 20% taniej wszystkie plany Koinly używając kodu CJARUK2022 przy kasie. Oferta ważna do 30 kwietnia.
Wskazówki dotyczące minimalizacji podatku od kryptowalut
Chociaż mocno wierzymy w pełne przestrzeganie przepisów podatkowych, nadal są rzeczy, które możesz zrobić, aby upewnić się, że nie przepłacasz. Obejmują one:
- Śledź swoje transakcje: im dłużej będziesz czekać na rozliczenie transakcji kryptograficznych, tym bardziej będzie bałagan. Zacznij korzystać z oprogramowania do rozliczania kryptowalut, takiego jak CoinTracker, Koinly lub CryptoTaxCalculator, aby mieć pewność, że jesteś gotowy na rozpoczęcie sezonu podatkowego.
- Wykorzystaj ulgę dla swojej pary: zarówno Ty, jak i Twój małżonek / partner macie taki sam minimalny zasiłek w wysokości 12,300 XNUMX GBP. Dokonaj wolnego od podatku przeniesienia części swoich aktywów na ich nazwisko, aby mieć pewność, że oboje będziecie ubiegać się o pełną ulgę.
- Odejmij: jeśli jesteś handlowcem lub prowadzisz działalność związaną z kryptowalutami, możesz mieć prawo do znacznych potrąceń ze swoich regularnych dochodów.
- Ujawnij wszystko: ludzie myślą, że ponieważ bitcoin jest anonimowy, nie można śledzić ich transakcji, ale w rzeczywistości jest odwrotnie - na blockchain można śledzić wszystko, a główne giełdy, takie jak Coinbase, są podanie danych użytkownika HMRC. Jeśli HMRC uzna, że celowo ukrywałeś swój handel kryptowalutami, możesz ponieść odpowiedzialność za surowe opłaty i kary.
- Porozmawiaj z ekspertem: opodatkowanie kryptowalut jest zagmatwane i szybko zmienia terytorium. Jeśli nie masz pewności, na czym stoisz lub jakie mogą być Twoje obowiązki, porozmawiaj z ekspertem.
Referencje
- https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-tax-for-businesses
- https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-for-individuals
- https://tokentax.co/guides/crypto-taxes-in-united-kingdom/
- https://koinly.io/guides/hmrc-cryptocurrency-tax-guide/
- https://koinly.io/crypto-taxes-uk/
- https://www.cointracker.io/blog/cryptocurrency-taxation-in-the-united-kingdom
- https://www.syndicateroom.com/eis#what%20is%20eis%20tax%20relief
- https://www.etctax.co.uk/capital-losses-on-crypto-assets-frauds-thefts-faked-deaths/
- https://www.daytrading.com/taxes/uk
- https://smallbusiness.co.uk/a-small-business-guide-to-capital-assets-2465662/
- &
- 000
- 10
- 100
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 7
- 9
- a
- zdolność
- O nas
- bezwzględny
- dostęp
- Dostęp
- Konto
- Księgowość
- dokładny
- nabyty
- nabycie
- w poprzek
- działać
- aktywny
- zajęcia
- działalność
- w dodatku
- dodatek
- adres
- awansować
- Korzyść
- Reklama
- Rada
- przed
- zrzut
- Airdrops
- Wszystkie kategorie
- Pozwalać
- pozwala
- alternatywny
- Chociaż
- zawsze
- Ameryka
- ilość
- kwoty
- ogłosił
- roczny
- Inne
- odpowiedź
- Aplikacja
- zjawić się
- odpowiedni
- Aplikuj
- podejście
- kwiecień
- na około
- kapitał
- Aktywa
- powiązany
- Uwaga
- Sierpnia
- władza
- zautomatyzowane
- automatycznie
- Automatyzacja
- dostępny
- średni
- świadomość
- Podstawowa Token Ostrzegania
- Podstawowy token uwagi (BAT)
- Gruntownie
- podstawa
- BAT
- BCH
- bo
- stają się
- staje
- zanim
- Początek
- jest
- poniżej
- korzystny
- korzyści
- Korzyści
- pomiędzy
- Rachunek
- binance
- Bitcoin
- Bitcoin Cash
- Bitcoin Cash (BCH)
- Blokować
- blockchain
- Brytyjski
- przeglądarka
- BTC
- biznes
- biznes
- kupować
- Zakup
- obliczony
- obliczenie
- kapitał
- nieść
- walizka
- Etui
- Gotówka
- pewien
- wyzwania
- wyzwanie
- zmiana
- naładowany
- Dobroczynność
- Dodaj
- wybrany
- roszczenie
- roszczenia
- sklasyfikowany
- bliższy
- klub
- kod
- Moneta
- coinbase
- Monety
- przyjście
- wspólny
- sukcesy firma
- kompleks
- spełnienie
- wszechstronny
- obliczać
- zaniepokojony
- Warunki
- Prowadzenie
- prowadzenia
- połączony
- Zgoda
- zgoda
- Rozważać
- wynagrodzenie
- rozważa
- zgodny
- stale
- stanowić
- skontaktuj się
- zawartość
- umowa
- umowy
- kontrola
- kontroli
- Korporacyjny
- KORPORACJA
- Odpowiedni
- Koszty:
- mógłby
- Para
- pokrywa
- Stwórz
- Tworzenie
- tworzenie
- Crypto
- wydobycie kryptograficzne
- Podatek kryptograficzny
- handlowcy kryptograficzni
- handel kryptograficzny
- Portfel Crypto
- cryptocurrencies
- kryptowaluta
- Górnictwo Kryptowalutowe
- waluty
- Waluta
- Aktualny
- klient
- celnej
- codziennie
- Daty
- dzień
- czynienia
- DeFi
- opóźnienia
- zależy
- Pochodne
- zaprojektowany
- Mimo
- detal
- szczegółowe
- detale
- Ustalać
- wydarzenia
- ZROBIŁ
- różnić się
- różnica
- różne
- różnicować
- cyfrowy
- waluty cyfrowe
- bezpośrednio
- rozporządzać
- dystrybuowane
- Rozproszona księga
- 分配
- dokumenty
- darować
- darowizna
- darowizny
- pobieranie
- Spadek
- każdy
- zarabiać
- Zarobek
- z łatwością
- Gospodarczy
- gospodarka
- efekt
- Efektywne
- faktycznie
- elektryczność
- kwalifikowalne
- pracowników
- zobowiązany
- całość
- sprzęt
- szczególnie
- istotnie
- ustanowiony
- itp
- ETH.
- ethereum
- EU
- wydarzenie
- wydarzenia
- wszystko
- ewoluuje
- dokładnie
- przykład
- Z wyjątkiem
- wyjątkowy
- wymiana
- Wymiana
- Przede wszystkim system został opracowany
- wydatki
- doświadczenie
- ekspert
- eksperci
- oko
- sprawiedliwy
- wentylator
- gospodarstwo
- Moda
- FAST
- FCA
- Opłaty
- Fiat
- Waluta Fiata
- W końcu
- finansować
- budżetowy
- Firma
- i terminów, a
- Skupiać
- obserwuj
- następujący
- następujący sposób
- piłka nożna
- widelec
- Nasz formularz
- formularze
- formuła
- Naprzód
- Ramy
- oszustwo
- Darmowy
- od
- pełny
- dalej
- przyszłość
- Futures
- Ogólne
- ogólnie
- generacja
- prezent
- prezenty
- Dający
- będzie
- towary
- Zarządzanie
- opiekun
- poprowadzi
- wytyczne
- się
- sprzęt komputerowy
- pomoc
- tutaj
- Wysoki
- wyższy
- wysoko
- historia
- HODL
- przytrzymaj
- posiadacz
- posiadacze
- przytrzymanie
- Holdings
- nadzieję
- dom
- W jaki sposób
- How To
- Jednak
- HTTPS
- ICO
- ICOs
- idealny
- implikacje
- ważny
- przypadkowy
- zawierać
- obejmuje
- Włącznie z
- Dochód
- Zwiększać
- coraz bardziej
- osób
- przemysłowa
- przemysł
- Informacja
- przykład
- natychmiastowy
- ubezpieczenie
- integracja
- integracje
- Zamiar
- odsetki
- zainteresowany
- zainwestowany
- inwestowanie
- inwestycja
- Inwestycje
- inwestor
- Inwestorzy
- zaangażowany
- IT
- samo
- styczeń
- lipiec
- Trzymać
- konserwacja
- Klawisz
- Klawisze
- Wiedzieć
- wiedza
- znany
- duży
- większe
- firmy
- uruchamia
- Laws
- prowadzić
- Księga główna
- Regulamin
- pożyczanie
- Prawdopodobnie
- Ograniczony
- LINK
- Płynność
- Kredyty
- długoterminowy
- Popatrz
- straty
- zrobiony
- poważny
- Większość
- robić
- WYKONUJE
- Dokonywanie
- zarządzanie
- i konserwacjami
- sposób
- podręcznik
- rynek
- masywny
- mastercard
- znaczenie
- znaczy
- w międzyczasie
- wzmiankowany
- może
- milion
- Górniczy
- minimum
- Górnictwo
- model
- Monetarny
- pieniądze
- monitorowanie
- miesięcy
- jeszcze
- większość
- wielokrotność
- narodowy
- Natura
- Nawigacja
- wymagania
- netto
- sieć
- Następny
- węzły
- normalna
- normalnie
- zauważyć
- Uwagi
- numer
- więzy
- oferta
- oferuje
- Oferty
- Oferty
- Biurowe
- offset
- Online
- koncepcja
- operacyjny
- działanie
- Opcje
- zamówienie
- oryginalny
- Inne
- over-the-counter
- ogólny
- własny
- własność
- własność
- płatny
- Papier
- część
- szczególny
- Współpraca
- przyjęcie
- pasywny
- Zapłacić
- emerytura
- Ludzie
- jest gwarancją najlepszej jakości, które mogą dostarczyć Ci Twoje monitory,
- okres
- osoba
- osobisty
- perspektywa
- wprowadzanie
- planowany
- planowanie
- plany
- punkt
- polityka
- basen
- Baseny
- popularność
- teczka
- position
- posiadanie
- możliwy
- Korzystny
- Premia
- teraźniejszość
- bardzo
- poprzedni
- Cena
- pierwotny
- prywatność
- Polityka prywatności
- prywatny
- Klucz prywatny
- Klucze prywatne
- dochód
- wygląda tak
- produkować
- Produkty
- profesjonalny
- Zysk
- zyski
- Programy
- projekt
- projektowanie
- dowód
- Dowód na stopę
- własność
- protokół
- zapewniać
- pod warunkiem,
- tymczasowy
- pełnomocnik
- publiczny
- zakup
- zakupione
- zakupy
- cel
- cele
- pytanie
- Szybki
- szybko
- ceny
- RE
- dosięgnąć
- Prawdziwy świat
- w czasie rzeczywistym
- rozsądny
- otrzymać
- Odebrane
- rekord
- dokumentacja
- odnosi
- zarejestrować
- zarejestrowany
- Rejestracja
- regularny
- regulacyjne
- ulga
- pozostawać
- pozostały
- raport
- Raporty
- reprezentować
- wymagania
- Badania naukowe
- odpowiedzialność
- REST
- wynikły
- Efekt
- detaliczny
- powrót
- powraca
- dochód
- Nagrody
- Ryzyko
- rolki
- reguły
- run
- bieganie
- "bezpiecznym"
- wynagrodzenie
- sprzedaż
- sole
- taki sam
- Skala
- schemat
- bezpieczne
- bezpieczeństwo
- Tokeny bezpieczeństwa
- wybór
- sprzedać
- Sprzedawanie
- usługa
- Usługi
- zestaw
- Share
- Akcje
- Short
- krótkoterminowy
- pokazane
- znaczący
- podobny
- Podobnie
- Prosty
- pojedynczy
- SIX
- Sześć miesięcy
- spory
- mały
- small business
- małych firm
- So
- Tworzenie
- sprzedany
- kilka
- Ktoś
- coś
- Typ przestrzeni
- specjalista
- specyficzny
- dzielić
- Dzieli
- Stablecoins
- Staking
- stoisko
- początek
- rozpoczęty
- Zestawienie sprzedaży
- oświadczenia
- Rynek
- pobyt
- Nadal
- stany magazynowe
- Giełda Papierów Wartościowych
- skradziony
- Strategia
- stres
- przedmiot
- subskrypcje
- Następnie
- Dostawa
- biorąc
- Mówić
- podatek
- Opodatkowanie
- Podatki
- terminologia
- REGULAMIN
- Regulamin
- test
- Połączenia
- kradzież
- rzecz
- rzeczy
- innych firm
- trzy
- próg
- Przez
- bilet
- czas
- czasy
- razem
- żeton
- Żetony
- narzędzie
- śledzić
- handel
- handlowiec
- Handlowcy
- Transakcje
- Handel
- transakcja
- transakcje
- przenieść
- przeniesione
- przejście
- leczyć
- leczenie
- typy
- zazwyczaj
- Uk
- dla
- zrozumieć
- wyjątkowy
- USDC
- posługiwać się
- Użytkownicy
- zazwyczaj
- użyteczność
- Wycena
- wartość
- Zobacz i wysłuchaj
- Tom
- czekać
- Portfel
- Portfele
- strony internetowe
- Co
- czy
- Podczas
- KIM
- okna
- w ciągu
- bez
- Praca
- odrobić
- pracował
- pracujący
- wypracowanie
- świat
- wartość
- by
- rok
- lat
- Twój
- zero