Bitcoin, Altcoins, DeFi e NFTs: o que é tributável?

Sumário executivo

Se você investiu em criptomoedas, DeFi ou NFTs, há uma boa chance de ter que pagar impostos.

Neste guia, daremos uma olhada abrangente no estado atual dos impostos sobre criptomoedas nos EUA, com foco em eventos tributáveis ​​e não tributáveis ​​em uma ampla gama de investimentos e transações criptográficas.

Compreendendo as obrigações fiscais dos investidores em criptografia

O IRS emitiu suas primeiras diretrizes de tributação de criptomoedas em 2014. Mas não até 2019 o IRS começou a pedir explicitamente aos contribuintes que relatassem seus investimentos em criptografia em suas declarações de imposto de renda.

No entanto, uma premissa central da tributação das criptomoedas permaneceu inalterada desde 2014 – especificamente, que criptomoedas e outros ativos digitais baseados em blockchain são tratados como propriedade, não como moeda, para declarar impostos. Quaisquer transações envolvendo criptomoedas que criem um ganho para o proprietário são, portanto, tributáveis ​​por lei nos Estados Unidos.

Em outras palavras, se você lucrar com a venda de seus investimentos em criptografia, deverá reportá-lo como um ganho de capital e pagar impostos sobre isso. (Por outro lado, se você perder dinheiro em seus investimentos, poderá deduzir como perda de capital.)

O IRS pode pelo menos rastrear a criptografia?

Existe um sentimento equivocado e predominante de que os proprietários de criptografia são anônimos para todos, incluindo o IRS. mas isso não é verdade. O IRS pode rastrear e analisar os acervos de carteiras criptografadas de um indivíduo por meio de divulgações de exchanges centralizadas ou por meio de análise de dados de blockchains. Se o IRS quiser saber quem possui um ativo digital, provavelmente poderá descobrir.

Como investidor e contribuinte, você deve relatar quaisquer transações de ativos digitais no ano fiscal em seu Formar 1040 quando você declara seus impostos.

Além disso, as trocas criptográficas centralizadas são legalmente obrigado a preencher o formulário 1099-K para informar o IRS sobre investidores que fazem negociações no valor de mais de US$ 20,000 anualmente ou têm mais de 200 transações anualmente.

O IRS tomou medidas nos últimos anos para encontrar maneiras de conectar carteiras criptográficas aos seus proprietários. Algumas carteiras permitem vincular seu cartão de crédito ou débito. Às vezes, você pode compartilhar seu endereço de carteira sem custódia com uma exchange centralizada. Em ambos os casos, agentes treinados do IRS podem usar muitas migalhas para conectar carteiras ativas de criptomoedas a um sonegador de impostos. Dado o elevado custo da evasão fiscal, não vale a pena correr o risco. Resumidamente: pague seus impostos.

Qual é a relação entre ganhos de capital e impostos sobre criptomoedas

O imposto sobre ganhos de capital é cobrado sobre quaisquer lucros obtidos com a venda ou alienação de ativos de capital. Imóveis, ações, ouro e são exemplos de ativos de capital. O mesmo acontece com a criptomoeda, e os ganhos de capital são calculados da mesma forma em seus investimentos em criptografia e em suas contrapartes tradicionais.

Por exemplo, digamos que você compre bitcoin por US$ 20,000 e depois o retenha até que o preço aumente 25%. Quando você vende o bitcoin por US$ 25,000, o lucro de US$ 5,000 está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital.

O imposto sobre ganhos de capital de longo prazo aplica-se a ativos mantidos por um ano ou mais. Assim, muitos investidores que compram e mantêm criptografia a longo prazo – como praticamos aqui no Bitcoin Market Journal – estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital a longo prazo.

Nos EUA, a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo tende a ser inferior à do imposto sobre o rendimento individual. Se você mantiver a criptomoeda por menos de um ano antes de vendê-la, os ganhos serão considerados de curto prazo ganhos de capital tributado de acordo com sua taxa padrão de imposto de renda. Manter a criptografia por mais de um ano antes de fazer qualquer venda/negociação pode reduzir significativamente sua carga tributária. (Outra razão para HODL.)

Até o momento em que este artigo foi escrito, o a taxa de imposto sobre ganhos de capital é 0%, 15% ou 20%, dependendo do seu rendimento tributável global.

Bitcoins vs. Altcoins: o que é tributável?

Para cálculos de impostos, não há distinção entre bitcoin, Ethereum e qualquer outro tipo de criptomoeda. Quer sejam prova de trabalho ou prova de aposta, altcoins ou stablecoins, todos seguem as mesmas regras fiscais.

O que mais importa é se as suas atividades de investimento são consideradas “eventos tributáveis”. Certas operações são consideradas fatos geradores, os quais carregam requisitos e obrigações específicas em comparação com eventos não tributáveis.

Eventos não tributáveis ​​para investimentos criptográficos

Alguns eventos não tributáveis ​​no investimento em criptografia incluem:

• Comprando e mantendo criptografia: Se você comprar alguns tokens com seu dinheiro e mantê-los em uma carteira, isso não se qualificará como evento tributável. Você não precisa relatar isso ao IRS. Mas não se esqueça de manter bons registros, pois o custo de aquisição determinará sua carga tributária futura.
• Transferindo criptografia entre carteiras: Mover os tokens que você possui de uma carteira para outra não constitui um evento tributável, assumindo que você possui ambas as carteiras. Um bom exemplo é transferir seus tokens de uma carteira de software/custódia para uma carteira sem custódia, como Ledger Nano ou Trezor.

Eventos tributáveis ​​para investimentos criptográficos

Existem muitas outras situações em que uma transação criptográfica é considerada tributável pelo IRS:

• Vendendo criptografia: Se você vender seu bitcoin, ou qualquer outra criptomoeda, com lucro em troca de moeda fiduciária como dólares americanos, a transação será tributável. Sua carga tributária depende de quanto você recebeu com a venda – se for inferior ao que você pagou inicialmente pela criptografia, você pode amortizá-la como perda de capital, até um máximo de US$ 3,000 por ano.

• Criptografia de negociação: Se você trocar sua criptografia por outro token com lucro, isso também será tributável. Aqui está um exemplo – você compra BTC no valor de US$ 1000. Você troca posteriormente e recebe ETH no valor de $ 1500. Nesta transação, você obteve lucro de $ 500, tornando-a um evento tributável.
• Sendo pago em criptografia: Se o seu empregador lhe pagar um salário em bitcoin ou qualquer outra moeda, isso será considerado rendimento tributável. Da mesma forma, se um cliente lhe paga por bens/serviços em criptografia, isso é rendimento auferido, um evento tributável. Observe que isso é tributado com base nas taxas de renda normais, não nas taxas de ganhos de capital.
• Criptografia de mineração: Se você obtém rendimentos da mineração de BTC, eles são tratados como rendimentos normais e devem ser informados em suas declarações fiscais. Não importa se você mantém os tokens ou os vende imediatamente. Receber recompensas de mineração é sempre considerado renda ordinária.

Tanto os mineiros amadores individuais como as entidades empresariais têm de pagar imposto sobre o rendimento sobre as recompensas mineiras, embora de formas diferentes. Para indivíduos, isso significa relatar seu Formulário 1040 Anexo 1, enquanto as empresas têm que reportar isso Agendar C.

O que é tributável no investimento DeFi?

As finanças descentralizadas são uma nova fronteira em criptomoedas e investimentos em blockchain. Explodindo em popularidade em 2021, o DeFi oferece alternativas mais eficientes aos serviços financeiros tradicionais. Tornou-se mais popular ao longo desse tempo, atraindo mais de US$ 178 bilhões em capital no seu auge.

O governo federal ainda está em processo de formulação de regulamentações para DeFi. Por exemplo, as bolsas DeFi não são obrigadas a reportar ao IRS a partir de 2023. A partir de 2024, essas plataformas terão que emitir formulários fiscais de acordo com o próximo Lei de Empregos em Infraestrutura e Investimento.

Da mesma forma, o IRS ainda não emitiu diretrizes detalhadas sobre muitas transações e cenários DeFi. Entretanto, os investidores devem agir com cuidado ao lidar com as implicações fiscais das seguintes atividades no DeFi:

• Empréstimos de criptografia: Se você for mutuário de um empréstimo DeFi, não precisará pagar nenhum imposto adicional. No entanto, usar criptografia para pagar seus empréstimos pode ser tributável. Dependendo das circunstâncias, pode ser necessário reportá-lo como ganho ou perda de capital. Se você for o credor de um empréstimo DeFi, serão aplicados impostos, assim como em qualquer outra atividade de empréstimo. Se você lucrar quando o empréstimo for pago, o lucro será tributado. Da mesma forma, se você vender a garantia do empréstimo (geralmente um token criptográfico), quaisquer ganhos de capital obtidos também estarão sujeitos a impostos.
• Pools de liquidez, piquetagem e produção agrícola: Você ganha recompensas quando deposita seus tokens em pools de liquidez. Receber tais recompensas de terceiros é considerado um evento tributável. O staking baseado em pares, geralmente encontrado em protocolos AMM, é um evento tributável e deve ser relatado quando você aderir ao protocolo. No entanto, aderir a um protocolo de piquetagem unilateral não é. Mas você ainda deve relatar qualquer receita de juros auferida ao IRS.

  Qualquer rendimento obtido através produção agrícola também estarão sujeitos ao imposto de renda. Se você desfrutar de quaisquer ganhos de capital ao longo do tempo ao reter suas recompensas, eles deverão ser relatados separadamente para fins de pagamento de impostos sobre ganhos de capital.

• Tokens de governança/tokens de utilidade: Na maioria dos projetos criptográficos descentralizados, os participantes recebem tokens de governança quando atendem a determinados critérios. Esses tokens dão aos detentores direitos de voto e a capacidade de opinar sobre a trajetória futura do protocolo.

Ganhar ou receber tokens de governança é um evento tributável. Eles devem ser reportados como receita ordinária com base no valor dos tokens convertidos em dólares. As mesmas regras também se aplicam a quaisquer tokens de utilidade concedidos por um protocolo.

Como os NFTs são tributados?

NFTs são ativos digitais usados ​​para representar propriedade intelectual no blockchain, como imagens digitalizadas, vídeos, músicas, obras de arte ou texto. Como uma classe de ativos relativamente nova, os NFTs ainda não receberam todas as diretrizes fiscais do IRS.

Embora as criptomoedas normais sejam tributadas como propriedade pelo IRS. No entanto, os NFTs têm características que os tornam semelhantes a itens colecionáveis ​​físicos. Ainda não se sabe se o IRS irá classificá-los como propriedade ou colecionáveis. Isto terá implicações no futuro em relação à taxa de imposto.

Eventos não tributáveis ​​para NFTs

• Criação de NFTs: A cunhagem ou criação de um NFT no blockchain não cria um evento tributável. O token pode ter algum valor, mas ainda não foi realizado pelo criador do NFT. Não há exigência de relatar a cunhagem de um NFT.

Eventos tributáveis ​​para NFTs

Áreas cinzentas e controvérsias

Transações e negociações básicas envolvendo criptomoedas como Bitcoin e Ethereum são bastante claras em relação às regras do IRS. No entanto, quando se trata de classes de ativos mais recentes, como NFTs e DeFi, muitas coisas ainda precisam ser claramente definidas pelo IRS.

Aqui estão alguns exemplos em que as implicações fiscais devem ser analisadas caso a caso:

• Tokens agrupados: Um token empacotado é um ativo digital cujo valor está vinculado a outra criptografia bem estabelecida. Esses tokens são usados ​​quando as pessoas desejam transferir liquidez entre diferentes blockchains. Ether é o token nativo usado principalmente na blockchain Ethereum. Wrapped Ether (WETH) pode ser usado em muitos blockchains compatíveis com ERC-20. Os tokens embalados são uma importante área cinzenta no que diz respeito às implicações fiscais. Não temos nenhuma orientação clara do IRS sobre esse assunto. Embora alguns especialistas considerem o uso de tokens embalados tributável, outros não.
• Ponte Multichain: Assim como o empacotamento, a ponte multichain permite que os usuários transfiram liquidez criptográfica através de vários blockchains. Dependendo de para quem você pergunta, pode ser interpretado como um evento tributável ou não tributável. O IRS precisa fornecer mais clareza sobre o assunto.
• Rebase DeFi: As funções de rebase são usadas por alguns protocolos criptográficos para ajustar o fornecimento de moedas e, assim, manter algum controle sobre as flutuações de preços. Nos mercados tradicionais, as empresas às vezes usam Divisões de ações da mesma forma, para dividir ações e aumentar a liquidez.

Os desdobramentos de ações não são tributáveis, pois aumentam o número de ações, mas o valor das participações permanece o mesmo. Se esta abordagem for aplicada para rebase DeFi, você incorreria apenas em impostos sobre ganhos de capital futuros.

Contudo, outra abordagem envolve considerar qualquer rendimento proveniente do rebaseamento como uma forma de pagamento de dividendos, o que constituiria um rendimento regular. No entanto, ainda não existe um consenso sobre o tratamento fiscal adequado do rebaseing.

Ainda precisamos de clareza relativamente às implicações fiscais em vários outros cenários. É essencial procurar os serviços de um profissional tributário experiente se seus investimentos em criptografia incluírem elementos de DeFi, NFT e outros campos emergentes de blockchain. Caso contrário, você corre o risco de cometer involuntariamente a evasão fiscal. Este crime grave acarreta multas potenciais e até penas de prisão, dependendo da magnitude dos impostos devidos ao governo federal.

Recomendamos fortemente que você consulte seu contador se estiver envolvido em transações que envolvam qualquer uma dessas áreas cinzentas.

Investidor para levar

A compra e manutenção de longo prazo de seus investimentos em criptografia ajuda a evitar a tributação de compras e vendas frequentes.

O mercado de criptografia caminha para uma era de regulamentações rígidas e maior vigilância por parte de agências como o IRS. Se você tiver algum investimento não declarado em criptografia, agora é a hora de analisar as possíveis implicações fiscais.

Consultar um profissional tributário é altamente recomendado se você investir em áreas cinzentas como NFTs, protocolos DeFi e casos de uso. As criptomoedas carregam a mesma carga tributária que qualquer outra classe de ativos ou investimento. Se você tiver lucro, certifique-se de pagar seus impostos.

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• Fonte: https://www.bitcoinmarketjournal.com/bitcoin-cryptocurrency-defi-nft-taxes/