Pesquisadores de direito tributário propõem estrutura do IRS para deduzir perdas de criptografia

Pesquisadores de direito tributário propõem estrutura do IRS para deduzir perdas de criptografia

Carimbo de data / hora: 28 de abril de 2023 3h15
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Pesquisadores da Universidade de Indiana e da Universidade do Maine publicaram recentemente um estudo que examina o estado atual da lei tributária sobre criptomoedas nos Estados Unidos. A pesquisa conclui com recomendações para o Internal Revenue Service (IRS) que, se adotadas, evitariam que os contribuintes comparassem as perdas com criptomoedas com outros ganhos de capital.

O artigo, apelidado simplesmente de “Perdas de Criptografia”, procura definir as diversas formas de perdas que podem ser acumuladas por empresas e indivíduos investidos em criptomoedas e propor um “novo quadro tributário”.

As diretrizes atuais do IRS sobre criptomoedas são um tanto nebulosas. Na maioria das vezes, como apontam os pesquisadores, as perdas com criptomoedas tendem a seguir as mesmas regras de tributação de outros ativos de capital. Eles são normalmente dedutíveis contra ganhos de capital (mas não outros ganhos, como renda), mas existem algumas distinções quanto a quando e em que valores as deduções podem ocorrer.

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As perdas em criptomoedas decorrentes de casos específicos definidos como “venda” ou “troca”, por exemplo, estariam sujeitas a limitações de dedução. No entanto, em outras situações, como roubo de criptografia ou casos em que os detentores abandonam seus ativos (através de ardente ou outros meios destrutivos), os contribuintes poderiam deduzir as perdas na sua totalidade.

Isto é baseado nas informações fornecidas na publicação do IRS 551, conforme citado no tópico 409:

“Quase tudo o que você possui e usa para fins pessoais ou de investimento é um bem de capital. Os exemplos incluem uma casa, itens de uso pessoal, como móveis domésticos e ações ou títulos mantidos como investimentos.”

Segundo os pesquisadores, as perdas com criptomoedas devem ser reguladas de maneira diferente de outros ativos de capital. A alegação inicial feita em sua pesquisa é que “o governo está essencialmente compartilhando o risco criado pelas atividades dos investidores” ao oferecer uma franquia contra ganhos de capital.

Seu argumento conclui que uma nova estrutura tributária deve ser construída em que as perdas com criptomoedas só possam ser deduzidas dos ganhos com criptomoedas.

Segundo os pesquisadores, “as perdas de um tipo de atividade não devem ser usadas para compensar ou proteger a renda de outra atividade”. Essencialmente, isso sugere que a criptomoeda deve ser privada de outras deduções de ganhos de capital.

No entanto, os pesquisadores reconhecem que outras perdas de capital não recebem tratamento semelhante, afirmando que, atualmente, uma “perda na venda ou troca de qualquer ativo de capital pode compensar o ganho na venda ou troca de qualquer outro ativo de capital”.

Quanto ao motivo pelo qual as perdas com criptomoedas não devem receber a mesma consideração tributária, os autores afirmam que, ao compartilhar riscos com investidores em criptomoedas ao oferecer deduções de perdas em ganhos de capital, o governo pode estar sufocando a economia e prejudicando o mercado de criptomoedas:

“Esse compartilhamento de risco pode encorajar o investimento em criptomoeda e afastar outras atividades de investimento de valor econômico significativo. O compartilhamento de riscos também pode encorajar os investidores a sair repentinamente da indústria de criptomoedas, o que pode prejudicar as exchanges legítimas e os investidores remanescentes.”

Apesar da conclusão aparentemente subjetiva, os autores reconhecem que impedir que os contribuintes apliquem perdas de criptomoedas a outros ganhos de capital pode prejudicar os investidores que, sob o status quo, teriam direito ao mesmo alívio tributário e recuperação daqueles que sofrem perdas de ativos semelhantes não relacionadas à criptomoeda. .

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