O fim do ano fiscal está se aproximando rapidamente e o relógio está correndo para os detentores de criptomoeda relatarem suas transações ao Internal Revenue Service (IRS).
Em uma tentativa de reprimir a evasão fiscal de cripto, o IRS modificada sua terminologia este ano de “moeda virtual” para “Ativos digitais.” A nova mudança abrange todas as ações envolvendo carros conversíveis criptomoedas, stablecoins e fichas não fungíveis.
18 de abril de 2023 é o prazo para declarar sua atividade criptográfica de 2022 como parte de sua declaração de imposto de renda federal dos EUA de 2022. O ano fiscal de 2022 inclui qualquer atividade entre 1º de janeiro de 2022 e 31 de dezembro de 2022.
Arquivamentos atrasados, falta de pagamento de impostos devidos e evasão fiscal de criptografia, todos carregam penalidades variando de multas a penas de prisão. Nós vamos cobrir estes abaixo.
2022 escalões de imposto
Faixas de imposto de renda federal dos EUA de 2022*1
Taxa de imposto | Individual | Chefe de família | Arquivamento de casado em conjunto | Arquivamento de casado separadamente |
10% | $ 0 para US $ 10,275 | $ 0 para US $ 14,650 | $ 0 para US $ 20,550 | $ 0 para US $ 10,275 |
12% | $ 10,276 para US $ 41,775 | $ 14,651 para US $ 55,900 | $ 20,551 para US $ 83,550 | $ 10,276 para US $ 41,775 |
22% | $ 41,776 para US $ 89,075 | $ 55,901 para US $ 89,050 | $ 83,551 para US $ 178,150 | $ 41,776 para US $ 89,075 |
24% | $ 89,076 para US $ 170,050 | $ 89,051 para US $ 170,050 | $ 178,151 para US $ 340,100 | $ 89,076 para US $ 170,050 |
32% | $ 170,051 para US $ 215,950 | $ 170,051 para US $ 215,950 | $ 340,101 para US $ 431,900 | $ 170,051 para US $ 215,950 |
35% | $ 215,951 para US $ 539,900 | $ 215,951 para US $ 539,900 | $ 431,901 para US $ 647,850 | $ 215,951 para US $ 323,925 |
37% | $ 539,901 ou mais | $ 539,901 ou mais | $ 647,851 ou mais | $ 323,926 ou mais |
*Fonte: Receita Federal
1 As faixas de imposto do imposto de renda federal dos EUA se aplicam a ganhos de capital de curto prazo
2022 Taxas de ganhos de capital de longo prazo*
Taxa de imposto | Individual | Chefe de família | Arquivamento de casado em conjunto | Arquivamento de casado separadamente |
0% | Até $ 41,675 | Até $ 55,800 | Até $ 83,350 | Até $ 41,675 |
15% | $ 41,676 - $ 459,750 | $ 55,801 - $ 488,500 | $ 83,351 - $ 517,200 | $ 41,676 - $ 258,600 |
20% | Mais de US $ 459,750 | Mais de US $ 488,500 | Mais de US $ 517,200 | Mais de US $ 258,600 |
*Fonte: Receita Federal
Como a criptomoeda é tributada nos Estados Unidos?
Para fins fiscais, o IRS trata os ativos digitais como propriedade, não moeda.
De um modo geral, isso significa que a maioria das atividades relacionadas à criptografia estará sujeita ao imposto sobre ganhos de capital. No entanto, existem alguns casos em que o IRS vê os ganhos com criptomoedas de ações específicas como receita comum.
Aqui, o IRS faz a distinção entre os lucros obtidos ao descartar ou vender criptomoedas e os lucros obtidos de outras atividades (por exemplo, staking ou airdrops).
Não há limites mínimos envolvidos com relatórios de impostos criptográficos. A transação de qualquer quantia, mesmo que seja apenas US$ 100 em cripto, ainda precisa ser informada ao IRS.
Antes de mergulharmos nos eventos criptográficos tributáveis, vamos ver quais atividades relacionadas a criptomoedas você pode fazer sem impostos.
Ações de criptografia isentas de impostos
As seguintes ações não são eventos tributáveis de acordo com a orientação mais recente fornecida pelo IRS:
- Compra de criptomoeda (incluindo NFTs) usando moeda fiduciária
- Transferir ativos digitais (incluindo NFTs) de uma de suas carteiras criptográficas para outra carteira criptográfica de sua propriedade
- Cunhando NFTs
- Oferecer criptomoeda (sujeito ao limite de presente de pessoa: $ 16,000 para arquivamento de 2022 e $ 17,000 para arquivamento de 2023).
- Depositar criptomoeda como garantia para DeFi empréstimos
- Doando criptomoeda para causas beneficentes (sujeito à qualificação indicada abaixo)
- Bloqueando ativos digitais em uma estaca smart contract (isso não inclui nenhuma recompensa obtida por meio de apostas)
É importante ressaltar aqui que comprar criptomoeda usando outra criptomoeda é fato gerador de imposto. A Receita Federal considera essa ação uma alienação, que veremos a seguir.
Além disso, as doações criptográficas de caridade podem ser dedutíveis de impostos. No entanto, um novo memorando do IRS determina que qualquer pessoa que reivindique uma dedução fiscal acima de $ 5,000 deve obter primeiro uma avaliação qualificada.
Ações tributáveis de ganhos de capital
As seguintes ações são eventos tributáveis de acordo com a orientação mais recente fornecida pelo IRS:
- Trocar qualquer ativo digital por outro (isso inclui stablecoins e NFTs)
- Venda de ativos digitais por moeda fiduciária (incluindo itens ou propriedades do metaverso)
- Vender ou usar ativos digitais para pagar bens ou serviços
De acordo com esse tratamento tributário, você só deve impostos se tiver vendido ou alienado um ativo digital com fins lucrativos. O valor que você deve é baseado na diferença entre o preço que você pagou pelo ativo (conhecido como “base de custo”) e o preço pelo qual ele foi vendido.
Existem duas alíquotas diferentes de imposto sobre ganhos de capital para ativos digitais:
- Ganhos de capital de curto prazo
- Ganhos de capital de longo prazo
Qual você paga depende de quanto tempo você manteve cada investimento.
Os ganhos na alienação de qualquer investimento em ativo digital mantido por um ano ou menos estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Os ganhos na alienação dos detidos há mais de um ano estão sujeitos a imposto sobre as mais-valias a longo prazo.
O IRS tributa ganhos de capital de curto prazo na mesma taxa que sua faixa de imposto de renda. Veja o gráficos de suporte de imposto acima para os números mais recentes.
O IRS tributa os ganhos de capital de longo prazo a uma taxa mais baixa, incentivando os investidores criptográficos a ativos HODL.
Você geralmente irá "reduzir" ganhos e perdas; ou seja, você aplicaria uma perda de capital de longo prazo a um ganho de capital de longo prazo e uma perda de capital de curto prazo a um ganho de capital de curto prazo. Se houver perdas em excesso em uma categoria, você pode compensar essas perdas contra ganhos de qualquer tipo.
ações de imposto de renda
As seguintes ações também são eventos tributáveis de acordo com a orientação mais recente fornecida pelo IRS:
Quaisquer lucros obtidos de qualquer uma das ações acima são considerados renda ordinária e tributados da mesma forma que ganhos de capital de curto prazo. Consulte a tabela de faixas de imposto de renda federal dos EUA acima para obter as últimas faixas de imposto de renda federal.
Apostar com Kraken
O IRS ainda não emitiu orientações claras sobre como (caráter) e quando (timing) as recompensas de apostas devem ser tributadas. No entanto, alguns praticantes veem as recompensas como renda ordinária e dizem que atualmente são tributáveis.
Outros praticantes podem discordar dessa posição. Consulte seu consultor tributário para obter mais orientações.
Os clientes dos EUA que receberam mais de $ 600 em recompensas de apostas em 2022 receberão o formulário IRS 1099-MISC da Kraken. A Kraken também enviará este formulário para o IRS. Este formulário ajuda a calcular o valor que pode ser incluído em sua declaração de imposto de renda nos EUA.
Você pode aprender mais sobre o formulário 1099-MISC do IRS SUA PARTICIPAÇÃO FAZ A DIFERENÇA e as perguntas frequentes sobre os formulários fiscais da Kraken SUA PARTICIPAÇÃO FAZ A DIFERENÇA.
Formulário 1099-B e 1099-DA do IRS
Um Formulário 1099-B informa o produto da venda de ações e outros instrumentos financeiros. O formulário 1099-B também pode relatar outros detalhes da venda, como base e muito mais. Os contribuintes dos EUA usam este formulário para calcular seus ganhos ou perdas com a venda de tais instrumentos. Atualmente, a Kraken não emite Formulários 1099-B.
A Lei de Empregos de Infraestrutura e Investimento, assinada em 15 de novembro de 2021, exige que “corretores” de criptomoedas, como a Kraken, relatem a atividade do cliente ao IRS usando um novo Formulário 1099-DA.
A Receita Federal, por meio de comunicado 2023-2, adiou a exigência de relatar transações de ativos digitais no Formulário 1099-DA para o ano fiscal de 2023. Portanto, a Kraken atualmente não arquiva os Formulários 1099-DA no IRS, nem emitimos Formulários 1099-DA para os clientes. Em vez disso, oferecemos a você a capacidade de baixar o histórico da sua conta, conforme descrito abaixo. As próximas regulamentações fiscais dos EUA exigirão relatórios de vendas ou transferências de criptomoedas nos próximos anos. Prevemos estes novos regulamentos em breve.
Por favor, cheque o Seção de impostos do nosso Centro de Suporte daqui para frente para atualizações.
Como calcular e arquivar seus impostos criptográficos
Calcule sua base de custos
Para investidores que concluem apenas algumas atividades de ativos digitais por ano, o cálculo de impostos é um processo relativamente simples. Mas, para pessoas que são altamente ativas no espaço criptográfico e se envolvem com várias plataformas e ativos, pode ser significativamente mais difícil.
Felizmente, o IRS aceita vários métodos para calcular a base de custo dos investimentos sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. É importante observar que o valor que você pagará em impostos pode variar dependendo da opção escolhida.
- Primeiro a entrar primeiro a sair (FIFO): Ativos digitais comprados primeiro são os primeiros ativos vendidos
- Mais alto na primeira saída (HIFO): Seus ativos digitais mais caros são vendidos primeiro
- Último a entrar primeiro a sair (LIFO): Os ativos que você comprou por último são os primeiros ativos vendidos
- Identificação específica (ID de especificação): Você calcula a base de custo específica para cada transação
O Kraken oferece a você a capacidade de baixe o histórico da sua conta para todas as suas negociações e outros históricos de conta em sua conta Kraken. Provedores terceirizados podem ajudá-lo a calcular seus impostos criptográficos utilizando o arquivo CSV baixado do Kraken. Você também pode fornecer os formulários abaixo ao preencher seus impostos sobre criptomoedas. No momento, estamos trabalhando em melhorias em nossos recursos de relatórios fiscais.
Também queremos observar que você deve incluir taxas como ajustes em sua base de custo e receitas brutas. Esse ajuste afetará seus cálculos de ganho/perda.
Se houve uma taxa de aquisição quando você comprou criptomoeda, você pode adicionar essa taxa ao seu preço de compra para aumentar sua base de custo. Da mesma forma, quando você vende criptomoeda, pode deduzir as taxas de venda de seus rendimentos. Essa dedução é benéfica porque resulta em ganhos menores ou perdas maiores.
Arquivando seus impostos criptográficos
Depois de calcular quanto imposto você deve, você precisará preencher os seguintes formulários.
Para imposto sobre ganhos de capital, você precisará preencher Formar 8949. Se você relatou perdas, poderá deduzir o valor do imposto sobre ganhos de capital. Para fazer isso, você precisará preencher Formulário 1040, Anexo D.
Para impostos de renda baseados em criptomoedas, a maioria das pessoas será obrigada a preencher Formulário 1040, Anexo 1 or Agendar C.
No entanto, dependendo do seu status, pode ser necessário preencher um tipo diferente de formulário 1040.
- Formar 1040-ss: Aplicável a residentes em Guam, Samoa Americana, Ilhas Virgens Americanas (USVI), Comunidade das Ilhas Marianas do Norte (CNMI) e Porto Rico
- Formulário 1040-nr: Aplicável a pessoas consideradas “estrangeiros não residentes”
Penalidades
A evasão fiscal criptográfica pode levar a penalidades severas. O IRS pode emitir multas de até 75% dos ganhos de criptografia não declarados (no máximo US$ 100,000 para pessoas físicas e US$ 500,000 para empresas) e uma auditoria de ano fiscal pode permanecer aberta indefinidamente.
Além disso, condenações criminais podem resultar em uma sentença de prisão de cinco anos.
Se você não tiver certeza de como calcular ou arquivar suas declarações fiscais, é aconselhável procurar a orientação de um profissional tributário.
Continue aprendendo sobre criptografia
Agora que você entende como seus investimentos em ativos digitais são tributados, por que não continuar sua jornada de cripto verificando nosso Centro de Aprendizagem.
Esses materiais são apenas para fins de informação geral e não são conselhos de investimento ou uma recomendação ou solicitação para comprar, vender, apostar ou manter qualquer ativo digital ou se envolver em qualquer estratégia de negociação específica. Alguns produtos e mercados criptográficos não são regulamentados e você pode não estar protegido por compensação governamental e/ou esquemas de proteção regulatória. A natureza imprevisível dos mercados de criptoativos pode levar à perda de fundos. O imposto pode ser pago em qualquer retorno e/ou em qualquer aumento no valor de seus criptoativos e você deve procurar aconselhamento independente sobre sua situação tributária.
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- Fonte: https://blog.kraken.com/post/17881/u-s-crypto-taxes-in-2023-what-you-need-to-know/
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