Если вы участвовали в какой-либо транзакции с криптовалютой в течение последнего года, весьма вероятно, что вам придется указать это в своей налоговой декларации. Транзакции включают в себя, помимо прочего, покупку, продажу, торговлю, майнинг, размещение ставок, передачу и / или получение криптовалюты, и это применяется независимо от того, произошла ли транзакция в Великобритании, Америке или даже в одной из многих аффилированных стран этой страны. налоговых убежищ. Привет, Бермуды! По сути, если вы когда-либо использовали криптовалюту, налоговая служба Ее Величества (HMRC) хочет знать об этом.
Но на самом деле расчет вашего налога на криптовалюту может быть сложным, и есть много разных аспектов, которые необходимо учитывать при подготовке налоговой декларации. Тем не менее, HMRC удерживает британских криптоинвесторов прямо в центре внимания, как никогда важно, чтобы вы знали, что делаете и как правильно сообщать о своих налоговых обязательствах.
Чтобы помочь вам на вашем пути, мы составили исчерпывающее руководство по текущим правилам, касающимся криптовалюты и налогов в Великобритании. Хотя это руководство основано на последней информации от HMRC, мы не налоговые эксперты, и информацию, которую вы найдете ниже, не следует рассматривать как замену профессиональной консультации. Если вам нужны более конкретные рекомендации, посетите Руководство HMRC по криптоактивам или свяжитесь с ними напрямую по телефону 0300 200 3300.
- Как HMRC рассматривает криптовалюту?
- Я инвестор или трейдер?
- Налог на прирост капитала (CGT)
- Расчет прироста капитала
- Какова моя ставка налога на прирост капитала?
- Минимальная надбавка за прибыль
- Исключения по приросту капитала
- Руководство инвестора по криптовалютным транзакциям
- Покупка криптовалюты
- Продажа / торговля криптовалютой
- Использование криптовалюты для покупок
- Совершение покупок с помощью карты CoinJar
- Stablecoins
- Торговля производными финансовыми инструментами
- Подарки
- Жесткие вилки
- Airdrops
- Горнодобывающая промышленность
- Стейкинг
- Ссуды / пулы ликвидности и другие доходы от DeFi
- ICO / IEO
- Перемещение криптовалюты между кошельками
- Пенсионные взносы
- Как налог работает для трейдеров и предприятий криптовалюты?
- Я трейдер?
- Расчет налогов в качестве трейдера / криптовалютного бизнеса
- Могу ли я быть одновременно трейдером и инвестором?
- Что значит быть трейдером криптовалюты?
- Должен ли я регистрироваться в качестве ИП и плательщика НДС?
- Майнинг криптовалюты как бизнес
- Ссуды, проценты, ставки и другие формы дохода от бизнеса, связанного с криптовалютой
- Платежи сотрудникам в криптовалюте
- Отчетность по налогу
- Советы по минимизации вашего налога на криптовалюту
- Рекомендации
Как HMRC рассматривает криптовалюту?
Одним словом, взгляд HMRC на криптовалюту развивается. Однако кое-что мы знаем наверняка.
Во-первых, они рассматривают криптовалюту не как деньги, а как актив, например, покупку доли в компании. Это означает, что продажа или утилизация вашей криптовалюты приведет к приросту капитала, даже если вы используете эту криптовалюту для покупки чего-либо. Другими словами, это означает, что налоговые правила, применяемые к покупке и продаже акций, также применяются к покупке и продаже криптовалют.
Во-вторых, они различают три разных типа криптоактивов (их предпочтительная терминология): обменные токены; служебные токены; и токены безопасности. Подавляющее большинство криптовалют являются обменными токенами, что означает их способность обмениваться на ценность или удерживаться в качестве инвестиций. Утилиты - это токены, которые можно использовать только в определенных рамках (например, токены болельщиков, выпущенные футбольным клубом), тогда как токены безопасности представляют собой реальные активы или долги.
HMRC предполагает, что все три будут рассматриваться одинаково с точки зрения налогообложения, но в том маловероятном случае, если вы активно работаете с полезными токенами и токенами безопасности, вам, возможно, придется обратиться в HMRC для получения конкретных рекомендаций.
Наконец, налог, который вам придется заплатить с любой транзакции, зависит от двух вещей: от того, инвестор вы или трейдер; и считается ли сделка приростом капитала или доходом, подлежащим оценке.
Я инвестор или трейдер?
Первое, что вам нужно сделать, это определить, классифицируются ли вы HMRC как инвестор или трейдер.
Инвестор
Инвестор - это тот, кто в первую очередь покупает и продает криптовалюту как инструмент личного инвестирования. В этом случае ваш доход будет получен в основном от краткосрочного и долгосрочного прироста капитала, а также от ставок, вилок и аирдропов.
Большинство людей, которые работают с криптовалютами, будут считаться инвесторами, и, как правило, их транзакции с криптовалютой будут облагаться налогом на прирост капитала (CGT).
трейдер
Трейдер - это тот, чья основная деятельность и источник дохода - это покупка и продажа криптовалюты. Вместо того, чтобы оценивать каждую транзакцию как событие прироста капитала, трейдеры вместо этого рассматривают свою прибыль как личный доход.
Стать трейдером - это не просто вопрос торговли криптовалютой. Вам необходимо торговать с достаточной частотой, объемом и сложностью, чтобы вы могли вести финансовую торговую операцию с участием одного человека. HMRC изо всех сил пытается указать на высокий и исключительный характер этого порога - в основном, если вы приходите сюда за налоговой консультацией, это, вероятно, к вам не относится. Вы можете найти больше информации о требованиях и последствиях того, чтобы стать трейдером криптовалюты. здесь.
Налог на прирост капитала (CGT)
HMRC классифицирует цифровую валюту как актив, во многом как дом или акцию в компании, что означает, что вам необходимо оценивать прирост капитала каждый раз, когда вы продаете, торгуете или отдаете свою криптовалюту. Мы более подробно рассмотрим все различные типы мероприятий по приросту капитала ниже.
Обратите внимание, что событие прироста капитала происходит только тогда, когда вы действительно что-то делаете со своей криптовалютой. Если вы просто покупаете и HODL, вам не нужно платить налог на вашу криптовалюту, даже если стоимость вашего портфеля значительно возрастет (или уменьшится).
Прирост капитала
Если вы получаете прибыль от сделки, вам нужно будет заплатить налог с прироста капитала. Например, если вы покупаете 1 биткойн за 7000 фунтов стерлингов (это так называемая «базовая стоимость») и продаете его через шесть месяцев за 10,000 фунтов стерлингов, то вы получили прирост капитала в размере 3000 фунтов стерлингов, и вам нужно будет уплатить налог на эта сумма.
Допустимые затраты
Допустимая стоимость - это стоимость приобретенного вами криптоактива за вычетом любых доступных вычетов. К ним относятся комиссионные за транзакции, взимаемые биржей, сетевые сборы, взимаемые за размещение транзакции в цепочке блоков, и любые профессиональные сборы, связанные с продажей (актуально, прежде всего, если вы проводите внебиржевые продажи).
Итак, в приведенном выше примере, если биржа взимала с вас 5 фунтов стерлингов за продажу биткойнов, ваш прирост капитала фактически составил бы 2995 фунтов стерлингов.
Объединение ваших криптоактивов
Если вы купили актив несколько раз, вам разрешено объединить все затраты на приобретение, чтобы создать среднюю цену.
Допустим, вы купили один биткойн в 2017 году за 3000 фунтов стерлингов, а затем купили еще один биткойн в 2019 году за 7000 фунтов стерлингов. Это означает, что совокупная стоимость ваших двух биткойнов теперь составляет 5000 фунтов стерлингов. Если вы затем продадите один из своих биткойнов за 9,000 фунтов стерлингов, ваш прирост капитала составит 4000 фунтов стерлингов.
Капитальные убытки
Если, с другой стороны, ваша криптовалюта стоит меньше, когда вы ее продаете, чем когда вы ее купили, вы понесли капитальный убыток. Итак, если вы купите один биткойн за 7000 фунтов стерлингов, а затем продадите его через полгода за 4000 фунтов стерлингов, вы понесете капитальные убытки в размере 3000 фунтов стерлингов.
Капитальные убытки могут использоваться для компенсации прироста капитала либо в том же финансовом году, либо в последующие финансовые годы. Допустим, вы получили прирост капитала в 5000 фунтов стерлингов в одной сделке и убыток в размере 3000 фунтов стерлингов - в другой. В этом случае ваш общий прирост капитала составляет 2000 фунтов стерлингов, потому что ваш убыток частично компенсирует прибыль.
Убытки капитала могут быть перенесены на срок до четырех лет, но их необходимо использовать, если вы получите прирост капитала в следующем году. Капитальные убытки не могут быть использованы для компенсации вашего дохода от работы.
Заявления о незначительной стоимости
Это криптовалюта, поэтому вероятность того, что в какой-то момент вы купили токен, стоимость которого теперь равна нулю, достаточно высока.
В этом случае вы можете сделать претензия на незначительную стоимость, что фактически означает, что вы продаете актив по нулевой цене, даже если формально вы все еще владеете им. В этом случае ваши капитальные убытки составляют всю совокупную цену покупки.
Важно отметить, что активы не могли иметь незначительную ценность, когда вы их приобрели, они должны были иметь незначительную ценность, пока вы ими владели.
Время возникновения убытков является ключевым моментом, поскольку они не могут быть перенесены в предыдущий налоговый год. Таким образом, если возможно, как можно скорее следует подать иск о незначительной компенсации стоимости. Когда убыток кристаллизовался, он может быть перенесен на будущие периоды прироста капитала.
Расчет прироста капитала
Когда дело доходит до расчета чистой прибыли от прироста капитала, HMRC не делает различий между различными типами активов, поэтому прибыль, которую вы получаете от продажи криптовалюты, акций или любых других активов, объединяется вместе. (Имущество рассматривается отдельно, так как облагается более высокой ставкой налога.)
Формула проста:
Общий прирост капитала
–
Общие капитальные убытки (включая предыдущие годы)
=
Чистый прирост капитала
Пример чистой прибыли от прироста капитала
Сара инвестировала 5000 фунтов стерлингов в Ethereum по совокупной цене 150 фунтов стерлингов и 5000 фунтов стерлингов в токен базового внимания (BAT) по цене 25 пенсов. Три месяца спустя она продает половину своего Ethereum, когда цена достигает 200 фунтов стерлингов, и получает 3,333 фунта стерлингов. Ее прирост капитала по сделке:
3333 - 2500 фунтов = 833 фунта стерлингов
Когда шесть месяцев спустя рынок падает, Сара продает остаток своего Ethereum по 120 фунтов стерлингов за 2000 фунтов стерлингов. В то же время она также продает половину своей BAT за 18 пенсов, получив 1800 фунтов стерлингов.
2000–2500 фунтов = - 500 фунтов
1800–2500 фунтов = - 700 фунтов
Это означает, что в конце финансового года Сара имеет прирост капитала в размере 833 фунтов стерлингов и убыток в размере 1,200 фунтов стерлингов.
833–1200 фунтов = - 367 фунтов
Сара понесла чистый убыток капитала в размере 367 фунтов стерлингов, и ей не придется платить налог на прирост капитала. Однако в следующем году рынок резко вырос, и BAT Сары внезапно стали стоить 75 центов каждая. Она решает продать оставшееся имущество за 7500 фунтов стерлингов.
7500 - 2500 фунтов = 5000 фунта стерлингов
Когда она подсчитывает чистый прирост капитала за год, она также заявляет о своих убытках за предыдущий год.
5000 - 367 фунтов = 4633 фунта стерлингов
Какая у меня ставка налога на прирост капитала?
Сумма налога, которую вам нужно будет уплатить с прироста капитала, определяется как вашим общим налогооблагаемым доходом, так и размером полученного прироста капитала.
Как правило, если ваш налогооблагаемый доход за финансовый год составляет менее 12,500 фунтов стерлингов, вам не нужно платить CGT.
Если ваш налогооблагаемый доход составляет от 12,500 до 50,000 10 фунтов стерлингов, вы заплатите XNUMX% от прироста капитала.
Если ваш налогооблагаемый доход превышает 50,000 20 фунтов стерлингов, вы заплатите XNUMX% от прироста капитала.
Минимальная надбавка за прибыль
Каждый человек имеет право на минимальное пособие, ниже которого вам не нужно платить налог на прирост капитала. С 2022 года минимальное пособие установлено в размере 12,300 фунтов стерлингов. Если ваш чистый прирост капитала в этом году ниже, вам не нужно платить CGT.
HMRC позволяет парам, состоящим в браке или гражданском партнерстве, объединить свое минимальное пособие, то есть ваш порог составляет 24,600 XNUMX фунтов стерлингов.
Вы не можете перенести неиспользованное минимальное пособие на будущие годы.
Исключения по приросту капитала
Правила проживания в тот же день и проживания с завтраком
Правила как для однодневных, так и для "ночлега и завтрака" (или 30-дневного) предназначены для предотвращения так называемой "промывной" торговли - по сути, быстрых сделок, которые тактически приводят к потерям капитала.
Если вы продаете и покупаете (или покупаете и продаете) один и тот же криптоактив в течение 24 часов, то базой для вашей стоимости сделки будет цена, которую вы приобрели на этот день, то есть она не входит в ваш общий пул, но скорее становится его собственным, отдельным пулом.
Правило проживания в отеле по типу «постель и завтрак» такое же, но действует в течение 30 дней.
Допустим, в течение нескольких лет вы приобрели 30 ETH на общую сумму 12,000 фунтов стерлингов, что дает вам базовую стоимость 400 фунтов стерлингов за ETH. Вы продаете десять ETH 7 июля за 6000 фунтов стерлингов и покупаете пять ETH 2 августа за 2500 фунтов стерлингов.
В этом случае ваша базовая стоимость для ETH, который вы продали в июле, будет рассчитана со ссылкой на ETH, который вы выкупили в августе, т.е. базовая стоимость для этих пяти ETH будет составлять 500 фунтов стерлингов, а базовая стоимость для оставшихся пяти ETH будет остаются 400 фунтов стерлингов.
Эти расчеты, очевидно, могут очень быстро стать очень сложными, поэтому мы предлагаем использовать приложение для криптографического учета, например Koinly, CoinTracker или CryptoTaxCalculator поможет вам автоматически отслеживать и рассчитывать ваши обязательства по налогам на криптовалюту.
Пожертвования
Если вы жертвуете свою криптовалюту зарегистрированной благотворительной организации, это не считается событием прироста капитала, и вы можете потребовать сумму (рассчитанную как справедливая цена за криптовалюту на момент ее пожертвования) в качестве вычета из вашей налоговой декларации.
Потерянные ключи
Если вы потеряли доступ к своим монетам из-за потери своих открытых или закрытых ключей, HMRC не считает это событием прироста капитала, потому что активы все еще технически существуют в распределенном реестре, что означает, что они принадлежат вам. Это означает, что вы не можете требовать украденные монеты как потерю капитала.
Однако, если можно показать, что нет никаких перспектив восстановления закрытого ключа или доступа к криптоактивам, хранящимся в соответствующем кошельке, претензия на незначительную стоимость может быть сделано.
Вы можете заявить о стоимости монет как о потере капитала.
Тем не менее, вам может потребоваться предоставить подробные доказательства, подтверждающие, что вы владели монетами, включая транзакции с привязкой к определенному кошельку и обратно, а также другие доказательства использования и владения.
В целом, это может быть компенсировано за счет прироста капитала, возникающего в том же или в будущих налоговых годах. Если убыток, возникший в результате продажи «связанному лицу», то он может быть компенсирован только против прибыли, возникающей в результате продажи этого же лица.
При расчете убытка вы можете принять во внимание стоимость приобретения и другие побочные расходы, связанные с этой транзакцией, такие как транзакционные сборы, расходы на рекламу, профессиональные сборы за заключение контракта и затраты на проведение оценки или пропорциональное распределение для расчета убытка. .
Спросите себя: будет ли этот пропуск проверяться страховой компанией? Если ответ отрицательный, то, вероятно, HMRC тоже не будет впечатлен.
Кража / мошенничество
HMRC не считает потерю криптоактивов в результате кражи или мошенничества событием, связанным с приростом капитала, потому что технически активы по-прежнему принадлежат вам. Это означает, что вы не можете требовать украденные монеты как потерю капитала.
Однако HMRC может принять претензия на незначительную стоимость где человек платит, а затем получает криптоактивы, которые впоследствии оказываются бесполезными.
Хотя руководство HMRC предполагает, что это возможно, альтернативным аргументом может быть то, что приобретаемый актив не приобрел ничтожно малую ценность, а вообще никогда не имел никакой ценности. Если бы HMRC выдвинула этот аргумент, то никаких потерь не было бы (действительно, собственные руководства HMRC подчеркивают этот момент, доходя до того, что слово «стать» пишется с заглавной буквы).
Те, кто не получает криптоактивы, за которые они платят, могут не иметь возможности претендовать на потерю капитала.
Те, кто платит и получает криптоактивы, могут иметь возможность предъявить HMRC незначительную претензию, если они окажутся бесполезными.
Руководство инвестора по криптовалютным транзакциям
Покупка криптовалюты
Покупка криптовалюты за обычную валюту (например, фунт) не является событием прироста капитала и не должна указываться в вашей налоговой декларации.
Продажа / торговля криптовалютой
Каждый раз, когда вы продаете, обмениваете или конвертируете криптовалюту - переходите ли вы с одной криптовалюты на другую, продавая свою криптовалюту за фиатную валюту, вы запускаете событие прироста капитала. Прирост или убыток капитала определяется путем вычисления стоимости новой криптовалюты в фунтах и сравнения ее со стоимостью старой криптовалюты при ее первом приобретении.
Пример
Дом покупает 1 биткойн за 12,000 фунтов стерлингов. Шесть месяцев спустя он использует этот биткойн для покупки 40 ETH, когда их стоимость составляет 500 фунтов стерлингов каждый. Это означает, что эффективная стоимость его биткойнов на момент торговли составляет 20,000 фунтов стерлингов.
20,000 - 12,000 фунтов = 8,000 фунта стерлингов
Прирост капитала Дома для торговли составляет 8,000 фунтов стерлингов, и эта сумма будет добавлена к его чистому приросту капитала за год.
Понятно, что все это может довольно быстро усложниться, поэтому мы предлагаем использовать программное обеспечение для криптографического учета, например Koinly, CoinTracker или CryptoTaxCalculator вести точный учет и делать эти расчеты за вас.
Использование криптовалюты для покупок
HMRC не делает различий между продажей / торговлей криптовалютой и использованием криптовалюты для покупки товаров или услуг. Таким образом, даже если вы обмениваете криптовалюту на билет на концерт, вам все равно придется рассчитывать прирост капитала на основе цены актива на момент его передачи из вашего владения.
Совершение покупок с помощью карты CoinJar
CoinJar Card — это полнофункциональная карта Mastercard, которая автоматически конвертирует вашу криптовалюту в наличные при совершении транзакции.
Как и в случае со всеми другими транзакциями, которые включают конвертацию вашей криптовалюты в обычную валюту, это вызовет событие прироста капитала, и о нем необходимо будет сообщить в HMRC. Приведет ли сделка к приросту капитала или убытку, будет зависеть, нужно ли вам добавить или вычесть сумму из вашего общего прироста капитала за финансовый год.
Это, очевидно, далеко не идеально, и мы надеемся, что руководство по этому типу транзакций изменится, поскольку такие продукты, как CoinJar Card, становятся все более и более распространенными.
В то же время CoinJar позволяет легко отслеживать ваш прирост капитала с помощью готовых бухгалтерских отчетов о ваших транзакциях в криптовалюте. Нажмите здесь , чтобы узнать больше.
Stablecoins
HMRC обрабатывает стейблкоины, такие как USDC, точно так же, как и любую другую криптовалюту, поэтому преобразование вашего биткойна в USDC и наоборот будет считаться событием прироста капитала, и любую прибыль или убыток необходимо будет добавить к вашему чистому приросту капитала.
Торговля производными финансовыми инструментами
За последние пару лет торговля производными криптовалютами, такими как фьючерсы, маржа и CFD, стала важной частью криптоэкономики. Несмотря на это, HMRC не выпустила никаких четких правил относительно того, как следует относиться к прибылям и убыткам от торговли производными финансовыми инструментами.
HMRC меньше озабочен тем, чем вы торгуете, и больше интересуется тем, как вы этим торгуете. Налог на торговлю акциями будет соответствовать тем же принципам, что и налоги на торговлю валютой в Великобритании, например.
Если вы торгуете деривативами постоянно и в больших объемах, это может сделать HMRC более склонным рассматривать вас как профессионального трейдера, а не инвестора.
Если вы рассматривается как трейдер, затем прибыль добавляется к торговой прибыли и уплачивается подоходный налог. Вы сможете потребовать возмещения общих убытков в счет своего регулярного дохода.
Стоит отметить, что если вы претендуете на статус трейдера, чтобы воспользоваться компенсацией убытков, HMRC часто присматривается. В связи с этим предполагаемым преимуществом статуса инвестора, налоговые правила дневной торговли в Великобритании могут ужесточиться в ближайшие годы.
Если вы классифицированы как инвестор и вам необходимо сообщать о прибыли от торговли деривативами, у вас есть два варианта: рассматривать их как обычное событие, связанное с приростом капитала (хотя краткосрочный характер большинства сделок с деривативами может сделать вас более склонными к тот же день и правило ночлега и завтрака); или относитесь к ним как к прочему доходу и добавляйте к своему общему налогооблагаемому доходу за год. Обратите внимание, что если вы выберете последнее, вы сможете претендовать на общую потерю в счет своего обычного дохода.
Безопасный подход - рассматривать любую прибыль как прирост капитала.
Обратите внимание, что Управление финансового надзора (FCA) объявило о своем намерении запретить всю розничную торговлю производными финансовыми инструментами в Великобритании с 6 января 2021 года.
Подарки
Передать свою криптовалюту кому-то еще в подарок is мероприятие по приросту капитала. Дарение подарка рассматривается как продажа вашей криптовалюты по рыночному курсу, и вы должны включить любой прирост или убыток капитала в свои расчеты на конец года.
Если вы являетесь получателем подарка, вам нужно будет уплатить только прирост капитала, когда вы избавитесь от подаренной криптовалюты. В этом случае используйте рыночную стоимость подарка на тот день, когда вы его получили, при расчете прироста капитала или убытков.
Жесткие вилки
Хард-форки возникают, когда блокчейн переходит с одного протокола на другой. Обычно это происходит без какого-либо влияния на саму валюту, но в некоторых случаях это приводит к созданию двух параллельных цепочек с двумя отдельными валютами. Например, когда Bitcoin Cash (BCH) был отделен от самого биткойна в августе 2017 года, он дал каждому держателю биткойнов на момент разделения эквивалентное количество BCH.
В подобных случаях HMRC разделяет базис совокупной стоимости исходной монеты между ней и новым форком, используя цену двух активов на следующий день после форка.
Итак, предположим, что на момент форка Bitcoin Cash у вас был один биткойн с базовой стоимостью 1000 фунтов стерлингов. На следующий день BTC стоит 3000 фунтов стерлингов, а BCH - 300 фунтов стерлингов. При общей цене 3300 фунтов стерлингов BTC будет составлять 90.9% от базовой стоимости (т.е. 909 фунтов стерлингов), а другой 91 фунт стерлингов уйдет в BCH.
Airdrops
Airdrops - это обычно бесплатное распределение монет или токенов, отправляемых прямо в ваш кошелек. Airdrops обычно используются эмитентами ICO для повышения осведомленности о проекте или установленными проектами для поощрения держателей или увеличения предложения токенов. Airdrops уникальны тем, что они могут происходить без вашего ведома или согласия, но они по-прежнему имеют последствия для налога на прибыль и прирост капитала.
Во-первых, подоходный налог. Как правило, airdrops не облагается подоходным налогом, если вы не выполняли работу или оказывали услуги по их получению. В этом случае денежная стоимость монет или токенов, раздающихся по воздуху, рассматривается как оцениваемый доход во время раздачи. Итак, если вам отправили токены на сумму 200 фунтов стерлингов в виде награды за то, что вы сделали, вам необходимо указать это как налогооблагаемый доход.
Если вы указали 200 фунтов стерлингов в качестве налогооблагаемого дохода, а затем продали, обменивали или конвертировали свои сброшенные по воздуху токены, это рассматривается как обычное событие прироста капитала, при этом базой стоимости является стоимость токенов на момент их первого получения. Это означает, что если вы позже продадите эти токены за 300 фунтов стерлингов, вам нужно будет сообщить о приросте капитала в размере 100 фунтов стерлингов.
Как и большинство людей, если вы не выполнили работу или не оказали услугу для получения аирдропов, то это рассматривается как обычное событие прироста капитала, при этом базовая стоимость составляет 0 фунтов стерлингов. Это означает, что если вы позже продадите, обменяете или конвертируете свои токены, разосланные по воздуху, за 300 фунтов стерлингов, вам необходимо будет сообщить о приросте капитала в размере 300 фунтов стерлингов.
Горнодобывающая промышленность
Налоговый режим доходов от добычи криптовалюты зависит от того, занимаетесь ли вы добычей полезных ископаемых в качестве хобби или бизнеса. Для этого различия нет жестких правил, но HMRC будет учитывать частоту, организацию и коммерциализацию горнодобывающей деятельности при проведении различия.
Если вы добываете монеты в качестве хобби, то любые монеты, которые вы получаете в результате добычи, будут добавлены к вашему налогооблагаемому доходу с учетом их стоимости на момент их получения (за вычетом любых разумных вычетов). Если вы позже продадите или обменяете эти монеты, вам придется рассчитать прирост капитала, используя их первоначальную стоимость в качестве основы для затрат. Обратите внимание, что как любитель вы не можете требовать никаких вычетов за электроэнергию или оборудование.
Если вы занимаетесь добычей полезных ископаемых, то ваш доход от добычи будет добавлен к любой торговой прибыли при оценке вашего налогооблагаемого дохода. Вам также придется платить взносы в национальное страхование с любой полученной прибыли. Подробнее см. ниже.
Стейкинг
Все большее количество криптовалют предлагает держателям так называемые вознаграждения за стекинг. Эти вознаграждения являются результатом их «механизма консенсуса» Proof-of-Stake, в котором держатели этих криптовалют подтверждают транзакции и создают новые блоки, размещая свою криптовалюту. Если ваш холдинг выбран для проверки блока, вы получите вознаграждение за стекинг в виде новых токенов.
Как правило, HMRC рассматривает доходы от ставок как «прочие доходы». Это означает, что вам необходимо сообщать о стоимости монет в то время, когда вы берете их под свой контроль, как о доходе, а также о любом приросте или убытке капитала, когда они позже продаются, обмениваются или конвертируются.
У вас есть ежегодная не облагаемая налогом скидка в размере 1,000 фунтов стерлингов на разные доходы, которую можно использовать для покрытия прибыли от ставок.
Обратите внимание, что бывают ситуации, когда доход от ставок будет рассматриваться как прирост капитала, а не как доход. Здесь нет жестких и быстрых правил (и даже HMRC признает, что это сбивает с толку), но если доходы известны заранее, это, вероятно, доход. Если доходы являются переменными/спекулятивными, это, вероятно, прирост капитала. Точно так же, если возвраты выплачиваются периодически, это вероятный доход, тогда как если они возвращаются в виде единовременной суммы в конце контракта, это, вероятно, прирост капитала.
В некоторых случаях договор о стекинге может привести к смене «бенефициарного владельца», что, по сути, означает, что кто-то другой контролирует ваши монеты, пока они находятся в контракте. Это часто приводит к тому, что стейкеру предоставляется новый токен. Если это так, то переход в контракт на размещение и выход из него будет считаться событием прироста капитала, и необходимо будет указать денежную стоимость токенов в момент их внесения в контракт и вывода из него.
Те же правила будут также применяться к менее распространенным, но схожим механизмам вознаграждения, например, механизмам подтверждения полномочий или подтверждения кредита валидаторами, узлами-агентами, узлами-хранителями, премиальными и прокси-стейкерами и т. д.
Для получения дополнительной информации см. Руководство HMRC по этому вопросу.
Ссуды / пулы ликвидности и другие доходы от DeFi
По мере роста популярности DeFi люди все чаще получают пассивный доход от своих крипто-холдингов, предлагая их в качестве займов, используя их в качестве залога или помещая их в пулы ликвидности.
HMRC рассматривает каждый шаг в процессе обеспечения/объединения ликвидности (т. е. переход от ETH к wETH и обратно) как отдельное событие прироста капитала. В результате вам придется сообщать денежную стоимость токенов на каждом этапе процесса.
Исключение составляют некоторые формы биржевого кредитования и объединения ликвидности. Тест заключается в том, изменилось ли «бенефициарное владение» токеном; короче говоря, контролирует ли кто-то еще ваши монеты. Если это так, это будет считаться событием CGT.
Кроме того, вам нужно будет указать стоимость любых токенов, начисленных в виде процентов, как прямой доход, а также любой прирост капитала или убытки, полученные при последующей продаже, обмене или конвертации токенов. Этот доход будет рассматриваться как «прочие доходы». У вас есть ежегодная не облагаемая налогом скидка в размере 1,000 фунтов стерлингов на разные доходы, которую можно использовать для покрытия прибыли от процентов DeFi.
Обратите внимание, что бывают ситуации, когда доход от ставок будет рассматриваться как прирост капитала, а не как доход. Здесь нет жестких и быстрых правил (и даже HMRC признает, что это сбивает с толку), но если доходы известны заранее, это, вероятно, доход. Если доходы являются переменными/спекулятивными, это, вероятно, прирост капитала. Точно так же, если возвраты выплачиваются периодически, это вероятный доход, тогда как если они возвращаются в виде единовременной суммы в конце контракта, это, вероятно, прирост капитала.
Из-за крайне волатильного характера продуктов DeFi вы подвергаетесь значительному риску того, что ваша позиция по некоторым кредитам или контрактам на объединение активов будет ликвидирована из-за непредвиденных колебаний цен. В этом случае вам не нужно сообщать о приросте капитала, поскольку транзакция была проведена заемщиком.
Для получения дополнительной информации см. Руководство HMRC по этому вопросу.
ICO / IEO
Первоначальные предложения монет (ICO) и первоначальные предложения обмена (IEO) позволяют физическим лицам приобретать токены или монеты за криптовалюту, которая еще не существует, путем депонирования существующей криптовалюты, такой как биткойн или Ethereum.
С точки зрения HMRC, это обычная транзакция между криптовалютами, при этом налогооблагаемое событие происходит в день получения новых токенов / монет. Когда вы продаете новые токены, основой стоимости транзакции будет стоимость криптовалюты, которую вы за нее изначально заплатили.
Пример
Допустим, вы покупаете Ethereum на сумму 3000 фунтов стерлингов. Шесть месяцев спустя вы используете этот Ethereum, который сейчас стоит 4000 фунтов стерлингов, для участия в ICO нового проекта под названием Hammercoin (HMC). Через девять месяцев после этого Hammercoin, наконец, запускается, и вы получаете 1 миллион токенов HMC по 0.4 пенса каждый. Ваш прирост капитала от транзакции составляет 1000 фунтов стерлингов - даже если цена Ethereum изменилась с момента вашего первоначального депозита до настоящего времени.
Через несколько месяцев вы продаете свои токены HMC за 2500 фунтов стерлингов, что приводит к убыткам в размере 1500 фунтов стерлингов и общим потерям капитала в размере 500 фунтов стерлингов.
Перемещение криптовалюты между кошельками
Перемещение криптовалюты между кошельками, которыми вы владеете - либо в частном порядке, либо в качестве владельца учетной записи на бирже, - не является событием прироста капитала. Однако важно отслеживать эти движения, потому что автоматизированное программное обеспечение для налогообложения криптовалют, такое как Koinly, CoinTracker или CryptoTaxCalculator требуется полная запись истории переводов вашей криптовалюты для составления точного налогового отчета.
Скажем, например, что вы отправили один биткойн из своего кошелька CoinJar в частный кошелек, а затем на торговый кошелек на Binance. Если HMRC не может учесть перевод в ваш личный кошелек, он будет оценивать перевод как в кошелек, так и из него как налогооблагаемое событие, что может привести к гораздо большему налоговому счету.
Пенсионные взносы
Поскольку HMRC не рассматривает криптовалюту как форму денег, вы не можете требовать пожертвования криптовалюты в зарегистрированную пенсионную схему в качестве налогового вычета.
Как налог работает для трейдеров и предприятий криптовалюты?
Как упоминалось выше, подавляющее большинство людей, которые работают с криптовалютой, будут рассматриваться HMRC как инвесторы. Однако, если вы ведете бизнес, явно ориентированный на криптовалюту, например майнинг-ферму, или действуете как трейдер, а не инвестор, правила будут другими.
Я трейдер?
На этот вопрос ответить труднее, чем может показаться на первый взгляд, но ответ почти определенно отрицательный. Простого количества сделок недостаточно, чтобы превратить вас в трейдера в глазах HMRC - вы также должны вести свою деятельность по-деловому. Хотя не существует абсолютного определения того, что представляет собой трейдер, некоторые из вещей, на которые следует обратить внимание:
- Значительные капитальные вложения.
- Ориентация на получение краткосрочной прибыли в отличие от долгосрочных инвестиций.
- Большие объемы, повторяющиеся и регулярные транзакции, которые происходят ежедневно.
- Частое использование производных инструментов.
- Поведение при покупке и продаже, которое предполагает активную торговую стратегию, особенно в отношении снижения риска.
- Фактически работает в деловой манере, т.е. регистрация бизнеса, стратегические документы, офисные помещения, бизнес-планирование, бюджетирование, последовательный выбор активов и ведение деловой документации.
Если вы удовлетворяете большую часть или все из вышеперечисленного, возможно, вы работаете в качестве трейдера криптовалюты. Если вы не уверены, действуете ли вы в качестве трейдера или нет, мы настоятельно рекомендуем вам воспользоваться услугами специалиста по налогам на криптовалюту, который поможет решить эту проблему.
Расчет налогов в качестве трейдера / криптовалютного бизнеса
Если вы криптотрейдер, HMRC будет относиться к вам так же, как и к любому другому криптовалютному бизнесу. Это означает, что вы можете нести ответственность не только за подоходный налог с вашей прибыли, но и, возможно, за корпоративный налог, гербовый сбор, НДС и взносы в национальное страхование.
Короче говоря, все становится намного сложнее, и вам следует воспользоваться услугами специалиста по налогам на криптовалюту, который поможет вам сориентироваться в своей декларации.
Могу ли я быть одновременно трейдером и инвестором?
Короткий ответ: да. Однако, если вы действительно хотите иметь как торговые, так и инвестиционные счета, важно убедиться, что они существуют в разных кошельках и испытывают минимум перекрестного заражения, т.е. не пересылают монеты туда и обратно между ними.
Это также означает, что можно быть трейдером криптовалюты и инвестором на фондовом рынке, и наоборот.
Что значит быть трейдером криптовалюты?
По сути, если вы работаете как трейдер криптовалюты, это означает, что вы будете облагаться налогом как индивидуальный предприниматель. Вместо того, чтобы оценивать каждую сделку как событие прироста капитала, продажи рассматриваются как торговый доход, а покупки считаются торговыми покупками. Итак, как и в обычном бизнесе, все дело в доходах и расходах.
В конце года вы подсчитаете свои доходы и расходы, включая разницу между стоимостью вашего портфеля на начало и конец года, и прибыль будет облагаться всеми соответствующими налогами на бизнес. Все, что останется, будет добавлено к вашему общему налогооблагаемому доходу. Однако, если вы понесете убыток, вы сможете вычесть его из другого дохода за год.
Преимущества трейдера криптовалютой
Торговля криптовалютой дает вам доступ ко многим налоговым льготам, доступным для малого бизнеса. Это включает:
- Налоговые льготы для малого бизнеса применяются к определенным отраслям в Великобритании, но не к криптотрейдерам, если они не стоят менее 15 тысяч фунтов стерлингов, и в этом случае существует скользящая шкала, начиная с 12 тысяч фунтов стерлингов, при которой они не будут платить бизнес-ставки. Если они нанимают людей через PAYE, для NI также предоставляется скидка в размере до 3 тысяч фунтов стерлингов.
- Правила убытков криптотрейдера также применяются. Я писал об этом в документе, но нет никакой разницы между трейдером и инвестором в Великобритании.
- Расходы: все расходы, связанные с бизнесом и криптовалютой, такие как оборудование, программное обеспечение, торговые сборы и подписки, могут быть заявлены как вычеты. Трейдеры также могут получить доступ к 1 миллиону фунтов стерлингов в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года (с этого момента текущий план предусматривает снижение суммы до 200,000 фунтов стерлингов) при мгновенном списании активов малого бизнеса.
Отрицательные черты трейдера криптовалюты
- Повышенная вероятность проверки HMRC: учитывая многочисленные налоговые льготы, предлагаемые криптотрейдерам, HMRC, скорее всего, проявит большой интерес к вашей деятельности.
- Дополнительный админ: Как трейдер, вы сталкиваетесь с более сложными требованиями к ведению учета и соблюдению нормативных требований, которые могут стоить как времени, так и денег. Это может включать: подробные торговые записи; журнал рабочего времени; четко определенные стратегические документы; подробные записи исследования; и точные деловые записи.
- Следить за постоянно меняющимися законами и постановлениями: Крипто - это новая отрасль в глазах HMRC, а это значит, что трейдерам необходимо быть в курсе постоянно меняющихся правил.
Должен ли я регистрироваться в качестве ИП и плательщика НДС?
Если вы классифицируетесь как трейдер криптовалюты и торгуете на сумму более 1000 фунтов стерлингов в год, вам придется создать индивидуального трейдера.
Для целей НДС биткойн и аналогичные криптоактивы должны рассматриваться следующим образом:
- обменные токены, полученные майнерами для их деятельности по добыче токенов обмена, обычно не облагаются НДС на том основании, что:
- эта деятельность не является экономической деятельностью для целей НДС, поскольку отсутствует недостаточная связь между предоставленными услугами и любыми возмещениями; а также
- нет заказчика на майнинг сервис
- при обмене токенов обмена на товары и услуги НДС не будет уплачиваться за поставку самого токена.
- сборы (в любой форме) сверх стоимости обменных токенов за организацию любых транзакций с обменными токенами, которые соответствуют условиям, изложенным в Руководство по финансированию НДС (VATFIN7200), будут освобождены от НДС в соответствии с пунктом 5 приложения 9, группа 5 Закона о налоге на добавленную стоимость 1994 года.
Вышеуказанные режимы НДС являются предварительными в ожидании дальнейших изменений; в частности, в отношении положений регулирующих органов и НДС ЕС.
Майнинг криптовалюты как бизнес
Если вы получали доход от майнинга криптовалюты, вам сначала нужно определиться, ведете ли вы бизнес или просто добываете добычу в качестве хобби. Как и в случае с самой торговлей, здесь нет жестких правил, но, как правило, если вы ведете бизнес-деятельность, то есть регистрируете компанию, создаете бизнес-планы, следуете модели активной прибыли, ведете ту же деятельность на регулярной основе, запланированная мода - тогда HMRC, скорее всего, увидит в этом бизнес.
Для майнинга это означает, что вся добытая криптовалюта должна отражаться как доход в фунтах стерлингов на момент ее добычи. Затем эта криптовалюта добавляется к торговым запасам компании - если она позже продана или продана, допустимая стоимость - это стоимость, когда она впервые попала в ваше владение. Также необходимо сообщать о любом доходе, который вы получаете от продажи, торговли или размещения криптовалюты, и о взносе в схему национального страхования.
Как бизнес, вы можете требовать такие расходы, как амортизация оборудования, программного обеспечения и электроэнергии.
Ссуды, проценты, ставки и другие формы дохода от бизнеса, связанного с криптовалютой
Как правило, если вы получаете, отправляете, покупаете, продаете или отдаете криптовалюту в рамках своего бизнеса — в основном любой доход или расход, выраженный в криптовалюте, — тогда вам необходимо включить выручку как часть вашего корпоративного дохода. . Это означает сообщение эквивалента транзакции в британских фунтах стерлингов на момент ее совершения.
Однако вполне вероятно, что деловой характер каждого вида деятельности будет оцениваться отдельно. Итак, вы можете вести бизнес по майнингу криптовалют, но интересуетесь криптовалютами в качестве любителя или инвестора.
Платежи сотрудникам в криптовалюте
Обычно оплата труда сотрудников в криптовалюте рассматривается как обычная заработная плата. Это означает, что вам необходимо выполнить все ваши регулярные обязательства по выплате PAYE, основанные на стоимости криптовалюты, которую вы платите им в день выплаты, в британских фунтах.
Если вы получаете зарплату в криптовалюте, она обычно считается регулярным доходом PAYE и должна быть добавлена к вашему налогооблагаемому доходу в его стоимости в фунтах стерлингов в день его получения. Если вы позже продадите или обменяете криптовалюту, вам нужно будет сообщить об этом как о событии прироста капитала.
Отчетность о налоге
Налоговый год в Великобритании длится с 6 по 5 апреля следующего года. Когда вы подаете налоговую декларацию, вам необходимо указать все крипто-транзакции, которые произошли между этими двумя датами.
Если вы подаете бумажную декларацию, ее необходимо заполнить до 31 октября того же года. Однако, если вы подаете налоговую декларацию онлайн, у вас есть срок до 31 января следующего года.
Важно соблюдать эти сроки, потому что задержки с подачей налоговой декларации могут привести к штрафам, сборам и, возможно, даже к дополнительной проверке со стороны HMRC.
Какие записи мне нужно вести?
Независимо от того, являетесь ли вы инвестором или трейдером, жизненно важно вести четкий и исчерпывающий учет всех ваших транзакций с криптовалютой. Правильная запись включает:
- Дата каждой транзакции
- Стоимость криптовалюты в британских фунтах стерлингов на момент транзакции.
- Цель транзакции (например, подарок, пожертвование или для личного пользования?)
- Подробная информация о другой участвующей стороне (даже если это просто адрес их криптовалютного кошелька)
Вы также должны хранить доказательства следующего:
- Квитанции о покупке или переводе криптовалюты
- Совокупная сумма принадлежащих активов
- Записи обмена
- Счета на любые расходы агента, бухгалтера или юридические услуги
- Записи и ключи цифрового кошелька
- Любые расходы на программное обеспечение, связанные с ведением ваших налоговых дел.
Как я могу управлять всеми этими записями транзакций?
Если вы торгуете с какой-либо регулярностью, ведение этих записей может быстро стать сложной задачей.
К счастью, теперь CoinJar предлагает своим пользователям исчерпывающие и легко читаемые налоговые отчеты. Все, что вам нужно сделать, это:
- Войдите в свою учетную запись через coinjar.com
- Нажмите "Настройки", а затем "Общие".
- Перейдите в «Отчеты и выписки», а затем в «Выписки истории транзакций».
Оттуда вы можете экспортировать выписку по своему счету, а также записи о ваших покупках и продажах (вероятно, ту, которую хочет видеть ваш бухгалтер), а также о депозитах и снятии средств. Просто выберите, какие даты вы хотите охватить в отчете, и мы отправим его на ваш почтовый ящик.
Автоматизируйте налоговую декларацию с помощью интеграции CryptoTaxCalculator, Koinly и CoinTracker.
В то время как большинство авторитетных бирж теперь предлагают пользователям возможность загружать полные записи транзакций, объединение их в единый документ, удобный для HMRC, может по-прежнему вызывать проблемы, особенно если вы работаете с несколькими кошельками и криптовалютами.
Мы предлагаем использовать программное обеспечение для криптографического учета, например CryptoTaxCalculator, Koinly или CoinTracker. Эти программы позволяют вам отслеживать все ваши транзакции в режиме реального времени, независимо от того, где и когда они происходят. В конце финансового года они соберут вашу историю транзакций в единый документ, в котором будут указаны ваши приросты и убытки от прироста капитала в британских фунтах, что позволит вам быстро и легко оценить свои налоговые обязательства, а также контролировать общую эффективность вашего портфеля.
CoinJar теперь предлагает полную и безопасную интеграцию транзакций с CryptoTaxCalculator, Koinly или CoinTracker. Это означает, что всякий раз, когда вы покупаете, продаете или торгуете криптовалютой на CoinJar, транзакция будет перенесена непосредственно в ваш CryptoTaxCalculator, Koinly или CoinTracker, готовый к концу финансового года.
Предупреждение: CryptoTaxCalculator, Koinly и CoinTracker не являются сервисами CoinJar. Если вы пользуетесь этими услугами, на вас распространяются применимые положения и условия использования этих продуктов, включая отдельную политику конфиденциальности, которая может отличаться от политики конфиденциальности CoinJar. Вы должны прочитать и понять все применимые термины для CryptoTaxCalculator, Koinly и CoinTracker перед их использованием.
Ссылки на сторонние веб-сайты открывают новые окна браузера. За исключением особо оговоренных случаев, CoinJar не несет ответственности за содержимое сторонних веб-сайтов.
Специальное предложение для CryptoTaxCalculator, Koinly и CoinTracker
КриптоНалогКалькулятор дает новым пользователям 20% скидка в любое время используя код UKCOINJAR20.
CoinTracker дает новых пользователей 10% выкл все их планы. Открыть чтобы начать работу.
Koinly предлагает как новым, так и существующим пользователям 20% выкл все планы Койнли используя код CJARUK2022 при оформлении заказа. Предложение действует до 30 апреля.
Советы по минимизации вашего налога на криптовалюту
Хотя мы твердо верим в полное соблюдение налоговых требований, вы все же можете сделать все, чтобы не переплатить. Они включают:
- Отслеживайте свои транзакции: чем дольше вы ждете, чтобы учесть свои криптографические транзакции, тем сложнее это будет. Начните использовать программное обеспечение для криптографического учета, такое как CoinTracker, Koinly или CryptoTaxCalculator, чтобы быть готовым к работе в момент начала налогового сезона.
- Используйте пособие вашей пары: и вы, и ваш супруг / партнер имеете одинаковое минимальное пособие в размере 12,300 XNUMX фунтов стерлингов. Сделайте безналоговый перевод части своих активов на их имя, чтобы убедиться, что вы оба претендуете на полное пособие.
- Вычесть: если вы трейдер или ведете криптовалютный бизнес, вы можете иметь право требовать значительных вычетов из вашего регулярного дохода.
- Раскрыть все: люди думают, что, поскольку биткойн анонимен, их транзакции нельзя отследить, но на самом деле верно обратное - в блокчейне можно отслеживать все, и основные биржи, такие как Coinbase, предоставление пользовательских данных HMRC. Если HMRC сочтет, что вы намеренно скрываете свою криптовалютную торговлю, вы можете понести серьезные сборы и штрафы.
- Поговорите с экспертом: налогообложение криптографии сбивает с толку и быстро меняет территорию. Если вы не уверены в своем положении или в своих обязанностях, поговорите со специалистом.
Рекомендации
- https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-tax-for-businesses
- https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-for-individuals
- https://tokentax.co/guides/crypto-taxes-in-united-kingdom/
- https://koinly.io/guides/hmrc-cryptocurrency-tax-guide/
- https://koinly.io/crypto-taxes-uk/
- https://www.cointracker.io/blog/cryptocurrency-taxation-in-the-united-kingdom
- https://www.syndicateroom.com/eis#what%20is%20eis%20tax%20relief
- https://www.etctax.co.uk/capital-losses-on-crypto-assets-frauds-thefts-faked-deaths/
- https://www.daytrading.com/taxes/uk
- https://smallbusiness.co.uk/a-small-business-guide-to-capital-assets-2465662/
- &
- 000
- 10
- 100
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 7
- 9
- a
- способность
- О нас
- Absolute
- доступ
- доступа
- Учетная запись
- Бухгалтерский учет
- точный
- приобретенный
- приобретение
- через
- Действие (Act):
- активный
- активно
- деятельность
- добавленный
- дополнение
- адрес
- продвижение
- плюс
- Реклама
- совет
- против
- выброска десанта
- Airdrops
- Все
- Позволяющий
- позволяет
- альтернатива
- Несмотря на то, что
- всегда
- Америка
- количество
- суммы
- объявило
- годовой
- Другой
- ответ
- приложение
- появиться
- отношение
- Применить
- подхода
- апрель
- около
- активы
- Активы
- связанный
- внимание
- Август
- власть
- Автоматизированный
- автоматически
- автоматизация
- доступен
- в среднем
- осведомленность
- Основной токен внимания
- Основной токен внимания (BAT)
- в основном
- основа
- НИМ
- BCH
- , так как:
- становиться
- становление
- до
- начало
- не являетесь
- ниже
- полезный
- польза
- Преимущества
- между
- Билл
- binance
- Bitcoin
- Bitcoin Cash
- Биткойн наличными (BCH)
- Заблокировать
- блокчейн
- булавка
- Британская
- браузер
- BTC
- бизнес
- бизнес
- купить
- покупка
- рассчитанный
- расчет
- столица
- нести
- случаев
- случаев
- Наличный расчёт
- определенный
- проблемы
- сложные
- изменение
- заряженный
- Благотворительность
- Выберите
- выбранный
- утверждать
- требования
- классифицированный
- ближе
- клуб
- код
- Монета
- coinbase
- Coins
- приход
- Общий
- Компания
- комплекс
- Соответствие закону
- комплексный
- Вычисление
- обеспокоенный
- Условия
- Проводить
- проведение
- подключенный
- Консенсус
- согласие
- Рассматривать
- рассмотрение
- считает
- последовательный
- постоянно
- составлять
- обращайтесь
- содержание
- контракт
- контрактов
- контроль
- контрольная
- Корпоративное
- КОРПОРАЦИЯ
- соответствующий
- Расходы
- может
- Пара
- чехол для варгана
- Создайте
- Создающий
- создание
- крипто-
- криптодобыча
- Crypto Tax
- криптотрейдеры
- криптография
- Крипто кошелек
- криптовалюты
- криптовалюта
- Cryptocurrency Mining
- валюты
- Валюта
- Текущий
- клиент
- таможенный
- ежедневно
- Финики
- день
- занимавшийся
- Defi
- задержки
- зависит
- Производные
- предназначенный
- Несмотря на
- подробность
- подробный
- подробнее
- Определять
- события
- DID
- отличаться
- разница
- различный
- дифференцировать
- Интернет
- цифровая валюта
- непосредственно
- распорядиться
- распределенный
- Распределенная книга
- распределение
- Документация
- жертвовать
- пожертвование
- пожертвований
- скачать
- Падение
- каждый
- зарабатывать
- Зарабатывание
- легко
- Экономические
- экономику
- эффект
- Эффективный
- фактически
- электричество
- право
- сотрудников
- заниматься
- цельность
- Оборудование
- особенно
- по существу
- установленный
- и т.д
- ETH
- Эфириума
- EU
- События
- События
- многое
- развивается
- точно,
- пример
- Кроме
- исключительный
- обмена
- Биржи
- существующий
- расходы
- опыт
- эксперту
- эксперты
- Глаза
- ярмарка
- вентилятор
- ферма
- Фэшн
- БЫСТРО
- FCA
- Сборы
- Fiat
- Валюта Fiat
- в заключение
- финансы
- финансовый
- Фирма
- First
- Фокус
- следовать
- после
- следующим образом
- футбол
- вилка
- форма
- формы
- формула
- вперед
- каркасы
- мошенничество
- Бесплатно
- от
- полный
- далее
- будущее
- Фьючерсная торговля
- Общие
- в общем
- поколение
- подарок
- подарки
- Отдаете
- будет
- товары
- группы
- опекун
- инструкция
- методические рекомендации
- произошло
- Аппаратные средства
- помощь
- здесь
- High
- высший
- очень
- история
- биржа HODL
- держать
- держатель
- держатели
- проведение
- Авуары
- надежды
- Вилла / Бунгало
- Как
- How To
- Однако
- HTTPS
- ICO
- ICOs
- идеальный
- последствия
- важную
- случайный
- включают
- включает в себя
- В том числе
- доход
- Увеличение
- все больше и больше
- лиц
- промышленности
- промышленность
- информация
- пример
- мгновение
- страхование
- интеграции.
- интеграций
- Намерение
- интерес
- заинтересованный
- инвестиций
- инвестирование
- инвестиций
- Вложения
- инвестор
- Инвесторы
- вовлеченный
- IT
- саму трезвость
- январь
- июль
- Сохранить
- хранение
- Основные
- ключи
- Знать
- знания
- известный
- большой
- больше
- последний
- запускает
- Законодательство
- вести
- Ledger
- Юр. Информация
- кредитование
- Вероятно
- Ограниченный
- LINK
- Ликвидность
- Кредиты
- долгосрочный
- посмотреть
- потери
- сделанный
- основной
- Большинство
- сделать
- ДЕЛАЕТ
- Создание
- управлять
- управление
- способ
- руководство
- рынок
- массивный
- MasterCard
- смысл
- означает
- то время
- упомянутый
- может быть
- миллиона
- Шахтеры
- минимальный
- Горнодобывающая промышленность
- модель
- монетарный
- деньги
- Мониторинг
- месяцев
- БОЛЕЕ
- самых
- с разными
- национальный
- природа
- Откройте
- потребности
- сеть
- сеть
- следующий
- узлы
- "обычные"
- нормально
- отметил,
- Заметки
- номер
- обязательства
- предлагают
- предлагающий
- Предложения
- Предложения
- Офис
- смещение
- онлайн
- открытый
- операционный
- операция
- Опции
- заказ
- оригинал
- Другие контрактные услуги
- внебиржевой
- общий
- собственный
- принадлежащих
- собственность
- выплачен
- бумага & картон
- часть
- особый
- Партнерство
- вечеринка
- пассивный
- ОПЛАТИТЬ
- пенсия
- Люди
- производительность
- период
- человек
- личного
- перспектива
- размещение
- запланированный
- планирование
- Планы
- Точка
- политика
- бассейн
- Пулы
- популярность
- «портфель»
- должность
- только простое хранение
- возможное
- привилегированный
- Премиум
- представить
- довольно
- предыдущий
- цена
- первичный
- политикой конфиденциальности.
- политике конфиденциальности
- частная
- Секретный ключ
- Частные ключи
- доходы
- процесс
- производит
- Продукция
- профессиональный
- Прибыль
- доходы
- Программы
- Проект
- проектов
- доказательство
- Корректор из-кола
- собственность
- протокол
- обеспечивать
- при условии
- предварительный
- полномочие
- что такое варган?
- покупки
- купленный
- Покупка
- цель
- целей
- вопрос
- САЙТ
- быстро
- Стоимость
- RE
- достигать
- реальный мир
- реального времени
- разумный
- Получать
- получила
- запись
- учет
- понимается
- зарегистрироваться
- зарегистрированный
- Регистрация
- регулярный
- регуляторы
- соответствующие
- помощь
- оставаться
- осталось
- отчету
- Отчеты
- представлять
- Требования
- исследованиям
- ответственность
- ОТДЫХ
- в результате
- Итоги
- розничный
- возвращают
- Возвращает
- доходы
- Награды
- Снижение
- рулонах
- условиями,
- Run
- Бег
- безопасный
- заработная плата
- sale
- главная
- то же
- Шкала
- схема
- безопасный
- безопасность
- Токены безопасности
- выбор
- продаем
- продажа
- обслуживание
- Услуги
- набор
- Поделиться
- Акции
- Короткое
- краткосрочный
- показанный
- значительный
- аналогичный
- Аналогичным образом
- просто
- одинарной
- ШЕСТЬ
- Шесть месяцев
- значительный
- небольшой
- малый бизнес
- малого бизнеса
- So
- Software
- проданный
- некоторые
- Кто-то
- удалось
- Space
- специалист
- конкретный
- раскол
- расколы
- Stablecoins
- Стейкинг
- стоять
- Начало
- и политические лидеры
- заявление
- отчетность
- Статус:
- оставаться
- По-прежнему
- акции
- фондовый рынок
- украли
- Стратегия
- стресс
- предмет
- подписка
- впоследствии
- поставка
- с
- Говорить
- налог
- Налогообложение
- Налоги
- терминология
- terms
- условиями
- тестXNUMX
- Ассоциация
- кража
- задача
- вещи
- сторонние
- три
- порог
- Через
- билет
- время
- раз
- вместе
- знак
- Лексемы
- инструментом
- трек
- торговать
- Трейдеры
- Торговцы
- торги
- Торговля
- сделка
- Сделки
- перевод
- переданы
- переход
- лечить
- лечение
- Типы
- типично
- Uk
- под
- понимать
- созданного
- USDC
- использование
- пользователей
- обычно
- утилита
- Оценка
- ценностное
- Вид
- объем
- ждать
- Кошелек
- Кошельки
- веб-сайты
- Что
- будь то
- в то время как
- КТО
- окна
- в
- без
- Работа
- разрабатывать
- работавший
- работает
- разработка
- Мир
- стоимость
- бы
- год
- лет
- ВАШЕ
- нуль