Конец налогового года быстро приближается, и держатели криптовалюты тикают, чтобы сообщать о своих транзакциях в Службу внутренних доходов (IRS).
В попытке пресечь уклонение от уплаты налогов на криптовалюту IRS модифицировало свою терминологию в этом году с «виртуальной валюты» на «цифровые активы». Новое изменение распространяется на все действия, связанные с конвертируемыми криптовалюты, stablecoinsи невзаимозаменяемых токенов.
18 апреля 2023 года — крайний срок для объявления вашей криптовалютной деятельности в 2022 году в рамках вашей федеральной налоговой декларации США за 2022 год. Налоговый год 2022 включает любую деятельность в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года.
Несвоевременная подача документов, неуплата причитающихся налогов и уклонение от уплаты налогов на криптовалюту — все это влечет за собой штрафов от штрафа до тюремного заключения. Мы рассмотрим их ниже.
2022 Налоговые скобки
2022 федеральный подоходный налог США скобки*1
Ставка налога | Один | Глава семьи | Женитьба совместно | Регистрация в браке отдельно |
10% | $ 0 до $ 10,275 | $ 0 до $ 14,650 | $ 0 до $ 20,550 | $ 0 до $ 10,275 |
12% | $ 10,276 до $ 41,775 | $ 14,651 до $ 55,900 | $ 20,551 до $ 83,550 | $ 10,276 до $ 41,775 |
22% | $ 41,776 до $ 89,075 | $ 55,901 до $ 89,050 | $ 83,551 до $ 178,150 | $ 41,776 до $ 89,075 |
24% | $ 89,076 до $ 170,050 | $ 89,051 до $ 170,050 | $ 178,151 до $ 340,100 | $ 89,076 до $ 170,050 |
32% | $ 170,051 до $ 215,950 | $ 170,051 до $ 215,950 | $ 340,101 до $ 431,900 | $ 170,051 до $ 215,950 |
35% | $ 215,951 до $ 539,900 | $ 215,951 до $ 539,900 | $ 431,901 до $ 647,850 | $ 215,951 до $ 323,925 |
37% | $ 539,901 или больше | $ 539,901 или больше | $ 647,851 или больше | $ 323,926 или больше |
*Источник: Служба внутренних доходов.
1 Налоговые категории для федерального подоходного налога США применяются к краткосрочному приросту капитала.
Ставки долгосрочного прироста капитала на 2022 г.*
Ставка налога | Один | Глава семьи | Женитьба совместно | Регистрация в браке отдельно |
0% | До $ 41,675 | До $ 55,800 | До $ 83,350 | До $ 41,675 |
15% | 41,676 $ - $ 459,750 | 55,801 $ - $ 488,500 | 83,351 $ - $ 517,200 | 41,676 $ - $ 258,600 |
20% | За $ 459,750 | За $ 488,500 | За $ 517,200 | За $ 258,600 |
*Источник: Служба внутренних доходов.
Как криптовалюта облагается налогом в США?
Для целей налогообложения IRS рассматривает цифровые активы как собственность, а не валюта.
Вообще говоря, это означает, что большая часть деятельности, связанной с криптовалютой, будет облагаться налогом на прирост капитала. Однако в некоторых случаях IRS рассматривает прибыль от криптовалюты от определенных действий как обычный доход.
Здесь IRS проводит различие между прибылью, полученной при реализации или продаже криптовалюты, и прибылью, полученной от других видов деятельности (например, ставок или раздачи).
Минимальных порогов, связанных с отчетностью по налогу на криптовалюту, не существует. О транзакциях на любую сумму, даже на 100 долларов в криптовалюте, все равно необходимо сообщать в IRS.
Прежде чем мы углубимся в налогооблагаемые криптовалютные события, давайте посмотрим, какие действия, связанные с криптовалютой, вы можете совершать без уплаты налогов.
Безналоговые криптоактивы
Следующие действия не являются облагаемыми налогом событиями в соответствии с последним руководством, предоставленным IRS:
- Покупка криптовалюты (включая NFT) за фиатную валюту
- Перенос цифровых активов (включая NFT) с одного из ваших криптокошельков на другой криптокошелек, которым вы владеете
- Чеканка NFT
- Дарение криптовалюты (при условии лимит подарков на человека: 16,000 2022 долларов США за подачу заявки в 17,000 г. и 2023 XNUMX долл. США за подачу заявки в XNUMX г.).
- Внесение криптовалюты в качестве залога Defi кредиты
- Пожертвование криптовалюты на благотворительные цели (с учетом квалификации, указанной ниже)
- Блокировка цифровых активов в стекинге умный контракт (это не включает какие-либо вознаграждения, полученные в результате ставок)
Здесь важно подчеркнуть, что покупка криптовалюты с использованием другой криптовалюты является налогооблагаемым событием. IRS рассматривает это действие как распоряжение, которое мы рассмотрим ниже.
Кроме того, благотворительные пожертвования в криптовалюте могут не облагаться налогом. Тем не менее, новый меморандум IRS обязывает любого, кто претендует на налоговый вычет на сумму более 5,000 долларов, сначала получить квалифицированную оценку.
Действия, облагаемые налогом на прирост капитала
Следующие действия являются облагаемыми налогом событиями в соответствии с последним руководством, предоставленным IRS:
- Обмен любого цифрового актива на другой (включая стейблкоины и NFT)
- Продажа цифровых активов за фиатную валюту (включая предметы или имущество метавселенной)
- Продажа или использование цифровых активов для оплаты товаров или услуг
В соответствии с этим налоговым режимом вы должны платить налоги только в том случае, если вы продали или иным образом распорядились цифровым активом с целью получения прибыли. Сумма, которую вы должны, основана на разнице между ценой, которую вы заплатили за актив (известной как «базовая стоимость»), и ценой, по которой он был продан.
Существуют две разные ставки налога на прирост капитала для цифровых активов:
- Краткосрочный прирост капитала
- Долгосрочный прирост капитала
Какой из них вы платите, зависит от того, как долго вы держите каждую инвестицию.
Прибыль от продажи любых инвестиций в цифровые активы, удерживаемых в течение одного года или менее, облагается краткосрочным налогом на прирост капитала. Прибыль от продажи активов, удерживаемых более одного года, облагается долгосрочным налогом на прирост капитала.
IRS облагает налогом краткосрочный прирост капитала по той же ставке, что и ваш подоходный налог. См. диаграммы налоговой группы выше для последних цифр.
IRS облагает налогом долгосрочный прирост капитала по более низкой ставке, поощряя криптоинвесторов вкладывать средства в активы HODL.
Обычно вы «чистите» прибыли и убытки; т.е. вы бы применили долгосрочный убыток капитала к долгосрочному приросту капитала, а краткосрочный убыток капитала – к краткосрочному приросту капитала. Если в одной категории есть избыточные убытки, вы можете зачесть их против прибыли любого типа.
Действия по подоходному налогу
Следующие действия также являются облагаемыми налогом событиями в соответствии с последним руководством, предоставленным IRS:
Любая прибыль, полученная от любого из вышеперечисленных действий, считается обычным доходом и облагается налогом так же, как краткосрочный прирост капитала. Последние сводки федерального подоходного налога см. в таблице выше.
Ставка с Kraken
IRS еще не выпустила четких указаний о том, как (характер) и когда (время) вознаграждения за ставки должны облагаться налогом. Однако некоторые практики рассматривают вознаграждения как обычный доход и говорят, что в настоящее время они облагаются налогом.
Другие практикующие могут не согласиться с этой позицией. Пожалуйста, обратитесь к своему налоговому консультанту за дальнейшими указаниями.
Клиенты из США, которые в 600 году получили вознаграждение за стекинг на сумму более 2022 долларов, получат форму IRS 1099-MISC от Kraken. Kraken также отправит эту форму в IRS. Эта форма помогает рассчитать сумму, включаемую в вашу налоговую декларацию США.
Вы можете узнать больше о форме IRS 1099-MISC здесь и часто задаваемые вопросы о налоговых формах Kraken здесь.
Форма IRS 1099-B и 1099-DA Отчетность
В форме 1099-B сообщается о доходах от продажи акций и других финансовых инструментов. Форма 1099-B может также сообщать другие детали продажи, такие как основание и многое другое. Налогоплательщики США используют эту форму для расчета прибыли или убытков от продажи таких инструментов. В настоящее время Kraken не выдает формы 1099-B.
Закон об инфраструктуре и инвестиционных рабочих местах, подписанный 15 ноября 2021 года, требует, чтобы криптовалютные «брокеры», такие как Kraken, сообщали о деятельности клиентов в IRS, используя новую форму 1099-DA.
IRS, через объявление 2023-2, отложил требование сообщать о транзакциях с цифровыми активами в форме 1099-DA на 2023 налоговый год. Поэтому Kraken в настоящее время не подает формы 1099-DA в IRS, и мы не выдаем формы 1099-DA клиентам. Вместо этого мы предоставляем вам возможность загрузить историю вашей учетной записи, как описано ниже. Предстоящие налоговые правила США потребуют отчетности о продажах или переводах криптовалюты в последующие годы. Мы ожидаем эти новые правила в ближайшее время.
Пожалуйста, проверьте Раздел «Налоги» нашего Центра поддержки вперед за обновлениями.
Как рассчитать и подать налоги на криптовалюту
Рассчитайте базовую стоимость
Для инвесторов, которые совершают лишь несколько операций с цифровыми активами в год, расчет налогов является относительно простым процессом. Но для людей, которые очень активны в криптопространстве и взаимодействуют с несколькими платформами и активами, это может быть значительно сложнее.
К счастью, IRS принимает несколько методов расчета стоимости инвестиций, облагаемых налогом на прирост капитала. Важно отметить, что сумма, которую вы будете платить в виде налогов, может варьироваться в зависимости от того, какой вариант вы выберете.
- Первый пришел – первый ушел (FIFO): Цифровые активы, купленные первыми, продаются первыми
- Самый высокий вход-первый выход (HIFO): Ваши самые дорогие цифровые активы продаются первыми
- Последний пришел первым ушел (LIFO): Активы, которые вы купили последними, являются первыми проданными активами
- Конкретная идентификация (Spec ID): Вы рассчитываете конкретную базовую стоимость для каждой транзакции
Kraken предоставляет вам возможность скачать историю своего аккаунта для всех ваших сделок и другой истории учетной записи на вашей учетной записи Kraken. Сторонние поставщики могут помочь вам при расчете налогов на криптовалюту с использованием CSV-файла, загруженного с Kraken. Вы также можете предоставить приведенные ниже формы при подаче налогов на криптовалюту. В настоящее время мы работаем над усовершенствованием наших возможностей налоговой отчетности.
Мы также хотим отметить, что вы должны включать комиссионные сборы в качестве корректировки вашей базовой стоимости и валовой выручки. Эта корректировка повлияет на ваши расчеты прибыли/убытка.
Если при покупке криптовалюты взималась комиссия за приобретение, вы можете добавить эту комиссию к цене покупки, чтобы увеличить базовую стоимость. Точно так же, когда вы продаете криптовалюту, вы можете вычесть комиссию за продажу из своей выручки. Этот вычет выгоден, потому что он приводит к снижению прибыли или увеличению убытков.
Подача ваших крипто-налогов
После того, как вы подсчитали, сколько налогов вы должны, вам нужно будет заполнить следующие формы.
Для налога на прирост капитала вам необходимо заполнить Формы 8949. Если вы сообщили об убытках, вы можете вычесть эту сумму из суммы налога на прирост капитала. Для этого вам нужно будет заполнить Форма 1040, График D.
Для подоходного налога на основе криптовалюты большинству людей потребуется заполнить Форма 1040, График 1 or Расписание С.
Однако, в зависимости от вашего статуса, вам может потребоваться заполнить форму 1040 другого типа.
- Формы 1040–ss: Применимо к жителям Гуама, Американского Самоа, Виргинских островов США (USVI), Содружества Северных Марианских островов (CNMI) и Пуэрто-Рико.
- Форма 1040-nr: Применимо к лицам, считающимся «иностранцами-нерезидентами»
Штрафы
Уклонение от уплаты налога на криптовалюту может привести к серьезным штрафам. IRS может налагать штрафы в размере до 75% незарегистрированной крипто-прибыли (максимум 100,000 500,000 долларов США для физических лиц и XNUMX XNUMX долларов США для корпораций), а проверка налогового года может оставаться открытой на неопределенный срок.
Кроме того, уголовные обвинения могут привести к пяти годам тюремного заключения.
Если вы не знаете, как рассчитать или подать налоговую декларацию, рекомендуется обратиться за советом к специалисту по налогам.
Продолжайте узнавать о криптовалюте
Теперь, когда вы понимаете, как ваши инвестиции в цифровые активы облагаются налогом, почему бы не продолжить свое крипто-путешествие, ознакомившись с нашим Учебный центр.
Эти материалы предназначены только для общих информационных целей и не являются инвестиционным советом, рекомендацией или предложением покупать, продавать, делать ставки или держать какие-либо цифровые активы или использовать какую-либо конкретную торговую стратегию. Некоторые криптопродукты и рынки не регулируются, и вы можете не быть защищены государственными компенсационными и/или нормативными схемами защиты. Непредсказуемый характер рынков криптоактивов может привести к потере средств. Налог может взиматься с любого дохода и/или любого увеличения стоимости ваших криптоактивов, и вам следует обратиться за независимой консультацией по вопросам налогообложения.
- SEO-контент и PR-распределение. Получите усиление сегодня.
- Платоблокчейн. Интеллект метавселенной Web3. Расширение знаний. Доступ здесь.
- Источник: https://blog.kraken.com/post/17881/u-s-crypto-taxes-in-2023-what-you-need-to-know/
- 000
- 1
- 1040
- 2021
- 2022
- 2023
- a
- способность
- в состоянии
- О нас
- выше
- Принимает
- По
- Учетная запись
- приобретение
- Действие (Act):
- Действие
- действия
- активный
- активно
- деятельность
- Регулировка
- совет
- советник
- против
- Airdrops
- Все
- американские
- количество
- и
- Другой
- предвидеть
- кто угодно
- Применить
- оценка
- приближается
- активы
- Активы
- аудит
- основанный
- основа
- , так как:
- ниже
- полезный
- между
- предложение
- купил
- купить
- покупка
- вычислять
- рассчитанный
- расчет
- расчеты
- возможности
- столица
- прирост капитала
- налог на прирост капитала
- нести
- Категории
- Причины
- Центр
- изменение
- персонаж
- Графики
- проверка
- контроль
- Выберите
- заявив,
- зажим
- Очистить
- Часы
- Залог
- Компенсация
- полный
- считается
- считает
- продолжать
- Корпорации
- Цена
- базовая стоимость
- чехол для варгана
- Криминальное
- крипто-
- Крипто Пожертвования
- криптографические события
- Криптовые инвесторы
- криптопространство
- Crypto Tax
- уклонение от уплаты налогов
- Crypto Taxes
- Крипто кошелек
- крипто кошельки
- крипто-активы
- криптография на основе
- cryptoasset
- криптовалюты
- криптовалюта
- Валюта
- В настоящее время
- клиент
- Клиенты
- крайний срок
- Декабрь
- подлежащий вычету
- в зависимости
- зависит
- описано
- подробнее
- разница
- различный
- Интернет
- Цифровой актив
- Цифровые активы
- пожертвований
- вниз
- скачать
- каждый
- заработанный
- или
- охватывает
- поощрение
- заниматься
- Даже
- События
- События
- пример
- дорогим
- Больше
- Ошибка
- БЫСТРО
- Федеральный
- Комисии
- Сборы
- Fiat
- Валюта Fiat
- цифры
- Файл
- Подача
- финансовый
- Финансовые инструменты
- конец
- Во-первых,
- после
- форма
- формы
- предстоящий
- вперед
- от
- средства
- далее
- будущее
- Gain
- Доходы
- Общие
- подарок
- будет
- товары
- Правительство
- валовой
- горсть
- Герой
- помощь
- помогает
- здесь
- высший
- очень
- история
- биржа HODL
- держать
- держатели
- Как
- How To
- Однако
- HTTPS
- ID
- Идентификация
- Влияние
- важную
- in
- включают
- включает в себя
- В том числе
- доход
- подоходный налог
- Увеличение
- независимые
- лиц
- информация
- Инфраструктура
- вместо
- инструменты
- в нашей внутренней среде,
- Налоговая служба
- инвестиций
- Вложения
- Инвесторы
- вовлеченный
- IRS
- Исландия
- вопрос
- Выпущен
- IT
- пункты
- тюрьма
- январь
- Джобс
- путешествие
- Знать
- известный
- Kraken
- Фамилия
- последний
- вести
- УЧИТЬСЯ
- изучение
- ответственность
- мало
- Длинное
- долгосрочный
- посмотреть
- от
- потери
- сделанный
- ДЕЛАЕТ
- мандаты
- Области применения:
- материалы
- макс-ширина
- максимальный
- означает
- Metaverse
- методы
- минимальный
- БОЛЕЕ
- самых
- с разными
- природа
- Необходимость
- потребности
- сеть
- Новые
- NFTs
- отметил,
- Ноябрь
- получать
- ONE
- открытый
- Опция
- обычный
- Другое
- в противном случае
- выплачен
- часть
- ОПЛАТИТЬ
- Люди
- Платформы
- Платон
- Платон Интеллектуальные данные
- ПлатонДанные
- пожалуйста
- должность
- цена
- доходы
- процесс
- Продукция
- профессиональный
- Прибыль
- доходы
- собственность
- защищенный
- защиту
- обеспечивать
- при условии
- поставщики
- приводит
- порт
- покупки
- купленный
- целей
- квалификация
- квалифицированный
- ранжирование
- Обменный курс
- Стоимость
- Получать
- получила
- Рекомендация
- правила
- регуляторы
- относительно
- оставаться
- отчету
- Сообщается
- Reporting
- Отчеты
- требовать
- обязательный
- требование
- требуется
- жители
- результат
- Итоги
- возвращают
- Возвращает
- доходы
- Награды
- sale
- главная
- то же
- график
- схемы
- Раздел
- Искать
- продаем
- продажа
- предложение
- обслуживание
- несколько
- тяжелый
- краткосрочный
- должен
- подписанный
- существенно
- Аналогичным образом
- умный
- проданный
- домогательство
- некоторые
- Space
- Говоря
- конкретный
- Stablecoins
- доля
- Стейкинг
- Ставки наград
- Области
- Статус:
- По-прежнему
- Акции
- Стратегия
- стресс
- предмет
- такие
- поддержка
- ТАБЛИЦЫ
- налог
- Уклонение от налогов
- налоговая декларация
- Налогообложение
- Налоги
- налогоплательщики
- терминология
- Ассоциация
- их
- следовательно
- сторонние
- В этом году
- Через
- синхронизация
- в
- торги
- Торговля
- Торговая стратегия
- совершение сделок
- Сделки
- переводы
- лечение
- нам
- понимать
- Объединенный
- США
- непредсказуемый
- Updates
- использование
- обычно
- Использующий
- ценностное
- с помощью
- Вид
- Просмотры
- девственница
- Кошелек
- Кошельки
- Что
- который
- КТО
- будете
- работает
- стоимость
- бы
- год
- лет
- Ты
- ВАШЕ
- зефирнет