Bitcoin, altkoini, DeFi in NFT: kaj je obdavčljivo?

Ponovno objavil Platon

Spremljevalci: 0

izračun kripto davkov

Povzetek

Če ste vlagali v kriptovalute, DeFi ali NFT, obstaja velika verjetnost, da boste morda morali plačati davke.

V tem priročniku si bomo izčrpno ogledali trenutno stanje davkov na kriptovalute v ZDA, pri čemer se bomo osredotočili na obdavčljive in neobdavčljive dogodke v širokem naboru kripto naložb in transakcij.

Razumevanje davčnih obveznosti kripto vlagateljev

IRS je izdal svoje prve smernice za obdavčitev kriptovalut v 2014. Vendar šele leta 2019 ali je davčna uprava začela izrecno zahtevati od davkoplačevalcev, da svoje naložbe v kriptovalute prijavijo v svojih napovedih za dohodnino.

Vendar je osrednja predpostavka obdavčitve kriptovalut od leta 2014 ostala nespremenjena – natančneje, da kriptovalute in druga digitalna sredstva, ki temeljijo na verigi blokov, se obravnavajo kot lastnina, ne valuta, za vložitev davkov. Vse transakcije, ki vključujejo kriptovalute in ustvarjajo dobiček za lastnika, so tako obdavčene z zakonom v Združenih državah.

Z drugimi besedami, če s prodajo svojih kripto naložb zaslužite, morate to prijaviti kot kapitalski dobiček in od tega plačati davek. (Nasprotno, če izgubite denar pri svojih naložbah, boste morda lahko odšteli kot kapitalsko izgubo.)

Ali lahko IRS sploh sledi kripto?

Prevladuje zmotno mnenje, da so lastniki kriptovalut anonimni za vse, vključno z davčno upravo. Ampak to ni res. IRS lahko sledi in analizira posameznikovo imetje kripto denarnice z razkritji iz centraliziranih borz ali z analizo podatkov o verigah blokov. Če davčna uprava želi vedeti, kdo je lastnik digitalnega sredstva, lahko to najverjetneje ugotovi.

Kot investitor in davkoplačevalec, morate prijaviti vse transakcije digitalnih sredstev v proračunskem letu na vašem Obrazec 1040 ko oddate davke.

Poleg tega so centralizirane kripto borze zakonsko dolžni vložiti obrazec 1099-K za obveščanje davčne uprave o vlagateljih ki opravijo posle v vrednosti več kot 20,000 $ letno ali imajo več kot 200 transakcij letno.

IRS je v zadnjih letih sprejela ukrepe za iskanje načinov za povezavo kripto denarnic z njihovimi lastniki. Nekatere denarnice omogočajo povezavo vaše kreditne ali debetne kartice. Včasih lahko svoj naslov denarnice, ki ni skrbniška, delite s centralizirano borzo. V obeh primerih lahko usposobljeni agenti IRS uporabijo veliko drobtinic za povezavo aktivnih denarnic za kriptovalute z utajevalcem davkov. Glede na visoke stroške utaje davkov tvegati ni vredno. V kratkem: plačati davke.

Kakšno je razmerje med kapitalskimi dobički in davki na kriptovalute

Davek na kapitalski dobiček se obračuna od vseh dobičkov, ki jih ustvarite s prodajo ali odsvojitvijo kapitalskih sredstev. Nepremičnine, delnice, zlato in vse to so primeri kapitalskih sredstev. Enako velja za kriptovalute in kapitalski dobički se v vaših kripto naložbah izračunajo enako kot za njihove tradicionalne primerke.

Na primer, recimo, da kupite bitcoin za 20,000 $, nato pa ga držite, dokler se cena ne poveča za 25 %. Ko prodate bitcoin za 25,000 $, je dobiček v višini 5,000 $ predmet davka na kapitalski dobiček.

Dolgoročni davek na kapitalski dobiček velja za sredstva, ki so v posesti eno leto ali več. Tako so številni vlagatelji, ki dolgoročno kupujejo in hranijo kriptovalute – kot to izvajamo tukaj v časopisu Bitcoin Market Journal – zavezani dolgoročnemu davku na kapitalske dobičke.

V ZDA je davčna stopnja za dolgoročne kapitalske dobičke običajno nižja od davka na dohodek posameznika. Če imate kriptovaluto manj kot eno leto, preden jo prodate, se dobički štejejo za kratkoročne kapitalski dobički obdavčen po vaši standardni stopnji dohodnine. Če imate kriptovalute več kot eno leto pred kakršno koli prodajo/trgovanjem, lahko znatno zmanjšate svojo davčno obremenitev. (Še en razlog za HODL.)

Od tega pisanja je stopnja davka na kapitalski dobiček je 0 %, 15 % ali 20 %, odvisno od vašega celotnega obdavčljivega dohodka.

Bitcoini v primerjavi z altkoini: kaj je obdavčljivo?

palec gor za informacije o davkih na kripto

Za davčne izračune ni razlike med bitcoinom, Ethereumom in katero koli drugo vrsto kriptovalute. Ne glede na to, ali gre za dokazilo o delu ali dokazilo o deležu, altcoine ali stabilni kosi, vsi upoštevajo enaka davčna pravila.

Bolj pomembno je, ali se vaše naložbene dejavnosti štejejo za "obdavčljive dogodke". Nekatere transakcije se štejejo za obdavčljive dogodke, ki imajo posebne zahteve in obveznosti v primerjavi z neobdavčljivimi dogodki.

Neobdavčljivi dogodki za kripto naložbe

Nekateri neobdavčljivi dogodki pri vlaganju v kripto vključujejo:

Nakup in držanje kripto: Če nekaj žetonov kupite s svojim denarjem in jih držite v denarnici, se to ne šteje za obdavčljiv dogodek. Tega vam ni treba prijaviti davčni upravi. Ne pozabite pa na dobro evidenco, saj bo cena nakupa določila vaše prihodnje davčno breme.
Prenos kripto med denarnicami: Premikanje žetonov, ki jih imate, iz ene denarnice v drugo ne predstavlja obdavčljivega dogodka, ob predpostavki, da ste lastnik obeh denarnic. Dober primer je prenos vaših žetonov iz programske/skrbniške denarnice v denarnico brez skrbništva, kot sta Ledger Nano ali Trezor.

Obdavčljivi dogodki za kripto naložbe

Obstaja veliko več situacij, v katerih IRS meni, da je kripto transakcija obdavčljiva:

Prodaja kripto: Če prodate svoj bitcoin ali katero koli drugo kriptovaluto z dobičkom v zameno za fiat valuto, kot so ameriški dolarji, je transakcija obdavčljiva. Vaša davčna obremenitev je odvisna od tega, koliko ste dobili s prodajo – če je nižja od tistega, kar ste prvotno plačali za kripto, jo lahko odpišete kot kapitalsko izgubo, do največ 3,000 USD na leto.

Trgovanje s kripto: Če svojo kriptovaluto zamenjate za drug žeton z dobičkom, je tudi to obdavčljivo. Tukaj je primer – kupite BTC v vrednosti 1000 $. Zamenjate ga pozneje in dobite ETH v vrednosti 1500 $. V tej transakciji ste pridobili 500 USD dobička, zaradi česar je obdavčljiv dogodek.
Plačilo v kripto: Če vam delodajalec izplača plačo v bitcoinih ali kateri koli drugi valuti, se to šteje za obdavčljiv dohodek. Podobno, če vam stranka plača blago/storitve v kripto, je to zasluženi dohodek, obdavčljivi dogodek. Upoštevajte, da je to obdavčeno po običajnih stopnjah dohodka in ne po stopnjah kapitalskih dobičkov.
Rudarjenje kripto: Če zaslužite dohodek z rudarjenjem BTC, se to obravnava kot običajen dohodek in ga je treba navesti v davčnih napovedih. Ni pomembno, ali imate žetone ali jih takoj prodate. Prejemanje rudarskih nagrad se vedno šteje za običajni dohodek.

Tako posamezniki ljubiteljski rudarji kot poslovni subjekti morajo plačati dohodnino od rudarskih nagrad, čeprav na različne načine. Za posameznike to pomeni poročanje o svojem Obrazec 1040, seznam 1, medtem ko morajo podjetja o tem poročati Seznam C.

Kaj je obdavčljivo pri naložbah v DeFi?

Decentralizirane finance so nova meja v kriptovalutah in naložbah v verigo blokov. DeFi, ki leta 2021 postaja vse bolj priljubljen, ponuja učinkovitejše alternative tradicionalnim finančnim storitvam. V tem času je postal bolj priljubljen in je pritegnil več kot 178 milijard dolarjev kapitala na vrhuncu.

Zvezna vlada je še vedno v procesu oblikovanja predpisov za DeFi. Od leta 2023 na primer izmenjavam DeFi ni treba poročati davčni upravi. Od leta 2024 bodo te platforme morale izdajati davčne obrazce v skladu s prihajajočim Zakon o infrastrukturnih in investicijskih delih.

Podobno davčna uprava še ni izdala podrobnih smernic o številnih transakcijah in scenarijih DeFi. V tem času bi morali vlagatelji previdno ravnati z davčnimi posledicami naslednjih dejavnosti v DeFi:

Kripto posojila: Če ste posojilojemalec posojila DeFi, vam ni treba plačati dodatnih davkov. Vendar pa je uporaba kripto za odplačilo posojil lahko obdavčljiva. Odvisno od okoliščin boste morda morali to prijaviti kot kapitalski dobiček ali izgubo. Če ste posojilodajalec posojila DeFi, bodo veljali davki, tako kot pri kateri koli drugi dejavnosti posojanja. Če ob vrnitvi posojila pridobite dobiček, je dobiček obdavčen. Podobno, če prodate zavarovanje posojila (običajno kriptožeton), bodo morebitni zasluženi kapitalski dobički prav tako predmet davka.
Likvidnostni skladi, staking in Yield Farming: Prislužite si nagrade, ko položite svoje žetone v bazeni likvidnosti. Prejem takšnih nagrad od tretjih oseb se šteje za obdavčljiv dogodek. Vložek na podlagi parov, ki ga običajno najdemo v protokolih AMM, je obdavčljiv dogodek in ga je treba prijaviti, ko se pridružite protokolu. Vendar pridružitev enostranskemu protokolu vložkov ni. Vendar morate davčni upravi še vedno prijaviti vse zaslužene obresti.
Vsak dohodek, zaslužen s pridelek bo obdavčen tudi z dohodnino. Če sčasoma uživate v kakršnih koli kapitalskih dobičkih z zadrževanjem nagrad, jih boste morali prijaviti ločeno za namen plačila davka na kapitalski dobiček.
Žetoni upravljanja/žetoni uporabnosti: V večini decentraliziranih kripto projektov udeleženci prejmejo žetone upravljanja, ko izpolnijo določena merila. Ti žetoni dajejo imetnikom glasovalne pravice in možnost, da imajo besedo pri prihodnji poti protokola.

Zaslužek ali prejemanje žetonov upravljanja je obdavčljiv dogodek. Poročati jih je treba kot običajni dohodek na podlagi vrednosti žetonov, pretvorjene v dolarje. Ista pravila veljajo tudi za vse žetone uporabnosti, ki jih podeli protokol.

Kako so obdavčeni NFT?

nft

NFT so digitalna sredstva, ki se uporabljajo za predstavitev lastništva intelektualne lastnine v verigi blokov, kot so digitalizirane slike, videoposnetki, glasba, umetniška dela ali besedilo. Kot dokaj nov razred sredstev NFT še niso prejeli celotnih davčnih smernic davčne uprave.

Medtem ko so običajne kriptovalute davčna uprava obdavčena kot lastnina. Vendar imajo NFT lastnosti, zaradi katerih so podobni fizičnim zbirateljskim predmetom. Ali jih bo davčna uprava razvrstila kot last ali zbirateljstvo, bomo še videli. To bo v prihodnosti vplivalo na davčno stopnjo.

Neobdavčljivi dogodki za NFT

Ustvarjanje NFT-jev: Kovanje ali ustvarjanje NFT v verigi blokov ne ustvari obdavčljivega dogodka. Žeton ima morda določeno vrednost, vendar jo mora ustvarjalec NFT še spoznati. Ni zahteve za prijavo kovanja NFT.

Obdavčljivi dogodki za NFT

Sive cone in polemike

Osnovne transakcije in posli, ki vključujejo kriptovalute, kot sta bitcoin in Ethereum, so dokaj jasni glede pravil davčne uprave. Ko gre za novejše razrede sredstev, kot sta NFT in DeFi, mora davčna uprava še veliko stvari jasno opredeliti.

Tukaj je nekaj primerov, ko je treba davčne posledice analizirati za vsak primer posebej:

Zaviti žetoni: Oviti žeton je digitalno sredstvo, katerega vrednost je vezana na drugo, dobro uveljavljeno kriptovaluto. Ti žetoni se uporabljajo, ko ljudje želijo prenesti likvidnost prek različnih verig blokov. Ether je izvorni žeton, ki se uporablja predvsem v verigi blokov Ethereum. Wrapped Ether (WETH) se lahko uporablja v številnih verigah blokov, združljivih z ERC-20. Wrapped žetoni so glavna siva cona, kar zadeva davčne posledice. Glede te zadeve nimamo jasnih smernic davčne uprave. Medtem ko nekateri strokovnjaki menijo, da je uporaba zavitih žetonov obdavčljiva, drugi ne.
Večverižno premostitev: Tako kot zavijanje tudi večverižno premoščanje uporabnikom omogoča prenos kripto likvidnosti prek več verig blokov. Odvisno od tega, koga vprašate, se lahko razlaga kot obdavčljiv ali neobdavčljiv dogodek. IRS mora zagotoviti več jasnosti glede zadeve.
Ponovno baziranje DeFi: Nekateri kripto protokoli uporabljajo funkcije ponovnega baziranja za prilagajanje ponudbe kovancev in s tem za ohranjanje določenega nadzora nad nihanji cen. Na tradicionalnih trgih podjetja včasih uporabljajo delite delnice podobno deliti deleže in povečati likvidnost.

Delitve delnic niso obdavčljive, saj povečajo število delnic, vrednost deležev pa ostane enaka. Če se ta pristop uporabi za ponovno baziranje DeFi, bi imeli davke samo na prihodnje kapitalske dobičke.

Vendar pa drug pristop vključuje upoštevanje kakršnega koli dohodka iz ponovne ustanovitve kot oblike izplačila dividend, ki bi predstavljal redni dohodek. Vendar pa še ni bilo soglasja o ustrezni davčni obravnavi ponovne osnove.

Še vedno potrebujemo jasnost glede davčnih posledic v več drugih scenarijih. Bistveno je, da poiščete storitve izkušenega davčnega strokovnjaka, če vaše kripto naložbe vključujejo elemente iz DeFi, NFT in drugih nastajajočih področij verige blokov. V nasprotnem primeru tvegate, da boste nevede zagrešili davčno utajo. Za to resno kaznivo dejanje so možne denarne kazni in celo zaporne kazni, odvisno od višine davkov, ki jih dolguje zvezni vladi.

Močno priporočamo, da se posvetujete s svojim davčnim strokovnjakom, če ste vključeni v transakcije, ki vključujejo katero koli od teh sivih lis.

Odnos vlagateljev

Dolgoročno nakupovanje in držanje vaših kripto naložb pomaga preprečiti obdavčitev zaradi pogostih nakupov in prodaj.

Kripto trg se usmerja v obdobje strogih predpisov in večjega nadzora agencij, kot je davčna uprava. Če imate kakršne koli neprijavljene naložbe v kriptovalute, je zdaj čas, da pogledate možne davčne posledice.

Posvetovanje z davčnim strokovnjakom je zelo priporočljivo, če vlagate v siva območja, kot so NFT, protokoli DeFi in primeri uporabe. Kriptovalute nosijo enako davčno breme kot kateri koli drug razred sredstev ali naložba. Če ustvarjate dobiček, ne pozabite plačati davkov.

Več kot 50,000 vlagateljev dnevno prejema Bitcoin Market Journal. Kliknite tukaj, če se želite naročiti in pridružiti plemenu.