เข้าใกล้ข้อตกลงระดับโลกเกี่ยวกับการเก็บภาษีจากเศรษฐกิจดิจิทัลที่ยั่งยืน

ในคอลัมน์ Expert Take รายเดือนของเธอ Selva Ozelli ทนายความด้านภาษีระหว่างประเทศและ CPA ครอบคลุมจุดตัดระหว่างเทคโนโลยีที่เกิดขึ้นใหม่กับความยั่งยืน และให้ข้อมูลการพัฒนาล่าสุดเกี่ยวกับภาษี ข้อบังคับ AML/CFT และประเด็นทางกฎหมายที่ส่งผลต่อ crypto และ blockchain

ตั้งแต่ปี 2013 องค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา หรือ OECD ได้หารือเกี่ยวกับการพังทลายของฐานและการเปลี่ยนแปลงผลกำไร (บีปส์) ความเสี่ยงของวิสาหกิจข้ามชาติขนาดใหญ่ (MNEs) — ความเสี่ยงที่เกิดจากการแปลงเป็นดิจิทัลของเศรษฐกิจโลก

มีรายงาน BEPS 2.0 ออกมาแล้ว 2018 และ 2019โดยมีเป้าหมายเพื่อให้แน่ใจว่ามีการกระจายสิทธิ์ในการเก็บภาษีผลกำไรของบรรษัทข้ามชาติรายใหญ่อย่างยุติธรรมยิ่งขึ้น โดยกำหนดอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลก เพื่อสร้างฉันทามติและป้องกันการแพร่กระจายของมาตรการฝ่ายเดียว เช่น ภาษีบริการดิจิทัลที่อาจบานปลายไปสู่สงครามการค้า ประมาณ 40 ประเทศ ซึ่งรวมถึงประเทศ G20 เช่น ฝรั่งเศส อินเดีย อิตาลี ตุรกี และสหราชอาณาจักร ได้แนะนำหรือประกาศมาตรการฝ่ายเดียวเพื่อบ่อนทำลายความแน่นอนด้านภาษี ขัดขวางการลงทุน และผลักดันค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามข้อกำหนดและการบริหารจัดการ

ในการประชุมเดือนมิถุนายน กลุ่มประเทศ G7 ตกลง ตามกรอบการทำงานของ OECD BEPS 2.0 โดยกำหนดให้บรรษัทข้ามชาติจ่ายส่วนแบ่งภาษีที่ยุติธรรมในประเทศที่พวกเขาดำเนินการในอัตราขั้นต่ำระดับโลกอย่างน้อย 15% พวกเขายังตกลงที่จะปฏิบัติตามผู้นำของสหราชอาณาจักรในการกำหนดให้การรายงานสภาพภูมิอากาศเป็นข้อบังคับเพื่อให้แน่ใจว่าตลาดมีบทบาทในการเปลี่ยนเป็นศูนย์สุทธิ

ที่เกี่ยวข้อง การออกเสียงจาก G7 ช่วยให้ฟินเทคสีเขียวเจริญรุ่งเรือง

วันที่ 1 กรกฎาคม ก่อนการประชุม G20 High Level Tax Symposium on Tax Policy and Climate Change ที่จัดขึ้น เมื่อเดือนที่แล้ว OECD ออก แถลงการณ์ว่ากำลังพยายามสรุปรายละเอียดทางเทคนิคของรายงาน BEPS 2.0 ภายในเดือนตุลาคม โดยมีเป้าหมายที่จะนำไปใช้ภายในปี 2023

ณ เดือนสิงหาคม 133 เขตอำนาจศาลของสมาชิกจาก 139 แห่งมี ตกลง ในคำแถลงของ OECD คำชี้แจงเกี่ยวกับแนวทางแก้ปัญหาสองเสาเพื่อจัดการกับความท้าทายด้านภาษีที่เกิดจากการทำให้เศรษฐกิจเป็นดิจิทัล นอกจากนี้ รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังของประเทศในกลุ่ม G20 ยังยืนยันอีกครั้งว่าแนวทางพหุภาคีด้านนโยบายภาษีเพื่อให้บรรลุเป้าหมายร่วมกันของการปล่อยมลพิษสุทธิเป็นศูนย์ภายในช่วงกลางศตวรรษ ถือเป็นกุญแจสำคัญในการจัดการกับการเปลี่ยนแปลงสภาพภูมิอากาศอย่างประสบความสำเร็จ

กฎภาษีระหว่างประเทศใหม่สำหรับเศรษฐกิจดิจิทัลทั่วโลกมีอะไรบ้าง

โลกาภิวัตน์และดิจิทัลของเศรษฐกิจ ซึ่งได้เร่งตัวขึ้นในช่วงการระบาดใหญ่ของ COVID-19 ทำให้บรรษัทข้ามชาติสามารถสร้างรายได้มหาศาลในเขตอำนาจศาลของตลาดโดยไม่ต้องจ่ายภาษีในเขตอำนาจศาลดังกล่าว นี่เป็นเพราะกฎของ Nexus ที่กำหนดให้บริษัทต่างๆ มีสถานะทางกายภาพในประเทศหนึ่งเพื่อให้ได้รับสิทธิ์ในการเก็บภาษี สิ่งนี้ทำให้บรรษัทข้ามชาติเปลี่ยนผลกำไรไปยังเขตอำนาจศาลที่มีภาษีต่ำได้ง่ายขึ้น

กรอบงาน BEPS 2.0 แสดงถึงการปรับปรุงกฎภาษีระหว่างประเทศครั้งใหญ่ที่สุดในรอบเกือบศตวรรษ และประกอบด้วยสองส่วน/เสาหลัก

พิลลาร์วัน

Pillar One มุ่งเน้นไปที่การจัดสรรกำไรและการเชื่อมต่อของบรรษัทข้ามชาติ กลุ่ม MNE ที่มีมูลค่าการซื้อขายทั่วโลกมากกว่า 20 พันล้านยูโร (23.5 พันล้านดอลลาร์) และความสามารถในการทำกำไรที่สูงกว่า 10% (กำไรก่อนหักภาษี) จะจ่ายภาษีในประเทศที่พวกเขามีผู้ใช้และลูกค้า แม้ว่าพวกเขาจะไม่มีสถานะทางการค้า/ทางกายภาพก็ตาม ขอบเขตที่กว้างขวางของ Pillar One — ซึ่งขึ้นอยู่กับการหมุนเวียน โดยไม่มีความแตกต่างในกิจกรรม — ดึงมาจาก ข้อเสนอ “แผนภาษีเมดอินอเมริกา” เดือนเมษายนของสหรัฐอเมริกา

ที่เกี่ยวข้อง แผนภาษีกำไรของ Biden เพื่อดึง crypto ลงมายังโลกจากดวงจันทร์?

Pillar One ถูกจัดกลุ่มเป็นสององค์ประกอบ: 1) สิทธิการเก็บภาษีใหม่สำหรับเขตอำนาจศาลของตลาด (ที่ลูกค้าอาศัยอยู่) เหนือส่วนแบ่งของกำไรที่เหลือที่คำนวณในระดับกลุ่ม MNE (“จำนวน A”) และ 2) ผลตอบแทนคงที่สำหรับพื้นฐานบางอย่าง กิจกรรมการตลาดและการจัดจำหน่ายตามปกติ (“จำนวน B”)

กฎการจัดสรรใหม่ได้กำหนดหลักความยาวของแขนไว้บางส่วน แต่อย่าละทิ้งกฎการกำหนดราคาโอนโดยสิ้นเชิง ระบบใหม่สร้างขึ้นจากกฎการกำหนดราคาโอน โดย "จำนวนเงิน A" ใช้กับเปอร์เซ็นต์ของกำไรคงเหลือ (20% ถึง 30% เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน)

เสาสอง

Pillar Two มุ่งเน้นไปที่การกำหนดอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกอย่างน้อย 15% และกำหนดเป้าหมายไปยังกลุ่ม MNE ขนาดใหญ่ที่มีมูลค่าการซื้อขายทั่วโลกสูงกว่า 750 ล้านยูโร (883 ล้านดอลลาร์)

ภายใต้เสาหลักที่สอง หากอัตราภาษีที่แท้จริงในเขตอำนาจศาลของกลุ่ม MNE ต่ำกว่าอัตราภาษีขั้นต่ำที่กำหนดทั่วโลกที่ 15% บริษัทแม่หรือบริษัทในเครือจะต้องชำระภาษีการเติมในเขตอำนาจศาลที่พวกเขาตั้งอยู่ เพื่อตอบสนองความขาดแคลน

ที่เกี่ยวข้อง อัตราภาษีนิติบุคคลทั่วโลก: ผู้กอบกู้หรือนักฆ่า Crypto?

การพัฒนาด้านภาษีและกฎระเบียบดิจิทัลของสหรัฐอเมริกา

เพื่อช่วยในการเจรจา BEPS 2.0 สำนักงานตัวแทนการค้าของสหรัฐฯ ได้เปิดการสอบสวน “มาตรา 301” ต่อ ออสเตรีย, อินเดีย, อิตาลี, สเปน, ตุรกี และ สหราชอาณาจักร สำหรับภาษีบริการดิจิทัลในแบบเดียวกัน ไม่ สำหรับ DST ของฝรั่งเศสในเดือนมกราคม พบว่ามาตรการดังกล่าวไม่สอดคล้องกับหลักภาษีและการค้าระหว่างประเทศ ส่งผลให้สหรัฐฯ ต้องระงับการเก็บภาษีตอบโต้มูลค่าหลายพันล้านดอลลาร์ทันทีในเดือนมิถุนายน ในฐานะ Nick Clegg หัวหน้าฝ่ายนโยบายสาธารณะและการสื่อสารระดับโลกของ Facebook เด่น:

“หนึ่งในทีมของฉันได้ให้ข้อมูลทางเทคนิคแก่สำนักเลขาธิการ OECD มาเป็นเวลาสองปีแล้ว เพื่อช่วยพวกเขาหาวิธีที่จะทำสิ่งนี้”

Facebook คือ คาดว่าจะเปิดตัว stablecoin เรียกว่าเดียม (เดิมชาวราศีตุลย์) ปีนี้. Federal Reserve is กำลังพิจารณาพัฒนาดอลลาร์ดิจิทัล เพื่อให้การชำระเงินรวดเร็วขึ้นระหว่างธนาคาร ผู้บริโภค และภาคธุรกิจ และ ได้ขยายการวิจัย เพื่อรวม Stablecoins และควบคุมได้อย่างมีประสิทธิภาพหรือไม่

ที่เกี่ยวข้อง ซาร์ crypto ของ DoJ เข้าร่วม FinCEN ในบทบาทใหม่ล่าสุด: ทำไมมันถึงสำคัญ

Gary Gensler ประธานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์สหรัฐ กล่าวว่า เขาเชื่อว่าหน่วยงานต้องการอำนาจจากรัฐสภามากขึ้นและเงินทุนมากขึ้น เพื่อควบคุมตลาดสกุลเงินดิจิทัลและให้ความคุ้มครองแก่นักลงทุน ด้วยกรอบการกำกับดูแลที่ "แข็งแกร่ง" สำหรับ cryptocurrencies ในสหรัฐอเมริกา โดยเฉพาะอย่างยิ่งในตลาดการเงินแบบกระจายอำนาจ (DeFi) ที่เกิดขึ้นใหม่ เช่น การปล่อยสินเชื่อ

ทุนนี้สามารถมาจาก ร่างพระราชบัญญัติโครงสร้างพื้นฐาน นำเสนอโดยฝ่ายบริหารของประธานาธิบดี Joe Biden ซึ่งได้รับการอนุมัติจากวุฒิสภาสหรัฐอเมริกา เนื่องจากได้กำหนดข้อกำหนดในการรายงานภาษีสำหรับโบรกเกอร์ cryptocurrency ที่คล้ายกับวิธีที่นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์รายงานการขายหลักทรัพย์ของลูกค้าต่อ Internal Revenue Service บทบัญญัติกำหนดโบรกเกอร์ในวงกว้าง โดยกำหนดภาระหน้าที่ในการรายงานภาษีใหม่ให้กับ “ผู้ขุด” เข้ารหัสลับ — ผู้ใช้ที่ให้อำนาจการคำนวณเพื่อตรวจสอบธุรกรรมของผู้ใช้รายอื่นและรับเหรียญเป็นการแลกเปลี่ยน

ที่เกี่ยวข้อง ร่างพระราชบัญญัติโครงสร้างพื้นฐานของวุฒิสภาไม่สมบูรณ์แบบ แต่เจตนาจะถูกต้องหรือไม่?

William Quigley — นักลงทุนสกุลเงินดิจิทัล ผู้ร่วมก่อตั้งแพลตฟอร์มบล็อกเชน NFT WAX และผู้ร่วมก่อตั้ง Tether ที่ได้รับการสนับสนุนจากคำสั่งศาลเป็นครั้งแรก (USDT) — บอกฉันว่า: “คุณมีหน่วยงานของรัฐบาลกลางสหรัฐที่สำคัญซึ่งแต่ละแห่งจัดหมวดหมู่ cryptocurrencies ต่างกัน IRS กล่าวว่าพวกเขาเป็นทรัพย์สิน ก.ล.ต. เรียกพวกเขาว่าหลักทรัพย์ CFTC คิดว่าเป็นสินค้าโภคภัณฑ์และกระทรวงการคลังของสหรัฐฯพิจารณาว่าเป็นเงิน” เขายังเสริมอีกว่า:

“ความสับสนนี้ชี้ให้เห็นถึงความจำเป็นที่รัฐสภาคองเกรสแห่งสหรัฐอเมริกาจะก้าวเข้ามาและพัฒนากรอบนโยบายด้านสกุลเงินดิจิทัล กรอบการทำงานที่จะเป็นประโยชน์ต่อผู้บริโภคและผู้ประกอบการ”

G20 และสัมมนาภาษี

รัฐมนตรีคลังยืนยันว่าการบรรลุเป้าหมายร่วมกันของการปล่อยมลพิษสุทธิเป็นศูนย์ภายในช่วงกลางศตวรรษนั้นมีความสำคัญเป็นอันดับแรก และนโยบายภาษีนั้นสามารถช่วยบรรลุวัตถุประสงค์นี้ได้อย่างมีประสิทธิภาพและครอบคลุม พวกเขาตระหนักดีว่าประเทศต่างๆ อาจอาศัยเครื่องมือทางนโยบายร่วมกันเพื่อลดการปล่อยก๊าซเรือนกระจก และอาจบรรลุวัตถุประสงค์ด้านสภาพอากาศด้วยความเร็วและวิถีที่แตกต่างกัน โดยพิจารณาจากความจำเพาะของประเทศ ระดับการพัฒนาเทคโนโลยีที่แตกต่างกัน และความพร้อมของทรัพยากรต่างๆ ที่จำเป็นต่อการเปลี่ยนแปลงสีเขียว . ในเวลาเดียวกัน รัฐมนตรีคลังรับทราบถึงความสำคัญของความร่วมมือระหว่างประเทศที่เพิ่มขึ้นเพื่อหลีกเลี่ยงการรั่วไหลที่อาจเกิดขึ้นจากแนวทางฝ่ายเดียว

ในสองช่วง - หนึ่งกลั่นกรองโดยรองกรรมการผู้จัดการ IMF และอีกช่วงหนึ่งโดยเลขาธิการ OECD - รัฐมนตรีคลังได้นำเสนอมุมมอง ประสบการณ์ และข้อเสนอเกี่ยวกับวิธีการใช้เครื่องมือทางการคลังเพื่อให้บริการกลยุทธ์บรรเทาการเปลี่ยนแปลงสภาพภูมิอากาศที่มีความทะเยอทะยาน พวกเขายังหารือถึงวิธีการจำกัดผลกระทบของนโยบายสภาพภูมิอากาศต่อครัวเรือนที่มีช่องโหว่และแก้ไขปัญหาการรั่วไหลของคาร์บอนเพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบต่อการค้าระหว่างประเทศและวาระการเติบโต

ประธานาธิบดีอิตาลีได้ขอให้ IMF และ OECD เตรียมรายงานเกี่ยวกับเรื่องนี้ก่อนการประชุมรัฐมนตรีคลัง G20 และผู้ว่าการธนาคารกลางในเดือนตุลาคม จากผลของการประชุมสัมมนา รายงานจะรวบรวมกลยุทธ์นโยบายการลดและการปรับตัวของประเทศต่างๆ

ดานิเอเล ฟรังโก รัฐมนตรีว่าการกระทรวงเศรษฐกิจและการเงินของอิตาลี เน้นว่าแนวทางพหุภาคีด้านนโยบายภาษีและการเปลี่ยนแปลงสภาพภูมิอากาศเป็นกุญแจสำคัญในการจัดการกับความท้าทายระดับโลกอย่างแท้จริง ผู้เข้าร่วมทั้งหมดเห็นพ้องต้องกันว่าการเจรจานี้ควรดำเนินต่อไปและดำเนินการทั้งในระดับการเมือง ผ่านการมีส่วนร่วมอย่างสม่ำเสมอของรัฐมนตรีคลัง G20 และผู้ว่าการธนาคารกลาง และในระดับเทคนิค อาจผ่านกลุ่มศึกษา G20

มุมมองความคิดและความคิดเห็นที่แสดงที่นี่เป็นของผู้เขียนคนเดียวและไม่จำเป็นต้องสะท้อนหรือเป็นตัวแทนมุมมองและความคิดเห็นของ Cointelegraph

ที่มา: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy