วันที่ค้างชำระคืออะไร? และจะคำนวณ อ.ส.ค. อย่างไร?

วันที่ค้างชำระเป็นหนึ่งในหลาย ๆ คีย์ KPI บัญชีเจ้าหนี้ เพื่อติดตามและทำหน้าที่เป็นผู้ยืนหยัดในประสิทธิภาพการดำเนินงานโดยรวม โดยแก่นแท้แล้ว DPO ช่วยให้เจ้าของธุรกิจและนักวิเคราะห์พิจารณาว่าบริษัทจะรักษาสมดุลของกระแสเงินสดและประสิทธิผลได้อย่างมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลเพียงใด ความสัมพันธ์กับผู้ขาย พร้อมทั้งทำหน้าที่เป็นตัวแทนในการตัดสินว่าบุคคลภายนอกที่มีความน่าเชื่อถือตัดสินคุณอย่างไร การทำความเข้าใจว่าอัตราส่วนวันที่ค้างชำระเป็นขั้นตอนสำคัญในการได้รับมุมมองเชิงกลยุทธ์เกี่ยวกับธุรกิจของคุณพร้อมทั้งเปิดโอกาสในการปรับปรุง

อัตราส่วนวันที่ค้างชำระที่ต้องชำระคืออะไร?

 จำนวนวันที่ค้างชำระ โดยปกติจะสั้นลงเป็น อ.ส.ค.วัดความเร็ว (หรือช้า) ที่บริษัทของคุณจ่ายเงินให้ผู้ขายและซัพพลายเออร์โดยเฉลี่ย แม้ว่า ระบบบัญชีเจ้าหนี้อัตโนมัติ เครื่องมือ do ให้คุณคำนวณว่าแต่ละรายการ AP ใช้เวลานานเท่าใดในการปิด การค้นหาอัตราส่วนวันที่ค้างชำระโดยใช้ค่าเฉลี่ยโดยรวมเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์มากกว่าสำหรับการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์โดยไม่หลงทางในวัชพืช  

สูตร อ.ส.ค

 ของคุณ AP หรือแพลตฟอร์มการบัญชี น่าจะ โดยอัตโนมัติ การคำนวณวันที่ต้องชำระ แต่การทำความเข้าใจกลไกของอัตราส่วนมีประโยชน์ในการสร้างข้อมูลเชิงลึกโดยการรู้อะไร ฟีด จากการคำนวณ DPO คุณจะเข้าใจได้ว่าคุณสามารถปรับแต่งหรือแก้ไขการดำเนินงานใดบ้าง ปรับปรุง การคำนวณ อ.ส.ค.

แต่ก่อนอื่น เราต้องดูสูตร อ.ส.ค.:

DPO = (เจ้าหนี้การค้าเฉลี่ย ÷ ต้นทุนขาย) × จำนวนวัน

ที่ไหน:

เจ้าหนี้การค้าโดยเฉลี่ย: ค่าเฉลี่ยของคุณ เจ้าหนี้การค้า ยอดคงเหลือหาได้โดยการเพิ่มยอดคงเหลือ AP เริ่มต้นของคุณไปที่จุดสิ้นสุดแล้วหารด้วยสอง ตัวอย่างเช่น หากคุณค้นหา DPO ประจำปีสำหรับปีงบประมาณ 2023 คุณจะต้องเพิ่มยอดคงเหลือ AP ของไตรมาสที่ 4 ปี 2022 (เนื่องจากเป็นวิธีที่คุณเริ่มต้นปี 2023) เข้ากับยอดคงเหลือของไตรมาสที่ 4 ปี 2023 แล้วหารด้วยสอง 

CoGS: ต้นทุนสินค้าขาย ตัวเลขทางตรงที่สะท้อนถึงการผลิต การจัดจำหน่าย การจัดส่ง และต้นทุนที่คล้ายกันที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์ของคุณ CoGS มีอยู่ในงบกำไรขาดทุนของคุณ แต่คุณสามารถใช้ได้ ค่าใช้จ่ายในการขาย. หากคุณไปเส้นทางนี้ คุณจะคำนวณต้นทุนการขายโดยการเพิ่มยอดคงเหลือสินค้าคงคลังเริ่มต้นในการซื้อในช่วงเวลานั้น จากนั้นลบสินค้าคงคลังที่สิ้นสุด

วันในช่วงเวลา: นี่คือจำนวนวันทั้งหมดที่ผ่านไปตลอดระยะเวลาที่วัด เช่น 90 วันสำหรับการคำนวณ DPO รายไตรมาส หรือ 365 วันสำหรับการประเมินรายปี

การคำนวณอ.ส.ค

เรามาดูกันว่าสิ่งนี้จะเกิดขึ้นในชีวิตจริงได้อย่างไร เราจะใช้รายงานสิ้นปีของ Ford ปี 2022 เพื่อค้นหาการคำนวณ DPO ประจำปีของบริษัท โปรดจำไว้ว่าเราจะต้องค้นหา CoGS ในงบกำไรขาดทุนควบคู่ไปกับผลรวม AP เริ่มต้นและสิ้นสุดจากงบดุล  

ที่มา: ลุย

Ford ใช้ต้นทุนการขายเป็นตัวชี้วัด ดังนั้น ในกรณีนี้ ยอดรวมต่อปีคือ 134.394 พันล้านดอลลาร์ ซึ่งเป็นราคาที่สูงมาก แต่โปรดจำไว้ว่า การสร้างรถยนต์ เป็นความพยายามที่มีราคาแพง

ที่มา: ลุย

ต่อไป เราจะเฉลี่ยยอดคงเหลือที่ต้องชำระของ Ford โดยบวกยอดคงเหลือสิ้นปี 2021 เข้ากับยอดดุลสิ้นปี 2022 แล้วหารด้วยสอง - เราจะได้ 23.977 พันล้านดอลลาร์เป็นยอดคงเหลือเจ้าหนี้เฉลี่ยของเรา

ในที่สุดเราจะดึงมันทั้งหมดมารวมกัน:

 ซึ่งหมายความว่าโดยเฉลี่ยแล้ว Ford จะใช้เวลา 65 วันในการชำระคืนยอดคงเหลือ AP แต่สูตร อ.ส.ค. บอกอะไรเราจากมุมมองเชิงกลยุทธ์และการปฏิบัติงาน

คุณตีความวันที่ต้องชำระค้างชำระอย่างไร?

โปรดจำไว้ว่าการดำเนินธุรกิจของคุณอยู่และตายไปตามกระแสเงินสดโดยรวมของคุณ และภาวะสุญญากาศเงินสดที่สำคัญคือยอดคงเหลือในบัญชีเจ้าหนี้ของคุณ แม้ว่าผู้ขายและซัพพลายเออร์จะต้องได้รับความสุข แต่โดยทั่วไปแล้ว คุณยังต้องการเลื่อนการส่งเงินออกไปด้วย ออก ของธุรกิจของคุณให้นานที่สุด (ยกเว้นสถานการณ์เฉพาะเช่น ส่วนลดการชำระเงินก่อนกำหนด). ในกรณีเหล่านี้ DPO ที่สูงกว่าบ่งชี้ว่าคุณรักษาเงินสดไว้ในธุรกิจของคุณได้นานขึ้น นอกจากนี้ยังอาจหมายถึง:

1. คุณมีความยืดหยุ่นมากขึ้นในการหาโอกาสในการลงทุนหรือการเติบโตของธุรกิจ เนื่องจากคุณมีเงินสดในมือมากขึ้น
2. ผู้ขายของคุณให้คะแนนความน่าเชื่อถือทางเครดิตและความน่าเชื่อถือของคุณอยู่ในระดับสูง และไว้วางใจให้คุณชำระหนี้ 

ต่ำ วันที่ค้างชำระ โดยปกติแล้วจะไม่เป็นที่นิยม เนื่องจากอาจบ่งบอกได้ว่าคุณกำลังพลาดโอกาสในการลงทุนหรือเติบโตโดยการส่งเงินสดออกไปเร็วกว่าที่จำเป็น อีกทางหนึ่ง DPO ที่ต่ำอาจบ่งบอกถึงเงื่อนไขการให้กู้ยืมที่ไม่ดีจากผู้ขาย ซึ่งในทางกลับกัน อาจเป็นข้อกล่าวหาเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือทางเครดิตโดยรวมของคุณ

ในทางกลับกัน การตัดสินผลลัพธ์ของสูตรคงค้างที่มีวันชำระสูง/ต่ำนั้นไม่ใช่การประเมินแบบไบนารี มันไม่ใช่แค่ “ดี” หากสูง และ “แย่” หากต่ำ แต่เป็นบริบทแทน หากธุรกิจของคุณกำลังดิ้นรน ค่า DPO ที่สูงไม่ได้บ่งบอกถึงเครดิตที่ดีและการจัดการเงินสดที่รอบคอบ นั่นหมายความว่าคุณอาจไม่มีเงินชำระหนี้ตรงเวลา ในทำนองเดียวกัน วันค้างชำระที่ต่ำก็ไม่ได้แย่เช่นกัน คุณอาจดำเนินงานในอุตสาหกรรมเฉพาะกลุ่มที่คาดว่าจะมีการชำระคืนอย่างรวดเร็ว ดังนั้น DPO ของคุณควรได้รับการตัดสินโดยพิจารณาจากพื้นฐานเชิงญาติมากกว่าแบบเด็ดขาด หรือซัพพลายเออร์ของคุณเสนอส่วนลดการชำระเงินก่อนกำหนด ซึ่งในกรณีนี้ DPO ที่ต่ำหมายความว่าคุณจะประหยัดเงินได้ในเชิงรุกในระยะยาว

สรุป

การจัดการเงินสดเป็นกุญแจสำคัญในการดำเนินธุรกิจที่ยืนยาว แต่การทำให้ซัพพลายเออร์มีความสุขก็เช่นกัน ในทั้งสองกรณี วันที่ค้างชำระจะทำหน้าที่เป็นตัวชี้วัดในการสร้างสมดุลระหว่างการจัดสรรเงินสดและการจัดสรรเงินทุนของคุณ โดยรักษาความสัมพันธ์ที่ดีกับผู้ขายด้วยการจ่ายเงินตรงเวลา อ.ส.ค. ยังทำหน้าที่เป็นจุดยืนในการปฏิบัติงานโดยรวมของคุณและ ประสิทธิภาพเจ้าหนี้ ด้วย; เนื่องจากสูตร DPO บอกเราว่าคุณสามารถวางแผนและจัดการทรัพยากรและความสัมพันธ์ได้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด จึงมักจะเชื่อถือได้ในการสรุปผลที่กว้างขึ้นจากจุดข้อมูลนั้น

จากมุมมองเชิงกลยุทธ์ DPO ยังช่วยคาดการณ์กระแสเงินสดในอนาคตเมื่อดำเนินโปรแกรมการสร้างแบบจำลองทางการเงิน เงินทุนหมุนเวียนสุทธิ (NWC) รวมถึงยอดคงเหลือในบัญชีของคุณ และ NWC จะแจ้งประมาณการกระแสเงินสดอิสระ (FCF) ของคุณ FCF เป็นหนึ่งในตัวแปรการประเมินค่าอันดับต้นๆ ดังนั้น การปรับสมดุล DPO ของคุณกับการคาดการณ์ของ FCF จึงมีประโยชน์เช่นกัน เมื่อพิจารณาการซื้อกิจการ การซื้อกิจการ หรือการวางแผนสำหรับอนาคตของบริษัทของคุณและต้องการการประเมินมูลค่าองค์กรที่ทันสมัย

• เนื้อหาที่ขับเคลื่อนด้วย SEO และการเผยแพร่ประชาสัมพันธ์ รับการขยายวันนี้
• PlatoData.Network Vertical Generative Ai เพิ่มพลังให้กับตัวเอง เข้าถึงได้ที่นี่.
• เพลโตไอสตรีม. Web3 อัจฉริยะ ขยายความรู้ เข้าถึงได้ที่นี่.
• เพลโตESG. คาร์บอน, คลีนเทค, พลังงาน, สิ่งแวดล้อม แสงอาทิตย์, การจัดการของเสีย. เข้าถึงได้ที่นี่.
• เพลโตสุขภาพ เทคโนโลยีชีวภาพและข่าวกรองการทดลองทางคลินิก เข้าถึงได้ที่นี่.
• ที่มา: https://nanonets.com/blog/days-payable-outstanding/