2020 nihayet sona ererken, yıl sonu vergi planlamasını değerlendirmenin zamanı geldi. Bu yılın parlak noktalarından biri kripto para birimlerinin performansı oldu. Özellikle Bitcoin, tüm zamanların en yüksek seviyelerinde veya yakınında, 2017 sonundaki önceki zirvesinin oldukça üzerinde işlem görüyor. Ether gibi diğer kripto para birimleri de bu yıl önemli getiriler elde etti. Önemli ölçüde takdir edilen kripto para birimine sahip vergi mükellefleri, hayır amaçlı bağışlarını optimize etmenin en iyi yolunu düşünüyor olabilir. Aşağıda, takdir edilen kripto para birimine bağış yapmanın vergi avantajlarını ve hem bağışçılar hem de hayır kurumları için diğer vergi hususlarını açıklıyoruz.
Takdir Edilen Kripto Para Bağışlamanın Vergi Avantajları
Bağışçılar, takdir edilen kripto para biriminden ayni bir bağış yaparak iki vergi avantajını bir arada elde edebilir; sermaye kazançları vergisinden kaçınmak ve hayır amaçlı bağış kesintisi elde etmek. 2019'un başlarında yatırım amaçlı olarak 5,000 dolara bir bitcoin satın alan bir vergi mükellefini düşünün. Eğer vergi mükellefi bu Bitcoin'i 25,000 $'a satarsa veya 25,000 $ değerinde mal veya hizmet satın almak için kullanırsa, 20,000 $'lık kazanç üzerinden sermaye kazancı vergisi borçlu olacaktır. Vergi mükellefi bu Bitcoin'i bir yıldan fazla bir süredir elinde tuttuğundan, kazanç (neyse ki) uzun vadeli sermaye kazanç oranları üzerinden vergilendirilecek. Ancak bu yine de ek federal gelir vergisinin 4,760 dolara kadar çıkabileceği anlamına gelebilir.
Peki ya vergi mükellefi bu Bitcoin'i bir hayır kurumuna bağışlasaydı? Böyle bir bağış karşılığında vergi mükellefinin alabileceği iki vergi avantajı vardır. Birincisi, Bitcoin'i satmak yerine hediye ettikleri için vergi mükellefi genellikle bağış sonucunda herhangi bir sermaye kazancı vergisi borcuna sahip olmayacak. İkincisi, doğru koşullar altında vergi mükellefi, federal gelir vergisi yükümlülüğünü 9,250 dolara kadar azaltabilecek bir hayırsever katkı kesintisi alabilir. Sermaye kazancıyla birlikte vergi tasarrufu elde edilir, bu da 14,000 doların üzerinde vergi tasarrufu anlamına gelir.
Bağışçılar için Ek Vergi Hususları
Bu vergi avantajlarından en iyi şekilde yararlanmak amacıyla, potansiyel bağışçılar için başka vergi hususları da bulunmaktadır.
Maddelere ayırma ve Standart Kesinti
Potansiyel bağışçılar, kesintileri ayrıntılı olarak mı listeleyeceklerini yoksa standart kesintiyi mi talep edeceklerini düşünmelidir. Standart kesintiyi talep eden bir bağışçı, kripto para birimi bağışlarından kaynaklanan hayır amaçlı katkı kesintisinden herhangi bir fayda sağlayamayacaktır.[1]
Doğrulama Gereksinimleri
Bağışçının, yapılan hayır amaçlı katkıların miktarını kanıtlayacak kayıtlar tutması gerekir. Nakdi olarak yapılmayan katkıların kanıtlanması gereklilikleri bağışın miktarına bağlıdır.
250 doların altındaki kripto para bağışları için bağışçı, hayır kurumundan adını ve adresini gösteren bir makbuz almalı ve saklamalıdır; katkı tarihi; ve bağışlanan kripto para biriminin türü ve miktarı.
250 doların üzerindeki kripto para bağışları için bağışçının hayır kurumundan "eşzamanlı yazılı onay" alması ve saklaması gerekiyor. Onay şunları içermelidir:
1. Yazılı olun.
2. Şunları ekleyin:
A. Bağışlanan kripto para biriminin açıklaması (ancak mutlaka değeri değil),
B. Hayır kurumunun, katkının bir sonucu olarak bağışçıya herhangi bir mal veya hizmet verip vermediği (belirli sembolik öğeler ve üyelik avantajları veya maddi olmayan dini faydalar dışında) ve
C. (b)'de açıklanan herhangi bir mal veya hizmetin değerinin tanımı ve iyi niyetle tahmini.
3. Bağışçı tarafından aşağıdakilerden hangisi daha erken ise o tarihte veya öncesinde teslim alınacaktır:
A. Bağışçının katkının yapıldığı yıl için vergi beyannamesi verdiği tarih veya
B. İadenin doldurulması için uzatmalar da dahil olmak üzere son tarih.
500 doların üzerindeki kripto para bağışları için bağışçının IRS Form 8283'ü doldurması gerekir. Nakit Dışı Hayır Amaçlı Katkılar, ve bu formu vergi beyannamesi ile birlikte ekleyin ve 5,000 $'ın üzerindeki kripto para bağışları için, bağışçının ayrıca Form 8283'ün B Bölümünü doldurması (ve aşağıda açıklandığı gibi nitelikli bir değerlendirme sunması) gerekir.
Değerleme ve Ekspertiz Gereksinimleri
Kripto para birimi gibi gayri nakdi bir mülkün bağışlanması karşılığında hayırseverlik katkısı kesintisinin miktarını hesaplamak için bir vergi mükellefinin öncelikle mülkün adil piyasa değerini belirlemesi gerekir. Adil piyasa değeri, mülkün açık piyasada satılacağı fiyattır. İstekli bir alıcı ile istekli bir satıcı arasında, hiçbirinin harekete geçmesi gerekmeden ve her ikisi de ilgili gerçekler hakkında makul bilgiye sahip olarak üzerinde anlaşmaya varılacak fiyattır. Halka açık bir borsada işlem gören kripto para birimleri için adil piyasa değeri genellikle bağış sırasındaki spot fiyata eşit olmalıdır.[2]
Bağışçının, toplamı 5,000 ABD dolarını aşan kripto para bağışları için hayır amaçlı katkı kesintisi talep etmesi halinde, genellikle ek değerlendirme gereklilikleri geçerli olacaktır. Bu durumda, bağışçının nitelikli bir değerlendirme uzmanı tarafından imzalanması ve tarih atılması gereken nitelikli bir değerlendirme alması gerekir. Ayrıca bağışçının Form 8283'ün B Çizelgesini doldurması ve bu çizelgeyi vergi beyannamesine dahil etmesi gerekir. Halka açık hisse senetlerine yönelik istisna büyük olasılıkla kripto para birimi için geçerli değildir. IRS, değerleme uzmanının "değerlendirilen mülk türüne değer verme konusunda doğrulanabilir eğitim ve deneyime" sahip olmasını gerektirdiğinden, nitelikli bir değerlendirme alma gerekliliği pratik sorunları ortaya çıkarabilir. Kripto para birimi yeni bir varlık sınıfı olduğundan, gerekli eğitim ve deneyime sahip nitelikli bir değerleme uzmanı bulmak zor olabilir. Ayrıca, çeşitli borsalarda spot fiyatların elde edilmesinin kolaylığına rağmen, bağışçılar bu tür değerlendirmeler için önemli meblağlar ödeyebilirler.
Kripto Para Bir Yıldan Az Süredir Elde Tutuluyor
Belirli durumlarda, hayır amaçlı katkı kesintisi, adil piyasa değerinden ziyade, bağışlanan kripto para biriminin bağışçının vergi matrahıyla sınırlı olacaktır. Örneğin, bir bağışçının kripto para birimini bir yıldan daha kısa bir süre elinde tutması durumunda, hayır amaçlı katkı kesintisi, vergi matrahından veya adil piyasa değerinden daha düşük olanı ile sınırlı olacaktır. Bir bağışçının kripto para birimindeki vergi matrahı genellikle kripto para birimi için ödenen miktara eşit olacaktır. Bununla birlikte, bağışçının kripto para birimini satın almadığı, bunun yerine kripto para birimini hediye olarak, madencilik veya staking ödüllerinden, tazminat olarak veya vergi ortaklığı olarak değerlendirilen bir kuruluştan dağıtım olarak aldığı durumlarda vergi matrahı farklılık gösterebilir. amaçlar.
Bayi Durumu
Bağışçıya, bağışlanan kripto para biriminde yatırımcı olarak değil de satıcı olarak muamele edilmesi durumunda, hayır amaçlı katkı kesintileri genel olarak esasla sınırlı olacaktır. Bir bağışçının bir satıcı mı yoksa yatırımcı mı olduğunun belirlenmesi, tüm gerçekler ve koşullar altında, bağışçının kripto para birimini, bir ticaretin veya işin olağan akışı içinde öncelikle müşterilere satış için elinde tutup tutmadığına dayanır. Öncelikle yatırım amaçlı kripto para birimi tutan ve müşterilere sık sık kripto para satışı yapmayan bir bağışçı, genellikle satıcı olarak kabul edilmeyecektir.
Bağışlanan Kripto Para Biriminin Belirlenmesi
Hayır amaçlı bağışlar için vergi avantajlarını optimize etmek amacıyla, farklı zamanlarda ve fiyatlarda farklı kripto para birimi birimleri satın alan bir bağışçı, en düşük vergi matrahına (yani en fazla takdire) sahip kripto para birimi birimlerini bağışlamak isteyecektir. Bunu yapabilmek için bağışçının hangi kripto para birimlerinin bağışlandığını özellikle belirlemesi gerekir. Genel olarak bir bağışçı, belirli bir sanal para birimi birimini, özel anahtar, genel anahtar ve adres gibi belirli birimin benzersiz dijital tanımlayıcısını belgeleyerek veya belirli bir sanal para biriminin tüm birimleri için işlem bilgilerini gösteren kayıtlar aracılığıyla tanımlayabilir. Tek bir hesapta, cüzdanda veya adreste tutulan Bitcoin gibi. Bu bilgiler (1) her birimin satın alındığı tarih ve saati, (2) her birimin satın alındığı andaki esasını ve adil piyasa değerini, (3) her birimin bağışlandığı tarih ve saati ve ( 4) bağışlandığında her birimin adil piyasa değeri.
Bağışçının bağışlanan kripto para birimlerini spesifik olarak tanımlayamaması durumunda birimlerin, edinilen sanal para biriminin en erken biriminden başlayarak kronolojik sırayla bağışlandığı kabul edilir; yani ilk giren ilk çıkar (FIFO) esasına göre.
Yüzde Sınırlamaları
Tek bir yılda hayır amaçlı büyük katkılarda bulunan bağışçılar için yüzde sınırlamaları geçerli olabilir. Bir yıldan uzun süre yatırım için tutulan bağışlanan kripto para birimine ilişkin hayır kurumu katkı kesintileri, bağışı alan hayır kurumunun türüne bağlı olarak genellikle bağışçının düzeltilmiş brüt gelirinin %30'u veya %20'si ile sınırlı olacaktır. Bu sınırlamaları aşan kesintiler genellikle ileriye aktarılabilir ve beş yıla kadar geliri mahsup etmek için kullanılabilir. Bağışçı bu sınırlamaları aşan muafiyetli hayır amaçlı bağışlar yapmak isterse, nakit hediyeler farklı yüzde sınırlamalarına tabi olduğundan bağışçı, hayır amaçlı kripto para birimi hediyesini hayır amaçlı nakit katkısıyla tamamlamayı seçebilir.
Hayır Kurumlarına İlişkin Hususlar
Bağışçılara yönelik vergi avantajları ışığında, hayır kurumları ek hayır amaçlı bağışları teşvik etmek amacıyla kripto para birimi bağışlarını kolaylaştırmak isteyebilir. Bağışçılarla ilgili yukarıda açıklanan hususları anlamanın yanı sıra, bu hayır kurumlarının akılda tutması gereken bazı hususlar da vardır.
Bir hayır kurumunun, doğrudan, ayni kripto para birimi bağışlarını kabul edip etmeyeceğine veya potansiyel bağışçıların, örneğin bağışçı tavsiyeli fonlara sponsor olan başka bir kuruluş aracılığıyla bağış yapmalarını isteyip istemediğine karar vermesi gerekecek. Kripto para biriminin hayır amaçlı bağışları konusunda uzmanlaşmış kuruluşlar, örneğin Veren Blok, doğrudan kripto para birimini kabul etmek isteyen hayır kurumlarına yardımcı olabilir. Bir hayır kurumu doğrudan kripto para birimini kabul etmek istemezse, bağışçıları aşağıdaki gibi kuruluşlara yönlendirmek isteyebilir: Sadakat Yardımı or Vanguard Charitable Bu, kripto para birimi bağışlarını kabul etmek için bağışçı tavsiyeli bir fon oluşturmaya yardımcı olabilir.
Bir hayır kurumu, kripto para birimini doğrudan kabul etmeye karar verirse, bağışçının hayır amaçlı katkı kesintisini desteklemek için yukarıda açıklanan eş zamanlı yazılı onay gibi gerekli kanıtları sağlaması istenebilir. Ek gereksinimler genellikle 5,000 ABD dolarının üzerindeki bağışlar için geçerlidir. Bu durumlarda, hayır kurumundan genel olarak IRS Form 8283'ün V. Bölümünü imzalaması, hayır kurumunun bölüm 170(c) uyarınca nitelikli bir kuruluş olduğunu ve bağışlanan mülkü formda açıklandığı şekilde aldığını kabul etmesi istenecektir. Yardım kuruluşu ayrıca, kripto para birimi bağışlarını Çizelge M'de nakit olmayan katkılar olarak rapor etmelidir. Nakit Dışı KatkılarForm 990'dan, Gelir Vergisinden Muaf Kuruluşun İadesi. Ayrıca, hayır kurumunun Form 8283'te açıklanan kripto para birimini (veya herhangi bir bölümünü) alındığı tarihten sonraki üç yıl içinde satması, takas etmesi veya başka şekilde elden çıkarması durumunda, genellikle bir IRS Formu 8282'yi doldurmanız gerekecektir. Yapılan Bilgi İadesiIRS ile iletişime geçin ve bağışçıya bir kopyasını verin.
[1] COVID-19 mevzuatındaki, madde düzenlemeyenlerin 300 ABD dolarına kadar hayır amaçlı bağışlar için belirlenen limitin üzerinde kesinti talep etmelerine izin veren hükmün yalnızca nakit bağışlar için geçerli olduğunu unutmayın.
[2] İşlemin bir kripto para borsası tarafından gerçekleştirilmesi durumunda IRS, vergi mükelleflerinin borsa tarafından kaydedilen miktara güvenmesine izin veriyor. İşlemin eşler arası olması veya başka bir şekilde bir kripto para borsası tarafından kolaylaştırılmaması durumunda IRS, bir kripto para biriminin dünya çapındaki endekslerini analiz eden ve değeri hesaplayan bir kripto para birimi veya blockchain araştırmacısı tarafından belirlenen değeri adil piyasa değerinin kanıtı olarak kabul edecektir. kesin bir tarih ve saat.
- 000
- 2019
- 2020
- Hesap
- Ek
- Türkiye
- varlık
- İYİ
- Bitcoin
- blockchain
- iş
- Başkent
- durumlarda
- Nakit
- sadaka
- iddia
- Tazminat
- Covid-19
- Oluşturma
- cryptocurrencies
- cryptocurrency
- Cryptocurrency Exchange
- Para birimi
- Müşteriler
- DID
- dijital
- bağış
- bağış
- Erken
- Eğitim
- Eter
- takas
- Değişimleri
- uzantıları
- adil
- Federal
- şekil
- Nihayet
- Ad
- Airdrop Formu
- ileri
- fon
- para
- genel
- Hediyeler
- Verilmesi
- Tercih Etmenizin
- mal
- ambar
- HTTPS
- belirlemek
- Dahil olmak üzere
- Gelir
- bilgi
- yatırım
- yatırımcı
- IRS
- sorunlar
- IT
- anahtar
- bilgi
- büyük
- Mevzuat
- yükümlülük
- ışık
- Sınırlı
- Yapımı
- pazar
- Madencilik
- yakın
- ofset
- açık
- sipariş
- Diğer
- İş Ortaklığı
- performans
- planlama
- fiyat
- özel
- özel Anahtar
- özellik
- halka açık
- kamu Anahtarı
- satın alma
- yükseltmek
- oranlar
- kayıtlar
- azaltmak
- rapor
- Yer Alan Kurallar
- İade
- "Rewards"
- satış
- satış
- satmak
- Hizmetler
- satılan
- Spot
- Staking
- Stok
- destek
- vergi
- Vergiler
- zaman
- simge
- Ticaret
- Trading
- işlem
- değer
- Sanal
- sanal para
- Cüzdan
- DSÖ
- içinde
- Dünya çapında
- değer
- yazı yazıyor
- yıl
- yıl