OECD, başlıklı bir rapor yayınladı Sanal Para Birimlerinin Vergilendirilmesi: Vergi Uygulamaları ve Ortaya Çıkan Vergi Politikası Sorunlarına Genel Bakış 12 Ekim'de, OECD'nin Taban Erozyonu ve Kâr Değişimi Üzerine Kapsayıcı Çerçevesi'nin 137 üyesi tarafından hazırlanan ve onaylanan rapor, ana vergi türleri (ör. gelir, tüketim) arasındaki yaklaşımlar ve politika boşluklarının kapsamlı bir analizini sunmaktadır. ve emlak vergileri).
Rapor, 50'den fazla yargı alanında aşağıdaki alanları ele almaktadır (halka açık materyallerle desteklenen anketlere verilen yanıtlara dayalı olarak):
- Sanal para birimlerinin karakterizasyonu ve yasallığı;
- Gelir vergisi, yaratılıştan elden çıkarmaya kadar, bir sanal para biriminin yaşam döngüsünün farklı aşamalarında ortaya çıkar;
- Sanal para birimlerinin tüketim ve emlak vergisi muamelesi;
- Ortak vergi politikası sorunları ve ortaya çıkan sorunlar; ve
- Politika yapıcılar için düşünceler.
Karakterizasyon ve Yasallık
Rapor, kripto varlıkların uluslararası olarak kabul edilmiş standart bir tanımı veya sınıflandırması olmadığını, ancak düzenleyiciler ve araştırmacıların ekonomik işlevlerine göre kripto varlıklarını üç ana kategoriye ayırdıklarını belirtiyor: ödeme jetonları (veya sanal para birimleri); yardımcı program belirteçleri; veya güvenlik belirteçleri. Raporun geri kalanı daha sonra sanal para birimlerinin işlenmesine odaklanıyor.
Rapor, farklı yetki alanlarının sanal para birimlerinin gelir vergilendirmesine yönelik benimsediği çok çeşitli yaklaşımları yansıtıyor. Örneğin, bazı yargı bölgeleri, sanal para birimlerinin kullanımına yönelik doğrudan yasaklardan sanal para birimleriyle (ticari ticaret platformları veya ICO'lar gibi) ilgili belirli faaliyetlerin yasaklanmasına ve belirli sektörlerdeki kısıtlamalara (örn. finansal kurumlar olarak). Ancak, sanal para birimleri yargı alanlarının büyük çoğunluğunda yasaldır. Bu yargı alanlarının çoğu, sanal para birimlerini para biriminden ziyade mülk olarak nitelendirmiş olsa da (İtalya ve Polonya dikkate değer istisnalardır), yargı bölgeleri çeşitli şekillerde sanal para birimlerini şu şekilde sınıflandırmıştır: (i) şerefiye dışındaki maddi olmayan varlıklar; (ii) finansal varlıklar; (iii) mallar; (iv) yasal ödeme yöntemleri; ve (v) belirtilmemiş mülk.
Gelir Vergisi Tedavisi
Rapor, madencilik yapılan kripto para birimleri için gelir vergisi amacıyla ilk vergilendirilebilir olayın ne zaman meydana geldiğini ve hangi tür sanal para birimlerinin (örneğin, kriptodan fiat'a, kriptodan kriptoya , kriptodan mallara ve hizmetlere) vergiye tabi bir olay oluşturur. Avustralya, Kanada, Hollanda, İsviçre ve Birleşik Krallık (İngiltere) gibi bazı yargı bölgeleri, işletmeler / düzenli tüccarlar ve bireyler / yatırımcılar için farklı yaklaşımlar benimsemektedir.
Tüketim ve Emlak Vergisi Tedavisi
Katma değer vergileri (KDV) bağlamında daha fazla tekdüzelik mevcuttur. Rapora göre, madencilik geliri, ilgili hizmetler ve diğer kripto varlıklarının tedavisinde bazı farklılıklar olsa da, sanal para birimlerindeki borsaların KDV uygulaması Avrupa Birliği (AB) üye devletleri arasında nispeten tutarlı. Diğer birçok yargı alanı, Yeni Zelanda'yı kayda değer bir aykırı değer olarak tanımlayan raporla AB yaklaşımını benimsemiştir.
Sanal para birimleri çoğu yargı alanında mülkiyet olarak değerlendirildiğinden, bu yargı bölgelerinde uygulanan hediye, miras veya servet vergilerine tabi olmaları muhtemeldir. Ancak, transfer vergileri tipik olarak sanal para birimleri için geçerli değildir çünkü bunlar tipik olarak bu tür vergilerin kapsamına girmezler (örneğin, bu vergiler yalnızca gayrimenkul veya menkul kıymetler için geçerli olduğundan).
Sık Karşılaşılan Zorluklar ve Ortaya Çıkan Sorunlar
Rapor, sanal para birimlerinin değer ve maliyet temelini belirlemede pratik zorlukları tanımlar. Değerleme konusunda rehberlik genel olarak sınırlıdır ve böyle bir rehberin mevcut olduğu durumlarda, sanal para birimlerinin değerini değerlendirmedeki zorlukları kabul eder. Yargı bölgeleri, birimlerin özel tanımlanması (ör. ABD), kronolojik sıra (ör. İlk giren, ilk çıkar veya FIFO) (ör. Finlandiya) veya temel havuzlama (ör. İngiltere ).
Sert çatalların gelir vergisi muamelesi konusunda sadece bir avuç yargı bölgesi rehberlik etmiş olsa da, bu alanda da farklı yaklaşımlar benimsenmiştir. Yatırım için tutulan sanal para birimi bir hard fork yaşadığında vergilendirilebilir bir olayın meydana geldiğini belirleyen raporun kapsadığı tek yargı alanı olarak ABD burada bir aykırı değerdir. Lütfen buraya Tıkla sert çatallarla ilgili önceki haberimiz için. Rapora göre, Avusturya, Finlandiya ve Birleşik Krallık tarafından benimsenen en yaygın yaklaşım, yalnızca çatallı bir para biriminin kullanılması üzerine vergilendirmeyi öngörüyor. Rapor ayrıca Avustralya'yı, vergi muamelesinin sanal para biriminin yatırım için mi yoksa bir iş sırasında mı tutulduğuna bağlı olduğu karma bir yaklaşımı benimseyen olarak tanımlıyor.
Rapor, sanal para birimi alanında ortaya çıkan birkaç soruna odaklandı:
- Stabilcoinlerin diğer sanal para birimleri gibi mi yoksa menkul kıymetler veya döviz gibi daha çok vergilendirilmesi;
- Merkez bankası dijital para birimlerinin (CBDC'ler) stabilcoin veya fiat para birimi gibi vergilendirilmesi gerekip gerekmediği;
- Sanal para kredilerinin (sözde merkezi olmayan finans veya DeFi) vergilendirilebilir bir değişim ve faiz geliri / giderine yol açıp açmayacağı; ve
- Stake etme ödüllerinin madencilik ödülleri veya yatırım geliri gibi vergilendirilip vergilendirilmeyeceği ve vergi kanunlarının değerin azalmasını hesaba katması gerekip gerekmediği.
Politika Yapıcılar için Hususlar
Rapor, sanal para birimlerini vergilendirmeye yönelik yasal ve düzenleyici çerçevelerini güçlendirmek ve vergi yöneticileri ve vergi mükellefleri için kesinliği artırmak isteyen politika yapıcılara aşağıdakiler dahil değerlendirmeler sağlayarak sona eriyor:
- Diğer varlıkların işlenmesiyle tutarlılığı göz önünde bulunduran ve yeni ortaya çıkan alanlara ayak uyduran kripto varlıkların ve sanal para birimlerinin vergi işlemleri için açık, düzenli olarak güncellenen rehberlik ve yasal çerçeveler sağlamak;
- Küçük ve ara sıra gerçekleşen işlemler için değerleme ve muafiyet eşiklerine ilişkin basitleştirilmiş kuralların dikkate alınması dahil olmak üzere iyileştirilmiş uyumu desteklemek;
- Sanal para birimlerinin vergi muamelesini, nakit kullanımı ve çevresel hususlar dahil olmak üzere diğer politika hedefleriyle uyumlu hale getirmek; ve
- Mevcut çerçevelerin uygun olmayabileceği stabilcoinler, CBDC'ler, proof-of-stake ve DeFi dahil olmak üzere ortaya çıkan teknolojik gelişmelere yanıt olarak uygun vergi rehberliği geliştirmek.
- Hesap
- faaliyetler
- analiz
- ALAN
- Varlıklar
- Avustralya
- Avusturya
- Banka
- yasaklar
- iş
- Kanada
- Nakit
- CBDCs
- Merkez Bankası
- merkez bankası dijital para birimleri
- ticari
- Emtialar
- ortak
- uyma
- dikkate
- tüketim
- kripto-varlıklar
- cryptocurrencies
- para birimleri
- Para birimi
- Merkezi olmayan
- Merkezi Olmayan Finans
- Defi
- dijital
- dijital para
- seyreltme
- Ekonomik
- çevre
- arazi
- EU
- Avrupa
- Avrupa Birliği
- Etkinlikler
- takas
- Değişimleri
- Deneyimler
- emir
- Fiat para birimi
- maliye
- mali
- Finansal Kurumlar
- Ad
- çatal
- iskelet
- tam
- işlev
- sert çatal
- okuyun
- HTTPS
- melez
- ICO'lar
- Kimlik
- Dahil olmak üzere
- Gelir
- kurumları
- faiz
- yatırım
- sorunlar
- IT
- İtalya
- Yasalar
- Yasal Şartlar
- Sınırlı
- Krediler
- çoğunluk
- malzemeler
- Üyeler
- Madencilik
- Hollanda
- Yeni Zelanda
- sipariş
- Diğer
- ödeme
- Platformlar
- Polonya
- politika
- Kanıt-of-Hissesini
- özellik
- menzil
- gayrimenkul
- Denetleyiciler
- Bildirileri
- rapor
- yanıt
- DİNLENME
- "Rewards"
- kurallar
- Sektörler
- Senetler
- güvenlik
- Güvenlik Jetonları
- Hizmetler
- küçük
- Stablecoins
- Staking
- Devletler
- isviçre
- vergi
- Vergilendirme
- Vergiler
- Hollanda
- Jeton
- Tüccarlar
- esnaf
- Trading
- tedavi
- Uk
- sendikasının
- Birleşik
- İngiltere
- us
- yarar
- Değerleme
- değer
- Sanal
- sanal para birimleri
- sanal para
- servet
- içinde