Біткойни, альткоїни, DeFi та NFT: що оподатковується?

Перевидано Платоном

читають: 0

розрахунок податків на криптовалюту

Резюме

Якщо ви інвестували в криптовалюти, DeFi або NFT, є хороший шанс, що вам доведеться сплатити податки.

У цьому посібнику ми детально розглянемо поточний стан податків на криптовалюту в США, зосередивши увагу на оподатковуваних і неоподатковуваних подіях у широкому спектрі криптовалютних інвестицій і транзакцій.

Розуміння податкових зобов’язань криптоінвесторів

Податкове управління США опублікувало свої перші рекомендації щодо оподаткування криптовалюти У 2014. Але не раніше 2019 року чи почало IRS явно вимагати від платників податків повідомляти про свої криптоінвестиції у своїх деклараціях про доходи.

Однак основна передумова оподаткування криптовалюти залишається незмінною з 2014 року, зокрема, що криптовалюти та інші цифрові активи на основі блокчейну розглядаються як власність, а не як валюта, щоб подавати податки. Тому будь-які операції з криптовалютами, які створюють прибуток для власника, оподатковуються згідно із законом у Сполучених Штатах.

Іншими словами, якщо ви отримуєте прибуток від продажу своїх криптовалютних інвестицій, ви повинні повідомити про це як приріст капіталу та сплатити податок. (І навпаки, якщо ви втратите гроші на своїх інвестиціях, ви зможете відрахувати їх як втрату капіталу.)

Чи може IRS навіть відстежувати криптовалюту?

Переважає помилкова думка, що власники криптовалют анонімні для всіх, включаючи IRS. Але це неправда. IRS може відстежувати та аналізувати крипто-гаманець особи за допомогою розкриття інформації з централізованих бірж або аналізу даних блокчейнів. Якщо IRS хоче знати, хто є власником цифрового активу, вони, швидше за все, зможуть дізнатися.

Як інвестор і платник податків, ви повинні звітувати про будь-які транзакції цифрових активів у фінансовому році на своєму Форма 1040 коли ви подаєте податки.

Крім того, існують централізовані криптобіржі відповідно до закону потрібно подати форму 1099-K, щоб повідомити IRS про інвесторів які здійснюють операції на суму понад 20,000 200 доларів США на рік або мають понад XNUMX транзакцій на рік.

Останніми роками податкове управління вжило заходів, щоб знайти способи зв’язати криптогаманці з їхніми власниками. Деякі гаманці дозволяють прив’язати вашу кредитну або дебетову картку. Іноді ви можете поділитися своєю адресою гаманця, що не є опікуном, із централізованою біржею. У будь-якому випадку навчені агенти IRS можуть використати багато навігаційних крихт, щоб підключити активні гаманці криптовалюти до особи, яка ухиляється від сплати податків. Враховуючи високу вартість ухилення від сплати податків, ризикувати не варто. Коротко: сплачувати податки.

Який зв’язок між приростом капіталу та податками на криптовалюту

Податок на приріст капіталу стягується з будь-якого прибутку, який ви отримуєте від продажу або відчуження капітальних активів. Нерухомість, акції, золото і все це приклади капітальних активів. Так само й криптовалюта, а приріст капіталу розраховується у ваших криптовалютних інвестиціях так само, як і для традиційних аналогів.

Наприклад, скажімо, ви купуєте біткойн на 20,000 25 доларів, а потім тримаєте його, поки ціна не зросте на 25,000%. Коли ви продаєте біткойн за 5,000 XNUMX доларів, прибуток у XNUMX XNUMX доларів обкладається податком на приріст капіталу.

Довгостроковий податок на приріст капіталу застосовується до активів, які утримуються протягом року або довше. Таким чином, багато інвесторів, які купують і зберігають криптовалюту в довгостроковій перспективі – як ми практикуємо тут, у Bitcoin Market Journal – підлягають довгостроковому податку на приріст капіталу.

У США ставка податку на довгостроковий приріст капіталу, як правило, нижча, ніж податок на доходи фізичних осіб. Якщо ви тримаєте криптовалюту менше року перед її продажем, прибуток вважається короткостроковим приріст капіталу оподатковується за стандартною ставкою прибуткового податку. Зберігання криптовалюти понад рік перед будь-яким продажем/торгівлею може значно зменшити ваш податковий тягар. (Ще одна причина HODL.)

На момент написання статті ставка податку на приріст капіталу становить 0%, 15% або 20%залежно від вашого загального оподатковуваного доходу.

Біткойни проти альткойнів: що оподатковується?

великий палець вгору за інформацію про податки на криптовалюту

Для розрахунків податків немає різниці між біткойнами, Ethereum та будь-яким іншим типом криптовалюти. Незалежно від того, чи є вони доказом роботи чи доказом частки, альткойнами чи стійкі копії, усі вони дотримуються однакових податкових правил.

Більше значення має те, чи вважається ваша інвестиційна діяльність «оподатковуваними подіями». Певні операції вважаються оподатковуваними подіями, які містять особливі вимоги та зобов’язання порівняно з неоподатковуваними подіями.

Неоподатковувані події для криптоінвестицій

Деякі неоподатковувані події в криптоінвестуванні включають:

Купівля та зберігання криптовалюти: Якщо ви купуєте деякі токени за свої гроші та зберігаєте їх у гаманці, це не вважається подією, що оподатковується. Вам не потрібно повідомляти про це в IRS. Але не забувайте вести ретельний облік, оскільки вартість покупки визначатиме ваш майбутній податковий тягар.
Передача криптовалюти між гаманцями: Переміщення токенів, які ви тримаєте, з одного гаманця в інший не є подією, що підлягає оподаткуванню, якщо ви володієте обома гаманцями. Хорошим прикладом є перенесення ваших токенів із програмного/кастодіального гаманця в некастодіальний гаманець, як-от Ledger Nano або Trezor.

Оподатковувані події для криптоінвестицій

Є багато інших ситуацій, коли криптовалютна транзакція вважається оподатковуваною IRS:

Продаж крипто: якщо ви продаєте свій біткойн або будь-яку іншу криптовалюту з прибутком в обмін на фіатну валюту, наприклад долари США, транзакція оподатковується. Ваше податкове навантаження залежить від суми, яку ви отримали від продажу – якщо вона нижча, ніж ви спочатку заплатили за криптовалюту, ви можете списати її як втрату капіталу, максимум до 3,000 доларів на рік.

Торгівля Crypto: якщо ви обмінюєте свою криптовалюту на інший токен із прибутком, це також оподатковується. Ось приклад – ви купуєте BTC на суму 1000 доларів. Ви обмінюєте його пізніше та отримуєте ETH на суму 1500 доларів США. У цій операції ви отримали 500 доларів США прибутку, що робить її оподатковуваною подією.
Отримання платежів у криптовалюті: Якщо ваш роботодавець виплачує вам зарплату в біткойнах або будь-якій іншій валюті, це вважається оподатковуваним доходом. Подібним чином, якщо клієнт платить вам за товари/послуги в криптовалюті, це є отриманий дохід, оподатковувана подія. Зауважте, що це оподатковується за звичайними ставками доходу, а не за ставками приросту капіталу.
Майнінг крипто: якщо ви отримуєте дохід від майнінгу BTC, він вважається звичайним доходом і повинен бути зазначений у ваших податкових деклараціях. Немає значення, чи будете ви тримати токени чи продавати їх негайно. Отримання винагород за майнінг завжди вважається звичайним доходом.

Як окремі майнери-любителі, так і суб’єкти господарювання повинні сплачувати податок на прибуток із винагород за майнінг, хоча й різними способами. Для фізичних осіб це означає звітувати про себе Форма 1040 Розклад 1, а підприємства повинні звітувати про це Додаток C.

Що оподатковується в інвестиціях DeFi?

Децентралізовані фінанси — це новий рубіж у криптовалютах та інвестиціях у блокчейн. У 2021 році DeFi набирає популярності та пропонує ефективніші альтернативи традиційним фінансовим послугам. За цей час він став більш популярним, залучивши понад 178 мільярдів доларів капіталу на піку.

Федеральний уряд все ще розробляє правила для DeFi. Наприклад, станом на 2023 рік біржі DeFi не зобов’язані звітувати перед IRS. Починаючи з 2024 року, ці платформи повинні будуть видавати податкові форми згідно з майбутнім Закон про роботу в інфраструктурі та інвестиціях.

Подібним чином IRS ще не опублікувала детальні вказівки щодо багатьох транзакцій і сценаріїв DeFi. Тим часом інвесторам слід бути обережними, розглядаючи податкові наслідки наступної діяльності в DeFi:

Криптопозики: якщо ви є позичальником позики DeFi, вам не потрібно платити додаткові податки. Однак використання криптовалюти для погашення позик може оподатковуватись. Залежно від обставин вам, можливо, доведеться повідомити про це як приріст капіталу або збиток. Якщо ви позикодавець позики DeFi, стягуватимуться податки, як і в будь-якій іншій кредитній діяльності. Якщо ви отримуєте прибуток під час повернення позики, прибуток оподатковується. Подібним чином, якщо ви продаєте заставу позики (зазвичай криптотокен), будь-який отриманий приріст капіталу також підлягатиме оподаткуванню.
Пули ліквідності, стейкинг і Yield Farming: ви отримуєте винагороду, коли вносите свої токени в пули ліквідності. Отримання таких винагород від третіх осіб вважається оподатковуваною подією. Ставки на основі пар, які зазвичай зустрічаються в протоколах AMM, є оподатковуваною подією, про яку потрібно повідомляти, коли ви приєднуєтеся до протоколу. Однак приєднання до одностороннього протоколу стейкингу не є таким. Але ви все одно повинні звітувати про будь-який отриманий процентний дохід до IRS.
Будь-який дохід, отриманий через урожайність також буде обкладатися податком на прибуток. Якщо ви отримуєте будь-який приріст капіталу з часом, утримуючи свої винагороди, про це потрібно буде повідомити окремо з метою сплати податку на приріст капіталу.
Токени управління/корисні токени: У більшості децентралізованих криптопроектів учасники отримують токени управління, якщо вони відповідають певним критеріям. Ці токени дають власникам право голосу та можливість висловлюватися щодо майбутньої траєкторії протоколу.

Заробіток або отримання токенів управління є подією, що оподатковується. Їх потрібно відображати як звичайний дохід на основі вартості токенів, конвертованих у долари. Ті самі правила також застосовуються до будь-яких токенів корисності, наданих за протоколом.

Як оподатковуються NFT?

NFT

NFT — це цифрові активи, які використовуються для представлення прав інтелектуальної власності на блокчейн, наприклад оцифровані зображення, відео, музика, твори мистецтва або текст. Будучи досить новим класом активів, NFT ще не отримали повних податкових інструкцій від IRS.

Тоді як звичайні криптовалюти оподатковуються IRS як майно. Однак NFT мають риси, які роблять їх схожими на фізичні предмети колекціонування. Чи буде IRS класифікувати їх як власність чи предмет колекціонування, ще невідомо. Це матиме наслідки в майбутньому щодо ставки податку.

Неоподатковувані події для NFT

Створення NFT: карбування або створення NFT у блокчейні не створює оподатковуваної події. Токен може мати певну цінність, але її ще не усвідомив творець NFT. Немає вимог повідомляти про карбування NFT.

Оподатковувані події для NFT

Сірі зони та суперечки

Основні транзакції та угоди з використанням криптовалют, таких як біткойн та Ethereum, досить чіткі щодо правил IRS. Однак, коли справа доходить до нових класів активів, таких як NFT і DeFi, IRS все ще потребує чіткого визначення багатьох речей.

Ось кілька прикладів, коли податкові наслідки потрібно аналізувати в кожному конкретному випадку:

Обернені жетони: Огорнутий токен — це цифровий актив, вартість якого прив’язана до іншої добре відомої криптовалюти. Ці токени використовуються, коли люди хочуть перенести ліквідність через різні блокчейни. Ether — це рідний токен, який використовується в основному в блокчейні Ethereum. Wrapped Ether (WETH) можна використовувати в багатьох блокчейнах, сумісних з ERC-20. Wrapped токени є основною сірою зоною, що стосується податкових наслідків. Ми не маємо чітких вказівок від IRS щодо цього питання. Хоча деякі експерти вважають використання загорнутих токенів оподатковуваним, інші ні.
Багатоланцюгове перемикання: Подібно до обгортання, багатоланцюгове перемикання дозволяє користувачам передавати криптовалюту через кілька блокчейнів. Залежно від того, кого ви запитуєте, це можна тлумачити як оподатковувану або неоподатковувану подію. IRS має надати більше ясності з цього питання.
Перебазування DeFi: Функції перебазування використовуються деякими криптопротоколами, щоб налаштувати пропозицію монет і таким чином зберегти певний контроль над коливаннями цін. На традиційних ринках компанії іноді використовують акція розщеплює аналогічно для поділу акцій і збільшення ліквідності.

Поділ акцій не оподатковується, оскільки збільшує кількість акцій, але вартість пакетів залишається незмінною. Якщо цей підхід застосувати для перебазування DeFi, ви будете сплачувати податки лише на майбутній приріст капіталу.

Однак інший підхід передбачає розгляд будь-якого доходу від перебазування як форми виплати дивідендів, яка становитиме регулярний дохід. Однак консенсусу щодо належного оподаткування перебазування ще не досягнуто.

Нам все ще потрібна ясність щодо податкових наслідків у кількох інших сценаріях. Якщо ваші криптоінвестиції включають елементи DeFi, NFT та інших нових блокчейн-сфер, важливо звернутися за послугами досвідченого податкового фахівця. В іншому випадку ви ризикуєте мимоволі вчинити ухилення від сплати податків. Цей серйозний злочин передбачає потенційні штрафи та навіть тюремне ув’язнення залежно від розміру податків, які сплачуються федеральному уряду.

Ми наполегливо рекомендуємо вам проконсультуватися з податковим спеціалістом, якщо ви берете участь в операціях, які включають будь-яку з цих сірих зон.

Інвестор на винос

Довгострокова купівля та утримання ваших криптоінвестицій допомагає уникнути оподаткування частих купівель і продажів.

Крипторинок прямує до епохи суворих правил і посиленого нагляду з боку таких агентств, як IRS. Якщо у вас є будь-які незадекларовані інвестиції в криптовалюту, зараз саме час поглянути на потенційні податкові наслідки.

Якщо ви інвестуєте в сірі зони, як-от NFT, протоколи DeFi та сценарії використання, настійно рекомендується проконсультуватися з фахівцем із оподаткування. Криптовалюти несуть такий же податковий тягар, як і будь-який інший клас активів або інвестиції. Якщо ви отримуєте прибуток, обов’язково сплачуйте податки.

Понад 50,000 XNUMX інвесторів щодня отримують Bitcoin Market Journal. Натисніть тут, щоб підписатися та приєднатися до племені.