Якщо протягом останнього року ви проводили будь-які транзакції з криптовалютою, дуже ймовірно, що вам доведеться повідомити про це у своїй податковій декларації. Трансакції включають, але не обмежуються ними, купівлю, продаж, торгівлю, майнінг, ставку, надання та/або отримання криптовалюти, і це стосується незалежно від того, чи транзакція відбулася у Великій Британії, Америці чи навіть одній із багатьох афілійованих країн цієї країни податкових притулків. Привіт, Бермуди! По суті, якщо ви коли-небудь використовували криптовалюту, Податкове та митне управління Її Величності (HMRC) хоче знати про це.
Але насправді розрахувати свій податок на криптовалюту може бути складно, і є багато різних аспектів, які потрібно враховувати під час підготовки податкової декларації. Проте HMRC утримує британських криптоінвесторів прямо в центрі уваги, як ніколи важливо, щоб ви знали, що ви робите, і як правильно звітувати про свої податкові зобов’язання.
Щоб допомогти вам у цьому, ми склали вичерпний посібник із поточних правил щодо криптовалюти та податків у Великобританії. Хоча цей посібник базується на останній інформації від HMRC, ми не є експертами з питань оподаткування, і інформацію, яку ви знайдете нижче, не можна розглядати як заміну професійної консультації. Якщо вам потрібні більш конкретні вказівки, відвідайте Довідник HMRC щодо криптоактивів або зв'яжіться з ними безпосередньо за номером 0300 200 3300.
- Як HMRC дивиться на криптовалюту?
- Я інвестор чи трейдер?
- Податок на приріст капіталу (CGT)
- Розрахунок приросту капіталу
- Яка моя ставка податку на приріст капіталу?
- Мінімальна допомога
- Винятки щодо приросту капіталу
- Посібник для інвестора з криптовалютних транзакцій
- Купівля криптовалюти
- Продаж/торгівля криптовалютою
- Використання криптовалюти для здійснення покупок
- Здійснення покупок за допомогою CoinJar Card
- Стабільні козини
- Торгівля деривативами
- Подарунки
- Тверді вилки
- Аірдропи
- Mining
- Стейкінг
- Позики/пули ліквідності та інші доходи від DeFi
- ICO/IEO
- Переміщення криптовалют між гаманцями
- Пенсійні внески
- Як податок працює для трейдерів криптовалют і бізнесу?
- Я трейдер?
- Розрахунок податку як трейдер/криптовалютний бізнес
- Чи можу я бути і трейдером, і інвестором?
- Що означає бути криптовалютним трейдером?
- Чи потрібно мені створюватися як ФОП і реєструватися платником ПДВ?
- Майнінг криптовалюти як бізнес
- Позики, відсотки, стейкинг та інші форми доходу від бізнесу, пов’язаного з криптовалютою
- Оплата співробітникам криптовалюти
- Звіт про податок
- Поради щодо мінімізації податку на криптовалюту
- посилання
Як HMRC дивиться на криптовалюту?
Погляд HMRC на криптовалюту, одним словом, розвивається. Однак є кілька речей, які ми знаємо напевно.
По-перше, вони не розглядають криптовалюту як гроші, а радше як актив, наприклад купівлю частки в компанії. Це означає, що продаж або відчуження вашої криптовалюти призведе до події збільшення капіталу, навіть якщо ви використовуєте цю криптовалюту для покупки. Іншими словами, це означає, що правила оподаткування, які застосовуються до купівлі та продажу акцій, також застосовуються до купівлі та продажу криптовалют.
По-друге, вони розрізняють три різні типи криптоактивів (їхня краща термінологія): обмінні токени; жетони корисності; і маркери безпеки. Переважна більшість криптовалют є токенами обміну, що означає їх здатність обмінюватися на вартість або зберігатися як інвестиції. Утилітарні токени – це ті, які можна використовувати лише в певних рамках (тобто фан-токени, випущені футбольним клубом), тоді як токени безпеки представляють реальні активи чи борги.
HMRC припускає, що всі три будуть розглядатися однаково з точки зору оподаткування, але в малоймовірному випадку, якщо ви широко працюєте з корисними та безпековими токенами, можливо, вам доведеться звернутися до HMRC за конкретними вказівками.
Нарешті, податок, який вам доведеться сплатити за будь-яку транзакцію, залежить від двох речей: інвестор ви чи трейдер; і чи вважається операція приростом капіталу чи доходом, що підлягає оцінці.
Я інвестор чи трейдер?
Перше, що вам потрібно зробити, це визначити, чи класифікує вас HMRC як інвестора чи трейдера.
Investor
Інвестор – це той, хто переважно купує та продає криптовалюти як особистий інвестиційний інструмент. У цьому випадку ваш дохід буде отримано в основному від коротко- та довгострокового приросту капіталу, а також від стейкингу, форків та аірдропу.
Більшість людей, які працюють з криптовалютами, вважатимуться інвесторами, і, як правило, їхні операції з криптовалютою будуть обкладатися податком на приріст капіталу (CGT).
трейдер
Трейдер — це особа, основною діяльністю та джерелом доходу якої є купівля та продаж криптовалюти. Замість того, щоб оцінювати кожну транзакцію як подію приросту капіталу, трейдери розглядають свої прибутки як особистий дохід.
Стати трейдером — це не просто торгувати криптовалютою. Вам потрібно торгувати з достатньою частотою, обсягом і витонченістю, щоб ви проводили операцію фінансової торгівлі однією особою. HMRC докладає зусиль, щоб вказати на високий і винятковий характер цього порогу – загалом, якщо ви прийшли сюди за податковою консультацією, це, ймовірно, вас не стосується. Ви можете знайти більше інформації про вимоги та наслідки для того, щоб стати торговцем криптовалютою тут.
Податок на приріст капіталу (CGT)
HMRC класифікує цифрову валюту як актив, подібно до будинку чи частки в компанії, а це означає, що вам потрібно оцінювати приріст капіталу щоразу, коли ви продаєте, обмінюєте чи віддаєте свою криптовалюту. Нижче ми детальніше розглянемо всі різні типи подій, пов’язаних із приростом капіталу.
Зауважте, що подія приросту капіталу відбувається лише тоді, коли ви дійсно щось робите зі своєю криптовалютою. Якщо ви просто купуєте і HODL, то вам не потрібно платити податок зі своєї криптовалюти, навіть якщо вартість вашого портфеля значно збільшується (або зменшується).
Приріст капіталу
Якщо ви отримуєте прибуток від операції, вам доведеться сплатити податок на приріст капіталу. Наприклад, якщо ви купуєте 1 біткойн за 7000 фунтів стерлінгів (це те, що називається вашою «основою собівартості») і продаєте його через шість місяців за 10,000 3000 фунтів стерлінгів, тоді ви отримали приріст капіталу в розмірі XNUMX фунтів стерлінгів і вам доведеться сплатити податок на ця сума.
Допустимі витрати
Ваша допустима вартість – це вартість придбаного вами криптоактиву мінус будь-які доступні відрахування. Сюди входять комісії за транзакції, які стягує біржа, комісії мережі, які стягуються за розміщення транзакції в блокчейні, і будь-які професійні комісії, пов’язані з продажем (актуально, перш за все, якщо ви здійснюєте позабіржовий продаж).
Отже, у наведеному вище прикладі, якщо біржа стягує з вас 5 фунтів стерлінгів за продаж вашого біткойна, ваш приріст капіталу фактично становитиме 2995 фунтів стерлінгів.
Об’єднання ваших криптоактивів
Якщо ви купували актив кілька разів, вам дозволено об’єднати всі ваші витрати на придбання, щоб створити середню ціну.
Припустімо, ви купуєте один біткойн у 2017 році за 3000 фунтів стерлінгів, а потім купуєте інший біткойн у 2019 році за 7000 фунтів стерлінгів. Це означає, що сукупна вартість ваших двох біткойнів тепер становить £5000. Якщо ви потім продасте один зі своїх біткойнів за 9,000 фунтів стерлінгів, ваш приріст капіталу становитиме 4000 фунтів стерлінгів.
Капітальні втрати
Якщо, з іншого боку, ваша криптовалюта коштує менше, коли ви її продаєте, ніж тоді, коли ви її купуєте, ви втратили капітал. Отже, якщо ви купуєте один біткойн за 7000 фунтів стерлінгів, а потім через шість місяців продаєте його за 4000 фунтів стерлінгів, ви втратили капітал у 3000 фунтів стерлінгів.
Втрати капіталу можна використовувати для компенсації приросту капіталу в тому самому фінансовому році або в наступних фінансових роках. Припустімо, ви отримали приріст капіталу в розмірі 5000 фунтів стерлінгів на одній угоді та втрати капіталу на суму 3000 фунтів стерлінгів на іншій. У цьому випадку ваш загальний приріст капіталу становить 2000 фунтів стерлінгів, оскільки ваші збитки частково компенсують приріст.
Збитки капіталу можна перенести на наступні чотири роки, але вони повинні бути використані, якщо ви отримаєте приріст капіталу в наступному році. Втрати капіталу не можуть бути використані для компенсації вашого доходу від роботи.
Претензії незначної вартості
Це криптовалюта, тому ймовірність того, що в якийсь момент ви купили токен, вартість якого зараз дорівнює нулю, досить висока.
У цьому випадку ви можете зробити a вимога незначної вартості, що фактично означає, що ви продаєте актив за нульовою ціною, навіть якщо технічно він вам все ще належить. Ваш капітальний збиток у цьому випадку є повною сумою вашої купівельної ціни.
Важливо зазначити, що активи не могли мати незначну вартість, коли ви їх придбали, вони мали стати незначною вартістю, поки ви ними володіли.
Час виникнення збитків є ключовим, оскільки вони не можуть бути перенесені на попередній податковий рік. Таким чином, якщо це можливо, претензію щодо компенсації незначної вартості слід подати якнайшвидше. Коли збиток кристалізується, його можна перенести на майбутні періоди та компенсувати майбутнім приростом капіталу.
Розрахунок приросту капіталу
Коли справа доходить до розрахунку вашого чистого приросту капіталу, HMRC не розрізняє різні типи активів, тому прибутки, які ви отримуєте від продажу криптовалюти, акцій чи будь-якого іншого активу, об’єднуються разом. (Власність розглядається окремо, оскільки вона оподатковується за вищою ставкою.)
Формула проста:
Загальний приріст капіталу
-
Загальні втрати капіталу (включно з попередніми роками)
=
Чистий приріст капіталу
Приклад чистого приросту капіталу
Сара інвестувала 5000 фунтів стерлінгів в Ethereum за сукупною ціною 150 фунтів стерлінгів і 5000 фунтів стерлінгів у базовий маркер уваги (BAT) за 25 пенсів. Через три місяці вона продає половину свого Ethereum, коли ціна досягає 200 фунтів стерлінгів, і отримує 3,333 фунти стерлінгів. Її приріст капіталу від операції становить:
£3333 – £2500 = £833
Коли через шість місяців ринок падає, Сара продає решту свого Ethereum за £120 за £2000. У той же час вона також продає половину свого BAT за 18 пенсів, отримуючи £1800.
£2000 – £2500 = -£500
£1800 – £2500 = -£700
Це означає, що на кінець фінансового року Сара має 833 фунти приросту капіталу та 1,200 фунтів стерлінгів.
£833 – £1200 = -£367
Сара втратила чистий капітал у розмірі 367 фунтів стерлінгів, і їй не доведеться платити податок на приріст капіталу. Однак наступного року ринок різко зростає, і BAT Сари раптом коштує 75 центів кожна. Вона вирішує продати решту свого майна за £7500.
£7500 – £2500 = £5000
Коли вона обчислює свій чистий приріст капіталу за рік, вона також заявляє про свій збиток за попередній рік.
£5000 – £367 = £4633
Яка моя ставка податку на приріст капіталу?
Сума податку, яку вам потрібно буде сплатити на приріст капіталу, визначається як вашим загальним оподатковуваним доходом, так і сумою приросту капіталу, який ви зробили.
Як правило, якщо ваш оподатковуваний дохід за фінансовий рік становить менше 12,500 XNUMX фунтів стерлінгів, вам не потрібно платити CGT.
Якщо ваш оподатковуваний дохід становить від 12,500 50,000 до 10 XNUMX фунтів стерлінгів, ви сплачуєте XNUMX% від приросту капіталу.
Якщо ваш оподатковуваний дохід перевищує 50,000 20 фунтів стерлінгів, ви сплачуєте XNUMX% від приросту капіталу.
Мінімальна допомога
Кожна особа має право на мінімальну допомогу, нижче якої вам не потрібно платити податок на приріст капіталу. Станом на 2022 рік мінімальна допомога була встановлена на рівні 12,300 XNUMX фунтів стерлінгів. Якщо ваш чистий приріст капіталу за цей рік нижчий, вам не потрібно платити CGT.
HMRC дозволяє парам, які перебувають у шлюбі чи цивільному партнерстві, об’єднувати свою мінімальну допомогу, тобто ваш поріг становить 24,600 XNUMX фунтів стерлінгів.
Ви не можете перенести свою невикористану мінімальну допомогу на наступні роки.
Винятки щодо приросту капіталу
Правила розміщення в той самий день і ночівлі та сніданку
І правила того самого дня, і правила ночівлі та сніданку (або 30-денного режиму) розроблені, щоб запобігти так званій торгівлі відмиваннями – по суті, швидким угодам для тактичних втрат капіталу.
Якщо ви продаєте та купуєте (або купуєте та продаєте) один і той самий криптоактив протягом 24 годин, то вашою основою витрат для торгівлі буде ціна, яку ви придбали за цей день, тобто він не входить до вашого загального пулу, але швидше стає власним, окремим басейном.
Правило проживання та сніданку таке ж, але діє протягом 30 днів.
Скажімо, протягом кількох років ви придбали 30 ETH на загальну суму 12,000 400 фунтів стерлінгів, тобто базова вартість становить 7 фунтів стерлінгів за ETH. Ви продаєте десять ETH 6000 липня за £2 і купуєте п’ять ETH 2500 серпня за £XNUMX.
У цьому випадку ваша собівартість ETH, яку ви продали в липні, буде розрахована на основі ETH, яку ви викупили в серпні, тобто вартість цих п’яти ETH становитиме 500 фунтів стерлінгів, тоді як собівартість решти п’яти ETH складатиме залишаються £400.
Ці розрахунки, очевидно, можуть дуже швидко стати дуже складними, тому ми пропонуємо використовувати такий додаток для криптообліку, як Koinly, CoinTracker або CryptoTaxCalculator допоможе вам автоматично відстежувати та розраховувати свої податкові зобов’язання на криптовалюту.
Пожертвування
Якщо ви жертвуєте свою криптовалюту зареєстрованій благодійній організації, це не вважається подією приросту капіталу, і ви можете вимагати суму (розраховану як справедливу ціну криптовалюти на момент її пожертви) як відрахування у своїй податковій декларації.
Втрачені ключі
Якщо ви втратили доступ до монет через втрату відкритих або закритих ключів, HMRC не вважає це подією збільшення капіталу, оскільки технічно активи все ще існують у розподіленій книзі, а це означає, що вони належать вам. Це означає, що ви не можете вимагати вкрадені монети як втрату капіталу.
Однак, якщо можна довести, що немає перспективи відновлення закритого ключа або доступу до криптоактивів, що зберігаються у відповідному гаманці, вимога незначної вартості можна було зробити.
Ви можете вимагати вартості монет як втрату капіталу.
Однак вам може знадобитися надати детальні докази того, що ви володіли монетами, включно з транзакціями, пов’язаними з ідентифікацією, у відповідний гаманець і з нього, а також інші докази використання та власності.
Загалом, це можна компенсувати приростом капіталу, що виникає в тому ж або майбутніх податкових роках. Якщо збиток, що виникає внаслідок відчуження «пов’язаній особі», він може бути компенсований лише прибутками, що виникають від відчуження, здійсненого цій самій особі.
Під час розрахунку збитку ви можете взяти до уваги вартість придбання та інші побічні витрати, пов’язані з цією транзакцією, такі як комісія за транзакцію, витрати на рекламу, професійні гонорари за укладення контракту та витрати на проведення оцінки чи розподілу для обчислення збитку. .
Запитайте себе: чи пройшло б це перевірку в страховій компанії? Якщо відповідь буде ні, то, швидше за все, HMRC також не буде вражений.
Крадіжка/шахрайство
HMRC не вважає втрату криптоактивів через крадіжку чи шахрайство подією збільшення капіталу, оскільки технічно ці активи все ще належать вам. Це означає, що ви не можете вимагати вкрадені монети як втрату капіталу.
Проте HMRC може прийняти a вимога незначної вартості де людина оплачує, а потім отримує криптоактиви, які згодом виявляються марними.
Хоча керівництво HMRC припускає, що це можливо, альтернативним аргументом може бути те, що актив, який планується придбати, не мав незначної вартості, а взагалі ніколи не мав жодної вартості. Якби HMRC висунув цей аргумент, то жодних втрат не було б (справді, власні посібники HMRC наголошують на цьому, заходячи настільки далеко, що пишуть слово «стати» з великої літери).
Ті, хто не отримує криптоактиви, за які вони платять, можуть не мати змоги вимагати відшкодування капіталу.
Ті, хто оплачує та отримує криптоактиви, можуть подати претензію на незначну вартість до HMRC, якщо вони виявляться нікчемними.
Посібник для інвестора з криптовалютних транзакцій
Купівля криптовалюти
Купівля криптовалюти за звичайну валюту (тобто фунт) не є подією приросту капіталу, і її не потрібно вказувати у податковій декларації.
Продаж/торгівля криптовалютою
Кожного разу, коли ви продаєте, торгуєте чи конвертуєте криптовалюту – незалежно від того, чи переходите ви від однієї криптовалюти до іншої, продаєте свою криптовалюту за фіатну валюту – ви ініціюєте подію приросту капіталу. Приріст або збиток капіталу визначається шляхом визначення вартості нової криптовалюти у фунтах стерлінгів і порівняння її з вартістю старої криптовалюти, коли ви її вперше придбали.
Приклад
Дом купує 1 біткойн за 12,000 40 фунтів стерлінгів. Через шість місяців він використовує цей біткойн, щоб купити 500 ETH, якщо їхня вартість становить £20,000 кожна. Це означає, що ефективна вартість його біткойна на момент торгівлі становить XNUMX XNUMX фунтів стерлінгів.
£20,000 – £12,000 = £8,000
Приріст капіталу Дома від угоди становить 8,000 фунтів стерлінгів, і ця сума буде додана до його чистого приросту капіталу за рік.
Зрозуміло, що все це може досить швидко ускладнитися, тому ми пропонуємо використовувати програмне забезпечення для криптовалютного обліку, як-от Koinly, CoinTracker або CryptoTaxCalculator щоб вести точний облік і робити ці розрахунки за вас.
Використання криптовалюти для здійснення покупок
HMRC не робить жодної різниці між продажем/торгівлею криптовалютою та використанням криптовалюти для купівлі товарів чи послуг. Отже, навіть якщо ви обмінюєте криптовалюту на квиток на концерт, вам все одно потрібно буде розрахувати приріст капіталу на основі ціни активу на момент його передачі з вашого володіння.
Здійснення покупок за допомогою CoinJar Card
CoinJar Card — це повнофункціональна карта Mastercard, яка автоматично перетворює вашу криптовалюту на готівку під час здійснення транзакції.
Як і у випадку з усіма іншими транзакціями, які передбачають конвертацію вашої криптовалюти в звичайну валюту, це призведе до події приросту капіталу, про яку потрібно буде повідомити HMRC. Від того, чи призведе торгівля до приросту капіталу чи до збитків, визначатиме, чи потрібно вам додати або відняти суму від загального приросту капіталу за фінансовий рік.
Це, очевидно, не ідеально, і ми сподіваємося, що вказівки щодо такого типу транзакцій зміняться, оскільки такі продукти, як CoinJar Card, стають все більш і більш поширеними.
Тим часом CoinJar дозволяє легко відслідковувати ваш приріст капіталу за допомогою готових бухгалтерів підсумків ваших криптовалютних транзакцій. Натисніть тут , Щоб дізнатися більше.
Стабільні козини
HMRC розглядає стейблкойни, такі як USDC, точно так само, як і будь-яку іншу криптовалюту, тому конвертація вашого біткойна в USDC і навпаки вважатиметься подією приросту капіталу, і будь-який прибуток або збиток потрібно буде додати до вашого чистого приросту капіталу.
Торгівля деривативами
За останні пару років торгівля криптовалютними деривативами, такими як ф’ючерси, маржа та CFD, стала значною частиною криптоекономіки. Незважаючи на це, HMRC не видав жодних чітких правил щодо того, як слід розглядати прибутки та збитки від торгівлі деривативами.
HMRC менше турбується про те, чим ви торгуєте, а більше про те, як ви цим торгуєте. Наслідки податку на торгівлю акціями будуть відповідати тим самим правилам, що й податки на торгівлю валютою, наприклад, у Великобританії.
Якщо ви торгуєте деривативами постійно та з великим обсягом, це може зробити HMRC більш схильним розглядати вас як професійного трейдера, а не як інвестора.
Якщо ви ставляться як до торговця, то прибуток додається до прибутку від торгівлі та сплачується податок на прибуток. Ви зможете вимагати відшкодування загальних збитків у порівнянні зі своїм регулярним доходом.
Варто зазначити, що якщо ви претендуєте на статус трейдера, щоб отримати вигоду від компенсації збитків, HMRC часто придивляється до цього ближче. Завдяки цій передбачуваній перевагі статусу інвестора правила оподаткування денної торгівлі у Великій Британії можуть посилитися найближчими роками.
Якщо ви класифіковані як інвестор і вам потрібно повідомити про прибутки від торгівлі деривативами, у вас є два варіанти: розглядати їх як звичайну подію приросту капіталу (хоча короткостроковий характер більшості торгів деривативами може зробити вас більш схильними до правило того самого дня та ночівлі та сніданку); або розглядайте їх як різні доходи та додайте до свого загального оподатковуваного доходу за рік. Зауважте, що якщо ви виберете останнє, ви можете вимагати відшкодування загальних збитків у порівнянні зі своїм регулярним доходом.
Безпечним підходом є розглядати будь-які прибутки як приріст капіталу.
Відзначимо, що про намір оголосило Управління з фінансового контролю (FCA). заборонити всю роздрібну торгівлю деривативами у Великобританії з 6 січня 2021 року.
Подарунки
Подарувати свою криптовалюту комусь іншому is подія приросту капіталу. Дарування подарунка розглядається так само, як продаж вашої криптовалюти за ринковими курсами, і ви повинні включати будь-який приріст або втрату капіталу в розрахунки на кінець року.
Якщо ви є одержувачем подарунка, вам доведеться платити лише приріст капіталу, коли ви розпоряджаєтеся подарованою криптовалютою. У цьому випадку використовуйте ринкову вартість подарунка на день, коли ви його отримали, під час обчислення будь-якого приросту або втрати капіталу.
Тверді вилки
Хардфорки відбуваються, коли блокчейн переходить від одного протоколу до іншого. Зазвичай це відбувається без будь-якого впливу на саму валюту, але в деяких випадках це призведе до створення двох паралельних ланцюжків з двома окремими валютами. Наприклад, коли Bitcoin Cash (BCH) був відокремлений від самого біткойна в серпні 2017 року, він давав кожному власнику біткойна на момент поділу еквівалентну кількість BCH.
У подібних випадках HMRC розділяє загальну вартість вихідної монети між ним і новим форком, використовуючи ціну двох активів на наступний день після форку.
Отже, припустімо, ви володіли одним біткойном із базовою вартістю 1000 фунтів стерлінгів, коли стався форк Bitcoin Cash. Наступного дня BTC торгується за 3000 фунтів стерлінгів, а BCH – за 300 фунтів стерлінгів. При загальній ціні 3300 фунтів стерлінгів BTC складатиме 90.9% від базової вартості (тобто 909 фунтів стерлінгів), а інші 91 фунт стерлінгів підуть на BCH.
Аірдропи
Airdrops — це зазвичай безкоштовна роздача монет або жетонів, які надсилаються безпосередньо на ваш гаманець. Airdrops зазвичай використовуються емітентами ICO для підвищення обізнаності про проект або відомими проектами для винагороди власників або збільшення пропозиції токенів. Airdrops унікальні тим, що вони можуть відбуватися без вашого відома чи згоди, але вони все одно мають податкові наслідки як на доходи, так і на приріст капіталу.
По-перше, податок на прибуток. Як правило, airdrops не оподатковується податком на прибуток, якщо ви не виконали роботу або не надали послугу для їх отримання. У цьому випадку грошова вартість скинутих монет або жетонів розглядається як дохід, що підлягає оцінці, на момент скидання. Отже, якщо вам надіслали токени на суму 200 фунтів стерлінгів у якості винагороди за те, що ви зробили, вам потрібно повідомити про це як про оподатковуваний дохід.
Якщо ви повідомили 200 фунтів стерлінгів як оподатковуваний дохід, а пізніше продаєте, обмінюєте або конвертуєте свої токени, які викинули з повітря, це розглядається як звичайна подія приросту капіталу, при цьому основою витрат є вартість жетонів, коли ви їх вперше отримали. Це означає, що якщо ви пізніше продасте ці токени за 300 фунтів стерлінгів, вам потрібно повідомити про приріст капіталу в 100 фунтів стерлінгів.
Як і більшість людей, якщо ви не виконали роботу чи не надали послугу, щоб отримати airdrops, то це розглядається як звичайна подія приросту капіталу, при цьому базова вартість становить 0 фунтів стерлінгів. Це означає, що якщо ви згодом продасте, обміняєте або конвертуєте свої токени, випущені з повітря, за 300 фунтів стерлінгів, вам потрібно повідомити про приріст капіталу в 300 фунтів стерлінгів.
Mining
Податковий режим доходів від майнінгу криптовалюти залежить від того, чи займаєтеся ви майнінгом як хобі чи як бізнесом. Немає жорстких правил для цього розрізнення, але HMRC розглядатиме частоту, організацію та комерціалізацію майнінгової діяльності, роблячи розрізнення.
Якщо ви майните монети як хобі, тоді будь-які монети, які ви отримаєте в результаті майнінгу, будуть додані до вашого оподатковуваного доходу з використанням їх вартості на момент їх отримання (за вирахуванням будь-яких розумних відрахувань). Якщо пізніше ви продасте або обміняєте ці монети, вам доведеться розрахувати приріст капіталу, використовуючи їх початкову вартість як основу витрат. Зауважте, що як любитель ви не можете вимагати жодних відрахувань за електроенергію чи обладнання.
Якщо ви займаєтеся майнінгом як бізнесом, ваш дохід від майнінгу буде додано до будь-якого прибутку від торгівлі під час оцінки вашого оподатковуваного доходу. Вам також доведеться сплачувати внески національного страхування з усіх отриманих прибутків. Докладніше див нижче.
Стейкінг
Все більша кількість криптовалют пропонують власникам так звану винагороду за стейкинг. Ці винагороди є результатом їхнього «консенсусного механізму Proof-of-Stake», у якому власники цих криптовалют перевіряють транзакції та створюють нові блоки, ставлячи свою криптовалюту. Якщо ваш холдинг вибрано для перевірки блоку, ви отримаєте винагороду за ставку у вигляді нових жетонів.
Як правило, HMRC розглядає доходи від ставок як «різні доходи». Це означає, що вам потрібно повідомити про вартість монет на той момент, коли ви берете їх під контроль, як дохід, а також про будь-який приріст капіталу чи збитки, зроблені під час їх подальшого продажу, обміну чи конвертації.
У вас є щорічна неоподатковувана надбавка в розмірі 1,000 фунтів стерлінгів на різні доходи, які можна використовувати для покриття прибутку від ставок.
Зауважте, що є ситуації, коли дохід від ставки розглядатиметься як приріст капіталу, а не як дохід. Тут немає жорстких правил (і навіть HMRC визнає, що це збиває з пантелику), але якщо прибутки відомі заздалегідь, це, ймовірно, дохід. Якщо прибуток є змінним/спекулятивним, це, ймовірно, приріст капіталу. Подібним чином, якщо доходи виплачуються періодично, це, ймовірно, дохід, тоді як якщо вони повертаються як разова сума наприкінці контракту, це, ймовірно, приріст капіталу.
У деяких випадках контракт на ставку може призвести до зміни «бенефіціарного власника», що фактично означає, що хтось інший контролює ваші монети, поки вони зберігаються в контракті. Це часто призводить до того, що стейкеру надається новий токен. Якщо це так, то перехід до контракту про стейкинг і виходу з нього вважатиметься подією приросту капіталу, і потрібно буде повідомити про грошову вартість токенів на момент їх внесення та вилучення з контракту.
Ті самі правила також застосовуватимуться до менш поширених, але подібних механізмів винагороди, наприклад механізмів підтвердження повноважень або підтвердження кредиту валідаторами, вузлами агентів, вузлами-охоронцями, преміальними та проксі-стейкерами тощо.
Для отримання додаткової інформації див Керівництво HMRC з цього питання.
Позики/пули ліквідності та інші доходи від DeFi
Оскільки популярність DeFi зростає, люди все частіше отримують пасивний дохід на своїх криптохолдингах, пропонуючи їх як позики, використовуючи як заставу або розміщуючи в пулах ліквідності.
HMRC розглядає кожен крок у процесі застави/об’єднання ліквідності (тобто перехід від ETH до wETH і назад) як власну подію приросту капіталу. У результаті вам доведеться повідомляти грошову вартість жетонів на кожному етапі процесу.
Існує виняток для деяких форм біржового кредитування та об’єднання ліквідності. Тест полягає в тому, чи змінилося «бенефіціарне право власності» на токен; Коротше кажучи, чи хтось інший контролює ваші монети. Якщо так, це буде вважатися подією CGT.
Крім того, вам потрібно буде повідомити вартість будь-яких токенів, нарахованих у вигляді відсотків як прямий дохід, а також будь-який прибуток або збиток капіталу, зроблений під час продажу токенів, обміну або конвертації. Цей дохід буде розглядатися як «різний дохід». У вас є щорічна неоподатковувана надбавка в розмірі 1,000 фунтів стерлінгів на різні доходи, які можна використовувати для покриття прибутку від відсотків DeFi.
Зауважте, що є ситуації, коли дохід від ставки розглядатиметься як приріст капіталу, а не як дохід. Тут немає жорстких правил (і навіть HMRC визнає, що це збиває з пантелику), але якщо прибутки відомі заздалегідь, це, ймовірно, дохід. Якщо прибуток є змінним/спекулятивним, це, ймовірно, приріст капіталу. Подібним чином, якщо доходи виплачуються періодично, це, ймовірно, дохід, тоді як якщо вони повертаються як разова сума наприкінці контракту, це, ймовірно, приріст капіталу.
Через високу волатильність продуктів DeFi у вас є значний ризик того, що ваша позиція в деяких кредитах або контрактах на об’єднання активів буде ліквідована через непередбачені коливання цін. У цьому випадку вам не потрібно повідомляти про подію приросту капіталу, оскільки операцію здійснив позичальник.
Для отримання додаткової інформації див Керівництво HMRC з цього питання.
ICO/IEO
Initial Coin Offerings (ICO) і Initial Exchange Offerings (IEO) дозволяють особам купувати токени або монети за криптовалюту, яка ще не існує, шляхом депонування наявної криптовалюти, як-от біткойн або Ethereum.
В очах HMRC це рівнозначно звичайній транзакції між криптовалютами, причому оподатковувана подія виникає в день отримання нових токенів/монет. Коли ви продаєте нові токени, основою витрат для транзакції буде вартість криптовалюти, яку ви спочатку заплатили за неї.
Приклад
Припустімо, ви купуєте Ethereum на суму £3000. Через шість місяців ви використовуєте цей Ethereum, який зараз коштує 4000 фунтів стерлінгів, щоб взяти участь в ICO для нового проекту під назвою Hammercoin (HMC). Через дев’ять місяців після цього Hammercoin нарешті запускається, і ви отримуєте 1 мільйон токенів HMC вартістю 0.4 пенса кожен. Ваш приріст капіталу від транзакції становить 1000 фунтів стерлінгів, навіть якщо ціна Ethereum змінилася між моментом вашого початкового депозиту та зараз.
Через кілька місяців ви продаєте свої токени HMC за 2500 фунтів стерлінгів, несучи збиток у розмірі 1500 фунтів стерлінгів, а загальна втрата капіталу становить 500 фунтів стерлінгів.
Переміщення криптовалют між гаманцями
Переміщення криптовалюти між гаманцями, якими ви володієте – приватно або як власник рахунку на біржі – не є подією приросту капіталу. Однак важливо стежити за цими рухами, оскільки автоматизоване програмне забезпечення для крипто-податків, як Koinly, CoinTracker або CryptoTaxCalculator потрібен повний запис історії переказів вашої криптовалюти, щоб створити точний податковий звіт.
Скажімо, наприклад, ви відправили один біткойн зі свого гаманця CoinJar на приватний гаманець, а потім на торговий гаманець на Binance. Якщо HMRC не може врахувати переказ у ваш приватний гаманець, він оцінить перехід як до гаманця, так і з нього як оподатковувану подію, що потенційно призведе до набагато більшого податкового рахунку.
Пенсійні внески
Оскільки HMRC не вважає криптовалюту формою грошей, ви не можете вимагати пожертвування криптовалюти для зареєстрованої пенсійної схеми як податкову знижку.
Як податок працює для трейдерів криптовалют і бізнесу?
Як згадувалося вище, HMRC вважатиме переважну більшість людей, які працюють з криптовалютою, інвесторами. Однак, якщо ви ведете явно крипто-орієнтований бізнес, наприклад майнінг-ферму, або працюєте як трейдер, а не інвестор, тоді правила будуть іншими.
Я трейдер?
Відповісти на це запитання важче, ніж може здатися на перший погляд, але відповідь майже однозначно ні. Простої кількості угод недостатньо, щоб зробити вас трейдером в очах HMRC – ви також повинні діяти ділово. Хоча немає абсолютного визначення того, що таке трейдер, деякі речі, на які варто звернути увагу:
- Значні капітальні вкладення.
- Орієнтація на отримання короткострокового прибутку, на відміну від довгострокових інвестицій.
- Великі обсяги, повторювані та регулярні транзакції, які здійснюються щодня.
- Часте використання похідних інструментів.
- Поведінка купівлі та продажу, яка передбачає активну торгову стратегію, особливо щодо зменшення ризику.
- Фактично працює як бізнес, тобто реєстрація бізнесу, стратегічні документи, офісні приміщення, бізнес-планування, бюджетування, послідовний вибір активів і ведення обліку, як бізнес.
Якщо ви задовольняєте більшість або все з перерахованого вище, тоді ви можете працювати як трейдер криптовалюти. Якщо ви не впевнені, дієте ви як трейдер чи ні, ми настійно рекомендуємо вам скористатися послугами спеціаліста з криптоподаткування, який допоможе це вирішити.
Розрахунок податку як трейдер/криптовалютний бізнес
Якщо ви криптотрейдер, HMRC ставитиметься до вас так само, як до будь-якого іншого криптовалютного бізнесу. Це означає, що ви можете бути зобов’язані не лише сплачувати податок на прибуток зі своїх прибутків, але й потенційно сплачувати податок на корпорацію, гербовий збір, ПДВ і внески на національне страхування.
Коротше кажучи, все стає набагато складнішим, і вам було б радимо скористатися послугами спеціаліста з криптовалютного оподаткування, який допоможе вам орієнтуватися у поверненні.
Чи можу я бути і трейдером, і інвестором?
Коротка відповідь: так. Однак, якщо ви хочете мати як торгові, так і інвестиційні рахунки, важливо переконатися, що вони існують в окремих гаманцях і зазнають мінімального перехресного забруднення, тобто не надсилайте монети туди-сюди між ними.
Це також означає, що ви можете бути трейдером криптовалютами та інвестором на фондовому ринку, і навпаки.
Що означає бути криптовалютним трейдером?
По суті, якщо ви працюєте як трейдер криптовалюти, це означає, що ви будете оподатковуватись як sole trader. Замість того, щоб оцінювати кожну угоду як подію приросту капіталу, продажі розглядаються як дохід від торгівлі, тоді як покупки вважаються торговими покупками. Отже, подібно до звичайного бізнесу, все залежить від доходів і витрат.
Наприкінці року ви підрахуєте свої доходи та витрати, включаючи різницю між вартістю вашого портфеля на початок і кінець року, і прибуток обкладатиметься всіма відповідними податками на бізнес. Усе, що залишиться, буде додано до вашого загального оподатковуваного доходу. Однак, якщо ви зазнаєте збитків, ви можете вирахувати їх зі свого іншого доходу за рік.
Переваги роботи криптовалютним трейдером
Будучи торговцем криптовалютою, ви отримуєте доступ до багатьох податкових пільг, доступних для малого бізнесу. До них належать:
- Податкові пільги для малого бізнесу застосовуються до певних галузей у Великій Британії, але не до криптовалютних трейдерів, якщо вони не коштують менше 15 тис. фунтів стерлінгів. У цьому випадку існує ковзаюча шкала, починаючи з 12 тис. фунтів стерлінгів, за якою вони не сплачуватимуть бізнес-ставки. Якщо вони наймають людей через PAYE, для NI також передбачено пільгу до 3 тисяч фунтів стерлінгів.
- Правила втрат криптовалютного трейдера застосувати також. Я писав про це в документі, але немає різниці між трейдером та інвестором у Великобританії
- Витрати: усі витрати, пов’язані з бізнесом і криптовалютою, такі як апаратне забезпечення, програмне забезпечення, комісії за торгівлю та підписки, можна вимагати як відрахування. Трейдери також можуть отримати доступ до 1 мільйона фунтів стерлінгів у період з 1 січня 2019 року по 31 грудня 2020 року (у цей момент поточний план передбачає зниження до 200,000 XNUMX фунтів стерлінгів) у миттєвому списанні активів малого бізнесу.
Негативні сторони діяльності криптовалютного трейдера
- Підвищена ймовірність перевірки HMRC: враховуючи численні податкові пільги, які пропонуються криптотрейдерам, HMRC, ймовірно, проявить великий інтерес до вашої діяльності.
- Додатковий адмін: Як трейдер, до вас поширюються складніші вимоги щодо ведення записів та відповідності, що може коштувати як часу, так і грошей. Це може включати: детальні торгові записи; журнал робочого часу; чітко визначені стратегічні документи; докладні конспекти дослідження; і точні ділові записи.
- Слідкуйте за законами та правилами, які постійно змінюються: Крипто — це нова галузь в очах HMRC, а це означає, що трейдери повинні бути в курсі правил, що постійно змінюються.
Чи потрібно мені створюватися як ФОП і реєструватися платником ПДВ?
Якщо ви класифіковані як криптовалютний трейдер і торгуєте понад 1000 фунтів стерлінгів на рік, вам доведеться створити одноосібного трейдера.
Для цілей ПДВ біткойни та подібні криптоактиви розглядаються таким чином:
- обмінні токени, отримані майнерами для їх діяльності з видобутку обмінних токенів, як правило, не підпадають під дію ПДВ на підставі того, що:
- діяльність не є господарською діяльністю для цілей ПДВ, оскільки немає достатнього зв’язку між будь-якими наданими послугами та будь-якою компенсацією; і
- немає замовника послуги майнінгу
- коли обмінні токени обмінюються на товари та послуги, ПДВ на поставку самого токена не сплачуватиметься
- збори (у будь-якій формі), що стягуються понад вартість біржових токенів за організацію будь-яких транзакцій з біржовими токенами, які відповідають умовам, викладеним у Інструкція з фінансування ПДВ (VATFIN7200), буде звільнено від сплати ПДВ відповідно до пункту 5 додатку 9 групи 5 Закону про податок на додану вартість 1994 року.
Наведені вище режими ПДВ є тимчасовими в очікуванні подальших подій; зокрема, щодо регуляторних позицій та ПДВ ЄС.
Майнінг криптовалюти як бізнес
Якщо ви отримували дохід від майнінгу криптовалют, то вам спочатку потрібно визначити, чи займаєтеся ви бізнесом чи просто майнінгом як хобі. Подібно до самої торгівлі, тут немає жорстких правил, але загалом, якщо ви ведете бізнес-діяльність, тобто реєструєте компанію, створюєте бізнес-плани, використовуєте активну модель прибутку, ведете таку ж діяльність у звичайній діяльності, запланована мода – тоді HMRC, ймовірно, сприйме це як бізнес.
Для майнінгу це означає, що всю видобуту криптовалюту потрібно звітувати як дохід у фунтах стерлінгів на момент її видобутку. Потім цю криптовалюту додають до торгових акцій компанії. Якщо вона пізніше продається або торгується, допустимою вартістю є вартість, коли вона вперше потрапила у ваше володіння. Необхідно також повідомити про будь-який дохід, який ви отримуєте від продажу, торгівлі чи ставки на криптовалюту, а також зробити внесок до схеми національного страхування.
Як компанія ви можете вимагати таких витрат, як амортизація апаратного забезпечення, програмного забезпечення та витрати на електроенергію.
Позики, відсотки, стейкинг та інші форми доходу від бізнесу, пов’язаного з криптовалютою
Основне правило: якщо ви отримуєте, надсилаєте, купуєте, продаєте або віддаєте криптовалюту як частину свого бізнесу – фактично будь-який дохід або витрати, відображені в криптовалюті, – тоді вам потрібно включити виручку як частину вашого корпоративного доходу. . Це означає повідомити еквівалент транзакції в британських фунтах на момент її здійснення.
Проте, цілком імовірно, що бізнес-характер кожного виду діяльності буде оцінюватися окремо. Отже, ви можете керувати бізнесом з майнінгу криптовалют, але берете відсотки за криптопозики як любитель чи інвестор.
Оплата співробітникам криптовалюти
Загалом оплата праці співробітників у криптовалюті розглядається так само, як звичайна зарплата чи заробітна плата. Це означає, що вам потрібно виконати всі свої звичайні зобов’язання PAYE на основі вартості криптовалюти, яку ви їм платите, у британських фунтах стерлінгів у день її оплати.
Якщо ви отримуєте свою зарплату в криптовалюті, це, як правило, вважається регулярним доходом PAYE і має бути додано до вашого оподатковуваного доходу в його вартості в фунтах стерлінгів на день отримання. Якщо пізніше ви продасте чи обміняєте криптовалюту, вам потрібно буде повідомити про це як подію про приріст капіталу.
Повідомлення про свій податок
Податковий рік у Великобританії триває з 6 квітня по 5 квітня наступного року. Коли ви подаєте податкову декларацію, вам потрібно включити всі криптовалютні транзакції, які відбулися між цими двома датами.
Якщо ви подаєте паперову декларацію, її потрібно заповнити до 31 жовтня того ж року. Однак, якщо ви подаєте податкову декларацію онлайн, у вас є час до 31 січня наступного року.
Важливо дотримуватися цих термінів, оскільки затримки в поданні податкової декларації можуть призвести до штрафів, зборів і, можливо, навіть додаткового контролю з боку HMRC.
Які записи мені потрібно вести?
Незалежно від того, чи є ви інвестором чи трейдером, надзвичайно важливо вести чіткий і вичерпний облік усіх ваших операцій з криптовалютою. Належний запис включає:
- Дата кожної транзакції
- Вартість криптовалюти в британських фунтах на момент транзакції
- Мета трансакції (тобто це був подарунок, пожертва чи для особистого користування?)
- Дані про іншу залучену сторону (навіть якщо це лише адреса їхнього крипто-гаманця)
Ви також повинні зберігати докази наступного:
- Квитанції про покупки або перекази криптовалюти
- Сукупна сума активів у власності
- Обмін записами
- Рахунки-фактури на будь-які агентські, бухгалтерські чи юридичні витрати
- Записи та ключі цифрового гаманця
- Будь-які витрати на програмне забезпечення, пов’язані з управлінням податковими справами
Як я можу керувати всіма цими записами транзакцій?
Якщо ви торгуєте регулярно, ведення цих записів може швидко стати складним завданням.
На щастя, CoinJar тепер пропонує своїм користувачам вичерпні та легкі для читання податкові звіти. Все, що вам потрібно зробити, це:
- Увійдіть до свого облікового запису через coinjar.com
- Натисніть «Налаштування», а потім «Загальні»
- Перейдіть до «Звіти та виписки», а потім «Звіти про історію транзакцій».
Звідти ви можете експортувати виписку з рахунку, а також записи про ваші покупки та продажі (ймовірно, ту, яку хоче бачити ваш бухгалтер) і депозити та зняття коштів. Просто виберіть дати, на які ви хочете охопити звіт, і ми надішлемо його до вашої скриньки.
Автоматизуйте свою податкову декларацію за допомогою інтеграції CryptoTaxCalculator, Koinly і CoinTracker
Хоча більшість авторитетних бірж тепер пропонують користувачам можливість завантажувати вичерпні записи про транзакції, зведення їх у єдиний документ, зручний для HMRC, усе ще може становити труднощі, особливо якщо ви працюєте з кількома гаманцями та криптовалютами.
Ми пропонуємо використовувати програмне забезпечення для криптовалютного обліку, наприклад CryptoTaxCalculator, Koinly або CoinTracker. Ці програми дозволяють відстежувати всі ваші транзакції в режимі реального часу, незалежно від того, де і коли вони відбуваються. Наприкінці фінансового року вони зведуть вашу історію транзакцій в єдиний документ, у якому будуть указані ваші прирости капіталу та збитки в британських фунтах стерлінгів, що дозволить вам швидко та легко оцінити свої податкові зобов’язання, а також відстежувати загальну ефективність вашого портфеля.
Тепер CoinJar пропонує повну безпечну інтеграцію транзакцій із CryptoTaxCalculator, Koinly або CoinTracker. Це означає, що щоразу, коли ви купуєте, продаєте або торгуєте криптовалютою на CoinJar, транзакція буде перенесена безпосередньо на ваш CryptoTaxCalculator, Koinly або CoinTracker, готовий до кінця фінансового року.
Відмова від відповідальності: CryptoTaxCalculator, Koinly і CoinTracker не є сервісами CoinJar. Якщо ви користуєтеся цими послугами, на вас поширюватимуться відповідні положення та умови використання цих продуктів, включаючи окрему політику конфіденційності, яка може відрізнятися від політики конфіденційності CoinJar. Ви повинні прочитати та зрозуміти всі застосовні умови для CryptoTaxCalculator, Koinly і CoinTracker перед їх використанням.
Посилання на сторонні веб-сайти відкриють нові вікна браузера. За винятком випадків, коли це зазначено, CoinJar не несе відповідальності за вміст сторонніх веб-сайтів.
Спеціальна пропозиція для CryptoTaxCalculator, Koinly і CoinTracker
CryptoTaxCalculator надає нових користувачів a 20% знижкою в будь-який час використовуючи код UKCOINJAR20.
CoinTracker надає нових користувачів 10% знижка всі їхні плани. Натисніть тут щоб розпочати роботу.
Койнлі пропонує як новим, так і існуючим користувачам 20% знижка усі плани Koinly використовуючи код CJARUK2022 на касі. Пропозиція діє до 30 квітня.
Поради щодо мінімізації податку на криптовалюту
Хоча ми твердо віримо в повне дотримання податкового законодавства, все ж є речі, які ви можете зробити, щоб переконатися, що ви не переплачуєте. До них належать:
- Відстежуйте свої транзакції: чим довше ви чекаєте, щоб порахувати свої криптовалютні транзакції, тим безладніше буде. Почніть використовувати програмне забезпечення для криптообліку, як-от CoinTracker, Koinly або CryptoTaxCalculator, щоб переконатися, що ви готові до роботи з початком податкового сезону.
- Використовуйте надбавку вашої пари: як ви, так і ваш чоловік/дружина/партнер маєте однакову мінімальну допомогу у розмірі £12,300 XNUMX. Зробіть безподаткову передачу частини ваших активів на їх ім’я, щоб переконатися, що ви обоє претендуєте на свою повну допомогу.
- Відняти: якщо ви трейдер або керуєте криптовалютним бізнесом, ви можете отримати значні відрахування зі свого регулярного доходу.
- Розкрийте все: люди думають, що оскільки біткойн анонімний, їхні транзакції не можна відстежувати, але насправді все навпаки – у блокчейні все можна відстежувати, а великі біржі, такі як Coinbase, є надання даних користувача HMRC. Якщо HMRC вважає, що ви навмисно приховували свою криптовалютну торгівлю, ви можете бути відповідальними за серйозні комісії та штрафи.
- Поговоріть із експертом: оподаткування криптовалют заплутана та швидко змінюється територія. Якщо ви не впевнені, де ви перебуваєте або які ваші зобов’язання можуть бути, зверніться до експерта.
посилання
- https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-tax-for-businesses
- https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-for-individuals
- https://tokentax.co/guides/crypto-taxes-in-united-kingdom/
- https://koinly.io/guides/hmrc-cryptocurrency-tax-guide/
- https://koinly.io/crypto-taxes-uk/
- https://www.cointracker.io/blog/cryptocurrency-taxation-in-the-united-kingdom
- https://www.syndicateroom.com/eis#what%20is%20eis%20tax%20relief
- https://www.etctax.co.uk/capital-losses-on-crypto-assets-frauds-thefts-faked-deaths/
- https://www.daytrading.com/taxes/uk
- https://smallbusiness.co.uk/a-small-business-guide-to-capital-assets-2465662/
- &
- 000
- 10
- 100
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 7
- 9
- a
- здатність
- МЕНЮ
- абсолют
- доступ
- доступ до
- рахунки
- бухгалтерський облік
- точний
- придбаний
- придбання
- через
- Діяти
- активний
- діяльності
- діяльність
- доданий
- доповнення
- адреса
- просування
- Перевага
- реклама
- рада
- проти
- викидання десанту
- Аірдропи
- ВСІ
- Дозволити
- дозволяє
- альтернатива
- хоча
- завжди
- Америка
- кількість
- суми
- оголошений
- щорічний
- Інший
- відповідь
- додаток
- з'являтися
- застосовно
- Застосовувати
- підхід
- квітня
- навколо
- активи
- Активи
- асоційований
- увагу
- Серпня
- влада
- Автоматизований
- автоматично
- Автоматизація
- доступний
- середній
- обізнаність
- Основна увага Токен
- Basic Attention Token (BAT)
- В основному
- основа
- НИМ
- BCH
- оскільки
- ставати
- становлення
- перед тим
- початок
- буття
- нижче
- корисний
- користь
- Переваги
- між
- Білл
- бінанду
- Біткойн
- Біткін готівкою
- Біткін готівка (BCH)
- Блокувати
- blockchain
- сміливий
- Британський
- браузер
- БТД
- бізнес
- підприємства
- купити
- Купівля
- розрахований
- розрахунок
- капітал
- нести
- випадок
- випадків
- готівкові гроші
- певний
- проблеми
- складні
- зміна
- стягується
- благодійність
- Вибирати
- вибраний
- стверджувати
- претензій
- класифікований
- ближче
- клуб
- код
- Монета
- coinbase
- Монети
- майбутній
- загальний
- компанія
- комплекс
- дотримання
- всеосяжний
- обчислення
- стурбований
- Умови
- Проводити
- Проведення
- підключений
- Консенсус
- згода
- Вважати
- розгляду
- вважає
- послідовний
- постійно
- складати
- контакт
- зміст
- контракт
- контрактів
- контроль
- управління
- Корпоративний
- КОРПОРАЦІЯ
- Відповідний
- витрати
- може
- Пара
- обкладинка
- створювати
- створення
- створення
- крипто
- криптографічне видобування
- Криптоподаток
- криптовалюти
- crypto trading
- Крипто гаманець
- cryptocurrencies
- криптовалюта
- Майнінг криптовалют
- валюти
- Валюта
- Поточний
- клієнт
- митний
- щодня
- Дати
- день
- справу
- Defi
- затримки
- залежить
- Похідні
- призначений
- Незважаючи на
- деталь
- докладно
- деталі
- Визначати
- події
- DID
- відрізняються
- різниця
- різний
- диференціювати
- цифровий
- цифрова валюта
- безпосередньо
- має
- розподілений
- Розподілена книга
- розподіл
- документація
- жертвувати
- пожертвування
- пожертвувань
- скачати
- Падіння
- кожен
- заробляти
- нарахування
- легко
- Економічний
- економіка
- ефект
- Ефективний
- фактично
- електрика
- має право
- співробітників
- займатися
- цілісність
- обладнання
- особливо
- по суті
- встановлений
- і т.д.
- ETH
- Ефіріума
- EU
- Event
- Події
- все
- еволюціонує
- точно
- приклад
- Крім
- винятковий
- обмін
- Біржі
- існуючий
- витрати
- досвід
- експерт
- experts
- очей
- ярмарок
- вентилятор
- ферма
- мода
- ШВИДКО
- FCA
- Інформація про оплату
- указ
- Валюта Fiat
- в кінці кінців
- фінансування
- фінансовий
- Фірма
- Перший
- Сфокусувати
- стежити
- після
- слідує
- футбол
- вилка
- форма
- форми
- формула
- Вперед
- каркаси
- шахрайство
- Безкоштовна
- від
- Повний
- далі
- майбутнє
- Ф'ючерси
- Загальне
- в цілому
- покоління
- подарунок
- подарунки
- дає
- буде
- товари
- Group
- опікун
- керівництво
- керівні вказівки
- сталося
- апаратні засоби
- допомога
- тут
- Високий
- вище
- дуже
- історія
- HODL
- тримати
- утримувач
- власники
- проведення
- Авуари
- надія
- будинок
- Як
- How To
- Однак
- HTTPS
- ICO
- ІСО
- ідеальний
- наслідки
- важливо
- побічний
- включати
- includes
- У тому числі
- Дохід
- Augmenter
- все більше і більше
- осіб
- промисловості
- промисловість
- інформація
- екземпляр
- мить
- страхування
- інтеграція
- інтеграцій
- Намір
- інтерес
- зацікавлений
- інвестицій
- інвестування
- інвестиції
- інвестиції
- інвестор
- Інвестори
- залучений
- IT
- сам
- січня
- липень
- тримати
- зберігання
- ключ
- ключі
- Знати
- знання
- відомий
- великий
- більше
- останній
- запуски
- Законодавство
- вести
- Гросбух
- легальний
- кредитування
- Ймовірно
- обмеженою
- LINK
- ліквідності
- Кредити
- довгостроковий
- подивитися
- втрати
- made
- основний
- Більшість
- зробити
- РОБОТИ
- Робить
- управляти
- управління
- манера
- керівництво
- ринок
- масивний
- MasterCard
- сенс
- засоби
- тим часом
- згаданий
- може бути
- мільйона
- шахтарі
- мінімальний
- Mining
- модель
- Грошові
- гроші
- моніторинг
- місяців
- більше
- найбільш
- множинний
- National
- природа
- Переміщення
- потреби
- мережу
- мережу
- наступний
- вузли
- нормальний
- нормально
- зазначив,
- примітки
- номер
- облігації
- пропонувати
- пропонує
- Пропозиції
- Пропозиції
- Office
- зсув
- онлайн
- відкрити
- операційний
- операція
- Опції
- порядок
- оригінал
- Інше
- за стійкою
- загальний
- власний
- яка перебуває у власності
- власність
- оплачувану
- Папір
- частина
- приватність
- Партнерство
- партія
- пасивний
- Платити
- пенсія
- Люди
- продуктивність
- period
- людина
- персонал
- перспектива
- розміщення
- запланований
- планування
- плани
- точка
- політика
- басейн
- Басейни
- популярність
- портфель
- положення
- володіння
- це можливо
- переважним
- Premium
- представити
- досить
- попередній
- price
- первинний
- недоторканність приватного життя
- політика конфіденційності
- приватний
- Private Key
- Приватні ключі
- надходження
- процес
- виробляти
- Продукти
- професійний
- Прибуток
- прибутку
- програми
- проект
- проектів
- доказ
- Доказ-of-Stake
- власність
- протокол
- забезпечувати
- за умови
- попередній
- повноваження
- громадськість
- покупка
- придбано
- Купівля
- мета
- цілей
- питання
- Швидко
- швидко
- ставки
- RE
- досягати
- Реальний світ
- реального часу
- розумний
- отримати
- отримано
- запис
- облік
- відноситься
- реєструвати
- зареєстрований
- Реєстрація
- регулярний
- регуляторні
- доречний
- допомога
- залишатися
- решті
- звітом
- Звіти
- представляти
- Вимога
- дослідження
- відповідальність
- REST
- в результаті
- результати
- роздрібна торгівля
- повертати
- Умови повернення
- revenue
- Нагороди
- Risk
- рулонах
- Правила
- прогін
- біг
- сейф
- заробітна плата
- sale
- продажів
- то ж
- шкала
- схема
- безпечний
- безпеку
- Токени безпеки
- вибір
- продавати
- Продаж
- обслуговування
- Послуги
- комплект
- Поділитись
- акції
- Короткий
- короткий термін
- показаний
- значний
- аналогічний
- Аналогічно
- простий
- один
- SIX
- Шість місяців
- значний
- невеликий
- малий бізнес
- малого бізнесу
- So
- Софтвер
- проданий
- деякі
- Хтось
- що в сім'ї щось
- Простір
- спеціаліст
- конкретний
- розкол
- Розколи
- Стабільні козини
- Стейкінг
- стояти
- старт
- почалася
- Заява
- заяви
- Статус
- залишатися
- Як і раніше
- акції
- Фондова біржа
- вкрали
- Стратегія
- стрес
- тема
- підписки
- Згодом
- поставка
- взяття
- балаканина
- податок
- Опoдаткування
- Taxes
- термінологія
- terms
- правила та умови
- тест
- Команда
- крадіжка
- річ
- речі
- третя сторона
- три
- поріг
- через
- квиток
- час
- times
- разом
- знак
- Жетони
- інструмент
- трек
- торгувати
- trader
- Traders
- торги
- торгові площі
- угода
- Transactions
- переклад
- передані
- перехід
- лікувати
- лікування
- Типи
- типово
- Uk
- при
- розуміти
- створеного
- USDC
- використання
- користувачі
- зазвичай
- утиліта
- Оцінка
- значення
- вид
- обсяг
- чекати
- Wallet
- Гаманці
- веб-сайти
- Що
- Чи
- в той час як
- ВООЗ
- windows
- в
- без
- Work
- тренування
- працював
- робочий
- розробка
- світ
- вартість
- б
- рік
- років
- вашу
- нуль