Khi năm 2020 sắp kết thúc, đã đến lúc xem xét lập kế hoạch thuế cuối năm. Một điểm sáng trong năm nay là hiệu suất của tiền điện tử. Đặc biệt, Bitcoin đang giao dịch bằng hoặc gần mức cao nhất mọi thời đại, cao hơn đáng kể so với mức đỉnh trước đó của nó vào cuối năm 2017. Các loại tiền điện tử khác, như Ether, cũng đã có lợi nhuận đáng kể trong năm nay. Những người nộp thuế nắm giữ tiền điện tử được đánh giá cao có thể đang xem xét cách tốt nhất để tối ưu hóa hoạt động từ thiện của họ. Dưới đây, chúng tôi mô tả các lợi ích về thuế khi quyên góp tiền điện tử được đánh giá cao, cũng như các cân nhắc về thuế khác cho cả nhà tài trợ và tổ chức từ thiện.
Lợi ích về thuế của việc tặng tiền điện tử được đánh giá cao
Bằng cách đóng góp bằng hiện vật cho tiền điện tử được đánh giá cao, các nhà tài trợ có thể nhận được hai lợi ích thuế trong một — tránh thuế tăng vốn và nhận được khoản khấu trừ đóng góp từ thiện. Hãy xem xét một người đóng thuế đã mua một bitcoin vào đầu năm 2019 với giá 5,000 đô la để giữ để đầu tư. Nếu người đóng thuế bán số bitcoin này với giá 25,000 đô la hoặc sử dụng nó để mua hàng hóa hoặc dịch vụ trị giá 25,000 đô la, họ sẽ nợ thuế lợi tức vốn đối với số tiền thu được là 20,000 đô la. Bởi vì người đóng thuế đã nắm giữ số bitcoin này trong hơn một năm, lợi nhuận thu được (may mắn thay) sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn dài hạn. Tuy nhiên, điều này vẫn có thể có nghĩa là $ 4,760 tiền thuế thu nhập liên bang bổ sung.
Thay vào đó, điều gì sẽ xảy ra nếu người đóng thuế quyên góp số bitcoin này cho một tổ chức từ thiện? Người đóng thuế có thể nhận được hai khoản trợ cấp thuế khi đóng góp như vậy. Đầu tiên, bởi vì họ đã tặng bitcoin, thay vì bán nó, người đóng thuế nói chung sẽ không nợ bất kỳ khoản thuế thu nhập vốn nào do đóng góp. Thứ hai, trong những trường hợp thích hợp, người đóng thuế có thể nhận được khoản khấu trừ đóng góp từ thiện có thể giảm trách nhiệm thuế thu nhập liên bang của họ lên tới 9,250 đô la. Cùng với tiền lãi tiết kiệm được từ thuế, đó là hơn 14,000 đô la tiền tiết kiệm thuế.
Cân nhắc bổ sung về thuế cho các nhà tài trợ
Để tận dụng tối đa những lợi ích từ thuế này, có một số cân nhắc về thuế khác dành cho các nhà tài trợ tiềm năng.
Làm lại so với Khấu trừ tiêu chuẩn
Các nhà tài trợ tiềm năng nên xem xét liệu họ sẽ khấu trừ thành từng khoản hay yêu cầu khấu trừ tiêu chuẩn. Một nhà tài trợ tuyên bố khoản khấu trừ tiêu chuẩn sẽ không nhận ra bất kỳ lợi ích nào từ khoản khấu trừ đóng góp từ thiện phát sinh từ việc đóng góp tiền điện tử.[1]
Yêu cầu chứng minh
Một nhà tài trợ được yêu cầu lưu giữ hồ sơ để chứng minh số tiền đóng góp từ thiện. Yêu cầu chứng minh đối với các khoản đóng góp không được thực hiện bằng tiền mặt phụ thuộc vào số tiền đóng góp.
Đối với các khoản đóng góp tiền điện tử dưới 250 đô la, nhà tài trợ phải nhận và giữ biên lai từ tổ chức từ thiện có ghi tên và địa chỉ của tổ chức từ thiện; ngày đóng góp; và loại và số lượng tiền điện tử được tặng.
Đối với các khoản đóng góp tiền điện tử trên 250 đô la, nhà tài trợ phải nhận được và giữ một “văn bản xác nhận cùng thời điểm” từ tổ chức từ thiện. Sự xác nhận phải:
1. Hãy bằng văn bản.
2. Bao gồm:
a. Mô tả (nhưng không nhất thiết là giá trị) của tiền điện tử được tặng,
b. Tổ chức từ thiện có cung cấp cho nhà tài trợ bất kỳ hàng hóa hoặc dịch vụ nào do đóng góp hay không (ngoài một số vật phẩm mã thông báo và lợi ích thành viên hoặc lợi ích tôn giáo vô hình), và
c. Mô tả và ước tính trung thực về giá trị của bất kỳ hàng hóa hoặc dịch vụ nào được mô tả trong (b).
3. Được nhà tài trợ nhận vào hoặc trước ngày:
a. Ngày nhà tài trợ nộp tờ khai thuế cho năm đóng góp, hoặc
b. Ngày đến hạn, bao gồm cả gia hạn, để nộp đơn khai thuế.
Đối với các khoản đóng góp tiền điện tử trên 500 đô la, nhà tài trợ phải hoàn thành Biểu mẫu 8283 của IRS, Đóng góp từ thiện không dùng tiền mặtvà bao gồm biểu mẫu này với tờ khai thuế của họ và đối với các khoản đóng góp tiền điện tử trên 5,000 đô la, nhà tài trợ cũng phải hoàn thành Phần B của Biểu mẫu 8283 (và cung cấp thẩm định đủ điều kiện, như mô tả bên dưới).
Yêu cầu định giá và thẩm định
Để tìm ra số tiền khấu trừ đóng góp từ thiện cho việc tặng tài sản không có tiền mặt, như tiền điện tử, trước tiên người đóng thuế phải xác định giá trị thị trường hợp lý của tài sản đó. Giá trị thị trường hợp lý là giá mà tài sản sẽ bán trên thị trường mở. Đây là mức giá được thỏa thuận giữa người mua và người bán sẵn lòng, không bắt buộc phải hành động và cả hai đều có kiến thức hợp lý về các sự kiện liên quan. Đối với tiền điện tử được giao dịch trên sàn giao dịch công khai, giá trị thị trường hợp lý nói chung phải bằng giá giao ngay tại thời điểm quyên góp.[2]
Nếu nhà tài trợ yêu cầu khấu trừ đóng góp từ thiện cho các khoản đóng góp tiền điện tử có tổng trị giá trên 5,000 đô la, thì các yêu cầu thẩm định bổ sung thường sẽ được áp dụng. Trong trường hợp này, nhà tài trợ bắt buộc phải có được bản thẩm định đủ điều kiện, bản thẩm định này phải được người thẩm định có năng lực ký và ghi ngày tháng. Ngoài ra, nhà tài trợ phải hoàn thành Bảng B của Mẫu 8283 và bao gồm lịch trình này với tờ khai thuế của họ. Ngoại lệ đối với cổ phiếu giao dịch công khai có thể không áp dụng cho tiền điện tử. Yêu cầu để có được một thẩm định đủ điều kiện có thể đặt ra các vấn đề thực tế, vì IRS yêu cầu thẩm định viên phải có “trình độ học vấn có thể xác minh và kinh nghiệm trong việc định giá loại tài sản đang được thẩm định.” Vì tiền điện tử là một loại tài sản mới, nên việc tìm kiếm một thẩm định viên đủ điều kiện với trình độ học vấn và kinh nghiệm cần thiết có thể khó khăn. Ngoài ra, các nhà tài trợ có thể trả một số tiền đáng kể cho việc thẩm định như vậy, bất chấp việc dễ dàng có được giá giao ngay trên các sàn giao dịch khác nhau.
Tiền điện tử được lưu giữ dưới một năm
Trong một số trường hợp nhất định, khoản khấu trừ đóng góp từ thiện sẽ được giới hạn trong cơ sở thuế của nhà tài trợ bằng tiền điện tử được quyên góp, thay vì giá trị thị trường hợp lý của nó. Ví dụ: nếu một nhà tài trợ đã nắm giữ tiền điện tử trong vòng ít hơn một năm, khoản khấu trừ đóng góp từ thiện sẽ bị giới hạn ở mức thấp hơn của cơ sở thuế hoặc giá trị thị trường hợp lý. Cơ sở tính thuế của nhà tài trợ trong tiền điện tử thường sẽ bằng với số tiền thanh toán cho tiền điện tử. Tuy nhiên, cơ sở tính thuế có thể khác nhau trong các tình huống mà một nhà tài trợ không mua tiền điện tử mà thay vào đó, nhận tiền điện tử như một món quà, từ phần thưởng khai thác hoặc đặt cược, như khoản bồi thường hoặc dưới dạng phân phối từ một tổ chức được coi là quan hệ đối tác về thuế các mục đích.
Trạng thái đại lý
Các khoản khấu trừ đóng góp từ thiện nói chung cũng sẽ bị giới hạn ở mức cơ sở nếu nhà tài trợ được coi là một nhà phân phối tiền điện tử được quyên góp thay vì là một nhà đầu tư. Việc xác định nhà tài trợ là đại lý hay nhà đầu tư dựa trên việc, trong tất cả các tình huống và thực tế, nhà tài trợ giữ tiền điện tử chủ yếu để bán cho khách hàng trong quá trình giao dịch hoặc kinh doanh thông thường. Một nhà tài trợ chủ yếu giữ tiền điện tử để đầu tư và không tham gia vào việc bán tiền điện tử thường xuyên cho khách hàng, nói chung sẽ không được coi là một đại lý.
Xác định tiền điện tử được quyên góp
Để tối ưu hóa lợi ích về thuế cho hoạt động từ thiện, một nhà tài trợ đã mua các đơn vị tiền điện tử khác nhau vào các thời điểm và mức giá khác nhau sẽ muốn tặng các đơn vị tiền điện tử với cơ sở thuế thấp nhất (tức là mức giá cao nhất). Để làm được điều này, nhà tài trợ cần xác định cụ thể đơn vị tiền điện tử nào đang được quyên góp. Nói chung, một nhà tài trợ có thể xác định một đơn vị tiền ảo cụ thể bằng cách ghi lại mã nhận dạng kỹ thuật số duy nhất của đơn vị cụ thể như khóa riêng, khóa công khai và địa chỉ hoặc bằng các bản ghi hiển thị thông tin giao dịch cho tất cả các đơn vị của một loại tiền ảo cụ thể, chẳng hạn như Bitcoin, được giữ trong một tài khoản, ví hoặc địa chỉ. Thông tin này phải thể hiện (1) ngày và thời gian từng đơn vị được mua lại, (2) cơ sở và giá trị thị trường hợp lý của từng đơn vị tại thời điểm mua lại, (3) ngày và thời gian từng đơn vị được tặng, và ( 4) giá trị thị trường hợp lý của mỗi đơn vị khi được tặng.
Nếu nhà tài trợ không thể xác định cụ thể các đơn vị tiền điện tử được tặng, các đơn vị được coi là đã được quyên góp theo thứ tự thời gian bắt đầu bằng đơn vị tiền ảo sớm nhất được mua; nghĩa là, trên cơ sở nhập trước xuất trước (FIFO).
Phần trăm giới hạn
Đối với các nhà tài trợ đóng góp từ thiện lớn trong một năm, các giới hạn về tỷ lệ phần trăm có thể phát huy tác dụng. Các khoản khấu trừ đóng góp từ thiện cho tiền điện tử quyên góp được giữ để đầu tư trong hơn một năm nói chung sẽ được giới hạn ở 30% hoặc 20% tổng thu nhập đã điều chỉnh của nhà tài trợ, tùy thuộc vào loại hình tổ chức từ thiện nhận khoản đóng góp. Các khoản khấu trừ vượt quá những giới hạn này thường có thể được chuyển tiếp và được sử dụng để bù đắp thu nhập trong tối đa năm năm. Nếu nhà tài trợ muốn đóng góp từ thiện được khấu trừ vượt quá những giới hạn này, nhà tài trợ có thể chọn bổ sung một món quà từ thiện bằng tiền điện tử bằng một khoản đóng góp từ thiện bằng tiền mặt vì quà tặng bằng tiền mặt phải chịu các giới hạn tỷ lệ phần trăm khác nhau.
Cân nhắc cho tổ chức từ thiện
Vì lợi ích về thuế cho các nhà tài trợ, các tổ chức từ thiện có thể muốn tạo điều kiện cho việc quyên góp tiền điện tử để khuyến khích hoạt động từ thiện bổ sung. Ngoài việc hiểu các cân nhắc đối với các nhà tài trợ, được mô tả ở trên, các tổ chức từ thiện này cần lưu ý một số cân nhắc nhất định.
Một tổ chức từ thiện sẽ cần phải quyết định xem tổ chức đó sẽ chấp nhận các khoản đóng góp trực tiếp bằng hiện vật tiền điện tử hay sẽ yêu cầu các nhà tài trợ tiềm năng đóng góp thông qua một tổ chức khác, chẳng hạn như một tổ chức tài trợ cho các quỹ đã tư vấn cho nhà tài trợ. Các tổ chức chuyên quyên góp từ thiện tiền điện tử, như Khối tặng, có thể giúp các tổ chức từ thiện trực tiếp chấp nhận tiền điện tử. Nếu một tổ chức từ thiện không muốn trực tiếp chấp nhận tiền điện tử, tổ chức đó có thể muốn hướng các nhà tài trợ đến các tổ chức như Từ thiện Fidelity or Vanguard Charitable có thể hỗ trợ việc tạo một quỹ tư vấn của nhà tài trợ để chấp nhận các khoản đóng góp bằng tiền điện tử.
Nếu một tổ chức từ thiện quyết định chấp nhận tiền điện tử trực tiếp, tổ chức đó có thể được yêu cầu cung cấp chứng minh cần thiết, chẳng hạn như xác nhận bằng văn bản đương thời được mô tả ở trên, để hỗ trợ khoản khấu trừ đóng góp từ thiện của nhà tài trợ. Các yêu cầu bổ sung thường áp dụng cho các khoản đóng góp trên 5,000 đô la. Trong những trường hợp này, một tổ chức từ thiện thường sẽ được yêu cầu ký Phần V của Biểu mẫu 8283 của IRS, xác nhận rằng tổ chức từ thiện là một tổ chức đủ điều kiện theo mục 170 (c) và tổ chức đó đã nhận được tài sản được tặng như được mô tả trên biểu mẫu. Tổ chức từ thiện cũng phải báo cáo các khoản đóng góp tiền điện tử dưới dạng đóng góp không dùng tiền mặt trong Lịch biểu M, Đóng góp phi tiền mặt, thuộc Mẫu 990, Trả lại Tổ chức Miễn thuế Thu nhập. Hơn nữa, nếu tổ chức từ thiện bán, trao đổi hoặc xử lý theo cách khác tiền điện tử được mô tả trên Biểu mẫu 8283 (hoặc bất kỳ phần nào của nó) trong vòng ba năm sau ngày nhận, thường sẽ phải nộp Biểu mẫu 8282 của IRS, Hoàn trả thông tin Donee, với IRS và cung cấp cho nhà tài trợ một bản sao.
[1] Lưu ý rằng điều khoản trong luật COVID-19 cho phép những người không theo mục đích yêu cầu một khoản khấu trừ vượt mức cho các khoản đóng góp từ thiện lên đến 300 đô la chỉ áp dụng cho các khoản đóng góp tiền mặt.
[2] Nếu giao dịch được tạo điều kiện bởi một sàn giao dịch tiền điện tử, IRS cho phép người nộp thuế dựa vào số tiền mà sàn giao dịch ghi lại. Nếu giao dịch ngang hàng hoặc không được tạo điều kiện thuận lợi bằng cách khác bởi trao đổi tiền điện tử, IRS sẽ chấp nhận làm bằng chứng về giá trị thị trường hợp lý, giá trị được xác định bởi tiền điện tử hoặc công cụ khám phá blockchain phân tích các chỉ số trên toàn thế giới của tiền điện tử và tính toán giá trị tại một ngày và giờ chính xác.
- 000
- 2019
- 2020
- Tài khoản
- thêm vào
- Tất cả
- tài sản
- BEST
- Bitcoin
- blockchain
- kinh doanh
- vốn
- trường hợp
- tiền mặt
- Từ thiện
- tuyên bố
- Bồi thường
- Covid-19
- Tạo
- cryptocurrencies
- cryptocurrency
- Trao đổi tiền điện tử
- Tiền tệ
- khách hàng
- ĐÃ LÀM
- kỹ thuật số
- tặng
- đóng góp
- Đầu
- Đào tạo
- Ether
- Sàn giao dịch
- Trao đổi
- mở rộng
- công bằng
- Liên bang
- Hình
- Cuối cùng
- Tên
- hình thức
- Forward
- quỹ
- quỹ
- Tổng Quát
- quà tặng
- Cho
- tốt
- hàng hóa
- tổ chức
- HTTPS
- xác định
- Bao gồm
- lợi tức
- thông tin
- đầu tư
- nhà đầu tư
- IRS
- các vấn đề
- IT
- Key
- kiến thức
- lớn
- Pháp luật
- trách nhiệm
- ánh sáng
- Hạn chế
- Làm
- thị trường
- Khai thác mỏ
- Gần
- bù đắp
- mở
- gọi món
- Nền tảng khác
- Công ty
- Trả
- hiệu suất
- lập kế hoạch
- giá
- riêng
- Key Private
- tài sản
- công khai
- chính công
- mua
- nâng cao
- Giá
- hồ sơ
- giảm
- báo cáo
- Yêu cầu
- Trả về
- Thưởng
- bán
- bán hàng
- bán
- DỊCH VỤ
- bán
- Spot
- Cố định
- cổ phần
- hỗ trợ
- thuế
- Thuế
- thời gian
- mã thông báo
- thương mại
- Giao dịch
- giao dịch
- giá trị
- ảo
- tiền ảo
- ví
- CHÚNG TÔI LÀ
- ở trong
- khắp thế giới
- giá trị
- viết
- năm
- năm