OECD đã phát hành một báo cáo có tiêu đề Đánh thuế tiền tệ ảo: Tổng quan về các biện pháp thuế và các vấn đề chính sách thuế mới nổi vào ngày 12 tháng 137. Báo cáo do XNUMX thành viên trong Khuôn khổ bao trùm của OECD về Xói mòn cơ sở và Chuyển dịch lợi nhuận lập, cung cấp một phân tích toàn diện về các cách tiếp cận và khoảng cách chính sách đối với các loại thuế chính (tức là thu nhập, tiêu dùng , và thuế tài sản).
Báo cáo đề cập đến các lĩnh vực sau, trên hơn 50 khu vực pháp lý (dựa trên câu trả lời cho bảng câu hỏi được bổ sung với các tài liệu có sẵn công khai):
- Đặc điểm và tính hợp pháp của tiền ảo;
- Thuế thu nhập gây ra hậu quả qua các giai đoạn khác nhau trong vòng đời của tiền ảo, từ khi tạo ra đến khi xử lý;
- Việc tiêu thụ và xử lý thuế tài sản đối với tiền ảo;
- Những thách thức chung về chính sách thuế và các vấn đề mới nổi; và
- Cân nhắc cho các nhà hoạch định chính sách.
Đặc tính và tính hợp pháp
Báo cáo lưu ý rằng không có định nghĩa tiêu chuẩn được thống nhất quốc tế hoặc phân loại tài sản tiền điện tử, nhưng các nhà quản lý và nhà nghiên cứu đã phân loại tài sản tiền điện tử thành ba loại chính dựa trên chức năng kinh tế của chúng: mã thông báo thanh toán (hoặc tiền ảo); mã thông báo tiện ích; hoặc mã thông báo bảo mật. Phần còn lại của báo cáo sau đó tập trung vào việc xử lý các loại tiền ảo.
Báo cáo phản ánh nhiều cách tiếp cận mà các khu vực pháp lý khác nhau đã áp dụng để đánh thuế thu nhập của các loại tiền ảo. Ví dụ: một số khu vực pháp lý đã áp đặt lệnh cấm toàn bộ hoặc một phần đối với tiền ảo, từ lệnh cấm hoàn toàn đối với việc sử dụng tiền ảo đến lệnh cấm đối với một số hoạt động liên quan đến tiền ảo (chẳng hạn như nền tảng giao dịch thương mại hoặc ICO) đến các hạn chế đối với một số lĩnh vực nhất định (chẳng hạn như như các tổ chức tài chính). Tuy nhiên, tiền ảo là hợp pháp ở đại đa số các khu vực pháp lý. Mặc dù hầu hết các khu vực pháp lý này đã mô tả tiền ảo là tài sản chứ không phải tiền tệ (Ý và Ba Lan là những ngoại lệ đáng chú ý), các khu vực tài phán đã phân loại các loại tiền ảo thành: (i) tài sản vô hình khác với lợi thế thương mại; (ii) tài sản tài chính; (iii) hàng hóa; (iv) các phương thức thanh toán hợp pháp; và (v) tài sản không xác định.
Xử lý thuế thu nhập
Báo cáo mô tả một số phương pháp tiếp cận khác nhau đã được thực hiện để xác định thời điểm sự kiện chịu thuế đầu tiên xảy ra cho mục đích thuế thu nhập đối với tiền điện tử được khai thác và xác định loại trao đổi tiền ảo nào (ví dụ: tiền điện tử chuyển đổi, tiền điện tử thành tiền điện tử , tiền điện tử thành hàng hóa và dịch vụ) tạo ra một sự kiện chịu thuế. Một số khu vực pháp lý, chẳng hạn như Úc, Canada, Hà Lan, Thụy Sĩ và Vương quốc Anh (UK), áp dụng các cách tiếp cận khác nhau cho các doanh nghiệp / thương nhân thông thường và cá nhân / nhà đầu tư.
Tiêu dùng và Xử lý thuế tài sản
Tính đồng bộ hơn tồn tại trong bối cảnh thuế giá trị gia tăng (VAT). Theo báo cáo, việc xử lý thuế VAT đối với các sàn giao dịch tiền ảo tương đối nhất quán giữa các quốc gia thành viên Liên minh châu Âu (EU), mặc dù vẫn còn một số khác biệt trong việc xử lý thu nhập khai thác, các dịch vụ liên quan và các tài sản tiền điện tử khác. Nhiều khu vực pháp lý khác đã áp dụng cách tiếp cận của EU, với báo cáo xác định New Zealand là một ngoại lệ đáng chú ý.
Bởi vì tiền ảo được coi là tài sản ở hầu hết các khu vực pháp lý, chúng có thể phải chịu thuế quà tặng, thừa kế hoặc tài sản được áp dụng trong các khu vực pháp lý đó. Tuy nhiên, thuế chuyển nhượng thường không áp dụng cho các loại tiền ảo vì chúng thường không thuộc phạm vi của các loại thuế đó (ví dụ: vì những loại thuế đó chỉ áp dụng cho bất động sản hoặc chứng khoán).
Những thách thức chung và các vấn đề mới nổi
Báo cáo xác định những thách thức thực tế đối với việc xác định giá trị và cơ sở chi phí của các loại tiền ảo. Hướng dẫn về định giá nhìn chung còn hạn chế và khi có hướng dẫn này, nó thừa nhận những khó khăn trong việc đánh giá giá trị của tiền ảo. Các cơ quan tài phán đã áp dụng các cách tiếp cận khác nhau để xác định cơ sở, bao gồm xác định cụ thể các đơn vị (ví dụ: Hoa Kỳ), thứ tự thời gian được coi là (chẳng hạn như nhập trước, xuất trước hoặc FIFO) (ví dụ: Phần Lan), hoặc tổng hợp cơ sở (ví dụ: Vương quốc Anh ).
Mặc dù chỉ có một số khu vực pháp lý cung cấp hướng dẫn về việc xử lý thuế thu nhập đối với các hard fork, các phương pháp tiếp cận khác nhau cũng đã được thực hiện trong lĩnh vực này. Mỹ là một bên ngoại lệ ở đây, vì khu vực pháp lý duy nhất được đề cập trong báo cáo đã xác định rằng một sự kiện chịu thuế xảy ra khi tiền ảo được tổ chức để đầu tư trải qua một đợt hard fork. Xin vui lòng nhấn vào đây cho phạm vi bảo hiểm trước đây của chúng tôi về hard fork. Theo báo cáo, cách tiếp cận phổ biến nhất - được Áo, Phần Lan và Vương quốc Anh áp dụng - chỉ áp dụng việc đánh thuế khi định đoạt một loại tiền được chia nhỏ. Báo cáo cũng mô tả Úc đang áp dụng một cách tiếp cận kết hợp, trong đó việc xử lý thuế phụ thuộc vào việc tiền ảo được giữ để đầu tư hay trong quá trình kinh doanh.
Báo cáo tập trung vào một số vấn đề mới nổi trong lĩnh vực tiền ảo, bao gồm:
- Liệu stablecoin có bị đánh thuế như các loại tiền ảo khác hay giống chứng khoán hay ngoại tệ hay không;
- Liệu các loại tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương (CBDC) có nên bị đánh thuế như stablecoin hay tiền pháp định hay không;
- Cho dù các khoản vay bằng tiền ảo (được gọi là tài chính phi tập trung, hoặc DeFi) có làm phát sinh thu nhập / chi phí lãi suất và thu nhập chịu thuế hay không; và
- Liệu phần thưởng đặt cược có nên bị đánh thuế như phần thưởng khai thác hay thu nhập đầu tư hay không và liệu luật thuế có nên tính đến việc pha loãng giá trị hay không.
Cân nhắc đối với các nhà hoạch định chính sách
Báo cáo kết thúc bằng cách đưa ra những cân nhắc cho các nhà hoạch định chính sách muốn củng cố khuôn khổ pháp lý và quy định của họ để đánh thuế tiền ảo và cải thiện sự chắc chắn cho các nhà quản lý thuế và người nộp thuế, bao gồm:
- Cung cấp hướng dẫn rõ ràng, được cập nhật thường xuyên và khuôn khổ pháp lý để xử lý thuế đối với tài sản tiền điện tử và tiền ảo, trong đó cân nhắc sự nhất quán với việc xử lý các tài sản khác và bám sát các khu vực mới nổi;
- Hỗ trợ việc tuân thủ được cải thiện, bao gồm thông qua việc xem xét các quy tắc đơn giản hóa về định giá và ngưỡng miễn trừ cho các giao dịch nhỏ và không thường xuyên;
- Điều chỉnh việc xử lý thuế đối với tiền ảo với các mục tiêu chính sách khác, bao gồm cả việc sử dụng tiền mặt và các cân nhắc về môi trường; và
- Xây dựng hướng dẫn thuế phù hợp để đáp ứng với những phát triển công nghệ mới nổi, bao gồm stablecoin, CBDC, bằng chứng cổ phần và DeFi, mà các khuôn khổ hiện tại có thể không phù hợp.
- Tài khoản
- hoạt động
- phân tích
- KHU VỰC
- Tài sản
- Châu Úc
- Áo
- Ngân hàng
- Cấm
- kinh doanh
- Canada
- tiền mặt
- CBDC
- Ngân hàng Trung ương
- tiền kỹ thuật số ngân hàng trung ương
- thương gia
- HÀNG HÓA
- Chung
- tuân thủ
- xem xét
- tiêu thụ
- tài sản mật mã
- cryptocurrencies
- Loại tiền tệ
- Tiền tệ
- Phân quyền
- Tài chính phi tập trung
- Defi
- kỹ thuật số
- tiền tệ kỹ thuật số
- pha loãng
- Kinh tế
- môi trường
- bất động sản
- EU
- Châu Âu
- union union
- Sự kiện
- Sàn giao dịch
- Trao đổi
- Kinh nghiệm
- sự đồng ý
- Đơn vị tiền tệ Fiat
- tài chính
- tài chính
- Học viện Tài chính
- Tên
- ngã ba
- Khung
- Full
- chức năng
- ngã ba cứng
- tại đây
- HTTPS
- Hỗn hợp
- ICO
- Xác định
- Bao gồm
- lợi tức
- tổ chức
- quan tâm
- đầu tư
- các vấn đề
- IT
- Italy
- Luật
- Hợp pháp
- Hạn chế
- Các khoản cho vay
- Đa số
- nguyên vật liệu
- Các thành viên
- Khai thác mỏ
- Nước Hà Lan
- New Zealand
- gọi món
- Nền tảng khác
- thanh toán
- Nền tảng
- Ba Lan
- điều luật
- Bằng chứng cổ phần
- tài sản
- phạm vi
- bất động sản
- Điều phối
- Phát hành
- báo cáo
- phản ứng
- REST của
- Thưởng
- quy tắc
- Ngành
- Chứng khoán
- an ninh
- Mã bảo mật
- DỊCH VỤ
- nhỏ
- Stablecoins
- Cố định
- Bang
- switzerland
- thuế
- thuế
- Thuế
- Hà Lan
- Tokens
- Thương nhân
- ngành nghề
- Giao dịch
- điều trị
- Uk
- công đoàn
- Kỳ
- Vương quốc Anh
- us
- tiện ích
- Định giá
- giá trị
- ảo
- tiền ảo
- tiền ảo
- Wealth
- ở trong